河北丰淮汽车销售有限公司货币资金内部控制

河北丰淮汽车销售有限公司货币资金内部控制I摘要随着市场竞争白热化，人们开始关注内部控制对企业发展的影响。相关数据显示，企业开展有效的内部控制可提升其管理质量与效率，有利于长期发展。但是，我国大部分的企业在内部控制方面能力不足，特别是资金内部控制管理不到位，使得货币资金内部控制难度增加，也正是因为如此，企业才要采取有效措施，不断完善货币资金内部控制制度、提升财务管理水平，最大限度地避免企业内部资金问题的滋生，让企业能够收获更多经济效益，在市场竞争中占据更多优势，确保长期、稳定的发展。关键词：货币资金货币资金内部控制内部控制AbstractAsthemarketcompetitionbecomeswhite-hot,peoplebegintopayattentiontotheimpactofinternalcontrolonthedevelopmentofenterprises.Relevantdatashowthattheenterprisetocarryouteffectiveinternalcontrolcanimprovethequalityandefficiencyofitsmanagement,conducivetolong-termdevelopment.However,mostoftheenterprisesinChinaintermsoftheinternalcontrolabilityisinsufficient,especiallycapitalinternalcontrolmanagementdoesnotreachthedesignatedposition,makemonetaryfundsinternalcontroldifficultyincrease,itisbecauseofthis,theenterprisetotakeeffectivemeasurestoimprovetheinternalcontrolofmonetaryfundsystem,enhancetheleveloffinancialmanagementandenterpriseinternalfinancingproblemisminimized,enableenterprisestogainmoreeconomicbenefits,occupymoreadvantageinmarketcompetition,toensurelong-term,stabledevelopment.Keywords：MoneyfundsManagementInternalcontrol目录一、本文的相关理论41、货币资金内部控制的概念和需要达到的标准42、货币资金内部控制应注重关键控制点5二、河北丰淮汽车销售有限公司其货币资金内部控制现状51、河北丰淮汽车销售有限公司的介绍52、公司目前的货币资金内部控制基本状况6三、河北丰淮汽车销售有限公司货币资金内部控制存在的问题61、资金预算控制力度不够62、岗位分离制度未能有效执行73、未能充分发挥内部审计部门功能74、公司少数财务岗位工作人员业务水平较差7四、河北丰淮汽车销售有限公司货币资金内部控制优化的对策81、改进预算控制制度中的劣势方面82、完善授权审批制度83、设立单独的内部监督机制94、提高培养财务人员专业技能的力度11结论13参考文献14结束语15企业的货币资金包括全部现金、银行中各种存款以及其他货币资金。货币资金具备高风险、高流动性的特点。因此企业应重视货币资金的安全性、完整性、合法性，并对货币至今产生的效益给予关注，避免出现风险。然而，多种因素都将威胁到货币资金的安全性，并且这些因素来自于各个方面，呈现出较强的不确定性特点，长久以来货币资金安全方面的不稳定性是企业管理中的劣势所在，有必要引起企业的充分重视。加强货币资金内部控制工作针对于避免发生腐败现象、增强资产配置的合理性、帮助企业尽快达成经营目标等方面将起到显著效果。面对经济迅猛发展、市场中白热化竞争的进一步加剧、经营环境的改变等宏观背景下，企业有必要逐步完善货币资金内部控制。研究现存的货币资金内控相关理论能够发现，大多数理论内容与建立货币资金内控制度产生的意义、目前货币资金内控制度中的缺陷、货币资金内控存在的风险、内控效果等有关。然而，这些内容鉴于研究的时间较短，研究缺乏深度，缺少对货币资金内控实际应用的评价及相关研究。所以，本文将河北丰淮汽车销售有限公司作为具体研究对象开展实证分析，阐释河北丰淮汽车销售有限公司具体实施的资金内控方式，期待以此作为类似企业开展货币资金内部控制工作的有效参照。企业维持正常管理运营工作依靠大量的货币资金，所以实施资金内部控制制度，能够保证资金安全性，使企业具备较强的还款能力，同时维持正常运转。施行内部控制同样能够为企业排除各种财务危机。河北丰淮汽车销售有限公司目前正处于成长发展阶段，货币资金的安全性将影响到企业效益，阻碍企业的正常生产经营，因此，企业有必要实施严格的资金内部控制。（一）货币资金内部控制的概念和需要达到的标准货币资金是构成资产的要素之一，它在构成资产的所有要素中具备极其重要的地位，按照货币资金的形态特点、功能分成具体三个类别：现金、银行存款和其他货币资金。保管现金通常是出纳的工作范围，将现金分成本币和外币两个种类。其他货币资金代表具备专属功能的资金，通常涵盖外阜存款、信用卡存款等。货币资金内部控制可以理解为企业通过自行制定并实施一些措施和手段，力求实现企业财务正常有效运作，这些措施在落实的过程中形成彼此制约、协调一致的关系。货币资金内部控制的具体实施能够保证货币资金使用更加合理，防止货币资金使用不合理导致的损失，针对于企业经营情况特点判断对资金的需求量，从而设定货币资金在未来一个阶段内的流向，基于资金被有效保护的基础上，能够将其用于企业偿债以及购买资产等方面，提升企业内部对员工的管理质量，提高工作效率，进一步优化工作流程。按照货币资金的流通方向和流通过程，有效控制货币资金就是控制和资金相关的各项业务、各个流程环节，例如资金收支环节。获得资金收入通常能够依靠两个途径：第一，将商品销售给客户，或者向客户提供劳务获得的销售款；第二，利用多种融资渠道获得的资金，比如发行股票等渠道。企业货币资金通常用来偿还债务、支付税费、购买资产等。货币资金必须在良好的内部控制下进行有序流转，严格落实内控制度能够避免出现货币资金舞弊现象，使资金更加安全，为企业运营提供足够的资金支持，提升资金利用率和周转率，所以，企业有必要重视货币资金内部控制建设工作。（二）货币资金内部控制应注重关键控制点企业管理想要有效控制全部的资金环节，进而起到提高内控效果的作用，并不是明智之举。显而易见，如果控制了货币资金的关键点，就能够实现对货币资金的总体控制，关键点就是所谓的关键控制点。关键控制点对业务流程的运行起到决定性作用。一旦没有控制住关键控制点，货币资金的正常流转将遭受严重风险，或者导致货币资金交易不安全。设立货币资金的关键控制点，可以即时发现内部控制中有待改进的方面，并且逐步完善。按照货币资金的特点和企业财务工作的具体流程，收集对货币资金内部控制产生影响的因素，归结下列六个重要环节是关键控制点：一、有关资金的岗位严格施行责任制；二、严格执行授权审批制度；三、注重收入的严格管控；四、注重支出的严格管控；五、注重银行存款的严格管控；六、注重印章、票据的严格管控。（一）河北丰淮汽车销售有限公司的介绍河北丰淮汽车销售有限公司位于河北省石家庄市长安区和平东路，注册资金是300万元，法人是张金光，公司主要经营汽车销售；汽车配件销售、汽车装具销售；展览展示服务；汽车维修等业务。（二）公司目前的货币资金内部控制基本状况1.货币资金预算方面的内部控制状况资金预算是全面预算中的一项重要内容，将决定着企业的战略目标是否可以顺利实现。河北丰淮汽车销售有限公司的货币资金预算和企业长远战略目标有着紧密的关联性，货币资金预算涵盖资本预算、经营预算以及融资预算三项内容，预算编制是为了达成企业预定的营业利润目标，预算编制以企业现金流为核心。考虑到预算编制程序的合理性，公司在预算编制过程中实现统一组织，对预算编制各个流程集中管理，专门设立预算管理委员会主抓全面工作。2.货币资金收付方面的内部控制状况（1）针对于资金收入采取的控制措施总公司业务部门应在获得主营业务收入时开具发票或者相关收据，工作日当天完成两份收款日报表的填写工作，一份收款日报表和经营收入、收款凭证一同交予指定人员，由其交给出纳，另外一份收款日报表需要直接交给会计。出纳收到这些凭证票据和日报表之后进行仔细检查、核对，确认无误将所收款项交予指定的银行账户，按照银行回执完成收款收据的填写工作，做好账簿登记，交予会计。（2）针对于资金支出采取的控制措施依据企业资金管理方面的规定，公司现金出纳有必要分类整理有关原始凭证，对原始凭证的完整性进行检查，依据相关规定粘贴、汇总，根据相关规定填写支付申请内容，具体包括支付货币资金的用途、资金数额、支付对象等信息，填写完成后仔细核对，签名并盖章，和收款方转交的发票等收款凭据一同转交至企业财务人员，限期一周内。河北丰淮汽车销售有限公司针对于预算范围内的资金支付申请的审批在《成本费用审批审批管理办法》中有明确规定，同时还规定了超标准的审批决策流程。如果支付申请未包含在预算中，需要管理层一事一议的方式进行讨论，最终得出是否批准的结论。3.货币资金清查方面的内部控制状况（1）日常定期检查采取现金清查和银行存款清查的方式，河北丰淮汽车销售有限公司财务部门能够保障对货币资金清查的有效内控。采取对出纳日常清查的方式，检查账户匹配度，账户是否一致，各分公司每月末都进行一次库存现金自查清零处理工作。和银行存款的账实进行对比，对银行存款日常使用过程中是否严格按照规章登记、是否合乎规格等进行严格分析核查。与此同时，聘请会计师事务所对企业财务工作进行审计，并定期发布审计结果。（2）不定期抽查由河北丰淮汽车销售有限公司总公司内部审计部不定期对财务工作进行审计，具体包括银行对账单的核对、清查盘点货币资金等。（一）资金预算控制力度不够1.预算编制尚未形成系统性，缺乏整体预算编制相关经验全面预算工作并非临时性工作，它属于系统性工作，参与全面预算编制工作的人员必须具备预算知识。资金预算通常涵盖现金收支、现金使用等方面的预算。目前为止，预算将历史指标作为参照对未来的指标值进行推测，并非依照企业未来经营活动开展预算编制工作，这就导致预算目标值不能反映客观实际。针对于具体项目的预算，年度预算中对于销售收入预算对比上一年增加或者减少缺少相应的解释，也没有具体说明税前利润为什么增加或者减少，以及何种原因导致资金周转率变化、资金报酬率的变化等，采用表格的方式显示计算数值，并未阐释数值的具体来源，导致数值变化的原因，预算数据体现为汇总表，从中仅能够发现财务会计的特点，没有任何财务管理意义，管理层对此表示不解。一些预算编制没有使用较为领先的方法例如滚动预算等，使预算不能发挥出应有的事前控制功能等。与此同时，新员工经验明显不足，老员工即便经验丰富然而不能对前沿预算知识有正确的理解，公司并未组织相关培训，导致预算质量较低。2.部门间预算管理质量不高制定预算以及实施预算都需要多个部门的共同参与，部门之间需要开展频繁的沟通和交流。所以，必须畅通各部门之间的沟通渠道，保证及时、有效的传递信息。与此同时，企业针对于预算编制、预算后期管理追踪工作并未设立专门部门，临时成立了由财务部若干人员组成的预算管理委员会负责这类工作，导致公司预算效率较低。分析差异问题时，往往会由于各分子公司、各部门的业务范围特点造成部门之间出现矛盾。公司注重预算中的财务指标，对非财务指标较为忽视。3.预算控制制度落实不到位第一，临时预算编制委员会设定预算目标时将河北丰淮汽车销售有限公司总公司年度业务目标作为参照，财务部进行预算目标的分解，并及时发放给各分公司和各部门，如果分公司发现指标与公司实际情况不符能够提出改进建议，然而实际上财务部很少采纳建议对指标进行修改，预算的制定依据总公司预算目标，各分公司、各部门很少能参与到预算制定工作中，所以预算编制严重不符合分公司具体情况，难以有效落实。第二，资本预算是静态指标，并非动态指标，因此很难在日常实际工作中发挥出资金管理的作用。（二）岗位分离制度未能有效执行1.岗位职责划分模糊河北丰淮汽车销售有限公司制定规章制度，针对于各个岗位的职责予以规定，然而在公司日常工作中并未严格按照规定执行，很多岗位从业者仅能够执行岗位基本职责，有深入要求的岗位职责执行情况不好。企业针对于财务工作人员的工作提出了要求，然而每个岗位的具体职责十分模糊，容易让人混淆。2.银行未能全面贯彻落实对账环节不相容的职责分离制度河北丰淮汽车销售有限公司财务制度中要求定期检查银行存款，对存款余额和对账单的一致性进行检查，这些工作属于银行会计职责，还包括对未达账项按照原因进行处理，避免未达账项超过两个月时限。现阶段，为了节省时间委派公司出纳到银行取对账单。出纳可能会在取对账单的环节弄虚作假，在对账单上涂改，导致余额调节表难以发挥其作用。即便相关负责人能够对银行余额调节表进行查验，然而想要区分其真伪性很难。3.授权审批执行不严格按照内部控制制度相关要求，企业必须严格施行授权审批制度，落实责任机制，设定每个人的责任范围和工作内容。通常授权审批制度涵盖两方面内容：一、企业生产经营环节每位员工负责的工作内容必须经过企业授权，例如出纳支取现金业务需要得到企业的授权，会计没有接触现金的权限；二、所有的经济业务业务的开展需要以审批合格作为前提，但是从河北丰淮汽车销售有限公司实际看来，经常出现公司领导跨程序审批货币资金的现象，为财务部门严格履职造成很大困扰，带来财务风险。（三）未能充分发挥内部审计部门功能期望内部控制逐步完善并实现其有效性，必须一方面控制货币资金流转过程，另一方面还应建立监测系统，对控制的有效性开展测试。河北丰淮汽车销售有限公司专门设立内部审计部门负责审计监督对货币资金的控制。然而内部审计属于事后监督，缺少事前监督。与此同时，公司审计部门工作人员数量较少，最少时两人、最多时六人。审计部门工作人员职称较低，业务水平不高，公司并未针对于审计人员开展相应的培训提升其专业能力，导致审计质量不高，不能有效发挥审计监督功能。如果想要顺利施行内部控制工作，需要较强的内部监督机制。公司外聘的会计师事务所作为特殊监督，对公司每年年底、第二年年初的财务情况进行审计。公司日常监督工作由内部审计部门执行。河北丰淮汽车销售有限公司内部审计部门中共有六名员工，三明员工具备中级会计师资格，其他员工具备审计从业资格，员工数量过少明显达不到较高的监督效果，内部监督的作用并不明显。公司外聘会计师事务所尽管具备较强的专业性，审计范围也比内部审计范围大，然而审计对象对于将要开展的审计工作提前做好了准备，因此审计工作难以达到预期效果。实际上，公司结合相关内部审计要求开展相应的审计工作，公司未能按照审计结果对表现优秀的员工和部门或者是存在问题的员工和部门给予相应奖惩。以往内部审计工作结束后，就审计过程中发现的问题进行充分剖析，然而并未制定相应的惩罚方式，导致员工心中对内部审计的敬畏感缺失，内部审计难以发挥其监督效果，员工参与内部控制缺乏积极性，内部控制监督有效性大大降低。（四）公司少数财务岗位工作人员业务水平较差内控系统想要发挥效用，和公司的财务人员的工作质量有较大关联性。现阶段，河北丰淮汽车销售有限公司财务人员的水平能够达到岗位需求标准，具备相关从业经验和资格证书，然而财务人员中不乏大量低文凭的员工。财务人员其中包括一些非财务专业的从业者，工作经验较少，不了解企业所在行业特点，不精通货币相关业务流程，缺乏内控知识，这些都将对企业内控发挥的效果产生一定影响。货币资金的内控系统中，财务岗位和资金接触的最为频繁，是所有涉及货币资金岗位中接触资金频率最高的岗位，所以财务岗位从业者财务素养和货币资金控制的有效性有直接关系。随着河北丰淮汽车销售有限公司规模的逐步扩大，经营内容的逐步增多，财务人员在掌握相关财务知识的基础上必须具备良好的职业道德。河北丰淮汽车销售有限公司财务人员的素质普遍不高，从业能力较低，仅能够从事基本的财务工作，这将导致内控目标难以顺利达成。（一）改进预算控制制度中的劣势方面货币资金预算是针对于资金投资、资金使用情况开展的预算，它的作用是为企业收获更高利益。河北丰淮汽车销售有限公司基于对企业经营可能带来的收入、可能承担的支出进行预测，从而依据预测结果编制资金预算，预算必须足够详细，预算是否能够顺利完成主要取决于编制的数据的准确性。内容详实的预算可以为企业合理规划日常经营所需资金、闲置资金的有效使用方式以及占用时间成本，提高资金使用的有效性，为企业赢得高额利润。资金收支预算能够让企业预算资金流入和资金流出数额二者达到平衡状态。与此同时，企业经营过程中为了维持正常经营必须持有足够的资金留存数，对此进行预算可以为企业提高对资金流的管控。货币资金预算工作完成之后，河北丰淮汽车销售有限公司必须跟踪监控预算的执行情况，做好预算控制工作，通过采取相应预防手段解决潜在的风险。检测预算能够体现出企业对待货币资金的预算管理的重视，使货币资金预算管理更加规范。总的看来，合理控制企业货币资金方面预算能够有效改善企业的管理和经营水平。对货币资金预算信息给予充分的重视，注重反馈监控，企业有必要建立包含各层级管理者的预算管理跟踪报告体系。企业各部门应定期对预算施行报告展开全面分析，向总公司报送最终的分析结果。与此同时，各分公司、各部门有必要在预算管理委员会的监督下定期、不定期开展预算完成情况互检活动，一旦发现预算执行过程中出现任何问题，应该立即纠正。尤其是河北丰淮汽车销售有限公司具备明显的跨地域性特点，预算施行的过程中总公司很难实时掌握各分公司、各部门的实际预算执行状况，建立预算管理的信息系统，可以实现远程监控各分公司、各部门的实际预算执行情况。注重做好预算考评以及预算激励工作。结合企业预算管理目标，充分考虑到各分公司、各部门的岗位职责，细化分解预算管理目标，将其分解到每个岗位中。预算管理工作应对每个岗位、每位工作人员作出明确的职责权限要求，预算范围内任何一个环节未实施预算执行，能够立即根据责任划分找到具体负责该环节的工作人员。预算执行的结果和公司绩效考核、薪酬标准挂钩，定期根据预算执行结果开展考评和奖惩活动，让企业员工充分认识到预算的重要性。企业编制预算应建议员工积极参与进来，吸取员工对编制预算的意见和建议，让员工在预算执行的过程中增加主人翁精神。根据马斯洛需求层次理论将员工进行分类，针对于员工追求激励的特点，充分发挥出预算在管理中的激励作用。（二）完善授权审批制度所有岗位若没有相关部门的授权则不能办理与货币资金有关的业务。所以，企业应根据授权审批需求完善授权审批制度，将授权根据业务涉及范围、发生情况以及流程情况等分为一般性授权和特殊性授权。这两种授权形式和内容必须完全区分开来，以防特殊性授权被滥用，出现授权责任不明确、授权不合理等情况，降低企业货币资金损失的风险。如果涉及货币资金的业务符合特殊规定，河北丰淮汽车销售有限公司决策审批或者联签时应采取集体决策的模式，避免让单人或者走单个程序审批，这样有利于减少货币资金的损失。授权审批制度的完善能让企业管理决策更科学、更有目的性。对此，企业可从以下三点切入与完善。1.确定特殊性和一般性业务授权的具体标准从治理结构方面分析，企业总经理、董事会以及监事会都有权决定企业经营的相关策略。然而，这三者在实际管理过程中存在一定的职能重叠的问题，缺乏监督性，尤其是总经理，日常经营管理、决策时只依靠第三方审计类企业的事后审计数据，这对整体发展是十分不利的。对此，企业应健全授权审批制度，规范授权指导方针，明确监事会、董事会在授权审批方面的权责与金额，提高特殊授权金额的限制性，让授权审批更规范化、合理化。2.规范资金审批程序河北丰淮汽车销售有限公司应将资金审批责任、审批程序以及金额限制情况公开，确保所有人员都清楚审批金额不得拆分、所有环节不可越权审批、不可超权审批，若审批金额超出了限制，董事会要针对超额审批进行集体决议。无论是个人还是部门想使用资金都必须申请审批，经过严格、合乎规范的审批流程。资金审批申请时，申请人要填写详细的申请资料，如资金金额、申请原因以及用途。负责审批的人要根据审批规定审查递交过来的申请资料，若资料存在问题或者不符合企业规定时则不予批准。复核人要对审批通过的申请进行复核，督查申请的金额、审批的程度是否存在问题，若发现审批过程中有越权行为，复核人有权拒绝申请并要及时将结果上报。出纳根据复核通过的资金申请以及确认付款审批程序全部完成后开始付款，并及时入账。同时，企业要确保处理货币资金业务的人有相应的授权和资格，例如保管现金的人只能是出纳等，这有利于降低货币资金安全风险。3.建立授权审批控制评价体系，并做到跟踪监督授权审批控制评价体系能够提高企业对授权流程的监督力，及时发现授权审批过程中存在的不足，做到及时完善，实现资金风险方面的规避。对此，河北丰淮汽车销售有限公司应设立相应的机构或者授权给某一个部门，让其实时跟踪监督并对授权审批制度的落实进行定期检查。（三）设立单独的内部监督机制通常，企业监事会、董事会等治理主题负责设立内部监督机制，这可让董事会、企业股东大会、其他部门以及个人了解到审批机制、企业发展等更真实的信息。对于企业治理而言，内部监督机制在发展中起到重要作用。企业治理结构科学是内部审计发挥相应价值的先决条件。河北丰淮汽车销售有限公司构建内部审计管理模式要以治理结构为基础，让内部审计功能在科学的治理结构下发挥出更多的价值。备受尊重的经济学家吴敬琏解释，企业治理结构就是董事会、所有者、高级经理人等以某种形式为基础组成的组织结构。其中，董事会是企业最权威的决策机构，负责管理所有者以及聘用、选拔、领导高级经理人，而高级经理人负责企业经营工作和机构的组建与政策落实。另外，这三者处于相互约制的关系。所以，河北丰淮汽车销售有限公司还需要一套自成体系的财务监督机制以及相应的金融监管机构，以此制衡监事会、董事会和高级管理人之间的关系，让股东的发展目标与高级经理人的经营目标保持一致，如此一来，企业体制的制定与落实才会更顺畅，发展也才能更长久。因此，企业监事会、财务总监、审计委员可共同负责内部监督机构。相关权责情况如下。1.企业监事会河北丰淮汽车销售有限公司要通过相关规章制度明确监事会的权责内容。例如可监督董事会、高级管理人员的日常工作流程和决策方向，若出现违背企业发展原则或者决策失误的情况，有权进行纠正管理。其次，监事会还可对企业财务情况进行检查，以此提高资金利用的合理性。2.财务总监财务总监听从于董事会，并且独立于总经理。这种结构可提高监督总经理的力度，审查其财务决策是否合理，同时让对内监督更有效。财务总监还要与财务经理区分开来，但该职位人员可要求财务经理提交企业财务相关的报告。另外，企业大额度审批还需要经过总经理和财务总监的签字同意。图1“联签制”示意图3.审计委员会（1）审计委员会的职责。对于企业管理而言，审计委员会的存在非常重要。其职责可分为两个方面，一是跟组监督内部审计情况，及时发现并披露财务信息中的问题，提高企业内部控制制度落实的成效；二是针对外部审计部门的组建情况提出相关建议。另外，河北丰淮汽车销售有限公司还可以学习英国、美国等西方国家审计委员会构建的经验与理念，如让其有权审查董事会的财务报表，让资金流向更透明化。其次，审计委员会还可负责企业内部审计工作，对经理人和懂事进行抽查性内部审计，并对高级管理人在财务方面的工作进行监督。（2）审计委员会和监事会在财务监督过程中属于相互补充的关系。首先，这两个机构层级不同。审计委员会由董事会单独进行组建，而董事会和监事会在机构组织中处于同一层级，因此审计委员会的财务监督权威性要低一些，但财务监督的独立性更强。其次，审计委员会和监事会所负责的职责内容有所差别。审计委员会主要的职责内容是检查企业财务报告、会计事务所聘请情况等；而监事会主要负责企业人员薪资方案、企业利润分配方案的制定以及对财务安排的检查等。再者，两者的监督方式也存在一定的差一些。由于审计委员会是专门性的机构，不仅能够全程监督决策的制定，还具备预监督的职能。而监事会只能进行事后监督，并且在企业法的约束下不可参与企业决策过程。总体来看，审计委员会和监事会虽然都是企业内部监督者，但前者属于一元制，后者属于二元制，且两者职责内容存在一定的交叉性。基于此，企业要明确审计委员会和监事会的权责范围，通过合理分配避免责任出现重叠问题，这样不仅可提高监督的效用，还能防范企业出现因为监督机构过多而经营决策受阻的情况。此外，审计委员会的存在还能让弥补监事会只能事后监督的不足之处，明确《企业法》规定之外监督行使的方式、流程、费用情况以及如何处罚董事会发生阻碍监督的行为等。4.内部审计部门河北丰淮汽车销售有限公司内部审计部门的职责主要分为两个方面，一是审计企业生产、运营的效率；二是审计组织结构是否规范、财务信息是否真实、内部控制制度是否发挥价值以及审计流程是否完善等。实际工作中，内部审计部门要针对企业财务情况同审计委员会进行沟通，将内部审计情况上报董事会等，确保审计工作能够发挥效用。河北丰淮汽车销售有限公司为提升监督力度还会构建两套监督体系，一是包括审计委员会、财务部门、内部审计部门以及财务总监的监督体系，二是在上述监督体系中加入监事会的另外一套体系。作为职能部门，内部审计委员会在这两套监督体系中都发挥巨大作用。同时，为确保审计效果，内部审计人员要定期参加业务培训，通过学习提升自身业务水平和专业素质，这样才能更好地完成审计目标。企业重视内部审计也能提升内部风险预警的能力，这对其长期发展有一定的促进作用。（四）提高培养财务人员专业技能的力度1.让实际工作刺激员工学习的积极性学习是为了提升员工的工作能力，让他们能更好的胜任实际工作。对此，河北丰淮汽车销售有限公司要为员工树立学习的目标，在刺激其积极性的同时对其进行有效引导。例如，让财务员工能够通过自学和集中培训，实现力量与实际工作情况的结合，在提升自身能力的同时规划未来职业方向。不过，企业要注意学习的实效性，即能够让员工学以致用。另外，企业还可以借助榜样力量，让员工自发向他人学习心得、专业技能与工作经验。当财务员工深入了解到了财务知识以及企业发展情况，他才能有确定的工作方向和更高的工作激情。2.提高对业务考核的重视以及测试质量的水平财务人员可通过财务资格认证考试了解自身能力和业务方面存在的不足，因此应多参加一些与财务相关的考试，及时查漏补缺，丰富自身知识储备，提升业务能力，让自己能过更好地胜任工作岗位。企业也应重视对业务考核的重视以及测试质量的水平的提升，对此，可采取一定的策略，如建立完善的财务考核制度、资格测试制度以及职业道德测评体制，并要求所有在岗人员必须通过资格测试内容。另外，建立相应的奖惩措施，提升财务人员的自觉性。3.提高全面协调的能力岗位技能只是财务人员工作必备的一个条件，若想提高企业管理的成效，还能培养其全面协调的能力，如语言技能、沟通协调能力以及人际关系处理能力等。财务人员要定期进行财务汇报，因此要能简洁扼要地表达出财务情况。其次，财务部门要对接的部门比较多，财务人员也要时常与不同部门的人进行工作交接，这就需要良好的沟通协调能力，如此才能更好地处理内部和外部存在的财务问题。再者，财务规定内容较多，这就要求财务人员有足够的耐心，能够仔细核对与问题相关的规定，找到合适的解决策略。 综上所述，企业生存与发展离不开货币资金，因此内部控制体系的建设十分重要。对于河北丰淮汽车销售有限公司而言，内部控制体系就是调解其自身发展的一个机制，通过设置某些环节让企业能够更科学、有序的运作。通常，管理者会影响到企业内