文稿讲稿18cjjjf hjxxt 0601第六章

【例题1·环境排放应税污染物的单位和个人。（【例题2·多选题】下列有关环境保护税的表述中，正确的有（）【答案】【解析】

B：

3·

2018

1

【答案】

2800

2018

1月应当缴纳环税保护税（）【例题4·多选题】下列各项中，暂予免征环境保护税的有（）农业生产（不包括规模化养殖）【答案】【解析】选项C：【例题1·单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（）【答案】【解析】

ABD：资源税在生产（开采）

C：【例题2·多选题】下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有（）【答案】【解析】

ACD：开采销售（而非购进后出口、使用）

B：【例题3·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有（）【答案】

D：

4·

11

10000销售6000

2340

2.34

1.17

7.02

该石化企业上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是（）0÷

÷（

÷（

【答案】【解析】

费用

“2.34

”、“1.17

”），不包括增值税销项税额和运杂费用

“7.02

”）；AD。（

“2340

“2.34

“1.17

B

C

2017

11

8000

1000中，正确的是（）。

1.125

6.5%D.1000×8000÷【答案】

【解析】

=1000×8000×1.125×6.5%=585000（元）

6·

2017

11月发生的下列业务中，应当征收资源税的有（）销售外购已税原煤100

50500【答案】

200【解析】

A：甲煤矿销售外购已税原煤，不需再缴纳资源税

用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；（4）选项D：销售以未税原煤加工的洗选煤，征收【例题7·单选题】甲煤矿2017年11月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨，职工宿舍供暖使用本月自采原煤2万吨，其余8万吨原煤待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为500元（不含从坑口到车站、码头的运输费用），适用的资源税税率为5%；有关甲煤矿2017年11月应缴纳的资源税，下列计算正确的是（）。（90+2）（90+8）×500×5%【答案】【解析】为职工宿舍供暖使用的2【例题8·多选题】有关资源税的纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）【答案】【解析】选项B：纳税人销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品【例题1·单选题】下列各项中，计算应纳税额时采用超率累进税率的是（）【答案】【解析】（1）选项AC：采用超“额”累进税率；（2）选项B：通常采用20%的比例税率，但应纳税所得额超过20000元、加成征税时，采取超“额”累进税率。微信号/qq2740664264为一手课件售后，加微信或QQ【例题2·多选题】下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有（）【答案】【解析】（1）选项A：房地产出租行为，由于没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；（2）选项D：房地产代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。【例题3·单选题】甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、利息支出600万元。已知，甲公司发生的利息支出能按转让房 时，可以扣除的房地产开发费用为（）。A.600万元B.200+400+600=1200（万元）C.（9324+6000）×5%=766.2（万元）D.600+（9324+6000）×5%=1366.2（万元）【答案】【解析】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：（1）利息支出，允许据实扣除；选项C未考虑利息支出的据实扣除，予以排除。（2）除利息支出以外的其他房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”的金额之和的5%以内计算扣除；选项A没有考虑其他房地产开发费用，错误；选项B将管理费用、销售费用据实扣除，错误。（3）允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×规定比率（5%以内）；选项D正确。【例题4·单选题】甲房地产公司开发一项房地产项目，2017年11月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为20045万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.B.

31000-31000-

×40%-31000×5%=2832（万元×40%-20045×5%=3379.75（万元C.31000×40%-20045×5%=11397.75（万元D.31000×40%-【答案】

31000-

×5%=11852.25（万元

=增值额

31000-

-扣除项目金额

【例题5·税清算的有（）A.B.C.D.取得销售（预售）【答案】

3【解析】选项AB：【例题1·单选题】根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.B.C.D.【答案】【解析】

A：房屋产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税义务人

D：【例题2·多选题】下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有（）【答案】【解析】

AD：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等（

【例题3·多选题】下列有关房产税减免税的规定中，表述正确的有（）A.B.C.D.【答案】【解析】选项B：

4·

10

120

20%，

1.2%企业2017年度应缴纳的房产税，下列计算列式中，正确的是（）B.1500×（

1-

C.

D.

×（1-

【答案】

5·

2017

5000

1.2%，

缴纳的房产税税额为（）万元。【答案】【解析】该企业2017年应缴纳的房产税=5000×（1-20%）×1.2%=48（万元）【例题6·单选题】2017年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2017年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。0÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）D.126000×12%=15120（元）【答案】【解析】（1）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD；（2）从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。微信号/qq2740664264为一手课件售后，加微信或QQ【例题7·单选题】甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼，工程于2017年1月31日完工，2017年3月31日办妥竣工验收手续，2017年9月30日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定，该办公楼应当自（起征A.20172月1B.2017C.2017D.2017【答案】

4910

1301

1·

2017

5000

7月10

2000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5

关甲公司2017年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）【答案】【解析】纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月

8月）

2·

A

A楼办公，占用面积比例为

A楼所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米元，有关甲公司每年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）。【答案】【解析】

CD错误；（【例题3·单选题】下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）【答案】【解析】

B

ACD

2017

5000

3500

=（5000-3500-

×2=1400（元）。（（元）

2017

=（5000-

1·

600000

【答案】

3%，王某上述行为应缴纳契税（）【解析】

屋，应由张某缴纳契税。（2）多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方（王某）缴纳契税。=3720（元）

税。（

2·

3·

7日内。（

10【例题4·单选题】根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人（）【答案】【例题5·多选题】有关我国土地增值税和契税的下列表述中，不正确的有（）【答案】

10【解析】

B：

5%

10日内申报纳税，而土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后7【例题1·纳税义务人为（）【答案】【解析】（1）

【例题2·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）【答案】【例题3·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有（）【答案】

4·

”计征印花税的有（）【答案】【解析】

AB：

C：

【例题5·多选题】下列各税种中，采用比例税率和定额税率两种税率形式的有（）【答案】【解析】

B：

D：【例题6·判断题】书立印花税应税凭证，但延期生效的，纳税人应当在凭证生效日贴花完税。（

7·

400完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。（

500

【例题1·多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船（汽油动力）中，免征车船税的有（）【答案】【例题2·多选题】下列车船中，以整备质量吨位数为车船税计税依据的有（）【答案】【解析】选项A：

3·

卡车15

420

2017年应纳车船税税额为（）【答案】【解析】

=5×50×15=3750（元

7=420×6=2520（元）

2017

=3750+2520=6270（元）

4·

2017

10【答案】

60

2017年就该摩托车应纳车船税（）

2017

的车船税，应纳车船税=60÷12×3=15（元）【例题5·单选题】有关车船税的征收管理，下列表述正确的是（）【答案】【解析】

A：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

D

1·

甲公司缴纳车辆购置税的是（）赠送给乙企业1自用为通勤车1作为有奖销售奖品奖励客户1加价转让给丙企业1【答案】他3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税。

2·

2017

13.6

率为17%、车辆购置税税率为10%（1）有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算不正确的是（）甲运输公司进口货车应缴纳的关税=160×20%=32（万元

=（

×（

×17%=36.72（万元甲运输公司进口货车应缴纳的消费税甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加【答案】【解析】

=160+5+12+3=180（万元

值税=

×17%=36.72（万元

货车不属于应税消费品，不缴纳消费税

（2）甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税（）【答案】【解析】

进口自用货车、购买自用小汽车均应缴纳车辆购置税

（万元）

3·

甲企业购入该辆二手车不必缴纳车辆购置税。（

1·单选题】某进出口公司进口一批设备，经海关审定的成交价格折合人民币（下同）

5

8万元、保险费2元。根据关税法律制度的规定，下列计算正确的是（）

=200+5+8+2=215（万元=200+5+8=213（万元=200+8+2=210（万元【答案】

200【解析】

向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入关税完税价格

2·单选题】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（【答案】【例题3·多选题】下列有关关税税率的表述中，正确的有（）【答案】

B：【例题4·高，税率越低。（【例题5·多选题】下列进口货物中，实行复合计征关税的有（）【答案】【解析】

AB：

CD：【例题6·多选题】下列进口货物中，属于经海关审查无误后可以免税的情形有（）【答案】

CD

【例 7·判断题】因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后，可以免征进口关税，但已征收的出口税，不予退还。（【例题8·该两项期限分别为（）。年，1年，