2023年税务师《税法Ⅰ》模拟卷7

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1.[单选][1.5分]甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2022年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

2.[单选][1.5分]关于增值税发票的使用和管理，下列说法不正确的是（）。

A.增值税电子专用发票其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同

B.税务机关按照增值税电子专用发票和纸质专用发票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量

C.虚开发票金额为2万元的，由税务机关没收违法所得，可以并处5万元以下的罚款

D.增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章（为其他个人代开的特殊情况除外）

3.[单选][1.5分]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2022年8月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链12条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价均为1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元/条。该项“以旧换新”业务8月份应纳的增值税销项税额为（）元。

A.2905.98

B.2761.06

C.4358.97

D.5100.00

4.[单选][1.5分]关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。

A.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天。无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180日的当天

D.纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，为建筑服务完成的当天

5.[单选][1.5分]下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.进出境物品的所有人

6.[单选][1.5分]根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.[单选][1.5分]根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

8.[单选][1.5分]某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2022年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

9.[单选][1.5分]根据规定，2022年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

10.[单选][1.5分]某公司购置一辆汽车自用，已使用4年，现免税条件消失，现在市场评估价格5万元，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。初次办理纳税申报确定的计税价格为18万元，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.0.96

B.1.08

C.1.60

D.1.20

11.[单选][1.5分]下列选项中，适用增值税“免税并退税”政策的是（）。

A.进料加工复出口的货物

B.来料加工复出口的货物

C.非出口企业委托出口的货物

D.增值税小规模纳税人出口的货物

12.[单选][1.5分]某航空公司是增值税一般纳税人，2022年6月提供国际运输服务向客户共收取价款180亿元人民币，国内飞行向客户共收取价税合计金额190亿元人民币，6月该公司应确认销项税额为（）亿元。

A.0

B.17.27

C.15.69

D.40.1

13.[单选][1.5分]下列关于纳税人购进农产品抵扣进项税的处理，表述不正确的是（）。

A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票，用于生产或提供9%、6%税率货物、服务，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

B.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，用于生产或提供9%、6%等税率货物、服务，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额

C.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

D.购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额

14.[单选][1.5分]下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物

15.[单选][1.5分]下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”

B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆

16.[单选][1.5分]下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税

C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

17.[单选][1.5分]某县城一综合型企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2022年5月其独立的运输车队负责为其他企业提供运输服务，取得不含税运输收入120万元；销售货物并负责运输，取得货物销售收入价税合计320万元，不含税运费收入12万元；当月购进货物取得增值税专用发票注明进项税18.25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

A.2.44

B.4.28

C.4.72

D.5.50

18.[单选][1.5分]下列关于车辆购置税计税依据的表述，不正确的是（）。

A.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付的全部价款（不包含增值税税款）

B.购买自用应税摩托车的计税价格中不包括延期付款利息

C.进口自用小汽车的计税价格中包括消费税

D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照组成计税价格确定

19.[单选][1.5分]根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。

A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

20.[单选][1.5分]根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.支付给海关的增值税

B.支付给海关的消费税

C.支付给海关的关税

D.因进口车辆支付的经纪费

21.[单选][1.5分]下列项目中，不作为教育费附加计算依据的是（）。

A.纳税人被认定为抗税而少缴的增值税

B.纳税人被认定为偷税而少缴的消费税

C.纳税人欠缴的增值税

D.对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金

22.[单选][1.5分]某酒厂为增值税一般纳税人，2022年10月以8折销售白酒一批，实际收取不含税收入150万元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明，另收取包装物押金2万元。该酒厂上述业务销项税额为（）万元。

A.19.5

B.19.73

C.23.4

D.23.63

23.[单选][1.5分]某企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9%抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19

24.[单选][1.5分]地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2022年1月按规定实际缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）万元。

A.8.80

B.10.30

C.11.00

D.12.47

25.[单选][1.5分]下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。

A.受托代理出口货物的外贸企业

B.收购货物出口的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

26.[单选][1.5分]2022年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0

27.[单选][1.5分]境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

28.[单选][1.5分]甲企业为增值税一般纳税人，2022年8月进口一批高档化妆品，关税完税价格为300万元，已知高档化妆品的关税税率为20％，消费税税率为15％，则该批高档化妆品进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.40.7

B.45.88

C.55.06

D.56.06

29.[单选][1.5分]某商业企业为增值税一般纳税人，2022年8月销售2000套服装给甲企业，每套不含税价格300元，由于部分服装存在瑕疵，该商业企业给予甲企业15％的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及早付款，给予现金折扣N/30，1/20，2/10，甲企业于第20天付款。该商业企业上述业务销项税额为（）元。

A.65637

B.66300

C.77220

D.78000

30.[单选][1.5分]根据城市维护建设税的现行政策，下列说法错误的是（）。

A.对外资企业2022年12月1日之后发生纳税义务的增值税、消费税，征收城市维护建设税

B.缴纳增值税的个体工商户不是城市维护建设税的纳税人

C.城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据

D.纳税人所在地在城市市区的，税率为7%

31.[单选][1.5分]纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产

32.[单选][1.5分]2022年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

33.[单选][1.5分]某县甲珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）2022年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的成本为177万元，乙厂收取的不含税加工费为50万元，当月收回玉石项链80%，乙珠宝玉石厂无同类产品售价。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的是（）万元（贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率6%，消费税税率10%）。

A.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.18万元

B.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.73万元

C.乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税2.73万元

D.乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税0.46万元

34.[单选][1.5分]下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

35.[单选][1.5分]下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.2022年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同的，合同到期后，不再缴纳矿区使用费，依法缴纳资源税。

B.进口金属原矿的私营企业属于资源税纳税人

C.完全在境外开采应税矿产品的企业属于我国资源税的纳税人

D.在境内开采有色金属矿产品的企业是资源税纳税人，不是增值税纳税人

36.[单选][1.5分]甲公司为一家劳务派遣公司，为增值税小规模纳税人，按月申报，2022年10月与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。甲公司共取得劳务派遣收入48万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资17万元、为派遣员工办理社会保险8万元及缴纳住房公积金7万元。甲公司选择按差额纳税。2022年10月甲公司应缴纳增值税为（）万元。

A.0.76

B.0.47

C.1.10

D.1.81

37.[单选][1.5分]某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5

38.[单选][1.5分]下列各项中，不属于增值税特点的是（）。

A.征税项目具有选择性

B.不重复征税，具有中性税收的特征

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者

39.[单选][1.5分]一般纳税人销售的下列商品或服务中，可以选择5％征收率计算增值税的是（）。

A.自来水

B.装卸搬运服务

C.农村商业银行提供金融服务收入

D.一般纳税人2022年4月30日前签订的不动产融资租赁服务

40.[单选][1.5分]王某2022年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

41.[多选][2分]下列关于土地增值税相关规定的表述中，正确的有（）。

A.土地增值税采用超额累进税率

B.转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围

C.房产用于抵押要交土地增值税

D.个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税

E.王某依法继承父母生前的房产，不征土地增值税

42.[多选][2分]关于关税的减免税，下列表述正确的有（）。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税

D.关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税

E.因品质或规格原因，出口货物自出口之日起超过6个月原状复运进境的，一律照章征收进口关税

43.[多选][2分]房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的契税

B.允许抵扣销项税额的增值税进项税额

C.转让环节缴纳的教育费附加

D.直接组织、管理开发项目发生的费用

E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用

44.[多选][2分]根据现行关税的规定，下列表述正确的有（）。

A.如纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

B.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除

C.如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第2个工作日

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报

E.纳税义务人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月

45.[多选][2分]环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有（）。

A.固体废物

B.液态废物

C.工业噪声

D.大气污染物

E.水污染物

46.[多选][2分]下列消费品中，需要在零售环节缴纳消费税的有（）。

A.金项链

B.翡翠手镯

C.钻石胸针

D.碧玺吊坠

E.铂金戒指

47.[多选][2分]计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A.耕地占用税

B.开发小区的排污费、绿化费

C.安置动迁用房的支出

D.超过贷款期限的利息

E.土地闲置费

48.[多选][2分]下列关于增值税的计税销售额的规定，说法正确的有（）。

A.以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C.还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

E.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用

49.[多选][2分]下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有（）。

A.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税

B.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分

C.房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

D.一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管税务机关申报纳税

E.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额为销售额

50.[多选][2分]下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.购进的贷款服务

E.用于建造职工宿舍楼的外购材料

51.[多选][2分]下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（）。

A.2022年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额

B.生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人

C.2022年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策

D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定

E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

52.[多选][2分]下列选项中，关于增值税发票开具基本规定的描述，正确的有（）。

A.自2022年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开

B.向消费者个人销售货物的，经税务机关确认，可以开具增值税专用发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票行为

D.纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票

E.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票行为

53.[多选][2分]下列关于进口货物相关规定的表述，正确的有（）。

A.进口货物增值税的纳税人是进口货物的发货人

B.申报进入中国海关境内的货物，均应缴纳增值税

C.进口货物增值税税率与增值税一般纳税人在国内销售同类货物的税率相同

D.在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金

E.进口货物在海关缴纳的增值税，符合抵扣范围的，凭借海关进口增值税专用缴款书，可以从当期销项税额中抵扣

54.[多选][2分]外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。

A.外购一批材料用于职工食堂建设

B.外购的货物无偿赠送他人

C.外购的产品由于管理不善被盗

D.外购的货物用于投资

E.外购的货物用于个人消费

55.[多选][2分]自2022年4月1日起，下列货物，适用9%增值税税率的有（）。

A.利用工业余热生产的热水

B.石油液化气

C.饲料添加剂

D.蚊香、驱蚊剂

E.食用盐

56.[多选][2分]根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关的规定，下列说法错误的有（）。

A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款

D.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算

E.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

57.[多选][2分]下列各项业务应当征收增值税的有（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.银行销售金银

C.存款利息

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

58.[多选][2分]某商场采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售价值2万元的某名牌金表一块，下列说法正确的有（）。

A.纯金项链只缴纳增值税

B.纯金项链缴纳消费税和增值税

C.金表只缴纳增值税

D.金表缴纳消费税和增值税

E.金表和纯金项链均应缴纳增值税

59.[多选][2分]下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格

B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格

C.减免税货物因转让、提前解除监管以及减免税申请人发生主体变更、依法终止情形或者其他原因需要补征税款的，补税的完税价格为货物原进口时的完税价格

D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格

E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格

60.[多选][2分]增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.某广告公司无偿为客户提供广告设计服务

B.房地产开发公司以自建商品房抵偿建筑材料款

C.某建筑公司无偿向其他企业提供建筑服务

D.某搬家公司无偿为本单位员工提供搬家服务

E.某家具厂将自产办公桌椅对外投资

61.[多选][2分]2022年11月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其2022年3月开始建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2022年4月通过全部工程质量验收。

2022年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计税。

经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。

已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收比率2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额为（）万元。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

62.[多选][2分]2022年11月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其2022年3月开始建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2022年4月通过全部工程质量验收。

2022年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计税。

经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。

已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收比率2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

63.[多选][2分]2022年11月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其2022年3月开始建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2022年4月通过全部工程质量验收。

2022年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计税。

经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。

已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收比率2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

W项目清算时允许扣除项目金额合计（）万元。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

64.[多选][2分]2022年11月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其2022年3月开始建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2022年4月通过全部工程质量验收。

2022年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计税。

经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。

已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收比率2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

关于W项目清算，下列说法正确的有（）。

A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

B.主管税务机关受理纳税人清算资料后，应在一定期限内及时组织清算审核

C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》

D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容

E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续

65.[多选][2分]甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2022年3月发生以下经济业务：

（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为35万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回酒厂，将其作为固定资产供管理部门生产经营业务使用。

（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。

（3）直接零售给消费者个人白酒25吨，每吨售价3万元并开具普通发票，共计取得含税销售额75万元。

（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.5万元。

（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上增值税税额4万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。

（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.8万元。

（7）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的酒精被盗，成本为2.6万元（含运费成本0.6万元）。

其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

甲酒厂3月应向税务机关申报缴纳增值税（）万元。

A.39.83

B.50.77

C.58.09

D.59.14

66.[多选][2分]甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2022年3月发生以下经济业务：

（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为35万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回酒厂，将其作为固定资产供管理部门生产经营业务使用。

（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。

（3）直接零售给消费者个人白酒25吨，每吨售价3万元并开具普通发票，共计取得含税销售额75万元。

（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.5万元。

（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上增值税税额4万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。

（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.8万元。

（7）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的酒精被盗，成本为2.6万元（含运费成本0.6万元）。

其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有（）。

A.应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税

B.应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税

C.应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税

D.应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税

67.[多选][2分]甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2022年3月发生以下经济业务：

（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为35万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回酒厂，将其作为固定资产供管理部门生产经营业务使用。

（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。

（3）直接零售给消费者个人白酒25吨，每吨售价3万元并开具普通发票，共计取得含税销售额75万元。

（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.5万元。

（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上增值税税额4万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。

（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.8万元。

（7）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的酒精被盗，成本为2.6万元（含运费成本0.6万元）。

其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：?

甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税（）万元。

A.3.73

B.4.33

C.10.77

D.10.05

68.[多选][2分]北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2022年9月公司发生如下业务：

（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。

（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。

（4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。

（5）支付演职人员费用350万元。

（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

（已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0）

根据上述资料，回答下列问题：

该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应确认的销项税为（）万元。

A.6.00

B.6.36

C.8.12

D.15.40

69.[多选][2分]北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2022年9月公司发生如下业务：

（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。

（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。

（4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。

（5）支付演职人员费用350万元。

（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

（已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0）

根据上述资料，回答下列问题：

该公司取得设计服务收入应确认的销项税额为（）万元。

A.3.85

B.3.05

C.4.26

D.2.47

70.[多选][2分]2022年11月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其2022年3月开始建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2022年4月通过全部工程质量验收。

2022年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计税。

经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。

已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收比率2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

W项目的清算比例是（）。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

71.[多选][2分]2022年11月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其2022年3月开始建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2022年4月通过全部工程质量验收。

2022年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计税。

经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。

已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收比率2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

W项目清算后应补缴土地增值税（）万元。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47

72.[多选][2分]甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2022年3月发生以下经济业务：

（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为35万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回酒厂，将其作为固定资产供管理部门生产经营业务使用。

（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。

（3）直接零售给消费者个人白酒25吨，每吨售价3万元并开具普通发票，共计取得含税销售额75万元。

（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.5万元。

（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上增值税税额4万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。

（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.8万元。

（7）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的酒精被盗，成本为2.6万元（含运费成本0.6万元）。

其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税（）万元。

A.0.50

B.0.44

C.0.62

D.0.60

73.[多选][2分]甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2022年3月发生以下经济业务：

（1）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为35万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回酒厂，将其作为固定资产供管理部门生产经营业务使用。

（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。

（3）直接零售给消费者个人白酒25吨，每吨售价3万元并开具普通发票，共计取得含税销售额75万元。

（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.5万元。

（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上增值税税额4万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。

（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.8万元。

（7）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的酒精被盗，成本为2.6万元（含运费成本0.6万元）。

其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：?

甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税（）万元。

A.6.00

B.7.20

C.12.00

D.10.00

74.[多选][2分]北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2022年9月公司发生如下业务：

（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。

（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。

（4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。

（5）支付演职人员费用350万元。

（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

（已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0）

根据上述资料，回答下列问题：

该公司购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计为（）万元。

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40

75.[多选][2分]北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2022年9月公司发生如下业务：

（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。

（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。

（4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。

（5）支付演职人员费用350万元。

（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

（已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0）

根据上述资料，回答下列问题：

该公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35

76.[多选][2分]甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年发生以下业务：

（1）6月份销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。

（2）7月将5吨自产A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元/吨。

（3）8月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物押金于下月全部退还。

（4）9月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2.5吨，取得含税收入6728元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得含税收入6960元，另收取包装物押金585元，双方约定啤酒的包装物于下月归还，并退还全部押金。

已知：上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

甲酒厂6月份应缴纳消费税（）元。

A.7835

B.8138.45

C.8416.81

D.8700

77.[多选][2分