会计继续教育企业内部控制配套指引试题含答案解释

PAGEPAGE4会计人员继续教育?企业内部控制配套指引?试卷F答案〔参考教材：企业内部控制培训系列教材?企业内部控制配套指引讲解及案例精析?新华会计网筹划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行〕一、单项选择题〔此题型共10小题，每题2分，此题型共20分。每题只有一个正确答案，不选、多项选择、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效〕。1．以下各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有〔〕。A．控制制度类指引B．内部环境类指引C．控制活动类指引D．控制手段类指引答案：A前言P22.?企业内部控制应用指引第1号——组织架构?所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、〔〕会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东〔大〕会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。A．监事会B.董事会C.股东〔大〕D.经理答案：CP448?组织架构?#23.战略委员会，应设在〔〕下。A．股东〔大〕会B.董事会C.监事会D.经理层答案：BP449?开展战略?#64．?企业内部控制应用指引第3号——人力资源?指引所称人力资源，是指〔〕。A．董事、监事、高级管理人员、全体员工B.股东、董事、监事、高级管理人员C.股东、董事、监事、全体员工D.股东、董事、监事、高级管理人员答案：AP450?人力资源?#25．〔〕负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。A．董事长B.监事C.经理D.财会部门答案：DP454?资金活动?#46．重要和技术性较强的采购业务，由〔〕。A．董事长决策和审批B.总经理决策和审批C.专家进展论证，实行团队a决策和审批D.请购部门论证，决策和审批答案：CP457?采购业务?#57．企业应当强化对消费线等关键设备运转的监控，严格〔〕，实行岗前培训和岗位答应制度，确保设备平安运转。A．操作流程B．岗位责任C．维护保养D．大修制度答案：AP459?资产管理?#148．企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算〔〕和可行性，确保全面预算与企业开展战略、年度消费经营方案相协调。A．合理性B．合法性C．科学性D．群众性答案：CP471?全面预算?#89．企业可以委托中介机构施行内部控制评价。为企业提供内部控制审计效劳的会计师事务所，〔〕为同一企业提供内部控制评价效劳。A．不得同时B．可以同时C．同时D．经指导同意可以答案：AP478?评价指引?#1410．注册会计师应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。对于其中的重大缺陷和重要缺陷，应当以〔〕与董事会和经理层沟通。A．口头B．书面形式C．D．电子文字答案：BP482?审计指引?#25二、多项选择题〔此题型共10小题，每题2分，此题型共20分。每题所有答案选择正确的得分；不选、多项选择、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效〕。1．2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门结合发布了?企业内部控制配套指引?。该配套指引包括〔〕。A．?企业内部控制根本标准?B．?企业内部控制应用指引?C．?企业内部控制评价指引?D．?企业内部控制审计指引?答案：BCD前言P12．以下各项中属于企业内部环境类指引的有〔〕。A．组织架构B．人力资源C．全面预算D．社会责任答案：ABD目录P13．企业加强企业文化建立至少应当关注的风险有〔〕。A．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。B．缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业开展目的难以实现，影响可持续开展。C．缺乏老实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。D．无视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。答案：ABCDP453?企业文化?#34．合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照〔〕确定。A．国家相关法律法规B．合同有关条款C．交易习惯D．对方条件答案：ABCP473?合同管理?#115．企业采用并购方式进展投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的〔〕。A．隐性债务B．承诺事项C．可持续开展才能D．员工状况答案：ABCDP455?资金活动?#126．企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，企业负责人、总会计师或〔〕签名并盖章。A．会计B．分管会计工作的负责人C．出纳D．财会部门负责人答案：BDP469?财务报告?#147．?企业内部控制应用指引第18号——信息系统?指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进展〔〕所形成的信息化管理平台。A．构建B．集成C．转化D．提升答案：BCDP474?信息系统?#28．企业施行内部控制，至少应当遵循的原那么有〔〕。A．重要性原那么B．全面性原那么C．客观性原那么D．稳健原那么答案：ABCP477?评价指引?#39．企业内部控制评价的方法有多种，以下属于内部控制评价方法的有〔〕。A．个别访谈法B．实地查验法C．抽样法D．穿行测试法答案：ABCDP478?评价指引?#1510．预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括〔〕。A．预算编制与预算审批B．预算审批与预算执行C．预算执行与预算考核D．预算审批与预算考核答案：ABC补充〔从预算管理的三个环节分析〕。三、判断题〔此题型共10小题，每题2分，此题型共20分。正确的打“√〞,错误的打“×〞。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。〕1．企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行团队a决策审批或者联签制度。经受权董事长可以进展决策或者擅自改变团队a决策意见。〔〕答案：×P448?组织架构?#5任何个人不得单独进展决策或擅自改变团队a决策意见2．大宗采购应当采用定向采购方式〔〕答案：×P457?采购业务?#8应采取招标方式3．企业应当严禁资金的体外循环，实在防范资金营运中的风险。〔〕答案：√P456?资金活动?#194．业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的局部业务委托给本企业以外的专业效劳机构或其他经济组织〔以下简称承包方〕完成的经营行为。包括工程工程外包。〔〕答案：×P467?业务外包?#2不包括工程工程外包5．企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进展评审和验收。〔〕答案：×P462?研究与开发?#9应为进展“独立〞评审和验收。6．企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证。〔〕答案：√P467?担保业务?#137．业务外包成果的验收方式。一般而言，可以对最终产品或效劳进展一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收〔〕答案：√P468?业务外包?#16补充：“根据承包方业务外包成果交付方式的特点，制定不同的验收方式。一般而言，可以对最终产品或效劳进展一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收。〞8．企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告。〔〕答案：√P474?内部信息传递?#69．企业内部控制的重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重要缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目的。〔〕答案：×P478?评价指引?#17重要缺陷严惩程度低于重大缺陷 10．企业内部控制评价是指企业董事会或类似权利机构对内部控制的有效性进展全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。〔〕答案：√P477?评价指引?#2四、案例分析题〔每题20分，共40分〕〔一〕某书店与某建筑公司签订了工程承包合同。20XX年初，该书店方案修建一座规模较大的图书城，工程总造价423万元，其中装饰工程100万元。同年六月，该书店与建筑公司签订了关于修建建筑书城的基建工程合同，合同及其附件写明只将土建局部分包给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包。在例行的审计中，审计人员发现该合同中工程造价未将装饰工程局部的100万元剥离出来，仍然按423万元的总额包给建筑公司，这样工程总造价就高达523万元。意味着建筑公司未干装饰工程的活却可以拿到装饰工程100万元的造价款，该书店白白送给了建筑公司100万元。要求：根据?企业内部控制应用指引第11号工程工程管理?，分析该书店工程工程内部会计控制存在的主要问题，并简要说明理由。教材P260?工程工程?案例3【答案分析与提示】这是一宗标底不清、价款与工程款严重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的损失。属于典型的内部控制失效的案例，公司疏于内部控制而直接造成大错。根据?企业内部控制应用指引第11号——工程工程管理?的有关规定，通过书店工程外包案例的分析，可以看出该书店工程工程内部会计控制存在以下主要问题：〔1〕适当的职责别离是现代企业内部控制的重要方式之一，职责别离的核心是“内部牵制〞。内部牵制要求企业对不相容职务进展别离，企业应遵循本质重于形式的原那么，侧重在职员之间形成内部牵制，职员各尽其职，舞弊、错误的可能性将会减小。本案例中建造合同的签订与审批职责未别离，未对合同条款进展有效审核，致使合同条款中明显的错误未被发现。假如合同的签订与审批由不同的人员负责，而当职者具备良好的工作态度和一定的责任心发现合同中工程造价与方案明显不符并纠正错误并非难事。管理层对这宗巨款合同重视不够，根本未能有效地控制。〔2〕预算制度是工程工程内部控制中最重要的局部。通常大企业都应编制旨在预测与控制工程工程立项、建造和合理运用资金的年度预算；小企业即使没有正规的预算，工程工程的建造也要事先加以方案。工程工程的立项和建造都应根据预算，对实际支出与预算的差异以及未列入预算的特殊事项，应履行特别的审批手续。该书店未对工程工程的支出进展预算控制，建立工程工程之前虽制定了方案但却没有根据方案对资产支出进展控制以降低资本支出发生错误的可能性，对方案与实际支出的差异没有予以重视分析其原因，导致了不该有的损失。〔二〕ABC制品公司是一家外资企业，从2001年到2006年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。2007年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2022年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。但内部管理的混乱，是其根本的原因。在税务部门的检查中发现：该企业的产品的本钱、费用核算不准确，浪费现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不标准，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。这里我们主要介绍存货的管理问题：〔1〕董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后，仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时，会计自己估价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一致，也不进展核对，造成材料的本钱不准确，忽高忽低。〔2〕期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原因，也不进展处理，使盘点流于形式。〔3〕材料的领用没有建立标准的领用制度，车间在消费中随用随领，没有方案，多领不办理退库的手续。消费中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严重。要求：根据?企业内部控制应用指引第8号——资产管理?，分析ABC公司存货内部会计控制存在的问题，并简要说明理由。教材P176?资产管理——存货?案例3【答案分析与提示】根据?企业内部控制应用指引第8号——资产管理?的有关规定，通过对ABC制品公司存货内控失效案例的分析，该公司在存货内部控制方面存在以下主要