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文档简介
2023年度税务干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-征管评估试题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)1.税率主要有三种基本形式,其中不包括()
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率
2.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。
A.基层分局B.县以上(含县)C.市局D.省局
3.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
4.下列对象不适用税收保全措施是()。
A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构
5.纳税人有偷税行为的,税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款()的罚款。
A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10,000元以下
6.纳税人销货退回或者销售折让,由()开具红字专用发票通知单
A.销货方B.购买方C.双方均可
7.违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得,可以并处()的罚款。
A.1万元以下罚款,情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款
C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收
D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
8.税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当()。
A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理
9.已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记,须先向税务主管机关申报清税,税务机关确认纳税人结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票和相关证件后所有税务事项后,向纳税人出具(),提示凭此办理工商登记注销。
A.《税务事项通知书》B.《完税证明》C.《清税证明》D.《注销通知书》
10.下列各项中,属于成本类重点审计事项的是().
A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生产成本计算数量
11.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。
A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训
12.下列销售货物中,适用17%的增值税税率的是()。
A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油
13.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度,按照中央有关规定,实施公务员职务与()并行制度。
A.职级B.奖金C.晋升D.工资
14.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关
15.纳税人对税务机关作出的()不服的,可以直接向人民法院起诉。
A.纳税B.担保税款C.减免税款D.税务行政处罚决定
16.检查卷宗审核过程中,如果均符合审核要点,则可提交()进行审议。否则,需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。
A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》
17.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。
A.5B.8C.10D.20
18.纳税评估工作的核心环节是().
A.审核分析B.税务约谈C.实地核查D.评定处理
19.合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税,按下列哪个应税项目计税()。
A.工资所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得
20.根据《税收征管法》的相关规定,税务机关在责令限期缴纳时,应当发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。
A.10B.15C.20D.30
二、多选题(5题)21.根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,税务行政处罚的种类有()
A.警告B.罚款C.停止出口退税权D.没收违法所得E.提请吊销营业执照
22.下列应当按规定办理纳税申报的有()。
A.已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人
B.未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人
C.负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人
D.税款负担人
23.欠税追征一般需要经过()环节来执行。
A.追征准备B.追征计划C.追征实施D.证据归集E.卷宗归档
24.对债券折价,下列说法正确的是()
A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价
B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿
C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿
D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价
E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊,作为相关会计期间利息费用的凋整
25.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有()和请求国家赔偿等权利。
A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定
三、判断题(15题)26.法制是法治的立足点和归宿,法制的发展前途必然是最终实现法治。()
A.正确B.错误
27.长期待摊费用也是费用,一般它不能全部计入当年损益,而应当分期摊销至各有关会计年度。()
A.正确B.错误
28.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。()
A.正确B.错误
29.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的,处以1万元以下的罚款()
A.正确B.错误
30.税收管理方式与税收管理工作目标相适应,贯穿于税收管理活动的全过程,是税务机关履行税收管理职责,开展税收管理活动所采取的各种方式、手段和措施的总称。()
A.正确B.错误
31.听证费用由申请听证的当事人支付。()
A.正确B.错误
32.纳税评估中使用的毛利率法,主要适用于工业企业。()
A.正确B.错误
33.企业在计算应纳所得税额时,其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时,应依据国家有关税收的规定计算纳税。()
A.正确B.错误
34.拍卖或者变卖实现后,税务机关在结算并收取价款后5个工作日内,办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续。()
A.正确B.错误
35.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。()
A.正确B.错误
36.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。()
A.正确B.错误
37.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入,会计上提取损失准备,纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时,转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。()
A.正确B.错误
38.资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示。资产负债表应先列报流动性强的资产或负债,再列报流动性弱的资产或负债。流动性,通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确定。()
A.正确B.错误
39.企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求,确定产品成本核算的对象、项目、范围,及时对有关费用进行归集、分配和结转。()
A.正确B.错误
40.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。
A.正确B.错误
参考答案
1.D
2.B
3.D
4.C
5.B
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