年度居民企业所得税汇算清缴视频

2021年度居民企业所得税汇算清缴课件概述

汇算清缴报表于2021年3月1日上线，纳税人可以通过eTax@SH3电子报税客户端软件直接进行年度汇算清缴。正式申报时间为3月1日至5月31日。缴款时间：建议5月份进行缴款。本次上线报表包含：〔一〕居民企业企业所得税年度申报表3套：1.SD006居民企业〔查账征收〕企业所得税年度申报；2.SD087居民企业〔核定征收〕企业所得税年度申报；3.SD142跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表〔二〕非居民企业企业所得税年度申报2套：1.SD089非居民企业〔据实申报〕企业所得税年度申报2.SD090非居民企业〔核定征收〕企业所得税年度申报〔三〕资料与信息：1.SD119关联业务往来报告年度申报2.22套财务报表年报

一、申报方式〔1〕eTax@sh3网上申报软件直接申报〔推荐使用〕〔2〕通过?上海市居民企业所得税汇算清缴客户端2021版?填报后，将数据导入到eTax@sh3网上申报软件进行报送。〔非网上电子申报户适用〕可至上海财税网站--下载中心进行下载。网址如下：:///pub/bsfw/xzzx/rjxz/202101/t20210211_389119.html本卷须知由于?上海市居民企业所得税汇算清缴客户端?不包含以下表单，所以涉及相关业务的企业建议使用eTax@SH3网上申报软件，如下：1.发生研究开发费用加计扣除业务的企业2.适用所得税特殊性税务处理企业重组业务的企业3.适用所得税特殊性税务处理资产〔股权〕划转业务的企业4.发生非货币性资产投资递延纳税业务的企业5.跨地区经营汇总纳税总机构企业6.海上油气生产企业7.需要填报?中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表?的企业属于上述范围的非电子申报企业，请与主管税务机关联系，办理网上电子申报认定。

二、各类纳税人对应的报表类型〔一〕查账征收企业

2021年12月31日存在企业所得税税种认定且征收方式不为核定征收的企业：需填报：1、?中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类〕?2、年度财务会计报告3、关联业务往来报告年度申报〔无关联业务往来的不需要填报〕5.二、各类纳税人对应的报表类型查账征收企业具体类别：1.非总非分企业2.跨地区经营汇总纳税总机构企业

3.中石油、中石化二级分支机构

4.收入全额归属中央二级分支机构

6.二、各类纳税人对应的报表类型〔二〕核定征收企业2021年12月31日存在企业所得税税种认定且征收方式为核定征收需填报：1、?中华人民共和国企业所得税月〔季〕度和年度纳税申报表〔B类〕?2、?核定征收企业收入总额明细表?3、年度财务会计报告7.二、各类纳税人对应的报表类型〔三〕外省市总机构在沪二级分支机构2021年12月31日存在企业所得税税种认定且征收方式不为核定征收需填报：1、?中华人民共和国企业所得税月〔季〕度预缴纳税申报表〔A类?2、?中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表?8.本卷须知：对于查账征收企业和核定征收企业，eTax@SH3网上申报软件将自动读取税局金税三期系统中该企业的财务会计备案信息〔2021年12月31日时点所在的有效期对应的备案情况〕。假设读取不到备案信息，那么提示：“你单位2021年12月31日无有效的财务会计制度备案，或备案的财务报表报送小类不属于以下范围，请与主管税务机关联系办理2021年度财务会计制度备案。〞9.22项财务报表报送小类明细清单ZL1001001|企业会计准那么〔一般企业〕财务报表报送与信息采集ZL1001002|企业会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001003|小企业会计准那么财务报表与信息采集ZL1001010|行业会计制度〔运输[交通]〕财务报表报送与信息采集ZL1001012|企业会计制度〔民航企业会计核算方法〕财务报表报送与信息采集ZL1001015|农民专业合作社财务会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001016|勘察设计企业会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001017|企业会计制度〔保险中介公司会计核算方法〕财务报表报送与信息采集ZL1001018|企业会计准那么〔商业银行〕财务报表报送与信息采集ZL1001019|企业会计准那么〔证券公司〕财务报表报送与信息采集ZL1001020|企业会计准那么〔保险公司〕财务报表报送与信息采集ZL1001021|企业会计准那么〔典当企业〕财务报表报送与信息采集ZL1001022|企业会计准那么〔担保企业会计核算方法〕财务报表报送与信息采集ZL1001023|民间非营利组织会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001024|事业单位会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001025|中小学校会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001026|高等学校会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001027|医院会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001028|科学事业单位会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001029|测绘事业单位会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001042|彩票机构会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001043|村集体经济组织财务报表报送与信息采集二、各类纳税人对应的报表类型申报填写操作讲解申报方式一：eTax@SH3.0网上申报软件申报流程3月1日—5月31日为确保申报正确性建议您5月份点击缴款发送成功后，收取回执确认申报是否成功报表填写发送上报收取回执网上缴款审核通过后，按照顺序发送报表填写报表前，先更新核定数据。操作步骤：主界面-【账户】-右上角【更新核定】。更新核定

填写规那么：企业所得税年度申报表在【税费申报】中进行选择填写。申报渠道关联业务往来报告年度申报表+年度会计报表，在【资料与信息】中进行选择填写。Ps：关联业务往来报告年度申报不接受零申报，必须要有数据15.A类：填写核对根底信息表-表单项选择择-保存，进入报表填写界面报表填写16.报表填写B类：填写核对根底信息表，进入报表填写界面17.报表报送顺序年度企业会计准那么财务报表企业所得税年度申报表SD119关联业务往来报告年度申报Ps:【适用于SD006居民企业〔查账征收〕企业所得税年度申报SD089非居民企业〔据实申报〕企业所得税年度申报】先填年度会计报表。可先发送，也可与汇算清缴报表同时发送。报表发送收取回执缴款申报方式二：企业所得税汇算清缴客户端软件操作步骤：1、客户端软件报表数据填写完毕保存后，点“申报〞导出

2、eTax@SH3.0

网上电子报税软件导入。导出导入导入操作步骤：翻开报表后，菜单-导入XML。只接受xml格式的申报文件！导出导入三、报表数据勾稽关系收入、支出、期间费用表生成规那么〔1〕纳税人的行业明细=“6610中央银行效劳〞=“6620货币银行效劳〞=“6711证券市场管理效劳〞=“6712证券经纪交易效劳〞=“6811人寿保险〞=“6812健康和意外保险〞A101020?金融企业收入明细表?A102021?金融企业支出明细表?A104000?期间费用明细表?须填写须填写三、报表数据勾稽关系〔2〕纳税人的行业代码属于66××、67××、68××、69××范围且备案的财务报表报送小类为企业会计准那么〔商业银行〕财务报表企业会计准那么〔证券公司〕财务报表企业会计准那么〔保险公司〕财务报表企业会计准那么〔典当企业〕财务报表企业会计准那么〔担保企业会计核算方法〕财务报表A101020?金融企业收入明细表?A102021?金融企业支出明细表?A104000?期间费用明细表?须填写三、报表数据勾稽关系〔3〕纳税人备案的财务报表报送小类为民间非营利组织会计制度财务报表事业单位会计制度财务报表中小学校会计制度财务报表高等学校会计制度财务报表医院会计制度财务报表科学事业单位会计制度财务报表测绘事业单位会计制度财务报表彩票机构会计制度财务报表A103000?事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表?三、报表数据勾稽关系〔4〕不符合前3类条件的A101010?一般企业收入明细表?A102021?一般企业本钱支出明细表?A104000?期间费用明细表?须填写28.数据来源：上年度本表第4行第6列值生成规那么：自动带出，不可修改三、报表数据勾稽关系A105050?职工薪酬纳税调整明细表?数据来源：上年度本表第13行“八、累计结转以后年度扣除额〞生成规那么：自动带出，不可修改三、报表数据勾稽关系A105060?广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表?数据来源：弥补亏损生成规那么：自动带出，不可修改三、报表数据勾稽关系A106000?企业所得税弥补亏损明细表?数据来源：上年度本表第8行生成规那么：自动带出，不可修改更改方式：更正上年度申报数据数据来源：上年度本表第14行生成规那么：自动带出，不可修改更改方式：更正上年度申报数据三、报表数据勾稽关系A107030?抵扣应纳税所得额明细表?三、报表数据勾稽关系A107050?税额抵免优惠明细表?数据来源：上年度本表填报数据生成规那么：自动带出，不可修改更改方式：更正上年度申报数据数据来源：最后一期预缴申报表对应行次累计金额生成规那么：自动带出，可修改注意：修改后需保证A109000行次5与A100000表行次32相等三、报表数据勾稽关系A109000?跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表?生成规那么：自动带出，不可修改数据来源：最后一期预缴申报分配表填报数据生成规那么：自动带出，可修改〔根据分支机构识别码自动带出〕三、报表数据勾稽关系A109010?企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表?三、报表数据勾稽关系居民企业A类软件操作注意点A100000，封闭37、38行A105000，封闭第7行第1列，数据从A100000带出A105000，封闭第15行第2列，数据通过公式计算而来A105050，封闭第10行第2列，第11行第2列，自动带出A105050，封闭第5行第3列，数据自动带出A105060，封闭第4行，数据从A100000带出A105060，封闭第8行，数据自动带出A106000，封闭第6行第2列，数据从A100000带出A107014，封闭整表，数据从研发工程可加计扣除研究开发费用情况归集表带出A108000，增行选择国家后，填写A108010、A108020、A108030注意：报表填写完成后，审核或保存时右上角出现报错，根据提示修改数据审核显示成功即可本卷须知四、初始化数据项〔二〕核定征收企业1.应税所得率数据来源：税局金税三期系统-征收方式鉴定生成规那么：自动生成，不可修改更改方式：联系所属税务机关修改征收方式鉴定

所属行业应税所得率01.农、林、牧、渔业0.0302.制造业0.0503.批发和零售贸易业0.0404.交通运输业0.0705.建筑业0.0806.饮食业0.0807.娱乐业0.1508.其他行业0.1038.四、初始化数据项2.所属行业〔用于与收入明细表比对〕数据来源：根据应税所得率自动带出生成规那么：自动生成，不可修改〔建筑业和饮食业可由纳税人自行选择〕更改方式：联系所属税务机关修改征收方式鉴定。3.已预缴所得税额数据来源：税局金税三期系统生成规那么：自动生成，可修改。更改方式：更正预缴申报数据或联系税务机关修改。39.四、初始化数据项〔三〕外省市总机构在沪二级分支机构总机构纳税人识别码、总机构名称数据来源：税局金税三期系统“汇总纳税企业情况登记〞生成规那么：自动带出，不可修改更改方式：联系所属税务机关修改。40.五、表单变化情况〔一〕新增表单1.?汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单??国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理方法〉的公告?〔国家税务总局公告2021年第76号〕分支机构享受所得减免、研发费加计扣除、安置残疾人员、促进就业、局部区域性优惠〔西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭〕，以及购置环境保护、节能节水、平安生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。选填规那么：不在选表清单中展示，与A109000、A109010同步带出41.五、表单变化情况2.?企业重组所得税特殊性税务处理报告表??国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理假设干问题的公告?〔国家税务总局公告2021年第48号〕选填规那么：选择该表单那么必选A105100企业重组所得税特殊性税务处理报告表债务重组（附件1-1）股权收购（附件1-2）资产收购（附件1-3）企业分立（附件1-5）企业合并（附件1-4）企业重组纳税调整明细表（A105100）第1～11行五、表单变化情况3.?非货币性资产投资递延纳税调整明细表??国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告?〔国家税务总局公告2021年第33号〕选填规那么：选择该表单那么必选A105100非货币性资产投资递延纳税调整明细表企业重组纳税调整明细表〔A105100〕第13行五、表单变化情况4.?居民企业资产〔股权〕划转特殊性税务处理申报表??国家税务总局关于资产〔股权〕划转企业所得税有关征管问题的公告?〔国家税务总局公告2021年第40号〕选填规那么：选择该表单那么必选A10510044.5.?研发工程可加计扣除研究开发费用情况归集表??国家税务总局关于企业研究开发费用税前扣除政策有关问题的公告?〔国家税务总局公告2021年第97号〕选填规那么：该表单与A107014捆绑选择A107014?研发费用加计扣除优惠明细表?表只开放一行〔不能增行、删行〕，该行第19列“本年研发费用加计扣除额合计〞等于?研发工程可加计扣除研究开发费用情况归集表?第11行“十一、当期实际加计扣除总额〞。同时A107014增加提示：根据国家税务总局公告2021年第97号规定，享受研究开发费用税前加计扣除优惠政策的纳税人，应报送?研发工程可加计扣除研究开发费用情况归集表?，本表