审计理论与实务案例分析-同方股份

了解被审计单位及其环境——同方股份〔600100〕目录行业状况12法律环境及监管环境3公司性质及经营活动4对会计政策的选择和运用5目标、战略以及相关营风险6对财务业绩的衡量和评价7风险总结1.1所属行业：制造业和软件与信息技术效劳业1.2行业开展情况：从公司业务所处的产业和行业开展情况来看，当前我国政府正在加快推进产业结构优化升级，推进先进制造业、现代效劳业、战略性新兴产业在国民经济的比重中不断提高，大数据、云计算、物联网的应用领域不断拓展和提升，同时还在深入推进以人为核心的新型城镇化，推动形成绿色生产生活方式，加快改善生态环境。公司经营所处的信息产业和节能环保产业均处于蓬勃开展的趋势。1.3行业开展阶段：快速成长阶段。1行业状况1.4——市场需求互联网效劳与终端产业链需求：目前是回归商用市场为主，消费市场为辅的市场格局。智慧城市产业链需求：近期，?十三五规划纲要〔草案〕?提出，要推进城乡开展一体化。在此背景下，基于物联网、云计算、大数据等新一代信息技术的智慧城市的建设，是对城市根底设施、城市管理、城市生活等方面进行智能化和信息化的一种形态，成为实现新型城镇化、促进产业升级转型的重要途径。公共平安产业链需求：在安防系统领域，2021年，严峻的国际反恐形势为安防产业带来超常规的开展机遇。节能环保产业链需求：在建筑节能领域，根据住建部发布的全年工作重点，2021年，国家着力促进建筑节能与绿色建筑的开展，同时进一步扩大既有建筑节能改造规模。2021年的水污染防治行动方案?(水十条)等一系列国家政策支持下，为水务市场带来的广阔的开展空间。1行业状况1.4——市场容量互联网效劳与终端产业链：根据工信部?2021年电子信息产业统计公报?，2021年我国电子信息产业全年完成销售收入总规模到达15.4万亿元，同比增长10.4%。智慧城市产业链：受益于第三批PPP工程落地，未来智慧城市市场规模将从“十二五〞的7000亿元，增长到“十三五〞的4万亿元。公共平安产业链：企业、社区、民众等公共平安和个人平安需求潜力巨大；国家政策力促应急产业标准快速开展。多因素共振，国内应急产业机遇良好，2021年市场规模预计到达42亿元。节能环保产业链：根据国务院发布的?国务院关于加快开展节能环保产业的意见?，节能环保产业产值年均增速在15%以上，到2021年，总产值到达4.5万亿元，成为国民经济新的支柱产业。1行业状况1.5竞争情况：该企业具有品牌优势，靠规模效益降低总本钱，及其效劳特色根本可以躲避价格竞争。企业在知识管理领域，科研诚信管理系统系列产品已在10000多家机构中普及使用，市场占用率和权威性均位列行业第一。根据行业机构IHS的统计，2021年公司安防业务在全球EWC行业市场份额到达10.4%，排名行业第四。1行业状况1.6主要竞争优势同方的竞争优势主要有三个方面：1.品牌、技术、业务拓展和实施能力2.跨领域的行业协同资源3.强大的渠道和区域效劳网络。1行业状况1.7生产经营的季节性和周期性公司业务涉及移动互联、智慧城市、国土平安和节能环保等相关行业，直接受到国民经济运行状况的影响。但公司把握经济改革结构性调整带来的产业机遇，在智慧城市、公共平安、节能环保等市场领域实施积极的市场拓展策略，并持续实施技术、模式的创新，保证了收入规模的持续增长和毛利率的稳定。另一方面，公司对于毛利率较低，市场竞争剧烈的多媒体产品国内市场局部采取了收缩政策，逐步减小经营规模，通过“有进有退〞的产业布局以保证企业的健康持续开展。1.8技术影响：同方股份属于信息效劳行业，其开展在很大程度上会受到技术开展的影响，但其在技术方面具有领先地位。目前，公司共有120多项研发工程正在进行中，其中列入国家级和省部级的科技方案工程37项。2.1适用的财务报告编制根底同方股份属于上市公司。财务报告编制根底如下：公司财务报表以持续经营为根底，根据实际发生的交易和事项，按照财政部公布的?企业会计准那么?及相关规定，并基于“重要会计政策及会计估计〞会计政策和会计估计编制。2.2政策影响目前，公司及下属局部子公司作为根据?高新技术企业认定管理方法?(国科发火[2021]172号)获得认定的高新技术企业，已获得“高新技术企业证书〞，并在税务部门办理了备案登记，适用15%的企业所得税率。税收优惠政策的延续性可能会对公司的经营业绩造成影响。2法律及监管环境2.3其他外部因素宏观经济的景气度：过去一段时间，新常态下的中国经济正面临着众多挑战：经济增速下行，改革步入深水区，全球经济复苏缓慢，当前的经济数据已经处于过去五年以来的低谷。但根据?十三五规划纲要?，公司所处的信息产业和节能环保产业均将迎来开展机遇。国际经济环境和汇率变动：近三年来，公司海外市场销售额稳步增长，占公司历年主营业务收入的比重从接近30%提升至接近40%，因此，人民币汇率变动必将对公司的经营业绩产生一定影响。由于出口收入已成为本公司主营业务收入的重要组成局部，同时本公司将继续大力拓展海外市场，承接国外工程，开展更加广泛的国际合作，因此，如果国家的外汇政策发生变化，或人民币汇率水平发生较大波动，将会在一定程度上影响公司的出口业务和经营业绩。2法律及监管环境3.1所有权结构 同方股份是经国家体改委和国家教委批准，由清华控股作为主要发起人，以社会募集方式设立的股份。3公司性质及经营活动3.2控股母公司公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面不存在不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情形。3公司性质及经营活动控股母公司为清华控股，是国有独资和国有资产授权经营单位，清华控股负责经营管理清华大学全部科技型企业。公司实际控制人为教育部。根据国有资产法及相关国有资产管理方法，清华大学履行国有资产出资人职责，其行政主管部门为教育部。3.3董事会的构成和运作情况

3公司性质及经营活动独立董事的人员构成

3.4审计委员会报告期内董事会审计委员会按照规定履行职责，共进行八次会议。3.5组织结构 3公司性质及经营活动姓名职务任职日期性别 学历杨利独立董事2016-05-11女硕士左小蕾独立董事2016-05-11女博士何佳独立董事2016-05-11男

3.6经营活动报告期内，公司实现了282.32亿元主营业务收入，保持了稳步增长态势，较上年相比增长了9.61%；公司毛利率水平与去年持平，为19.20%。各产业板块收入、本钱和毛利率与上年相比均无重大变化。3公司性质及经营活动主要产品、效劳描述目前，同方股份形成了以“硬件终端+内容〞为核心的互联网效劳与终端产业链、“大数据+软件/硬件+平台/系统集成〞的智慧城市产业链、“军用通信/保障+平安检查〞的公共平安产业链、“建筑节能+工业节能+照明+污水处理/中水回用〞全方位的节能环保产业链条。

3公司性质及经营活动3.7业务的开展情况公司把握经济改革结构性调整带来的产业机遇，在智慧城市、公共平安、节能环保等市场领域实施积极的市场拓展策略，并持续实施技术、模式的创新，保证了收入规模的持续增长和毛利率的稳定。3.8研究与开发活动及其支出 公司本期研发支出较上年同期增长29.83%，主要系公司LED芯片、半导体芯片、知识网络、安防系统、智慧城市等产业单元的新技术、新产品、新工艺研发投入进一步加大所致。3公司性质及经营活动3.9投资活动 主要控股公司：1、同方威视技术股份2、同方国芯电子股份(股票简称：同方国芯，股票代码：002049)3、同方工业4、同方知网(北京)技术5、Neo-NeonHoldingsLimited(股票简称：同方友友，股票代码：HK1868)6、TechnovatorInternationalLimited(股票简称：同方泰德，股票代码：HK1206)7、北京壹人壹本信息科技8、龙江环保集团股份近期已实施资产处置情况：2021年9月1日，本公司将所持同方炭素科技94%股权全部转让给全资子公司同方计算机。同方计算机已于取得同方炭素科技股权后吸收合并其全部资产和负债，并注销其法人资格。3.10筹资活动 获得的信贷额度可以满足营运需要；得到的融资条件及利率与竞争对手相似；不存在违反借款合同中限制性条款的情况；承受较大的汇率与利率风险。

3公司性质及经营活动3.11关联方交易 3公司性质及经营活动

3公司性质及经营活动

3公司性质及经营活动4.1被审计单位选择和运用的会计政策 4.2无会计政策变更情况

4对会计政策的选择和运用4.3对重大和异常交易的会计处理方法询问→分析程序→考虑舞弊风险因素→了解与会计分录相关的控制。4.4新公布的会计准那么、法律法规2021年，财政部修订了?企业会计准那么第2号—长期股权投资?、?企业会计准那么第9号—职工薪酬?、?企业会计准那么第30号—财务报表列报?、?企业会计准那么第33号—合并财务报表?、?企业会计准那么第37号——金融工具列报?，以及公布了?企业会计准那么第39号—公允价值计量?、?企业会计准那么第40号—合营安排?、?企业会计准41号—在其他主体中权益的披露?等具体准那么。根据财政部的要求，新会计准那么自2021年7月1日起在所有执行企业会计准那么的企业范围内施行。本公司自2021年7月1日起对公司相关会计科目核算进行变更、调整。执行?企业会计准那么第2号-长期股权投资?的相关情况根据?企业会计准那么第2号-长期股权投资?，公司对持有的不具有控制、共同控制、重大影响，且其公允价值不能可靠计量的股权投资，作为按本钱计量的可供出售金融资产进行核算，不作为长期股权投资核算，并对其采用追溯调整法进行调整。4.5披露被审计单位按照适用的会计准那么和会计制度对会计政策的选择和运用进行了恰当的披露。 4对会计政策的选择和运用5.1目标、战略公司在2021年总体经营目标确定为：在2021年销售收入根底上，保持3%左右的增长，在各产业板块中稳固已有的优势地位，进一步提升市场份额。公司始终坚持“技术＋资本〞的开展战略，探索科技成果产业化的可持续开展之路，并坚持“以科技为依托，培育核心企业；以投资为纽带，形成产业集群，以资本为平台，提升企业价值〞的产业开展模式，以核心科技为根底，孵化培育科技产业，通过对内部和外部的持续投资，沿产业链建设产业集群，借助资本平台，推动产业上市，使产业获得更大开展，实现资本价值的最大化。5.2相关经营风险经济周期性波动风险：近年来，随着我国经济开展速度逐步放缓，经济下行压力增大，存在居民消费意愿下降和政府、企业投资开支缩减的可能。经济开展的周期性特征决定公司局部所处行业的市场需求也会具有相关的周期性，因此宏观经济周期的变化会影响公司的经营业绩。海外业务风险：公司现在存在包括计算机产品、多媒体产品、互联网效劳、智慧城市、安防系统等众多海外业务，并在香港、美国、澳大利亚、波兰、新加坡等众多国家和地区设立了海外分支机构，海外市场几乎遍布全球。近年来，海外经济形势波动较大，局部海外地区的政治局势不稳定，包括欧洲和美国在内的兴旺经济体经济增速放缓，这对公司海外业务和海外分支机构的经营存在一定不利影响。5目标、战略以及相关经营风险市场竞争风险：虽然公司众多产业和业务市场份额处于领先地位，但多媒体硬件终端产品等局部业务属于市场剧烈竞争的行业，相关业务毛利水平受市场竞争因素影响有呈下降趋势。为此，公司通过实施差异化的市场策略，一方面推动自主可控产品的销售，另一方面进一步“走出去〞扩大国际市场份额，由此实现了较为稳定的毛利率水平。近三年来，主营业务毛利率分别为18.41%、19.53%和19.20%。然而，能否继续把握市场需求导向，保持技术开发速度和产品化进程，不断推出具有竞争力的产品和效劳，同时在市场、经营等生产要素管理方式上实现与国内国际竞争对手具有同等竞争力的经营机制，将对公司业务产生影响。

产品生命周期快速变化的风险：公司一直坚持以自主技术为核心，在技术上拥有较强的优势，但是从科技成果产业化到确立明显的市场优势需要有一个被市场认同和接受的过程，此过程的期限长短也将形成新技术产品的市场风险。同时，高新技术开展日新月异，产品更新快，技术与产品由导入期至衰退期的时间也相对缩减。因此公司产品的生命周期对公司的经营活动有较大影响。尽管公司保持研发的高投入，但产品生命周期快速变化的特征要求公司必须具备快速运营、快速反响的能力，假设不能通过一系列经营管理措施保持创新能力，将影响公司经营业绩的稳定增长。5目标、战略以及相关经营风险6.1盈利能力 同方股份的总资产收益率呈现上升趋势，销售毛利率近三年根本稳定，且处于行业前列。6.2长期负债与运营资金比率 资产负债率呈现逐年降低趋势，企业不存在偿债风险；虽然企业的速动比率与1有一点距离，但其近几年正逐渐向1靠近，且其行业整体水平与同方股份相当，所以其流动和速动比率根本符合标准。6对财务业绩的衡量和评价6.3运营能力同方股份的周转率近几年根本维持稳定，且与行业水平相当，总体来说表现良好。6.4同期财务业绩比较分析同方股份的财务业绩显示，其近三年来业绩有所提升，尤其是现金流状况比较充裕，营业收入同比增长较为明显。6对财务业绩的衡量和评价6.5分部信息与分部、部门或不同层次部门的业绩报告2021年和2021年相比，资产有一定幅度的上升，负债总额根本持平。但公司整体业绩明显上升，其中公共平安、节能环保两个分部业绩上升明显，互联网效劳于终端分部业绩有所下降，或许与公司主要开展战略转变有关，逐步削减盈利能力低的局部。6对财务业绩的衡量和评价6.6与竞争对手的业绩比较同方股份的2021年报显示的根本每股收益排列第一，虽然其中会有处置局部子公司的影响，但由于其在行业中的地位也决定了其盈利能力。6.7外部机构提供的报告资产评估报