不动产税收第一章税收导论

北京师范大学珠海分校毛明清2012.9.1.中国不动产税收课程简介:税收历来是政府调节经济各个领域包括房地产领域的重要杠杆。本课程通过讲授税收基础知识并介绍房地产相关税种,使学生掌握政府税收宏观调控手段对房地产市场的调控.并能够在实践中运用不动产税收法律条文计算、筹划企业或个人应缴纳的相关不动产税收.课程教材：《中国税制》教育部精品教材十一五规划教材马海涛第五版人民大学出版社；《不动产税收》讲义毛明清。必读书目:1.《税法》（第五版），21世纪会计系列教材，王红云主编，中国人民大学出版社，ISBN-978730010462-1F。2.《税制概论》，刘佐著，中国经济出版社2011年版。选读书目:1.《税收法律与实务》（税务师、注册税务师考试指导用书），中国经济出版社，2010年版2.《国外不动产税收研究综述》（电子书），（美译）/p-4669857.html。3. 其他有关不动产税收的图书文献资料。关注网址:1.大中华财税网相关税收新闻2.著名经济学家茅于轼博客（此类）3、中华会计网校税法在线4、不动产网络学院（）。先修课程:1. 税收基础知识后续课程:1.房地产税收法律与实务2.房地产税收筹划可取得全国考试证件与资格及相关工作岗位：税务师、注册税务师、报税员、税收征管员、税收会计、企业税收筹划教学目标:1.掌握不动产税收的基础知识。2.掌握不动产税收的主要税种。3.通过对这些税种的掌握，了解国家对房地产领域的宏观调节政策。为更好的从事房地产的经营管理打基础。课堂出勤:1. 请准时出勤每节课。建议提前5分钟到达教室就坐；2. 出勤情况将作为课程考察的一部分，迟到、旷课、早退等行为将导致相应的扣分。3. 按照学纪规定，老师有权利对严重违反出勤纪律的学生做出取消考试资格的决定。4.病假、事假或其他特殊情况，请事先填写《请假条》，并请班主任、总班主任签字方为有效假条。课前要求:1.上课前准备一个笔记本兼做课堂练习本。约20页够用。2.遵守课堂纪律，关闭手机或调至无声状态。考核结构:总分——100%课后作业——20%阶段测验（期中考试）——30%期终考试——40%考勤——10%课堂提问——凡是有这项的根据分值调整学习建议：1.提高课堂学习效率，事半功倍；2.坚持课后复习巩固，加深理解；3.课后作业，案例分析十分重要，为考试备战；5.积极参与课程实践与讨论，锻炼沟通和团队合作能力；6. 加强和老师的沟通。教学大纲第一篇不动产税收序论第一章税收涵义及本质特征：税收的产生、发展、本质特征、税收存在的政治及经济理由第二章税收与经济的关系第二篇税制基础第一章税收制度的构成要素：税制构成的基本要素：纳税人、课税对象、税率等、税制构成其他要素第二章税收制度的基本类型：按课税对象划分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税；按计量标准划分为从价税、从量税；按与价格的关系分为价内税、价外税；等等第三篇不动产税种介绍第一章不动产取得环节税种：第一节耕地占用税（1+0.5）：发展演变、税制要素、案例练习第二节契税（1+0.5）：发展演变、税制要素、案例练习第二章不动产保有环节税种：第三节房产税（0.5+0.5）：发展演变、税制要素、案例练习土地使用税（0.5+0.5）：发展演变、税制要素、案例练习第三章不动产流转环节税种：第五节土地增值税（3+1）：产生过程、税制要素、案例练习第六节营业税城建税教育费附加（4+1）：发展演变、税制要素、案例练习第七节企业所得税（3+1）：发展演变、税制要素、案例练习第八节印花税等（0.5+0.5）：发展演变、税制要素、案例练习税收学科的属性？税收的定义？税收真有存在的必要吗？国家对你或你企业征税产生后果或影响？税收与房地产行业有的关联？房地产经营管理专业如何学习税法（或税法）这门课？为中华民族的崛起而努力第一篇不动产税收序论

第一章税收涵义及本质特征本章解决以下问题：税收的涵义、产生、发展、本质特征、税收存在的理由一、税收涵义？本概念至少从以下四个方面思考：其一，谁来征税？其二，为什么要征？——为满足社会公共需要.(公共需要与私人需要)其三，政府凭借什么征？——政府权利即社会公共权力其四，政府应怎样具体操作？——建立税收制度（核心是税法）其五，揭示税收的本质特征！——强制性、无偿性、固定性小贴士：税收概念涉及的相关概念：财政：政府对财产物资的管理。分为财政收入（税收、国有企业利润上缴、公债等）和财政支出（能源交通基础建设、公益公共设施、工农业投入等）。税收制度：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税收制度的核心是税法。

税法：隶属于宪法这一基本大法。分为税收母法和各个分项法规。有税收征管法和税收实体法。税收实体法又分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法。每一税法内部又分为若干税种，如流转税又分增值税法、营业税法、消费税法、关税税法等税收的定义：税收是政府为满足社会公共需要，以政府为主体，凭借其社会公共权利，强制的、固定的、无偿的取得财政收入的分配活动。二、税收的产生与发展税收产生的两个必备条件：政治前提——社会公共事务的专职执行机构产生并存在（统治政权的产生并存在）；经济前提——以私有制为前提的剩余产品的产生。国际税收的产生与发展：古埃及、古罗马我国税收的产生与发展：①夏、商、周时代的“贡、助、彻”②鲁宣公推行“初税亩”三、现代税收存在的必要我们要了解以下问题：1、现代社会的公共需要现状!2、政府可不可以不提供公共品？（可否由私人、私人企业、私人集团提供？）3、公共品的价值补偿谁承担？（谁受益，谁承担）四、税收效应是指征税产生对“你”什么影响。有两方面影响：经济影