付款流程审核制度

江苏永鸿巴布洛电子商务公司付款工作流程规定(征求意见稿)目录HYPEＲLINK\ｌ"正文1＂目的与宗旨P１ＨYＰERLINK＼l＂正文2"合用范畴P1HYPＥRLＩNK＼l”正文3"付款工作流程分类P1HYPＥRLINK经营采购付款P3HYPＥRLIＮK\ｌ＂正文5”费用报销付款P4HYＰＥRLＩNK\l”正文６"筹资活动付款P5HYＰＥRLＩNK\l”正文７＂投资活动付款P６HＹPERＬINK其它专项付款P6HYＰERLINK＼ｌ"正文９”违规责任P7ＨYPERLＩNK＼ｌ”正文10”定义、生效、解释与争议Ｐ8附件:HＹPEＲＬINK\l”正文11＂付款工作流程图P9—10HＹPERLINK付款工作流程分类3－1付款工作流程分类3-1-1五类付款：本规定所指付款工作流程分为经营采购付款、费用报销付款、筹资活动付款、投资活动付款、其它专项付款共五类.3-1—２两个程序:付款流程分为两个子程序进行：第一种子程序是请付内容合规性审批流程，第二个3-１－3用款额度：为平衡资金供需矛盾,充足提高资金使用效率和效益，公司实施资金预算和用款额度管理方法。在上述第二个子程序中,各单位按照下列程序与方法编制资金预算和拟定用款额度:一是各单位根据年度绩效考核目的编制年度业务预算,并细分至季度业务预算、月度业务预算。业务预算应当涉及经营预算、费用预算、投资预算、筹资预算四个部分，涵盖产品销售、材料采购、生产成本、人员薪资(含社保和公积金）、应交税费、运行费用六项内容,其中运行费用涉及场地租金、设备折旧、资金利息、水电分摊、储运费用、差旅费用、通讯费用、招待费用等八类要素。二是各单位基于年度业务预算编制年度财务预算，并细分至季度财务预算、月度财务预算。财务预算应当涉及预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量表三张预算报表，并附重要会计政策和财务指标编制办法阐明,如按产品分类的收入和成本构造、生产成本的料工费构造、共同费用的分摊方法和计算根据、利润指标计算公式和指标口径、营业税费（或增值税）及所得税的计算公式和指标口径等等,做到统一原则，规范表述,避免年终绩效考核时产生分歧和误解。三是各单位根据年度现金流量预算编制年度资金预算,并细分至季度资金预算、月度资金预算。资金预算应当涉及销售收款预算、采购付款预算、费用支出预算、薪资支出预算、税费支出预算、固定资产投资支出预算、公司内外部融资预算和还本付息预算等七项基本内容。业务部门要遵照资金收支平衡原则,合理控制内外部融资规模,审慎运用财务杠杆，避免过分负债，在主动维护客户关系确保收入预算准时实现的同时，主动做好供应商管理工作努力兑现付款承诺，逐步建立和完善主动付款制度,提高公司履约能力和商业信誉.四是各单位每月初将月度资金预算细分至每七天资金预算，据以申报每七天用款额度,按照“周末集中+周初反馈”流程,各用款单位与公司财务部门提前商定每七天资金预算和用款额度,根据预算收入可实现程度和收支差额融资可靠性，分别拟定“确保兑现用款额度+风险统筹用款额度”两类用款额度，并及时通报供应商,避免对供应商的资金计划造成不利影响,防止供应商过分催款风险。【风险提示】：业务预算和财务预算不是对考核目的按照空间和时间维度进行简朴的算术分解，而是一项贯穿于公司经营管理全过程的系统性管理工程，需要综合应用业务知识、实操经验和预测能力，运用统计、会计、预测等专门办法和管理工具，按照特定程序和流程，基于有关性、有用性和可计量性,对市场环境、资源条件、运行要素及其对经营成果的综合影响程度进行持续不停地测量、分析、归纳、总结、判断、修正和再评定，通过信息、计划和指令作用于运行流程，提高运行流程对环境变化保持充足的敏感性和互动性,最大程度地减少信息不对称风险和内控失效风险,确保决策过程和执行过程的科学性、合理性和有效性,增进降本增效、开源节流和全方面实现公司运行目的。具体而言，首先，在预算编制过程中,业务和财务团体要分工协作,兼顾抱负状况和现实条件的实际差别水平和可能偏离程度，进行科学合理地分析和预测，对考核目的中的销售规模等核心指标的可实现程度，作出富有经验和前瞻性的预计和估算,再基于指标之间的内在联系和互相影响关系，对其它有关指标进行因素分析和综合测算,形成能够合理预期的可实现区间，编制弹性预算，避免预算过分和预算局限性两类风险;另首先,在预算执行过程中,要根据销售预算的实际变动状况,及时修正材料采购、生产成本、运行费用等有关预算指标，按照变化了的实际状况调节各项资源准备计划，既要避免资源准备过分,也要避免资源准备局限性,增进实现开源节流和降本增效目的。3-2付款工作流程分类阐明3－２-1经营采购付款流程，是指经营单位为推行销售合同和实现产品销售计划,按照有关原辅材料、加工和运输劳务采购合同商定的内容,向本单位申请办理对供方单位支付货品或劳务采购成本的内部工作过程.这些货品或劳务采购成本普通能够直接地或采用适宜原则间接地按照销售合同或产品销售3－2-2费用报销付款流程,是指各单位或岗位为推行工作职责，开展各项经营、管理和内部服务活动,按照规定程序、原则或授权，向本单位申请办理报销有关消费或劳务等非经营采购性费用支出的内部工作过程.这些费用支出含有公共性、辅助性特性，普通不能按照销售合同或产品销售3－2-3筹资活动付款流程，是指向贷款机构偿还借款本息，以及向公司外部单位临时拆借资金付出款项的内部工作过程。除偿还金融机构到期贷款本息和内部关联单位之间划拨款项采用由公司财务部门报经总经理审批后直接办理付款的简便付款流程外，外部拆借付出款项、存出确保金、筹资性短期证券投资付出款项等筹资目的有关付款，应当遵照第六条规定的３－2－4投资活动付款3-2—5其它专项付款流程ＨYPERＬINＫ＼ｌ"目录4"经营采购付款流程4—1请付内容合规性审批流程提出申请:采购业务经办人填写《付款申请单》,随单附送:①采购预算/计划/告知单,②采购合同,③收货凭证(涉及收货单、装箱单、第三方代签收货单,合同商定带款提货的，不迟于付款次日提交)，④采购发票／农产品收购凭证等有关证据(合同预付款可暂无），⑤按一单一清规定，注明该项付款所属销售合同／电商订单号或产品销售计划单号（下列称订单)。部门审核：经营单位负责人对《付款申请单》及其所附证据的内容真实性、合规性及与否经授权进行审核，在本单位当期用款额度范畴内订立核准意见。超出本单位当期用款额度并确需向公司财务部门提出内部借款的，应先行或同时办理内部借款申请手续.会计审核:公司财务部门成本会计岗位（或指定岗位）对《付款申请单》及其所附证据内容一致性、合规性进行审核，订立审核意见。审核内容涉及：①证据之间的一致性,②数字及计算对的性，③累计已付款项对的性，④付款账期合规性，⑤收货状况可靠性，⑥发票合规性,⑦对账回函及时性,⑧订单信息比对一致性,以及⑨风险预警信息跟踪与反馈，其中第③—⑨项应当在审核统计中注明.财务复核：财务部门负责人对《付款申请单》及其所附证据总体规范性和用款额度进行复核,订立复核意见.总经理审批：总经理对《付款申请单》进行程序合规性审核，订立审批意见.建立总经理授权审批制度的，被授权岗位在授权范畴内负责推行此项审批职责。按照职责分离原则,经办人为各部门负责人、子/分公司总经理的费用报销事项，须报经总经理审批,不列入授权审批范畴内.4—2财务系统办理款项支付流程出纳付款：公司财务部门按照资金管理方法,在申请付款单位的可用资金额度内,根据准予付款的《付款申请单》,次序、及时办理付款手续.请付单位当期无用款额度或额度局限性,并且需要向财务部门内部借款的，办妥内部借款手续后方可付款。公司财务部门因资金局限性等因素不能及时付出款项的，财务部门有关岗位应当立刻告知请付单位，采用对应风险应对预案,避免发生业务风险和信誉风险.HYPERＬINK＼l”目录５"费用报销付款5－１请付内容合规性审批流程提出申请:经办人填写《费用报销表》，随表附送发票等有关证据,注明该项费用所属单位。部门审核:费用所属单位负责人对《费用报销表》及其所附证据真实性、合规性及与否经授权进行审核，按照《差旅费、通信费报销管理制度》等有关规定订立核准意见.会计审核:财务部门主办会计岗位(或指定岗位)对《费用报销表》及其所附证据一致性、合规性进行审核，订立审核意见。审核内容涉及：①证据之间的一致性,②数字及计算对的性，③经办人或其所属单位借款状况，④票据合规性。财务复核：财务部门负责人对《费用报销表》及其所附证据进行总体规范性复核。总经理审批：总经理对《费用报销表》进行程序合规性审核,订立审批意见.建立总经理授权审批制度的，被授权岗位在授权范畴内负责推行此项审批职责。按照职责分离原则，经办人为各部门负责人、子/分公司总经理的费用报销事项,须报经总经理审批，不列入授权审批范畴内。5-2财务系统办理款项支付流程出纳付款:公司财务部门按照资金管理方法，在申请付款单位的可用资金额度内，或在非经营部门的费用预算额度内，根据准予付款的《费用报销表》,次序、及时办理付款手续。ＨYPERLINK投资活动付款7-1请付内容合规性审批流程提出申请：投资项目经办人填写《付款申请单》,随单附送：①采购或施工合同,②收货凭证或施工结算书，③发票等有关证据(预付款项可仅据采购合同)，④按项目管理规定,注明该项付款所属项目名称、采购合同号.部门审核:经营单位负责人对《付款申请单》及其所附证据的内容真实性、合规性及与否经授权进行审核，在本单位当期用款额度范畴内订立核准意见。超出本单位当期用款额度并确需向公司财务部门提出内部借款的,应先行或同时办理内部借款申请手续。工程部复核：公司工程部负责人(或指定岗位)对请付内容进行必要性复核，涉及：①可否内部调剂解决,②与否需经招标程序，③价格、质量、性能信息比对状况等内容。会计审核:财务部门主办会计岗位(或指定岗位）对《付款申请单》及其所附证据一致性、合规性进行审核，订立审核意见。审核内容涉及：①证据之间的一致性,②数字及计算对的性，③累计已付款项，④付款账期，⑤对账回函状况，⑥风险预警信息跟踪与反馈。财务复核:财务部门负责人对《付款申请单》及其所附证据进行总体规范性复核,订立复核意见。总经理审批:集团总经理对《付款申请单》进行程序合规性审核，订立审批意见。７－2财务系统办理款项支付流程出纳付款：公司财务部门按照资金管理方法，在申请付款单位的可用资金额度内，或在项目投资预算额度内，根据准予付款的《付款申请单》,次序、及时办理付款手续.ＨＹＰERＬINＫ\l＂目录8”其它专项付款普通地，其它专项付款应当遵照与上述第七条投资活动付款相似的付款工作流程，该流程不合用的，由总经理直接拟定付款工作流程。HYＰＥＲLＩNK付款工作流程图1--经营采购付款流程1-2采购告知单总经理审批出纳付款2-1经办岗位申请，经主管审核经办岗位申请，经主管审核2-1主办会计审核财务经理复核2-2ﻩ2-22-12-1费用报销表总经理审批总经理审批2-2费用发票2-32-3收货统计出纳出纳付款付款工作流程图付款工作