企业管理6财务管理

企业管理6财务管理1、财务预算管理办法 22、年度办公费用预算管理办法 63、年度维修费用预算管理办法 74、年度人员培训及人才引进预算管理办法 85、关于加强财务管理的有关规定 96、流淌资金管理办法 7、支票、现金的借用与报销办法 8、汇款的办理与报销办法 9、关于业务费用财务报销的规定 10、差旅费报销制度 11、国内、外差旅费的报销办法 12、员工探亲旅费的报销办法 13、遗属补贴办法 14、关于实行公司内部二级核算办法方案 15、物资出门管理办法 16、关于加强物资出门管理的补充规定 17、低值易耗品管理办法 28为规范公司财务管理行为，保障股东权益，建立、健全公司内部约束机制，加强对公司各部门的考核，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》与天津水泥工业设计研究院有限公司有关财务预算管理规定，结合我公司的实际情况制定我公司的财务预算管理办法。2预算的基本内容根据公司实际情况，将预算分为销售环节的预算、采购环节的预算、生产环节的预算与管理环节的预算。3财务预算的编制原则根据公司的业务情况，预算编制使用按年汇总编制，分月、分合同项目编制的3.1每年初根据董事会确定的经营目标与利税目标，财务部根据上年预算执行情况与本年度经营预测情况对目标进行分解，经总经理办公会讨论通过后，各部门按照目标分解编制年度预算。3.2各部门在预算执行当年的每月末25日编制下一月的预算，除有特殊调整外，各月预算合计不应超过年度预算总与。3.3关于合同项目预算由项目负责部门(市场部与采购部)按照预算编制办法编制年度预算，预算执行当年，在新合同项目启动后15天内编制本合同项目的4财务预算的组织与编制程序4.1财务部负责公司财务预算的统筹工作。财务部负责预算目标的分解与确定月度预算目标工作。各部门负责本部门可控预算的编制。4.2各部门应在目标分解批准后10天内，编制完成下年度的业务预算草案并经主管经理审批后报财务部，财务部对上报的预算进行初审并与预算编制部门对预算进行调整平衡，在每年的12月31日前根据初审调整结果由财务部编制预算汇总表；并结合预算明细表编制现金流量预算表，同时结合销售预算、成本费用预算、基建技改支出预算等编制估计资产负债表与估计利润表。4.3编制完成的各类预算表经总经理办公会审核后，报董事会审批，通过审批的预算由财务部在预算执行当年的1月底前下达到各责任部门执行。在预算未下达之前，各部门可按总经理办公会批准的预算先行执行，预算经董事会批准5财务预算的调整5.1年度财务预算一旦批准并下达到各5.2如遇市场环境、政策法规及各部门无法预料的特殊情况，7.1.1销售回款预算的编制同本年度应收款额(包含合同进度款、发货款、到港款、调试款等)与估计新b在预算执行当年，市场部应在每月25日按照每个合同项目的执行进度与b在预算执行当年每月25日市场部按照总预算编制下月月度预算。a产品发货运输费用由市场部发货组根据目标分解情况编制年度各项支出b在预算执行当年每月25日按照总预算并分合同项目编制下月月度预算。采购部在每月25日按照合同项目预算情况(上第2点)编制下月采购付款预算及估计付款时间(即那些部件需要什么时候采购及付款)。7.2.4铸钢车间用料预算的编制工程部应根据在执行合同下年度计划编制在执7.3生产环节的预算7.3.1生产部根据生产计划编制包装箱的年度采购预算，月度按照合同7.3.2制造费用要紧包含车间修理费7.3.3在预算执行当年的每月25日，各车间应将本车间下月预算报财务部审7.4.1管理环节发生的支出要紧包含各职能部门的办7.5.2在预算执行当年的每月25日，各8.1.2关于月支出预算，各部门应在每月末25日往常编制完成下月支出预算，9预算考核年度办公费用预算管理办法年度维修费用预算管理办法修费用要紧包含房屋、道路、水暖电、食堂用品、员工宿舍内4年度维修预算计划中每一项目中务必由全面的费用预算，对突发性年度人员培训及人才引进预算管理办法3员工技能培训及岗位需求信息由各部门于每年底编制下年度预算草案上报关于加强财务管理的有关规定核算、操纵、监督与企业内部的考核工作，对企业的财务会计资料及3.2省内外出差人员务必经部门负责人、分管领导、总经理审签，3.5凡属还帐、货款顶帐等债务、债权的3.6采购、生产等部门的采购用款，务必根据计划，经部门、理审批后，财务方可支付。非正常采购物资的3.9仓库管理人员要严格执行出入库手续，严格按生产计划与9各分厂、部门(除了销售部门)无权自行承揽与销售公司的产品、配件等，严格按规定计算价格，经分管领导、总经理批准后统一安排生产，6.1流淌资金预算是资金受理的基础，各归口受真做好流淌资金预算的申报工作，财务部统一组织6.2各归口管理部门务必在年前15天、月前5天申报年度与月度财务计划。支票、现金的借用与报销办法项结算，均可使用支票。支票的结算起点为100元。款单位与金额时都应在借款单上填清与注明，使用人在借款2.2物资采购人员根据采购计划购买材料，由采购部门负责人审设备等物资在公司计划内的，借用支票手续同上；3.2结算起点在100元下列的，可借用现金支付。各部室出差人员经各部室领1支票使用于同地域结算，异地域结算我们常用的办法有：汇款(包含电汇)账户上；办理汇票的，经办人需将汇票自带或者邮寄到收款单位(汇票有效期关于业务费用财务报销的规定费用报销单(或者者差旅费报销单),经部门负责人签字认可后，由部门负责人在每周一、四报分管(主管)领导签批。签批后由部门负责人(或者者部门负责人指定人员)送财务部进行财务审核。5签批后的报销单送交财务部出纳，由财务部出纳通知有关人员办理结算手报销、结算。6对前账未清者，后账不予借出。逾期未还者，财务部有权从其工资中扣除7出差人员趁出差期间，事先经领导批准，可就近回家探望，期间所发生任8出差期间的宴请费用，不在差旅费中报销，单独列在业务2.2各项费用包含住宿费、交通费、伙食补助其基本限额按当期公司有关标准2.3公司员工乘坐轮船、火车及长途汽车时凭相应票据报账；搭乘公2.6如所购车票区间限制而超出预定地点的，经主管领导报总3.3出国人员在国外住宿，本着节约的原则，住宿费据实报销。1.2乘轮船的，报四等舱位(或者比统舱高一级舱位)费。客轮舱位另加收卧1.4探亲途中的市内交通费，可按起止站的直线公共汽车、短途客运汽车、轮2已婚职工四年一次探望父母的往返车船费(包含车船费、市交通费),在本a父母年满60岁或者完全丧失劳动力者。b子女(包含养子女，前妻或者前夫所生子女，非婚生子女)年未满16周Ca遗属生活在张店区的补助280元/人·月，遗属生活在博山区的补助250c职工遗属为孤寡一人者，在上述补助标注基础上提高10%。d兼有第2条a.b两项情况的，补助标准在上述补助标准基础上提高30%。1.4各分厂根据二级核算的要求，建立健全内部财产物资的管理制度，固定资1.6在生产经营活动中的产量、工时、质量、设备利用，存货的消耗、收发、2.3讲究职业道德、实事求是。2.4公司财务负责领导与指导核算人员的业务与管理工作。3.8加强消耗定额的管理，公司有关部门3.9积极开展“降本增效、节约挖潜”提高材料利用率的考核制度。3.10各分厂为制造产品、配件、技术改造、自制设料，在产品完工后，对不再用于产品等的剩余原材料、辅助材4分厂核算的内容与办法只设基本生产明细帐(产品成本计算表),借方记入各产品要素费用的发生，贷费用分配率=待分配的费用总额÷分配标准之与某产品应负担的费用=该产品的分配标准×费用分配率4.2核算方法与要求：4.2.1指标：成本指标、费用、动力等。4.2.2成本项目a直接材料：原材料、辅助材料、配件机电等；b直接工资：为制造产品的生产工资支出；c其它支出：为生产产品发生的其它支出；d制造费用：包含机物料消耗、工资及福利费、折旧费、修理费、租赁费、保险费、低值易耗品摊销、水电取暖费、运输费、劳动保护费、设计费、检验费、差旅费、办公费、其它费用等。4.3基础工作4.3.1定额管理：在一定的生产技术条件下，在人力、物力、财力的消耗与利用方面，订出的应当遵守或者达到的标准，有合理的定额，才能使分厂在用料、用工、有标准有根据有考核。4.3.2劳动定额：包含产量与工时定额。4.3.3物料消耗定额：包含原材料、辅助材料、燃料、工具(工装)。4.3.4产品质量定额：包含合格率、废品率、返修率(可修复)费用。4.3.5原始记录是对生产、技术、经济活动的直接记载，包含产品数量、质量记录、劳务作业记录、职工考勤、工时记录，各分厂对原始记录务必做到准确、4.4指标考核4.4.1产品产量：计划完成情况=实际产量/计划产量×100%4.4.2质量指标：合格品率=合格品产量/(合格品量+不合格品量+废品量)×4.4.3消耗指标(原材料、辅助材料等)总量分析：全部产品计划耗用量=Z(全部产品实际数量×单位计划定额)耗用节约额=实际耗用量-计划耗用量材料计划耗用指标完成情况=实际耗用量/计划耗用量×100%4.4.4消耗分析产品单耗=全部产品耗量/合格品产量单位产品耗用超节量=单位产品定额耗用量/计划耗量100%5固定资产的管理5.1各分厂首先对本单位所使用的固定资产进行全面完全的清理与清查，并同5.3清查中出现盘盈的固定资产，同样列出明细，经有关部5.4通过清查各分厂核算人员务必对本部门使用的固定资产建帐7.2.1原材料及要紧材料：对构成产品实体发生领用的钢材、板7.2.1.1联合分厂、金属结构分厂厂会计核算人员务必完整、清晰列出领用材料用途(合同号)及产品名称、规在领用材料中，能区别产品批别、合同号的要单独填写领用用材料成本，计入其用于产品(合同号)的材料成本。产品名称，数量、合同号等要完整登记，并将铸件，锻件及机，轴承等，要作为该产品的辅助材料处理，列入其产联合分厂、金属结构分厂：两个分厂对领用的焊丝、焊焊接量(焊缝的大小、板的厚度)或者产品部件重量来分摊辅料的耗用量计算成本。铸造、机加工、机装分厂：领用用于产7.2.3低值易耗品是指直接生产工人工资。各分厂辅助人员工资，包含行员工资、修理费、易耗品摊销、劳动保护费用等)可按各分厂生产特点以产品9.1.1外协、外购的铸钢件、铸铜件、锻件、结构件与公司内部按生产计划下9.2.1喷砂、喷漆工序应有技术部门及有关部门提供消耗定额，在保证喷涂刷07-7回转窑07-8立磨07-10煤磨材料名称规格型号领用量(吨)钢板定尺07-7回转窑$4×60M2台钢板定尺07-8立磨$3×9M3台钢板定尺07-10煤磨$3.5×6+3M2台07-6用50mm板12吨8吨07-7用30mm板30吨07-10用30mm板20吨10吨07-10用40mm板按定额材料领用材料，若该三种产品钢材类有钢板、型材提高。若下月继续使用于其它产品，可办理假退库手续，下月初其他分厂在核算中，按规定要求，依产品实品成本计算。(成本核算单另发)9凡我公司对外处理的一切物资(包含边脚料、废旧物品、炉渣等)由购买者理1为切实加强物资出门管理，保全公司财产，公司各部门特别是市场部、采购部、财务部、保卫科等有关部门与人员，要忠于职守、严格按照公司《关于物资出门及开具出门证的规定》与下列补充规定执行。2经公司确认准许出售的包含废钢在内的所有物资，有关部门须派专人跟踪监督装运与过磅，买受人不得擅自在厂区内装载。3对公司出售的各类物资，买受人一律在公司正常工作时间内办理进出厂门等有关手续，除此之外一律不予进出厂门。门卫要严格按照载物明细清点查验后4公司厂区内的施工、承包项目等单位的车辆载物出门，须持本单