财务报表基础知识

1、现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映出公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。2、银行存款日志帐是专门用来统计银行存款收支业务的一种特种日志账。3、现金流量表属于年度会计报表，银行存款日志帐不属于报表。财务基础知识会计工作重要是把公司杂乱的会计数据归纳整顿，加工编制成有用的财务信息系统。对于管理者来说，会计就是公司的语言，这个是不管是对内还是对外，譬如你对外和客户打交道，你就需要用到会计语言，通过会计语言告诉对方，我们公司规模多大等等有关信息，对于会计语言，他实际描述的就是货币体现出来的经济活动，他的载体就是你们平时报销的原始单据，对于这个原始单据的理解不要片面的仅仅理解为你们报销的单据，事实上合同、仓库的领料单，出库单，质量检查单，生产部门的工时统计资料等等，这些都是原始资料，会计人员通过会计语言规则---会计法，公司会计准则等将原始单据转换为记账凭证，再通过记账凭证转换成账簿，最后通过会计账簿生成财务报表。财务报表基础知识首先给大家简朴介绍一下，会计的六要素资产=负债+全部者权益这三个要素反映的一种时点数，通过这些时点数反映公司在某一种时点的财务状况，相称于就是一种公司的照片资产普通能够认为是公司拥有和控制的能够用货币计量，并能够给公司带来经济利益的经济资源，简朴的说就是公司的资源。负债普通的解释是，公司承当的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简朴的说，负债就是所欠的钱全部者权益含义都是指公司投资人对公司的资产应当享有多少权益请大家想一想，机柜厂现在的资产都有啥，负债都有啥，全部者权益都有啥，讨论一下收入-费用=利润反映公司经营成果的有收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数”。必须是从某一种时点开始到某一种时点结束，这段期间发生了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。这三个词，能够理解为：第一，是期间数，第二，事实上是给公司所做的录像。三个词之间的关系是，一定时期的利润应当等于一定时期的收入减一定时期的费用，一：资产负债表----明明白白我的“帐”定义：资产负债表是反映公司某一特定日期资产、负债、全部者权益等财务状况的会计报表通俗的说，在资产负债表上，公司有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成如何，都反映得清清晰楚。资产负债表也能够这样理解：左边的是资金到哪儿去了，右边是资金是哪儿来的。在对财务报表的学习中，资产负债表是一种较好的开端，由于它体现了公司的财务构造和状况。资产负债表描述了它在公布那一时点公司的财务状况，正犹如我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只但是这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息含有时效性资产负债表功效上面来说有几个作用---反映资产以及构成状况、反映所负担的债务以及偿还时间、反映股东权益、反映公司发展状况趋势(需结合多个时点来看)1：资产资产在资产负债表上是按照流动性程度的高低来排列的，这里简朴介绍一下资产负债表上的项目流动资产是指能够在1年内或者超出1年的一种营业周期内变现或者耗用的资产。货币资金：库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用确保金存款短期投资：公司在证券市场上买股票，买债券，但持有时间不准备超出1年的投资，也是流动资产这个我们公司现在没有，但是后来如果资金流充裕，我们可能会通过某些投资来获得较银行存款利率较高的收益。应收账款即公司因销售商品、产品和提供劳务等而应向购置单位收取的多个款项。在正常状况下，这种账款在1年内应当能够收回，因此也是流动资产。预付款即公司预付给供应单位的款项，它也是属于流动资产。其它应收款重要核算为公司个人借款存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储存的多个有形资产，涉及多个原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、库存商品等。普通来说，这些商品在1年内公司要么把它卖掉变成钱，要么把它消耗掉，然后再变成钱，也属于流动资产非流动资产长久投资指超出一年以上的投资(股权、债权)固定资产定义为为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超出一年的有形资产固定资产在资产负债表中分几项列示，固定资产购置原值，固定资产累计折旧，固定资产净值在建工程是指没有竣工的固定资产。无形资产没有实物形态，但是能给公司带来经济利益的资产，例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等其它资产将资产按照流动性划分能够让人看到公司的一种资产变现能力。负债流动负债流动负债的偿还期必定是在1年以内，1年以内的流动负债有以下项目：(1)短期借款短期借款指公司借入的期限在1年下列的多个借款。(2)应付账款和应付票据应付账款指因购置材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。有应付账款和应付票据。(3)预收账款公司预收客户的钱而没有给商品，叫预收账款。(4)应付工资及应付福利费应付工资是公司对职工个人的一种负债，是公司使用职工的知识、技能、时间和精力而予以职工的一种赔偿(酬劳)。应付福利费是公司准备用于公司职工福利方面的资金。(5)应交税金公司在一定时期内获得的营业收入和实现的利润，要按照规定向国家交纳多个税金，这些税金叫应交税金。(6)其它应交款税法中没有规定，但国家强制征收(例如教育费附加)的款项，叫其它应交款长久负债指偿还期限超出一年以上的借款全部者权益投资者投入分为两部分，一为实收资本(股本)，一为资本公积金(资本溢价)举例阐明经营积累就是指通过生产经营所赚到的钱留存在公司的金额利润表---秋后算“账”利润表是总括的反映公司在一定时间内(月度、年度)利润或亏损的实现状况的会计报表，是将“收入-费用=利润”的公式用一目了然的表格形式体现出来。利润表所采用的计量基础是权责发生制。它的特点是，但凡公司收入都要反映到利润表中，而不管公司与否已经把款收回;但凡属于本期的费用，都应当作为公司的费用，而不管公司与否把钱花出去了。利润表科目阐明主营业务利润一种公司必定有其主营业务，我们的主营业务现在固然是机柜主营业务成本产品的生产成本产品成本展开就是：材料费用、产品的加工费用(包含人工、制造费用)主营业务税金营业税、消费税、都市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加其它业务利润其它业务重要是指非主营的，卖废料，卖材料这些都是非主营业务营业费用(销售费用)产品的销售过程中会产生销售费用，我们默认为销售部门所发生的费用全部是为销售产品而发生的必须费用管理费用(包含研发费用)财务费用财务费用是指公司在筹集资金的过程中所发生的费用投资收益提问与否属于持续性的补贴收入营业外收入营业外支出所得税费用利润表的作用公司利润表给公司所提供的信息是动态信息，换句话说，利润表给公司做的是一种活生生的录像，而在这个录像中专门统计一定时期有多少收入，多少费用，有多少利润反映公司在一定时间内的经营成果有助于评价公司的获利能力预测公司将来盈利变化的趋势总之，利润表重要告诉公司：公司是盈利还是赔钱，如果盈利赚在什么地方;如果赔钱重要赔在什么地方。现金流量表----清清晰楚我的“心”现金流量表是反映公司在一定时间内现金流量信息的会计报表现金流量表的计量基础是收付实现制。它的特点是特别重视现钱，只要钱进入公司，就是现金流入，只要钱出去，就是现金流出，而根本不考虑钱属于哪一时期现金流量能够告诉报表阅读者，公司在一定时期内从各个方面进来过多少钱，在一定时期内又曾经把钱用在哪些地方，期间结束时还剩余多少现金经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量：买卖股票、固定资产、无形资产、买卖公司、新设公司，这些都属于投资活动筹资活动产生的现金流量：借款及还款、入股及退股现金流量表的作用阐明公司现金流入流出的因素分析净利润与现金流量差别的因素钱是赚回来的，利润是算出来的举例假设几个条件，假设收入当期能收款，购置当期需付款，无固定资产投资，无借款、还款，无投资事项分析财务状况和经营成果的可靠性分析和判断公司的偿债能力对公司的收益质量作出评价对于三个报表的基本构成已经做了一种简朴的介绍，那我现在要问大家一种问题，现金重要还是利润重要假设你正处在沙漠中，由于体力有限，必须抛掉面包和水其中一项，你会留下什么?毫无疑问，大家都会选择水，水好比公司中的现金，面包好比是利润现金是一种短期概念，利润是一种中长久概念，中长久来说，没有利润公司也无法长久生存，由于股东会愤怒的，你不盈利，我还投资你干啥。中长久都是由N个短期形成的，因此从生存角度讲，现金是最重要的。各个报表之间的勾稽关系我们通过举例来阐明现在机柜厂的