个人贷款尽职调查清单

小额个人贷款尽职调查清单一、资料收集及核算尽职调查人员应收集有关项目资料，并核算所收集资料与否真实、有效。1.被调查公司应当收集的基本资料涉及：（1）贷款申请书（涉及：公司基本状况、贷款用途、资金安排、还款来源等状况阐明）（2）公司介绍（阐明其创业、发展和经营历史，改制公司需收集改制有关文献）、公司法定代表人/实际控制人/大股东身份证、结婚证、户口本复印件及个人简历（3）营业执照正副本复印件、税务登记证正副本复印件、组织机构代码证正副本复印件，开户许可证、贷款卡、公司章程（含签字样本）、最新验资报告、生产/经营许可证、经营资质证书复印件（4）近三年期的财务报表，当期三级科目余额表（纸质版或电子版）（5）近一年重要银行账户对账单复印件/网银（纸质版或电子版）（6）近三年期增值税/营业税/所得税等重要税种的纳税申报表/完税证明（7）公司办公、经营场合权属证明（房产证、土地证、租赁合同复印件）（8）实际控制人和大股东重要资产清单（9）借款借据复印件，重要接口合同、抵押合同复印件（10）近期工商信息查询（11）近期公司征信报告，实际控制人、法定代表人和大股东夫妻双方个人征信报告（12）拟提供抵押的抵押物清单、抵押物权证复印件；抵押物处在租赁状态的需提供租赁合同复印件（13）申请公司有关本身以及关联公司或有负债、司法诉讼的阐明。2.关联公司应收集的资料：（1）营业执照正副本复印件、税务登记证正副本复印件、组织机构代码证正副本复印件，开户许可证、贷款卡、公司章程（含签字样本）复印件（2）三年一期的财务报表，当期三级科目余额表（纸质版或电子版）（3）三年一期增值税/营业税/所得税等重要税种的纳税申报表/完税证明（4）近期工商信息查询（5）近期公司征信报告。3.不同行业客户需要收集的其它资料（1）制造业公司A.重要专利证书、环保达标文献B.有新建项目的获得项目许可审批、用地审批、环境审批、规划审批、施工许可、可行性研究报告等C.重要产品、生产流程和生产线介绍D.重要上下游的购销合同E.固定资产清单，近期新增重要固定资产的采购合同和在建工程的施工合同。（2）房地产业公司A.过去已开发项目介绍B.储藏/在建项目的政府会议纪要等文献、土地赔偿合同、土地成交确认书、国有建设用地使用权出让合同、土地款付款凭证C.储藏/在建项目的国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建筑工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证、总平面图和建筑工程施工总承包合同D.在售项目的销控数控。（3）建筑业公司A.近三年承接的工程清单（涉及合同订立时间、工程名称、工程发包方、合同工程量、合同造价、已竣工产值、分年度回款金额、累计已回款金额、与否挂靠项目等）B.重要工程合同C.采用应收工程款质押作为反担保方式的应获得拟质押项目近来的工程量确认单。（4）贸易类公司A.重要存货清单B.重要上下游的购销合同。4.其它资料（1）根据实际状况收集的其它重要项目资料（2）调查工作底稿。二、财务数据审核尽职调查人员应运用访谈、检查、盘点、计算、分析等办法对公司提供的财务数据予以核算，并对数据的真实性、完整性负责。根据审批的财务数据应符合账表相符、账账相符、账证相符、账实相符的规定。调查过程中应对照公司提供的财务数据，围绕公司四大业务循环（销售与回款循环、采购与付款循环、生产循环、筹资与投资循环）展开调查工作，通过审核会计科目余额及发生额，分析现金流量及财务指标等办法全方面分析公司财务状况。1.审核会计科目（重要会计科目的审核规定以下，如对比发现具体科目余额发生较大变动时还应分析因素）（1）货币资金：收集开户银行盖章确认的对账单与公司银行存款明细账核对；核算确保金的金额、笔数以及形成因素，并与短期借款、应付票据等科目明细逐笔确认。（2）应收票据：核对票据原件，已背书支付的票据应核对复印件及收款人出具的收据；关注票据质押融资，关联公司及非业务往来单位为出票人的状况。（3）应收账款：审核应收账款的形成与否与主营业务有关，明细账汇总数与总账金额与否一致，明细构造，账龄构造，坏账计提与确认的状况与否能反映应收账款的质量，调查应收账款质押、转让的状况，挂账时间超出结算期限，余额及发生额与实际业务往来不匹配，关联交易等状况。（4）其它应收款：重点分析形成因素及账龄构造，关注股东、关联公司的大额挂账，分析与否存在转移资金、抽逃资本等状况。（5）预付账款：选择预付账款的重要项目与原始凭证、供货合同等核对。从而鉴定债权的真实性或出现坏账的可能性，检查货已到而发票未到，长久性预付账款不作解决的状况；调查预付账款对象及其与客户的关系。（6）存货：调查公司存货明细账与总账的余额与否相符，理解种类、数量、价格；按行业特性分析存货的流转、保存特点；到寄存地点查看保存状况，分析存货的固有风险，并关注残次、毁损、滞销积压的状况；选择重点的存货项目进行抽查盘点，分析账实与否相符；理解存货计价办法，成本核算、成本结转、实物调度等内部控制制度，分析制度与否健全并得到有效执行；调查存货价格的稳定性和市场适销性，分析与否充足计提了跌价准备；理解存货与否足额投保，与否设定抵、质押。（7）长（短）期投资：核对明细，理解投资的目的，投资的资金来源，分析投资收益与否合理、减值（跌价）准备的计提与否精确、与否设定抵质押等，存在哪些制约投资人自由处置资产的因素。（8）固定资产：调查分析固定资产的构成、价值及真实性（生产设备、交通运输工具应抽查购置发票及付款凭证；房产应核对购房合同或施工合同、预算及决算文献，并据以抽查结算状况）；现场观察固定资产的使用状况，关注闲置、毁损等现象；理解折旧计提办法，关注与否提足了折旧以及折旧金额与否已经全部摊入本年的产品或成本费用；理解投保及抵押等状况。（9）在建工程：检查在建工程项目与否获得有关部门同意；理解在建工程的用途、项目总投资、已到位资金、后续资金安排、工程进度、竣工时间、结算及决算情、资金缺口等状况，关注已投入使用未结转到固定资产的因素。（10）无形资产：对无形资产占总资产比例较大的，要调查其构成，分析其价值与否合理，国有土地使用权应当核对土地购置合同、支付凭证、对方出具的收款凭证等；理解公司与否按有关规定对无形资产进行摊销、与否设定抵押等。（11）长（短）期借款：对比账内明细与贷款卡查询统计，分析贷款金额与否一致，如果发现不一致的状况，应调查因素；理解每笔借款的发生时间、到期时间、贷款银行、商定和实际用途、担保方式和实际使用状况，调查展期、借新还旧状况，对存在逾期的，具体分析因素；分析借款的稳定性，对金额较大或授信额度变化较大的，应予以分析；关注公司历史还款资金来源，与否存在用非经营收入还款的现象。（12）应付票据：对比账内明细与贷款卡查询统计，分析金额与否一致，理解应付给谁，票据是什么状况和条件下产生的，票据的开票日期、到期日、确保金金额、敞口金额；注意核对银行授信合同、抵押合同、质押合同、确保金等；关注公司运用银行承兑汇票套取现金的状况。（13）应付账款：核对明细账汇总数与总账金额与否一致；明细账户中与否有关联往来，如果存在公司股东或股东控股公司较大的往来款，应核查形成因素；关注账龄与结算合同的商定与否一致，对金额较大、账龄较大的应分析因素；注意公司收到往来单位货品或接受劳务而不计或滞后登记应付账款的状况。（14）其它应付款：核对其它应付款明细余额，复核加计数与报表数与否相符；选择金额较大和异常的其它应付款的明细账户余额，检查其原始凭证；关注对股东等关联方的挂账，注意检查有无运用此账户隐匿收入、调节利润状况。（15）或有负债：分析或有负债的种类（担保、未决诉讼、有追索权的票据贴现、其它对外承诺等）、金额、对象、产生背景及或有负债转变为真实负债的可能性，集团客户应着重分析集团内部互保状况，对其它公司担保的，理解被担保公司的状况和反担保方法。（16）实收资本：调查核对实收资本的出资方式和投资者构成；审视公司章程及会计事务所提供的验资报告；结合“其它应收款”等科目的核算状况，关注与否存在着虚假验资和抽逃注册资本状况；关注账内历史数据变动与工商登记的变更与否一致，不一致的应查明状况。（17）资本公积、盈余公积、未分派利润：核查其形成过程和因素，分析其与否属实；关注来源及背景、分析历史变动与否合理。（18）销售收入：查看有关销售账目，核对“销售明细账累计金额”与“损益表销售收入金额”与否一致来核对客户销售真实性，调查客户与否存在提前或滞后确认收入的状况；结合“应收账款”核算，重点核算有否“虚增”收入状况；查阅公司的纳税申报单，看公司应税额与公司的销售收入与否一致，如果有很大出入，公司应当有合理的解释，是“时间性差别”还是“永久性差别”造成。创意学习办公文具平铺摆拍客户分析：对销售进行构造分析，对公司下游客户的销售业绩进行排名，与公司介绍的状况对比分析与否吻合，并结合销售回款的排名分析下游客户质量。产品分析，将本年主营业务收入与上年进行比较，调查产品销售构造变动与否正常，并理解异常变动的因素。趋势分析：比较近三年及本年度各月多个产品销售收入的变动状况，分析其变动趋势与否正常。（19）销售成本：理解其成本计算办法及控制程序；查看客户成本明细账，关注公司与否正常计算、结转成本；查看重要成本计算单，分析比较不同月份直接材料成本，如有重大波动应询问因素，理解公司成本。（20）三项费用：通过与同行比较，调查其费用的合理性和真实性；审视三项费用明细账，将各月份的费用进行比较，如有重大波动和异常状况，应询问因素；调查三项费用与否全部计入当期损益，注意有无跨期入账现象。（21）投资收益：对于金额较大的，应查看被投资公司有关分派利润的有效文献，并核算投资收益与否收到货币资金。（22）营业外支出和收入：对于金额较大的，要查验明细账，先看累计金额与否同报表列示金额一致，然后验证其与否真实。（23）未分派利润：查看历年明细账和财务报表，分析其形成因素及真实性。2.分析现金流量对照资产负债表、损益表分析经营活动的现金流入量和流出量、收到和支付的其它与经营活动有关的现金的具体内容、投资和筹资活动的现金流出和流入量；分别分析经营活动现金净流量与投资活动现金净流量和筹资活动现金净流量的关系及其因素。3.分析财务指标（1）发展速度分析：重要分析公司近3年的发展速度，涉及近3年主营业务收入和利润总额的增加变化状况，增加质量。（2）资产运作效率分析：重要分析公司近3年管理层运用其资产的能力。如指标过低或与公司介绍的状况不符的，应分析因素，并关注资产运作效率低下或资产项目可能存在虚增的状况。（3）盈利能力分析：盈利能力的强弱反映借款人发明利润的能力，预示着公司将来的发展，也预示着公司将来的偿还债务的能力。应重点核算借款人的真实收入状况，分析销售收入的构成、稳定性与变化趋势；营业外收入受偶然性因素对（反）担保方式的有效性，（反）担保动机、（反）担保能力及抵（质）押物变现能力、对授信风险的覆盖能力进行分析。重点分析确保人的偿还能力，有无违反国家规定担当确保人的状况，抵押物、质押物的权属和价值以及实现抵押权、质押权的可能性等。4.授信风险分析从政策与法律风险、行业风险、管理风险、经营风险、市场风险、财务风险和关联公司风险等方面进行分析三、尽职调查报告

尽职调查报告应以实现授信资金流动性、安全性和效益性为原则，以贯彻公司经营物流与资金流为条件，从授信概况、项目背景、公司基本状况、公司经营状况、财