房产税实训报告

计算和申报房产税应纳税额实训陈立财经管理系【课题】计算和申报房产税应纳税额实训【课时】1课时【设计理念】实训课比较注重的是学生是否能够动起来，因此，我以学生主动获取知识为主，教师引导为辅的教学理念展开本堂课的教学。在课堂上，围绕一个公司发生应交房产税业务的案例，利用学生前期掌握的房产税知识，通过同学间讨论的方式完成本次实训课的任务。【教材分析】所用教材是高等教育出版社出版的《模拟企业办税实训》，办税实务是企业日常经营活动中的一项重要内容，它具有内容多、程序复杂和法定性强等特点。本次课的内容是活动4.2计算和申报房产税应纳税额。从税额上看房产税在地税中是一个小税种，但是，在实际工作中，房产税涉及的范围较广。因此，房产税的学习对学生未来的工作和生活都起到较好的帮助。【学情分析】本课程是针对即将毕业的班级的学生开设的，这部分学生对专业课的知识有了一定的认识，自身也具备了良好的学习习惯。更重要的是，这部分学生都比较有主见，也明白学校为他们开设这门课的用意。所以，课堂上学生的表现都比较活跃。【教学目标】知识目标：通过学习，了解房产税纳税申报和缴纳程序，掌握《综合纳税申报表》的填写。能力目标：通过练习，能独立熟练正确地进行房产税的纳税申报，从而形成解决实际问题的综合职业能力。情感目标：通过全程参与、合作完成任务等方法，让学生充分体验学习的乐趣，培养学生科学严谨的个性品质。【教学重点】房产税纳税申报和缴纳程序【教学难点】《综合纳税申报表》的填写【教学思路】本次课我以对房产税理论知识的回顾引入教学，让学生能够马上进入状态。然后通过任务驱动的教学方法，师生共同探讨完成对本次实训课内容的了解，最后让学生自己动手完成《综合纳税申报表（房产税）》的填写并核对。【教学过程】环节一：导入回顾房产税理论知识：房产税的纳税人、适用类型。（教师活动：提出问题，检查学生对上次课所学知识的掌握程度，并呈现ppt1）（学生活动：积极思考，踊跃回答）环节二：新课讲授一、实训目的（1）会计算房产税的应纳税额；（2）会填写综合纳税申报表；（3）熟悉网上申报的流程。（教师活动：呈现ppt2提出本次实训课的目的。教师通过分析该目的带领学生进入实训课的状态。并运用激励的语言鼓励学生增强完成实训目标的动力。）（学生活动：认真听老师的讲解，思考并理解本次课的实训目的，通过教师的激励，对本次实训课充满激情。）二、实训内容（一）实训案例广州市天地果酒工业有限公司从2012年年初至2012年12月末，全年拥有房产9000平方米，房屋账面原值为560万元（核定的计税余值扣除比例为30%），其中用于对外出租的房屋2000平方米，房产原值为330万元，每月收取租金13000元。当地地税局规定房产税每年征收一次，纳税人应在每年12月31日前申报并缴纳入库。纳税人一次缴纳有困难的，可在每年6月和12月分两次申报缴纳。有关房产资料及房产租赁合同（多媒体展示）（教师活动：①通过ppt呈现本次课的实训案例，先让学生自己默读一遍；②提问：在这个案例中你看到了什么？③通过ppt展示房产相应的图片资料。）（学生活动：①学生收到教师传达的任务，仔细默读实训资料；②回答：公司拥有房产，这些房产的面积和价值，出租的房屋，租金是多少，房产税缴纳的时间等内容。）（二）房产税纳税申报和缴纳程序1、申报程序（1）确定房产使用类型。（2）确定计税依据和适用税率。（3）计算应纳税额。（4）填写《综合纳税申报表》。表格见附页（教师活动：使用流程图展示出房产的申报过程，使学生有直观的认识。根据流程图上的顺序进入教学重点的讲解，并按顺序提出问题和任务。②问题一：房产税有哪两种使用类型；问题二：两种适用类型下的计税依据和适用税率？问题三：房产税的计算公式。③要求学生计算实训资料中公司应交的房产税金额。④学生讨论并完成《综合纳税申报表》的填写。）（学生活动：回答或完成教师提出的问题和任务，同学之间讨论并王城《综合纳税申报表》的填写。）2、缴纳程序个人：到住房所在区县的房地产交易中心税务窗口申报缴纳个人住房房产税。税务机关将开设个人住房房产税申报纳税绿色通道，专窗受理纳税人申报缴纳税款。纳税人用带有银联标志的银行卡通过pos机当场缴纳税款并取得《通用缴款书》企业：纳税人到住房所在区县税务局办税服务厅的申报纳税专窗，用带有银联标志的银行卡通过pos机当场缴税。网上申报：纳税人还可以登录付费通网站按照网上流程缴税。（教师活动：分析不同情况下房产税的缴纳程序，并举出实际地方房产税缴纳的方式。）（学生活动：通过对房产税缴纳程序的听讲，了解实际工作中房产税的缴纳方式。）课堂补充：网上申报。其操作步骤如下：?登录当地地方税务局网站，点击“纳税申报”，选择“房产税、城市房地产纳税申报或者综合申报”。?进入“房产税、城市房地产纳税申报”操作页面，系统自动获取房产资料，点击“计税”按钮。?系统自动计算应纳税额，点击“提交”按钮后，完成申报。（以截图的方式，将实际网上申报房产税的流程展现在学生面前，是学生对这项内容有一个直观的认识。）环节三：课堂小结回顾纳税步骤：1、确定房产使用类型2、计算应纳税额3、填写《综合纳税申报表》（回顾过程中，主要以学生自主总结，是其加深对本次课重要内容的理解。）环节四：布置作业完成房产税的《实训报告》篇二：报税实训报告《报税实训》课程报告专业：会计电算化班级：38011305学号：3801130502姓名：王嫚指导教师：2015年6月24日报税实训报告一：实训目的：本次课程实习的主要目的是：将之前学习的所有税务理论知识真正的运用到实际操作中，运用报税实训软件模拟在实际中的报税工作。现在的报税工作基本都是在网上操作。只有熟练掌握网上报税的程序才能在以后的工作中顺利完成报税工作。即将走上会计岗位的我们必须掌握它，以便将来适应社会对会计的工作岗位需要。本次实习是完全模拟实际报税过程，包括营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等。在模拟公司报税的程序和过程，为以后正式工作中的报税任务打下良好的基础。二、实训时间：2015年3月14日------2015年6月21日三、实训任务介绍此次报税实训涉及的主要内容有：增值税，消费税，企业所得税，营业税，房产税，个人所得税，车船税，资源税，土地增值税，印花税。以公司发生业务为例题，在完成题目的同时，帮该公司模拟报税。四：实训过程与内容：（1）增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是消费者负担，有增值才征税没增值不征税。实训任务：金龙工业有限公司为生产性增值税一般纳税人，2011年2月生产经营情况如下：（1）本期销售产品并开具增值税专用发票15份，其中号码为0099555的发票为红字发票；销售产品并开具增值税普通发票2张。详见增值税发票汇总表。（2）购买原材料取得增值税专用发票，均在本期全部申报抵扣进项税额；此外本期取得运费发票2份。要求：公司于2011年3月3日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）申报表截图（2）消费税消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置品征收的税项的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。实训任务：时尚神华化妆品有限公率请用小司2011年5月销售索伏特化妆品（消费税税率30%），根据背景资料，请代为申报消费税。（税数表示）申报表截图利用文字及算式表示申报结果销售额=3541240.50应纳税额=3541210.50×0.3=1062372.15（3）企业所得税实训任务：乐淘玩具租赁有限公司按核定应纳税所得率预缴。请根据背景材料，于2011年4月10日代为填制2011年第1季度企业所得税申报表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）申报表截图（4）营业税实训任务：辉煌璀璨装饰有限公司2011年3月份取得一项户外玻璃安装业务，已于当月购买玻璃以备安装。请代为模拟申报营业税及其他附加税费。（企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写）篇三：报税实训报告姓名专业班级学号指导老师报税实训报告一、实训目的为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。二、实训时间2012年4月19日—2012年6月22日三、实训任务介绍国税：增值税，消费税，企业所得税等地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等四、实训内容及过程（1）增值税实训任务：祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，2011年1月生产经营情况如下：（1）上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。（2）进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。要求：公司于2011年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）申报表截图利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额（1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000（详见专用增值税发票汇总表）（2）增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000（详见增值税海关完税凭证抵扣明细表）（3）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000*17%=1360000（详见认证结果通知书）（4）本期销项税额=2550000本期进项税额=1360000+850000=2210000应纳税额=2550000-2210000=340000（2）消费税实训任务：锦兰烟工业有限公司2011年7月销售华山牌卷烟。根据背景资料，请代为申报消费税。（卷烟不含税销售单价为20000元/标准箱）申报表截图利用文字及算式表示申报结果税法规定，甲类卷烟是指每条（200支）销售价格在70元（含70元）以上的卷烟。即甲类卷烟每标准箱（5万支）≥17500元（1）应税消费品名称=卷烟税额=30元/万支税率=56%（2）销售数量=2.85*5=14.25（详见出库单汇总表）销售额=不含增值税的销售额=57000（详见增值税专用发票汇总表）（3）应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50（系统自动计算生成）（4）期初未缴税额=78249.50（已知）本期缴纳前期应纳税额=78249.50（详见电子缴税回单）（5）本期应补（退）税额=32347.50（系统自动计算生成）期末未缴税额=32347.50（系统自动计算生成）（3）资源税实训任务：乐远矿业有限公司2011年7月份发生以下业务：（1）销售生产的原煤；销售自产原煤加工成的洗煤；并以自产原煤用于本矿生活用煤。原煤单位税额为2元/吨。（2）销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为4元/千立方米。（3）开采并销售铁矿石；开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为50%。铁矿石单位税额为10元/吨。（4）开采铜矿石并销售，其单位税额为1.2元/吨。注：铁属于黑色金属，铜属于有色金属。根据该资料按资源类别分别进行网上申报。申报表截图篇四：报税实训报告报税实训报告姓名专业班级学号指导老师中国地质大学江城学院经济与管理学部2012年06月18日一、实训目的本次课程实习的主要目的是：将之前学习的所有税务理论知识真正的运用到实际操作中，运用报税实训软件，模拟在实际中的报税工作。现在的报税工作基本都是在网上操作。只有熟练掌握网上报税的程序才能在以后的工作中顺利完成报税工作。即将走上会计岗位的我们必须掌握它，以便将来适应社会对会计的工作岗位的需要。本次实习是完全模拟实际报税过程，包括营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等。在模拟公司报税的过程中，正确掌握报税的程序和过程，为以后正式工作中的报税任务打下良好的基础。二、实训时间2012年4月19日——2012年6月21日三、实训任务介绍此次报税实训涉及的主要内容有：营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等税务。以公司发生业务为例题，在完成题目的同时，帮该公司模拟报税。四、实训内容及过程（1）增值税实训任务：东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于2011年7月3日申报上月增值税。（1）2011年6月销售额如增值税发票汇总表所示，此外公司本月将自制的商品用于项目基建，共领用400件。（2）本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，另外企业用5月份购进的价值117000.00元（含税）的商品发放福利（该商品的进项税在5月份已经抵扣）。（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。要求：公司于2011年7月3日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）申报表截图利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额当期进项税额=918823.52×17%=156200销项税额=（1200000+120000）×17%=224000应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额-进项税额转出=224000-156200-12530-17000=72670（2）消费税实训任务：时尚神华化妆品有限公司2011年5月销售索伏特化妆品（消费税税率30%），根据背景资料，请代为申报消费税。（税率请用小数表示）申报表截图利用文字及算式表示申报结果销售额=3541240.50应纳税额=3541240.50×0.3=1062372.15本期缴纳前期应纳税额=325100期末未缴税额=1062372.15（3）营业税实训任务：辉煌璀璨装饰有限公司2011年3月份取得一项户外玻璃安装业务，已于当月购买玻璃以备安装。请代为模拟申报营业税及其他附加税费。（企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写）申报表截图利用文字及算式表示申报结果计税金额=85200.00营业税额=85200.00×0.03=2556教育费附加=2556×0.03=76.68地方教育费附加=2556×0.01=25.56城市维护建设费=2556×0.07=178.92五、实训总结及体会总结、收获及体会经过这次实训课的实际操作，让我真正的明白报税工作的程序和内容。以前的课本知识都只是学习如何计算各项税费以及了解各项税费的内容、意义、税率以及计算方法，对于实际工作中的报税，我却一无所知。上了报税实训课，我才真正明白报税工作到底是如何进行的。自己实际操作后才了解了报税的程序。实际工作中，报税平台已经把所有的税种都分门别类了，我们在报税的时候只需要正确选择需要报税的种类和计税基础，计算机会自动的填充税率，省去了自己计算税额的工作。税款对公司和国家都是很敏感的财务，所以，报税工作需要非常细致，不容许有一点的错误。在报税的时候一定要确保选择的税种是正确的，否则可能会造成错报，造成公司不必要的损失和麻烦。作为会计人员一定要了解国家的税务政策，在有些方面，国家有一些减免政策，在报税的时候就可以进行抵扣，避免公司多缴税。报税工作是个很细致而且枯燥的工作，在以后的工作中应该拿出作为一个会计人员的专业精神，加上模拟操作，应该可以很好完成报税工作的。自己申报过程中的错误通过这次报税实训课，我第一次接触到真正的报税软件，难免在这个过程中出现问题，现在只是模拟，发现了错误还可以改正，但是到了公司，一旦报错，后果会很严重。在报税过程中，选择税种错误的次数很多，一旦选错所有的都错了。增值税中，最麻烦的就是增值税主表，不仅要根据附表填写进项税和销项税，还要填写本年累计，一不小心就容易错填或漏填。再就是，有的营业税是双重计价法，所以在申报的时候需要申报两次，我在操作中会遗忘或者错填。其他的税种，只要弄清楚它的计税基础，结合学习的税法，正确的选择税目税种和金额就不会出现错误。在实训中发现错误就谨记在心，避免以后工作中犯错。通过此次的训练，我对报税的整个程序有了深刻的认识，相信在以后的工作中会避免今天的错误。篇五：报税实训报告打印报税实训实习报告姓名专业班级学号指导老师中国地质大学江城学院经济与管理学部2013年5月14日一、实训目的通过实训，使我们了解税务登记与纳税申报各个环节。运用所学的税法知识，进行实际的纳税实训，以便我们提前更好地了解会计工作的范围。二、实训项目国税：增值税，消费税，企业所得税等地税：营业税，城建税，土地使用税，房产税，资源税等三、实训任务（一）本次实训的内容包括增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额的征税对象的一种税。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人，所谓应税劳务是指，建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。个人所得税时国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。通过实训课掌握涉税会计、税务代理所必须的纳税申报、涉税处理的基本技能；熟悉我国现行税收征收管理制度和税收征收管理的基本模式；能够较为熟练地处理税务登记、纳税申报和纳税审查业务，为各类企业依法准确履行纳税义务服务，初步形成解决税收实际问题的能力；为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。（二）实训过程实训的第一次课就是增值税的缴纳和申报，通过实训加深了对税务的理解，比如应纳税额=销项税额-进项税额、运输费按7%抵扣、购进农产品按13%缴纳、固定资产的抵扣，这里是指生产用的固定资产，而不是其他固定资产。第二次课还训练了小规模纳税人缴纳增值税的处理。按3%缴纳。增值税是国税中最重要的，所以花了两