中级审计师考试审计理论与实务(习题卷2)

试卷科目：中级审计师考试审计理论与实务中级审计师考试审计理论与实务(习题卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级审计师考试审计理论与实务第1部分：单项选择题，共146题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.职业责任保险的赔偿金额一般按（）。A)事故的每次限额计算B)事故的累计限额计算C)事故的每次赔偿限额加上法律诉讼费用D)事故的累计限额加上法律诉讼费用[单选题]2.销售与收款循环业务的起点是：A)发运商品B)批准赊销C)客户提出订货要求D)向客户开出账单并登记销货业务[单选题]3.对营业收入截止期测试，以下审计程序中效果最差的是（）。A)分析比较本年度12月份和下年度1月份产品发出数量B)分析比较本年度12月份和下年度1月份产品销售收入C)详细复核本年度12月份和下年度1月份产品销售收入记录准确性D)确定年末主要客户应收账款余额[单选题]4.银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是（）。A)重新测试相关的内部控制B)审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C)审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D)审查该账户的银行存款余额调节表[单选题]5.如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，可能产生的影响非常重大而广泛，那么注册会计师应当发表的审计意见类型为(）。A)无保留意见B)保留意见C)否定意见D)无法表示意见[单选题]6.下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：A)审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目B)审计署负责管理本级审计项目计划C)本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划D)审计机关应将本年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准[单选题]7.下列关于审计管理的表述，错误的是()。A)审计管理要服从审计目标B)审计管理要注重对审计人员的管理C)审计管理主要在审计实施阶段执行D)审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率[单选题]8.与财务报表审计不同的是，绩效审计的准备阶段需要（）。A)初步调查了解审计事项B)确定审计目标和审计标准C)设计审计方法体系D)编制审计方案[单选题]9.财务报表审计业务，只有（）才能承办。A)检察院B)审计署C)内部审计机构D)注册会计师[单选题]10.被审计单位M产品毛利大幅度下降，该产品是由一家分厂专门生产的，审计人员调查了解毛利下降原因，首先应（）。A)分析废品损失及材料耗用B)检查生产记录及成本预算C)营业收入明细账与原始凭证核对D)分析产品成本构成并与前期成本比较[单选题]11.下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（）。A)函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函B)函证的效果与审计人员无关C)消极函证未得到回复，审计人员应采取其他替代方法予以查证D)数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法[单选题]12.审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法不包括（）。A)将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B)检查应收账款明细表上有无贷方余额C)计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率D)计算并对比分析应付账款占采购金额的比率[单选题]13.银行由发放贷款而创造出的存款是：A)派生存款B)基础货币C)吸收存款D)原始存款[单选题]14.2019年初，某审计组对丙公司2018年财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：1.审计人员采取了如下方法对生产与存货循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查生产与存货循环中的凭证和记录；②观察生产与存货业务执行情况；③抽查存货盘点记录；④对生产成本的完整性进行分析。2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，将监盘时间安排在决算日附近；审计人员在盘点结束时到现场进行监盘；在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；监盘结束时，审计人员将盘点结果与明细余额核对。3.审计人员在审查丙公司截止12月31日所购入的存货并包括在12月31日存货盘点范围内的存货时，发现有一批存货价值50万元有购货发票，但没有相应的验收单或入库单，另有一批40万元的存货在验收部门有记录但尚未收到采购发票。4.审计人员对产品成本的实质性审查采取了如下审计措施：①比较近期各年度和本年度各个月份直接人工费用，判断本期直接人工费用的总体合理性；②随机抽取产品的标准成本构成，确定所有分录是否已经恰当记录；③复算材料费用分配表，证实计算结果的正确性；④审查材料成本差异的计算与分配的真实性和正确性。5.审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的产品的存货周转率较2017年度有较大幅度的下降。丙公司相关人员提供了如下解释：①由于主要原材料价格比2017年度下降了10%，丙公司从2018年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%；②丙公司主要产品在2018年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2017年度相比有所下降，并且丙公司预期销售价格将继续下降；③丙公司在2018年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于丙公司月产量的120%，交货日期为2019年1月1日；④从2018年初开始，物价一直上涨，丙公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料4?所述的审计措施中，属于分析方法的是：A)①B)②C)③D)④[单选题]15.2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2．2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；（4）函证银行存款余额。4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2011年初级真题]?资料2?中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实（）。A)库存现金余额的真实性B)现金收付业务账务处理的正确性C)现金收付业务的合法性D)外币计价的正确性[单选题]16.价格指数中不包括的是：A)消费物价指数B)批发物价指数C)国民生产总值折算指数D)通货膨胀指数[单选题]17.审计小组或人员对每一审计项目分别制订的审计实施计划，称为（）。A)审计项目计划B)审计实施方案C)短期审计计划D)审计工作方案[单选题]18.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。A)内部控制存在重大缺陷B)初步评估控制风险较低C)进行内部控制测试不经济D)难以对内部控制的健全性有效性做出评价[单选题]19.2018年3月，中共中央印发了《深化党和国家机构改革方案》，明确规定，组建中央审计委员会。中央审计委员会办公室设在（）。A)全国人民代表大会B)审计署C)财政部D)全国人民代表大会常务委员会[单选题]20.2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）大宗采购由采购部门经理直接指定供应商；（2）各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单；（3）由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对；（4）指定会计人员定期核对采购日记账和总账。2．该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大，审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。3．审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年12月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账，但乙公司12月31日尚未收到材料和购货发票，因而未入账，也未在报表附注中予以说明。4．审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2008年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。5．该公司2008年度财务报表反映，应付账款年末余额为5400万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置25个账户。有关账户的情况如下：（1）账户A的期末贷方余额为1000万元；（2）账户B的期末贷方余额为500万元，该余额已连续结转2年，期间一直无业务发生；（3）账户C的期末借方余额为250万元；（4）账户D的期末贷方余额为50万元。其他21个账户均为50万元以下的贷方余额，共计4100万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年中级真题]?资料3?中，对于乙公司的做法，审计的认定是（）。A)正确B)不正确，应按供货商对账单进行账务处理C)不正确，应按购货合同进行账务处理D)不完全正确，可不做账务处理，但应在报表附注中加以说明[单选题]21.甲公司于2015年7月1日以每股25元的价格购入乙公司发行的股票100万股，并划分为可供出售金融资产。2015年12月31日，该股票的市场价格为每股27.5元。2016年12月31日，该股票的市场价格为每股23.75元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。2017年12月31日，该股票的市场价格为每股22.5元，甲公司仍然预计该股票价格的下跌是暂时的，则2017年12月31日，甲公司应作的会计处理为借记()。A)?资产减值损失?账户250万元B)?公允价值变动损益?账户125万元C)?其他综合收益?账户250万元D)?其他综合收益?账户125万元[单选题]22.审计人员发现被审计单位净利润比预算降低，由此判断重点应审查（）。A)会计政策合理性B)会计方法一致性C)收入确认和存货计价方法有无变动D)应付账款确认合理性[单选题]23.审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件是：A)国家审计的审计报告B)国家审计的审计决定书C)社会审计的审计报告D)内部审计的审计报告[单选题]24.下列关于审计准则的说法中，错误的是：A)审计准则提供了衡量审计质量的尺度B)审计准则有助于社会了解审计工作的基本内容C)审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南D)审计准则对审计人员解脱审计责任没有作用[单选题]25.2008年4月，某审计组对乙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请。（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划。（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．2007年2月，该公司购入不需安装A设备一台，按买价368万元（含增值税）直接计入固定资产，运输费10万元及装卸费5万元均计入管理费用。3．2007年4月，该公司将出售B设备的净损失50万元计入当期管理费用。4．审计人员依据分析发现的线索进一步追查，发现2007年1月购进的C设备至审计日尚未计提折旧，其价值占该公司2007年末固定资产原值总额的15%。5．按照有关规定，该公司2007年未对D设备计提折旧。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2008年初级真题]?资料2?中，该公司对购入A设备的会计处理（）。A)正确B)不正确，计入固定资产的应是买价和运输费C)不正确，计入固定资产的应是买价和装卸费D)不正确，买价、运输费和装卸费均应计入固定资产[单选题]26.下列责任保险合同中，采用索赔发生制保单承保对保险人和被保险人双方更有利的是（）。[2013年真题]A)电梯责任保险B)环境责任保险C)产品延长保修责任保险D)机动车第三者责任保险[单选题]27.2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在调查了解相关会计政策时获知，因近年来原材料成本不断上涨，产成品成本呈逐年上升趋势。2017年，乙公司将产品销售成本的结转方法由原来的先进先出法改为加权平均法。2.审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对主营业务收入采取了如下审计程序：①编制主营业务收入明细表，并与总账、明细账相核对；②将年度内各月主营业务收入与上年同期的实际数相比较；③计算销售毛利率，并与行业平均毛利率进行比较；④抽取大额主营业务收入明细记录，追查至销售发票存根和发货凭证。3.乙公司某主要产品的销售毛利率为6%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为15%。4.审计人员决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序：①由乙公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出；②审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿；③对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函；④多次发函均未能收到对方复函的，建议乙公司作坏账处理。5.审计人员对应收账款明细账进行审查时发现，2017年6月30日，乙公司收回以前年度已核销坏账320000元，所作会计分录为：借：应收账款320000贷：主营业务收入320000借：银行存款320000贷：应收账款320000（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对?资料5?，审计人员能够得出的初步结论为：A)乙公司的账务处理正确B)2017年末应收账款余额被高估C)2017年度主营业务收入被高估D)2017年末坏账准备余额被低估[单选题]28.甲公司购入一批价值8万元的货物，2019年12月25日发票已到；2020年1月3日货物运达，货款尚未支付。甲公司2019年将此业务作为在途物资处理。下列说法正确的是（）。A)甲公司2019年年末存货虚增58万元B)甲公司2019年年末应付账款虚减58万元C)甲公司的处理是正确的D)甲公司应进行账务处理，同时在2019年度的会计报表附注中说明[单选题]29.下列不属于信息系统审计的目标的是（）A)安全性B)可靠性C)经济性D)有效性[单选题]30.在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是：A)顺查法B)逆查法C)详查法D)抽查法[单选题]31.下列属于按照审计主体进行分类的是：A)国家审计.内部审计和社会审计B)财政财务审计.合法合规审计和绩效审计C)全部审计和局部审计D)事前审计.事中审计和事后审计[单选题]32.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。A)检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性B)审查资产负债表编制方法的一贯性C)审阅资产负债表的编制格式D)审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性[单选题]33.下列国家审计的作用的表述，不正确的是（）。A)促进经济高质量发展B)促进全面深化发展C)促进权力规范运行D)促进被审计单合法经营和运行[单选题]34.审计产生的前提条件是（）。A)法律规定B)受托经济责任C)道德需要D)政府规定[单选题]35.按照凯恩斯的解释，失业一般分为三类，其中不包括：A)摩擦失业B)非摩擦失业C)自愿失业D)非自愿失业[单选题]36.被审计单位内部控制设置比较健全，并且有效执行，应将其内部控制风险评估为()。A)低B)中C)高D)无风险[单选题]37.可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高的审计取证方法是（）。A)抽查法B)全部审计法C)局部审计法D)详查法[单选题]38.下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。A)审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B)审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C)审计目标决定了采取什么样的审计证据D)审计目标具有全面性和长期性[单选题]39.下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：A)审计证据的客观性是指审计证据的数量要求B)审计证据的相关性是指用作审计证据的信息与审计事项及其具体审计目标之间的逻辑关系C)审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求D)审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度[单选题]40.下列审计证据中，属于亲历证据的是：A)审计人员编制的应收账款账龄分析表B)审计人员从被审计单位获得的采购合同C)审计人员取得的银行对账单D)审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函[单选题]41.下列不属于财务报告的审计目标是（）A)评价企业的经营业绩B)揭示现金收支变化趋势，为确定审计范围和重点提供依据C)证实合并财务报表合并范围的正确性D)确认报表编制方法的合规性[单选题]42.责任保险的承保责任范围与民事损害赔偿责任范围（）。[2010年真题]A)完全一致B)不完全一致C)完全不一致D)全部由《民法通则》规定[单选题]43.证据可以分为有罪证据和无罪证据，划分的标准是()A)形成的方法B)来源C)内容和作用D)证明关系[单选题]44.与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标中，完整性指的是A)记录或列报的金额是实际存在或发生的B)实际存在或发生的金额均已记录或列报C)各类业务记录于正确的会计期间D)记录或列报的金额的确属于本单位所有或所欠[单选题]45.（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；(4)函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。＜2>、?资料2?中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实：A)库存现金余额的真实性B)现金收付业务账务处理的正确性C)现金收付业务的合法D)外币计价的正确性[单选题]46.下列关于经济监督的表述中，不正确的是：A)经济监督体系中除了审计监督，其他监督都需要结合自身的业务进行B)经济监督体系中只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督C)审计活动只能从微观的角度对具体的经营者的行为进行检查D)审计监督之所以能够严格区别于其他经济监督工作，是因为它具有独立性[单选题]47.将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是()A)趋势分析法B)比率分析法C)金额验证法D)回归分析法[单选题]48.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。A)审计报告B)审计移送处理书C)审计计划书D)审计处罚通知[单选题]49.下列关于国家审计准则的表述，不正确的是A)2010年修订颁布的国家审计准则的正文分为7章，即总则.审计机关和审计人员.审计计划.审计实施.审计报告.审计质量控制和责任.附则B)为增强国家审计准则的适用性，准则将条款规定分为约束性条款和指导性条款C)审计机关和人员一章中对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求作出了明确的规定D)审计实施一章对审计工作方案.审计实施方案.审计证据.审计记录和重大违法行为检查进行了详细规定[单选题]50.直接用于收集审计证据的方法是（）。A)审计取证基本方法B)审计取证具体方法C)详查法D)抽查法[单选题]51.下列有关国家审计准则的表述，不正确的是（）。A)其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用国家审计准则B)我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务C)总则规定了不适用准则的情况以及有关审计淮则实施的相关问题D)附则明确规定了审计机关和审计人员在配合有关部门查处案件、与有关部门共同办理检查事项、接受交办或者接受委托办理不属于法定审计职责范围的事项[单选题]52.下列有关审计取证方法的运用，正确的是()。A)实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权B)从主营业务收入明细账中选取样本并追查至对应的发货单、销售发票可以确定销售的真实性C)对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性D)复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的真实性[单选题]53.下列有关审计取证模式的表述中，正确的是：A)应用制度基础审计模式需要大量采用详查法B)制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题C)账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础D)风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价[单选题]54.下列有关审计程序的表述，正确的是：A)只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书B)签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序C)国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D)国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定[单选题]55.下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是（）。A)审查有关凭证是否经过适当审批B)运用分析方法检查产品成本的总体合理性C)审查生产通知单等原始凭证是否连续编号D)询问成本管理制度的遵循情况[单选题]56.审查企业H产品，账面库存为2000吨，实地检查结果为1300吨，保管人员提供一份由某单位出具的收货收条抵顶库存，而业务部门则解释为因本企业仓库容量有限，委托其他单位保存。对此，审计人员应采取的措施为（）。A)认定账实不符B)认定为赊销C)请被审计单位提供合法有效的文件再做认定D)请被审计单位冲销账面记录[单选题]57.下列有关审计目标的表述中，正确的是：A)审计目标是审计行为的结果B)审计目标在不同的历史时期是相同的C)审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标两个层次D)审计总目标由审计具体目标组成[单选题]58.2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2．2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；（4）函证银行存款余额。4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2011年初级真题]?资料3?中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有（）。A)核对银行存款日记账和总账余额是否相符B)检查银行存款收付的截止期是否正确C)检查银行存款收付款凭证的管理情况D)函证银行存款余额[单选题]59.审计人员现场观察，发现被审计单位经营用房屋扩建部分已投入使用2年，审查账面记录得知仍在?在建工程?科目中反映，正确的处理应为（）。A)记作固定资产但不得计提折旧B)记作固定资产并计提折旧C)被审计单位记录正确D)记作在建工程但要计提折旧[单选题]60.（2010年）受国际金融危机影响，B产品销售价格持续下跌，2009年12月31日，库存产品B账面价值为1500万元，可变现净值为900万元；A产品受国内扩大内需政策的影响，销售价格稳步上升，2009年12月31日，库存产品A账面价值为1200万元，可变现净值为1500万元。审计人员应该做出的初步判断为()。A)不需计提存货跌价准备B)应计提存货跌价准备300万元C)应计提存货跌价准备600万元D)应调增A产品账面价值300万元[单选题]61.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。[2009年初级；2008年中级真题]A)及时性B)广泛性C)独立性D)科学性[单选题]62.审计人员在对审计证据分类、计算、比较的基础上总结出局部的审计结论的审计证据整理分析方法是：A)分类B)计算C)综合D)小结[单选题]63.按实施审计的范围，可以将审计划分为：A)国家审计.社会审计.内部审计B)全部审计.局部审计C)定期审计.不定期审计D)授权审计.委托审计[单选题]64.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。[2010年中级真题]A)评分法B)标杆法C)目标成果法D)目标评价法[单选题]65.下列属于按照审计内容进行分类的：A)全部审计和局部审计B)授权审计和委托审计C)国家审计.内部审计和社会审计D)财政财务审计.合法合规审计和绩效审计[单选题]66.为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是（）。[2009年初级真题]A)审阅现金日记账摘要栏B)核对现金日记账和总账余额的一致性C)抽查大额现金收付的原始凭证D)对库存现金进行监盘[单选题]67.某企业本年1月份共发生的经济业务如下：（1）企业销售A产品200000元，销售成本120000元，企业开出发票账单，货已发出，销售货款尚未收到。（2）用银行存款支付本月贷款利息费用3000元；（3）用银行存款支付管理部门活动经费20000元。（4）期末税率25%，按净利润提取10%的盈余公积金。?资料2?所述情况违反了内部控制的要求，具体是（）。A)职责分工控制B)业务授权控制C)独立检查D)实物控制[单选题]68.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是（）。A)对被审单位内部控制情况的调查B)与被审单位的合作情况C)被审单位内部控制初步评价结果D)对被审单位内部控制的了解程度[单选题]69.审查现金收付业务是否合法，应检查库存现金日记账的要点是（）。A)检查对应科目栏B)审阅摘要栏C)检查发生额D)检查每日余额[单选题]70.收到与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的费用或损失，应当计入()。A)主营业务收入B)投资收益C)营业外收入D)递延收益[单选题]71.下列内容中，属于国家审计人员和内部审计人员共有的职业道德的是：A)严格依法B)客观公正C)勤勉尽责D)维护职业声誉[单选题]72.下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是（）。[2010年初级真题]A)审计工作没有法律责任风险B)信誉高的审计组织没有法律责任风险C)聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一D)是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关[单选题]73.购买性支出中包括购买进行日常政务活动所需的支出或用于国家投资所需的商品和服务的支出，这些支出的目的和用途虽然有所不同，但其具有一个共同点：A)从事的是非等价交换的活动B)财政付出了资金，却无任何直接所得C)财政没有付出资金，却取得了商品与服务D)财政一手付出了资金，另一手相应的购得了商品与服务[单选题]74.下列属于对报表的完整性审查内容的是：A)企业特定会计期间发生的会计事项均被记录在有关账簿，无遗漏、隐瞒经济业务和会计事项B)资产负债表上所列资产是企业所拥有或控制的资产C)负债是无一遗漏的全部债务，其数额是真实的D)企业投资者投入的资本及其共享的权益是实际发生的[单选题]75.下列审计证据中，证明力最强的是：A)被审计单位提供的证明材料B)被审计单位会计人员的口头证据C)有关审计事项的环境证据D)审计人员亲自编制的相关资料[单选题]76.审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是（）。A)重新操作B)功能测试C)业务程序测试D)经验估计法[单选题]77.下列关于审计项目计划管理的表述中，错误的是（）。A)审计项目计划包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等B)审计项目计划管理实行统一领导、分级负责制C)审计项目可以是对一个单位投资活动的审计D)审计项目不可以是对一个跨单位、跨部门的项目的审计[单选题]78.如果管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，审计人员采取的审计程序不恰当的是（）A)审计人员应当就该项认定获得充分、适当的审计证据B)考虑管理层用于支持其认定的程序是否恰当C)评价管理层认定所依据的重大假设的合理性D)认可管理层的相关认定[单选题]79.N企业辅助生产成本明细账期末记录账面余额为0，审计人员核对凭证并复核，发现期末累计借方余额为120万元，被审计单位这一处理会导致（）。A)生产成本虚增B)负债增加C)存货虚增D)生产成本虚减[单选题]80.对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能信赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以信赖的，即对内部控制应该信赖而未予信赖，其属于：A)信赖过度风险B)误拒风险C)信赖不足风险D)误受风险[单选题]81.当其他条件不变时，一国总需求扩大时，GDP将：A)变小B)变大C)不变D)不一定[单选题]82.以下针对审计抽样的说法中，不正确的有（）。A)只要有抽样就会存在抽样风险B)选取特定项目审查属于审计抽样C)审计抽样通常不用于询问、观察和分析D)无论是统计抽样还是非统计抽样，两种方法都要求审计人员合理运用专业判断[单选题]83.在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量（）。A)增加B)减少C)不变D)无法确定[单选题]84.审计机关公布审计结果的内容不包括的信息是：A)被审计单位基本情况B)审计机关的基本情况C)被审计单位的整改情况D)审计建议[单选题]85.下列选项中,属于控制环境的原则的是()。A)组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险B)组织应展现对诚信和道德价值的承诺C)组织应该选择并执行那些可以将影响其目标实现的风险降至可接受水平的控制活动D)针对信息技术，组织应选择并执行一般控制活动以支持其目标的实现[单选题]86.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是（）。A)审计证据B)审计程序C)审计标准D)审计记录[单选题]87.下列有关审计分类的表述中，正确的是（）。A)全部审计可以查出被审计单位存在的所有差错B)绩效审计与统计部门所进行的经济活动分析性质相同C)就地审计是指审计人员对正在进行的经济业务开展的审计D)与绩效审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标[单选题]88.审计产生和发展的直接动因是()A)受托经济责任关系的存在B)财务信息使用者的需要C)所有权与经营权的分离D)所有者无法实施直接监督[单选题]89.有关应付账款函证程序表述错误的是（）。A)函证程序适用于证实应付账款入账的完整性B)应付账款函证方式为肯定式函证C)应付款项余额为零、业务往来频繁的账户有必要进行函证D)在内部控制健全有效、卖方对账单齐备的情况下可不必函证[单选题]90.下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是（）。A)被审计单位提供的会计报表B)被审计单位的规章制度C)审计工作方案D)审计人员的计算分析资料[单选题]91.按（）划分，审计计划可分为国家审计计划、内部审计计划和社会审计计划。A)审计计划编制机构B)审计计划期的长短C)审计计划的作用D)审计的性质[单选题]92.从不同的影响因素考虑可将审计风险完整地划分为（）。A)固有风险和控制风险B)固有风险和检查风险C)被审计单位的错报风险和检查风险D)控制风险和检查风险[单选题]93.国家审计准则中规定了约束性条款和指导性条款的是（）。A)总则B)质量控制和责任C)审计计划D)审计实施[单选题]94.以下业务分工易导致内部控制失效的是（）。A)货币资金收付与记录岗位分离B)业务处理与内部审计独立C)款项结算与审核分离D)支票、印章由一人保管，但要与记录分离[单选题]95.确认应收账款无法收回时，经管理当局批准后将其注销，冲减相应应收账款的应是（）。A)信用管理人员B)营销人员C)财会人员D)审计人员[单选题]96.下列关于应收账款函证的表述，错误的是：A)函证可以证实应收账款是否实际存在B)函证过程要由审计人员控制C)函证无回函时只能再次发函D)函证后应编制应收账款函证汇总分析表[单选题]97.审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产，其主要目的是()。A)确定固定资产的所有权B)证实固定资产交易事项的合法性C)证实固定资产折旧方法选用的合规性D)证实固定资产减值准备计算的正确性[单选题]98.如果转账支票4000张，样本中10笔支票的账面价值为500万元，审计后认定的价值为450万元，假定出的支票账面价值为50000万元，审计人员运用比率估计抽样法推断的支票的总体实际价值为()元。A)4450B)50000C)48599D)45000[单选题]99.审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的（）。A)经济评价职能B)经济鉴证职能C)经济监督职能D)经济服务职能[单选题]100.现金盘点与存货盘点时间的异同点在于（）。A)存货盘点安排在上班前B)存货盘点安排在下班后C)现金盘点安排在上班前或下班时D)存货盘点安排在审计结束时[单选题]101.被审计单位将以下开支计入生产成本，错误的是（）。A)生产工人工资B)生产车间领用的材料C)存货盘亏损失D)季节性停工损失[单选题]102.对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。A)财务主管B)内部审计师C)外部审计师D)账务处理人员[单选题]103.下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是：A)检查B)观察C)重新计算D)分析[单选题]104.下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是：A)分析B)函证C)外部调查D)检查记录或文件[单选题]105.被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是：A)完整性B)存在或发生C)计价与分摊D)截止期正确性[单选题]106.计算机审计与传统审计每一个阶段的具体内容不同，这是因为：A)审计方法的变化B)审计对象形式的变化C)审计目标的变化D)审计结果的不同[单选题]107.下列关于国家审计准则的表述内容，正确的是（）。A)会计师事务所接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用国家审计准则。B)总则规定了不适用国家审计准则的情况C)附则规定了审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求D)总则还对信息技术环境下审计的做了一些特别规定。[单选题]108.下列关于现金监盘的表述中，正确的是A)采取突击方式进行B)在清点现金时要求出纳回避C)各地的现金应按照重要程度依次监盘D)单位主要负责人应在现金盘点表上签字[单选题]109.（2012年）审计人员在监盘库存材料时，对被审计单位声称属于受托加工的材料，最能有效证明其所有权的审计程序是()。A)向委托加工单位进行函证B)要求被审计单位出具书面声明C)审查是否存在该材料的入库记录D)审查受托加工材料是否经过适当的授权审批[单选题]110.审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是()。A)接受订单日期B)合同订立日期C)记账日期D)产品入库日期[单选题]111.（2017年）从证据来源看，下列审计证据中最可靠的是：A)从税务机关直接获取的纳税证明B)被审计单位提供的银行贷款合同副本C)被审计单位提供的对未决诉讼预期判决结果的分析D)审计人员利用客户提供的数据亲自计算的账务比率[单选题]112.抽查现金日记账记录时，检查摘要栏一般是为了检查（）。A)现金支付业务的账务处理是否正确B)有无坐支现象C)有无超过规定的库存现金限额现象D)现金收付业务是否合法[单选题]113.下列选项中审查应收账款是否真实、准确，最重要和具有决定意义的方法是：A)调节法B)审阅法C)函证D)分析复核法[单选题]114.为了审查应收账款可能收回或不能收回的情况，审计人员需要编制或检查的凭证是（）。A)销售单B)银行存款余额调节表C)银行对账单D)应收账龄分析表[单选题]115.下列关于股东的资本充实责任的表述中，错误的是()A)有限责任公司成立后，股东在设立时未履行或未全面履行出资义务，公司、其他股东、债权人有权请求发起人承担连带责任。B)有限责任公司成立后，发现设立公司出资的非货币财产价额显著高于章程所规定时，应由交付该出资的股东补足差额C)股份制公司成立后，发起人未按照公司章程规定缴足出资额的，其他发起人承担连带责任。D)股份制公司成立后，发现设立公司出资的非货币财产价额显著低于章程所定时，应由交付该出资的发起人补足差额[单选题]116.对固定资产审计中，可交由被审计单位处理的工作是（）。A)复核折旧计算B)验证资产计价正确性C)组织盘点D)编制固定资产及累计折旧分类汇总表[单选题]117.（2017年）对现金监盘的表述中，正确的是：A)应采取突击方式进行B)清点现金时应要求出纳回避C)存放补贴地点的现金应按照重要程度依次监盘D)单位主要负责人应在现金盘点表上签字[单选题]118.（2012年）审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。中丙公司M汽车账实不符的情况，审计人员正确的做法是()。A)直接认定M汽车所有权归属于R供应商所有B)直接认定M汽车所有权归属于丙公司所有C)认定为固定资产盘亏并要求丙公司进行账务处理D)进一步向R供应商证实并获取相关证据[单选题]119.下列财务报告审计目标中，属于合并财务报表审计所特有的目标是（）A)报表内容的真实性B)报表编制方法的合规性C)报表编制方法的一贯性D)报表合并范围的正确性[单选题]120.下列不属于应付账款的审计目标的是（）。A)总体合理性B)真实性C)计价正确性D)完整性[单选题]121.下列关于偿债能力的判断，不正确的是：A)流动比率越高，企业偿还流动负债的能力越强B)现金比率高，说明企业有较好的支付能力，对偿付债务是有保障的C)产权比率越低，说明企业长期财务状况越好，财务风险越小D)权益乘数越高，偿还长期债务的能力越强[单选题]122.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于：A)业务授权控制B)职责分工控制C)凭证与记录控制D)实物控制[单选题]123.下列各项因素中，与样本量的大小呈反向变动的是：A)预计总体标准差B)可容忍误差C)审计结论的可靠性程度D)预计总体误差[单选题]124.2018年3月，审计组对甲企业2017年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。2.审计人员决定对存货实施监盘程序，具体工作如下：①要求企业成立材料盘点小组，审计人员参与制订盘点计划；②为了保证盘点结果的准确性，审计人员亲自进行盘点；③随时抽查盘点记录，必要时直接复点一部分材料；④盘点过程中查看存货有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。3.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果，2017年末结存金额未包括于2017年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。4.在审计过程中，审计人员发现该企业部分产成品存放在第三方仓库中，其年末余额占资产总额的10%。5.审计人员对该企业的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丙公司在回函上注明，仅欠该公司100万元，而非原函证金额120万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对?资料3?审计人员的处理应为：A)不需要做任何调整B)于2017年末需要补记B产品生产成本50万元C)于2017年末补计已入库的B原材料50万元D)于2017年末补计主营业务成本50万元[单选题]125.在现代审计实务中，绩效审计最能体现的审计职能是（）。A)经济评价B)经济核算C)经济控制D)经济鉴证[单选题]126.不属于审计人员提出处理处罚意见应考虑的因素是（）。A)问题的性质、金额、情节、原因和后果B)被审计单位的可接受程度C)审计职权范围D)法律法规的规定[单选题]127.审计的基本职能是（）。A)经济调节职能B)经济控制职能C)经济监督职能D)经济服务职能[单选题]128.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是：A)主任会计师、所长或指定代理人B)业务助理人员C)部门经理或签字注册会计师D)项目经理或项目合伙人[单选题]129.针对抽样风险，下列说法正确的是（）。A)抽样结果使审计人员没有信赖实际上应予以信赖的内部控制，由此产生信赖不足风险，影响审计效果B)抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误，由此产生误受风险C)审计人员在运用抽样技术对存货计价进行测试过程中，由于执行额外审计程序而降低了审计效率的抽样风险是误受风险D)可以通过扩大样本规模降低抽样风险[单选题]130.以下针对审计证据的说法中，不正确的是（）。A)审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少B)如果审计证据的质量存在缺陷，可以通过获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷C)从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠D)审计人员不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序[单选题]131.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（）。A)分析B)观察C)函证D)重新计算[单选题]132.一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的方法是（）。A)局部审计法B)顺查法C)逆查法D)抽查法[单选题]133.具有较强的时效性的审计类型是（）。A)定期审计B)事前审计C)事中审计D)事后审计[单选题]134.下列关于社会审计的具体目标的表述中，不正确的是（）A)具体审计目标与管理层财务报表认定密切相关，注册会计师通常将认定转化为能够通过审计程序予以实现的目标B)财务报表中的每一个项目所表现出的各项认定，注册会计师就相应的确定为一项审计目标C)认定是确定具体审计目标的基础，审计的过程就是获取支持管理层财务报表认定的审计证据的过程D)管理层的认定分为三类，相应的社会审计的具体目标也分为三类[单选题]135.以下针对审计抽样，说法不正确的是（）。A)审计抽样需要用样本结果推断总体特征B)审计计抽样可用于内部控制测试和实质性审查中的所有程序C)审计抽样包括统计抽样方法和非统计抽样方法D)非统计抽样只要设计得当，也可以达到同统计抽样一样的效果[单选题]136.下列选项中，属于采购与付款业务循环信息传递程序控制的是（）。A)内部检查与有关执行和记录工作相互独立B)只有经过授权的人员才能提出采购申请C)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产D)限制非授权人员接近各种记录和文件[单选题]137.如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（）。A)增加测试与存货相关的内部控制的范围B)要求公司在期末实施存货盘点C)实施存货监盘程序D)检查购货凭证，以确定期末存货余额[单选题]138.审计人员在内部控制测试中的责任是（）。A)建立健全内部控制B)保证内部控制有效实施C)对内部控制的健全性和有效性进行评价D)在任何情况下都要实施内部控制测试[单选题]139.审查应付票据，发现其中两份由于资金短缺未能按期支付，但账面记录未作调整，审计人员应提请被审计单位将其调整为（）。A)借记?应付票据?，贷记?应收账款?B)借记?应付票据?，贷记?应付账款?C)借记?应付账款?，贷记?应付票据?D)借记?预付账款?，贷记?应付票据?[单选题]140.下列各项中，属于专门的计算机审计技术方法的是：A)嵌入审计模块法B)外部调查法C)统计抽样法D)比率分析法[单选题]141.下列有关销售与收款循环中的主要文件的相关表述，错误的是：A)应收账款账龄分析表按年编制，反映年末尚未收回的应收账款总额的账龄，并详细反映每个客户每年尚未偿还的应收账款数额和账龄B)转账凭证是指记录转账业务的记账凭证，它是根据有关转账业务的原始凭证编制的C)贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证，其格式与销售发票相同D)客户对账单是一种按月定期寄送给客户的用来核对账目的凭证，凭证上注明应收账款的月初余额、本月各项销货业务的金额、已收到的货款、各个贷项通知单的数额和月末余额等内容[单选题]142.对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复，应考虑（）。A)扩大对其他应收账款的函证B)获取管理当局的声明C)按客户提供的地址直接询问D)检查销售合同、销售发票及发运凭证等[单选题]143.（2017年）在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求更低的可容忍误差率，则样本量：A)增加B)减少C)不变D)无法确定[单选题]144.不属于扩张性财政政策工具的是：A)减少税收B)减少公共收费C)增加税收D)增加政府购买[单选题]145.电子数据的审计对象是（）。A)信息系统B)应用程序C)电子数据D)计算机硬件[单选题]146.审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（）。A)采购部门购入过量或不必要的物资B)未按实际收到的商品数额登记入账C)应付账款记录不正确D)未及时向特定债权人支付货款第2部分：多项选择题，共114题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]147.2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员在办逄报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制?库存现金盘点表?，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：①重新测试与银行存款相关的内部控制?②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。(二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料1?中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：A)①B)②C)③D)④[多选题]148.2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。关于对固定资产折旧的审查，下列表述中正确的有：A)S设备应从2018年7月开始计提折旧B)按年限平均法计算，S设备的年折旧率为19%C)将应计提折旧的固定资产原值乘以本期的综合折旧率，分析折旧计提的总体合理性D)对已计提减值准备的固定资产，审查时应结合其减值情况确认折旧额计算的正确性[多选题]149.案例三（一）资料2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制?库存现金盘点表?，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：①重新测试与银行存款相关的内部控制；②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料2?中，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的有：A)盘点时间安排在营业结束后B)对库存现金进行突击式监盘C)审计人员协助出纳员完成现金清点D)由审计人员填制?库存现金盘点表?[多选题]150.（一）资料2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：（1）向有关人员询问销售与收款业务情况（2）观察销售与收款业务执行情况（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票（4）对营业收入实施截止测试3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料1?所述情况中，不符合内部控制要求的有（）A)销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准B)货物发出后，由销售人员负责催收货款C)出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查D)发生销售退回或折让需要编制汇款通知书[多选题]151.资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。?资料1?中，符合内部控制要求的有（）。A)①B)②C)③D)④[多选题]152.2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计组在调查了解中发现：①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；③出纳人员负责会计软件的管理维护；④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。（二）要求：根据上述资料，为下列问从备选答案中选出正确的答案。?资料1?，违反内部控制中?职责分工控制?要求的做法有()。A)采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款B)会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理C)出纳人员负责会计软件的管理维护D)出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记[多选题]153.（2012年）2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：①对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证；②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是()。A)①B)②C)③D)④[多选题]154.资料（一）2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，(2)分析应付账款账龄，(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。?资料2?中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为()。A)检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确B)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内C)审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况D)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批[多选题]155.（2011年）该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元;有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账账款期末余额为3700万元。如果不考虑其他情况，审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响有()。A)少列报应付账款300万元B)少列报预付款项300万元C)少列报预收款项300万元D)少列报应收账款300万元[多选题]156.2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有关销售与收款业务的资料和审计情况如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。4．审计人员发现该公司2019年销售费用明细账中包括下列记录：（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。（2）支付给销售代理的佣金15万元。（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。（4）销售部门职工的工资费用48万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案针对?资料4?，该公司账务处理错误的事项为（）。A)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元B)支付给销售代理的佣金15万元C)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元D)销售部门职工的工资费用48万元[多选题]157.2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。4．审计人员对2009年营业收入进行分析时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分?应付账款?记账凭证所附的原始凭证是销售发票。5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2010年中级真题]针对?资料4?，为进一步查明主营业务收入记录是否完整，审计人员可以采取的措施有（）。A)询问相关当事人B)向债权人函证C)核对销售发票与主营业务收入明细账D)审阅预付账款总账[多选题]158.（一）资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；(2)观察销售与收款业务执行情况；(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；(4)对营业收入的真实性进行分析。3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。针对?资料4?，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：A)向债务单位函证该笔应收账款B)查阅与该笔应收账款有关的销售单、发运单和销售发票C)计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比D)要求被审计单位全额计提坏账准备[多选题]159.2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下:（1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性;（2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支