公共经济学复习资料

公共经济学复习资料一，公共经济学公共经济学：又称公共部门的经济学，是研究政府的经济行为、描述和分析政府的经济活动的一门学科。二．市场失效与公共经济两大原则：效率原则，公平原则1、经济效率的含义（1）“帕累托最优”：无论作任何改变，都不可能使至少一个人受益而没有其他人受损。（2）“帕累托改善”：若改变资源配置后与改变前相比，同时满足两条件：至少有一人处境变好；没有一个人处境变坏。2、关于公平的不同观点（1）功利主义：当收入分配完全均等时，社会福利达到最大化。（2）罗尔斯主义：社会分配应以最穷的人的福利最大化为准则。倒U曲线表明：在经济发展过程开始的时候，尤其是在国民人均收入从最低上升到中等水平时，收入分配状况先趋于恶化，继而随着经济发展，逐步改善，最后达到比较公平的收入分配状况，呈颠倒过来的U的形状。Y轴表示是基尼系数或分配状况，X轴是时间或收入状况。3、洛伦斯曲线和基尼系数（1）洛伦斯曲线：用来衡量社会收入分配平均程度的曲线。它离开45度线越远表示社会分配越不公平，越近则越公平。（2）基尼系数：用公式表示为A÷（A+B）若其等于0，表明洛伦斯曲线与45度线重合，社会分配绝对公平；等于1则社会分配绝对不公平。基尼系数越小，收入分配越平均。基尼系数越大，收入分配越不平均。三．市场失灵公共产品问题外部效应竞争失效（垄断问题）宏观经济失衡（失业、通货膨胀等）收入公平分配问题信息不对称四．公共部门的职能1、资源配置资源配置：就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。公共部门的资源配置作用，就是要克服市场在资源配置上的缺陷，使整个社会的资源得到最好配置。2、收入分配收入分配：狭义上通常就是指有独立的经济利益的经济主体参与经济活动获得相应的报酬。广义上就是指分配主体通过分配取得的收入和财产的分配格局。收入的公平分配：指人们之间的收入差距不能太大，应控制在合理的范围内，以社会能接受为限度。主要政策工具：转移支付制度税收制度财政补贴3、稳定经济含义：经济稳定是相对经济波动而主言的。稳定经济包含多重含义。首先是充分就业；其次是物价稳定；还有就是国际收支平衡，对外收支状况良好。主要政策工具：相机抉策的财政政策自动稳定器五．公共物品1．一、公共物品的涵义及特征公共物品是与私人物品相对应的概念。根据物品在消费上是否具有排他性和竞争性，而分为私人物品和公共物品。纯粹的公共物品通常既无排他性又无竞争性特征：（1）无排他性:每一个人都可以利用；（2）无竞争性:一个人利用并不减少他人的利益六．外部效应的定义

外部效应就是指某些个人或厂商的经济行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。外部效应的分类

1.正的外部效应

正的外部效应也称为外部效益或外部经济，指的是给对方带来了外部收益而不能得到对方支付的报酬。又分为生产的外部正效应、消费的外部正效应。2.负的外部效应负的外部效应，也称外部成本或外部经济，指的是给对方产生了不利影响却未承担成本费用或补偿。也分为生产的、消费的两种。七．一、公共选择1、含义：公共选择指在市场经济条件下，以个人利益最大化为内在动力，通过民主程序投票等实现的对公共经济的理性决策。2.理论的研究方法：将个人作为分析的基础公共选择理论通常从个人的视角分析问题。例如，分析公共部门的行为，实际上分析的是公共部门中各经济主体的行为。（2）应用“经济人”假设政治领域中的人，即政治家、官僚及其他政府代理人，包括选民，都同市场经济中的人是一样的，都是“经济人”，均以追求个人利益最大化为目标。政治家追求选票最大化，选民追求投票净利益最大化，执行决策的政府官员追求预算最大化。（3）讲政治活动视为交易政治活动是个人、集团之间出于自利动机而进行的一系列交易过程。但相对于自愿交易的经济市场，整治市场的交易在某种程度上具有非自愿性，交易政治：

内容媒介杠杆主体动力经济市场物物交换（商品）货币价格个人之间可进行的简单交易个人利益最大化政治市场公共产品选票规则集团之间进行的复杂交易八．公共支出1、公共支出的概念及其分类公共支出是公共部门经济活动的重要环节，代表了政府为履行各项职能所付出的资金。2、A按经济性质划分a、购买性支出（消耗性支出）b、转移性支出B按预算科目划分a、基本建设支出；b、流动资金；c、地质勘探费；d．工业、交通、流通部门事业费；e．文教、科学、卫生支出；f、城市维护建设支出；C按政府层次划分a、中央政府支出b、地方政府支出D按支出产生效益的时间划分a、经常性支出b、资本性支出2，公共支出增长理论：（一）瓦格纳法则——“政府活动扩张论”公共支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的结果。基本原理：政府社会管理活动增强--政府经济活动增强--政府提供的公共产品或劳务范围扩大--公共支出上升公共支出随国民收入的增加而增加，公共支出规模扩张的速度不超过国民收入的增长速度。时间形态模型皮科克和魏斯曼从社会动荡因素（如战争、动乱等）在不同时间形态对政府支出的影响来解释公共支出增长的原因。对外部因素的强调，构成其理论核心。指出：公共支出的增长不是直线型的，而是呈现出一种阶梯形。政府决定预算支出规模时，应以国民可容忍的税收水平作为约束条件。当出现外部冲击时，可容忍税收水平会提高，但在外部冲击过后，公共支出通常不会回到原来水平，而是在一个更高水平上进行新一轮的渐进上升。公共支出增长的发展模型马斯格雷夫在罗斯托经济成长阶段理论（传统、为起飞准备、起飞、向成熟推进、大量消费）基础上提出。马斯格雷夫认为经济成长包括起飞、中期发展、成熟三个阶段，认为在不同阶段，公共支出的重点不断转移，且每次重点的转移都会带来公共支出的较大幅度增加。a起飞阶段：公共产品或基础设施b中期阶段：公共部门投资已成为私人部门投资的补充，仍需保持必要的公共支出增长水平。c成熟阶段：转向教育、卫生和福利支出九．财政收入的分类：一、财政收入的分类（一）按照财政收入的形式分类1、税收收入：最主要来源2、国有资产收入：包括经营收益收入、产权转让收入3、债务收入⑴各级政府从境内向公民个人、企业单位金融机构以及地方政府借贷取得的财政收入，一般称作国内债务收入。⑵各级政府从境外向外国政府、国际金融组织、国际金融市场及各种融资渠道取得的财政收入，一般称作国外债务收入。4、其他收入⑴事业收入⑵规费收入⑶国有资源管理收入⑷罚没收入5、专项收入（二）按财政收入的管理方式分类按财政收入的管理方式分类，财政收入可分为预算内财政收入和预算外财政收入。十．税收一．税收的概念包含以下涵义：1）、税收是国家取得财政收入的一种形式2）、税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配3）、税收是国家宏观调控的手段税收的基本特征：强制性，无偿性，固定性二、税收的分类（一）按课税对象分类1、流转税（商品劳务税）2、所得税3、财产税4、资源税5、行为目的税（二）按税收管理和使用权限分类按税收管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。（三）按税收与价格的关系分类按税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税。（四）按税负是否易于转嫁分类按税负是否易于转嫁分为直接税和间接税。直接税：纳税人即负税人间接税：纳税人与负税人非一致（五）按计税标准分类按计税依据的不同，可分为从价税和从量税。十一、税率累进税率是指随着征税对象的数额由低到高逐级累进，适用的税率也随之逐级提高的税率，即按征税对象数额的大小划分若干等级，每级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，适用的税率越高，反之则相反。可划分为：（1）全额累进税率：即对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额（2）超额累进税率：即把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级的税率计征。十二、流转税的概念流转税是以商品和劳务的流转额为课税对象的税种统称。。流转税特点：1、课征普遍2、按流转额征税3、使用比例税率4、计征简便（一）增值税从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之为“增值税”。1、征税范围：①销售或者进口货物②提供的加工、修理修配劳务2、纳税义务人①单位②个人③承租人和承包人④扣缴义务人3、税率与征收率的确定a、基本税率：增值税一般纳税义务人销售或者进口货物，提供的加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为17％，这就是通常所说的基本税率。b、低税率：关系到国计民生的重要物资，税率为13％：c．零税率：纳税义务人出口货物，税率为零。d、征收率：商业企业属于小规模纳税义务人的，其适用的征收率为4％；商业企业以外的其他企业属于小规模纳税义务人的。其适用的征收率为6％。（二）消费税消费税是对在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种流转税。1、消费税的纳税义务人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。2、消费税的征税范围消费税的征税范围主要是指一部分特殊消费品、奢侈品、高能耗消费品和不可再生的稀缺资源消费品，它具体包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等14个税目。3.消费税税率a、比例税率。比例税率主要适用于价格差异较大、计量单位不规范的应税消费品，如化妆品、鞭炮烟火、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。税率分别为3%、5%、9%、10%、12%、15%、20%、25%、30%、45%。b、定额税率。定额税率主要适用于那些价格差异不大，计量单位规范的消费品。c、复合税率。复合税率是指同一种消费品同时适用比例税率和定额税率的税率形式，主要适用于价格差异较大，税源较多的烟酒类消费品纳税人兼营不同税率的：应当分别核算；未分别核算的：按最高税率征税；组成成套消费品销售的：从高适用税率从价定率和从量定额复合计税方法现行消费税的征税范围中，卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计税方法。其基本计算公式为：应纳税额＝应税销售额（或组价）×比例税率+应税消费品数量×单位税额4、消费税的计算A、从价定率计算方法采用该种计税方法的应税消费品有化妆品、鞭炮焰火、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。在从价定率计算方法下，应纳税额的计算取决于应税消费品的销售额和适用税率两因素，其计算公式为：应纳税额＝应税销售额×比例税率例：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年1月销售给某超市一批化妆品，开具增值税专用发票，取得销售额1000万元，增值税额170万元；另销售给一个体经营者，开具普通发票，价税合并收取117万元。计算该化妆品厂此月应纳消费税税额。化妆品适用税率为30%。B、从量定额计算方法采用该种计税方法的应税消费品有黄酒、啤酒、成品油。在从量定额计算方法下，应纳税额的计算取决于消费品的应税数量和单位税额两个因素，其计算公式为：应纳税额＝应税消费品数量×单位税额例：某啤酒厂8月销售啤酒1000吨，每吨出厂价为4000元，计算该啤酒厂8月应纳消费税税额。啤酒消费税为每吨250元。C、从价定率和从量定额复合计税方法现行消费税的征税范围中，卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计税方法。其基本计算公式为：应纳税额＝应税销售额（或组价）×比例税率+应税消费品数量×单位税额例：某酒厂4月销售薯类白酒100吨，每吨出厂价格为4000元，计算酒厂本月应缴纳消费税税额。薯类白酒适用比例税率20%，单位税额每市斤0.5元。十三、个人所得税含义：个人所得税是对在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的个人所得征收的一种税。税率1、工资、薪金所得。适用超额累进税率税所得额，税率为5％～45％。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。适用5％～35％的超额累进税率。3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30%。4、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得。财产租赁所得．财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。（三）应纳税所得额的计算1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一速算扣除数2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一速算扣除数3、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。（税率为20％）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。（税率为20％，并按应纳税额减征30%）[案例]王某为某公司的高级职员，某月该公司支付王某工资6800元，王某参编了一套技术丛书，获得4600元，此外，王某还从一家企业获得劳务报酬3100元。【要求】计算王某该月应纳个人所得税并列出计算过程；4、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率5、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率十四、国家预算国家预算：也可以称为政府预算或公共预算，是指经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划，是国家有计划地筹集、分配和管理财政资金的重要工具。国家预算是调节社会经济生活的主要财政机制，是国家财政管理的主导环节。国家预算类型（了解即可）（一）按预算编制的形式分类按编制的形式分类，国家预算可以分为单式预算和复式预算。（二）按收支管理范围分类，政府预算可分为总预算和单位预算按照预算的级次分类，政府预算可分为中央政府预算和地方政府预算按编制方法分类，政府预算可分为增量预算和零基预算按投入项目能否直接反映其经济效果分类，政府预算可分为项目预算和绩效预算按预算作用的时间分类，政府预算可分为年度预算和中长期预算环节及体系：环节：编制，审批，执行，决算体系：五级预算组成体系我国国家预算体系是与国家政权机构和行政区域相一致的，原则上要求有一级政权应建立一级预算。为了使财权与事权相统一，设立中央预算，省（自治区、直辖市）预算、市（自治州）预算，县（自治县、市辖区、旗）预算、乡（镇）预算等五个级次。这五个级次的预算，除中央预算外，其他四个级次的预算又称为地方预算。中央预算和地方预算共同组成国家预算。现行国家预算管理体制我国1994年开始了以分税制为目标模式的财政体制大改革，现行国家预算管理体制形式是建立在分税制基础上的分级预算体制。十五、分税制的含义分税制，是在划分事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。这是一种与市场经济相联系的政府间收入分配体制，是按照国际上通行的市场经济原则和公共财政理论而建立起来的。2、分税制的基本特点⑴在各级政府的收入划分上，以分级分税为特征；⑵把各级政府的事权作为划分各级财政支出范围的基本标准；⑶在上述基础上，中央与地方预算分立、自求平衡；十六、赤字与国债1.赤字的含义：财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。它反映着一国政府的收支状