管理会计实验报告财务预算实验五

重庆工商大学会计学院《管理会计》课程实验报告实验项目：财务预算实验时间：2013年6月实验班组：11级会计四班实验地点：启智楼80808姓名：学号：实验成绩指导教师裴宏波实验目的通过实验，将财务预算等知识运用于实践，编制财务预算，指导企业财务管理活动。实验基本原理及基本步骤基本原理：编制预算的方法有固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算与滚动预算。基本步骤：2.实验步骤：（1）根据收集相关资料。（2）分析企业在财务预算管理方面存在的问题。（3）编制经营预算。（4）编制财务预算。实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。实验地点：启智楼实验材料：电脑，教材，实验指导书实验过程：在计算时很容易把表格选错，导致后面数据跟着错误实验结果的分析销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。生产预算是为规划预算预算期生产规模而编制的一种业务预算，生产预算应该以存货水平进行编制的。直接材料消耗及采购预算是为规划预算期直接材料消耗情况及采购情况而编制的内容。直接人工成本预算是一种反应预算期内人工工时消耗水平并规划人工成本开支的业务预算。销售及管理费用预算是反应预算期内为推销商品和维持一般行政管理工作而发生的各项费用支出，分别按业务量水平，费用列支标准等并结合管理控制，为编制财务预算提供依据。现金预算是以日常业务预算和特种决策预算为基础所编制的反应现金收支情况的现金收入，现金支出，现金收支差额，现金筹措和使用情况以及期初期末现金余额的预算。存在的问题和改进措施存在的问题：1、做预算表时漏选错选项目；2、期初期末数据弄混；改正措施：1、更加的仔细认真。2、遇到不懂或不熟悉的，及时和同学和老师探讨；3、牢牢把握全面预算体系，清楚各个预算表之间的联系，知道做预算时需要哪些数据；实验思考题解答预算的作用是什么？（1）明确各部门的奋斗目标（2）协调企业各部门的工作（3）控制企业各部门的日常经营活动（4）考核各部门的工作业绩如何编制生产预算？答：生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。在编制预算中应注意哪些问题？编制预算要以明确的经营目标为前提编制预算时要做到全面性、完整性预算要积极可靠、留有余地指导教师评阅意见直接材料和直接人工的消耗定额及单价如表所示项目直接材料A直接人工单位产品消耗定额2kg/件5小时/件材料单价5元/kg小时工资率5元/小时资产负债表2012年末项目金额项目金额现金20000应付账款10000应收账款40000存货：原材料4000产成品9000固定资产原值100000股本120000减：累计折旧18000留存收益25000固定资产净额82000资产总计155000权益合计155000销售预算销售收入季度1234全年预计销售量(件）200030004000300012000预计单位售价7070707070销售收入140000210000280000210000840000预计现金收入单价：元上年应收账款第一季度（）8400056000140000第二季度（）12600084000210000第三季度（）168000112000280000第四季度（）126000126000现金收入合计84000182000252000238000756000生产预算季度1234全年预计销售量200030004000300012000加：预计期末存货300400300300300合计230034004300330012300减：预计期初存货200300400300200预计生产量210031003900300012100直接材料预算单价：千克材料成本单价：元季度1234全年预计生产量（件）210031003900300012100单位产品材料用量22222生产需用量420062007800600024200加：预计期末存量12401560120010001000合计544077609000700025200减：预计期初存量800124015601200800预计材料采购量464065207440580024400单价55555预计采购金额（元）23200326003720029000122000预计现金支出单价：元上年应付账款1000010000第一季度（）116001160023200第二季度（）163001630032600第三季度（）186001860037200第四季度（）1450014500合计21600279003490033100117500直接人工预算单价：元季度1234全年预计产量（件）210031003900300012100单位产品工时（小时）55555人工总工时（小时）1050015500195001500060500每小时人工成本（元）55555人工总成本（元）52500775009750075000302500制造费用预算单价：元季度1234全年变动制造费用单位产品工时（小时）55555总工时（小时）1050015500195001500060500每小时分配率（元）22222总成本（元）21000310003900030000121000固定制造费用1000010000100001000040000制造费用（合计总额）31000410004900040000161000减：折旧600060006000600024000制造费用现金支出25000350004300034000137000销售及管理费用单价：元季度1234全年销售人员的工资10001000100010004000广告费250025002500250010000包装运输费15001500150015006000保管费12501250125012505000管理人员的工资22502250225022509000办公费3753753753751500销售及管理费用（合计）112511251125112545001000010000100001000040000现金预算单位：元季度1234全年期初现金余额20000279005250011210020000加：销货现金收入00168000112000280000可供使用现金2000027900220500224100300000减各项支出：直接材料00186001860037200直接人工55555制造费用600060006000600024000销售及管理费用11251125112511254500所得税500050005000500020000购买设备---5000050000股利20002000200020008000支出合计14130141303273082730143705现金多余或不足587013770187770141370156295向银行借款还银行借款借款利息（年利率12%）合计2790052500112100141000141000期末现金余额2790052500112100141000141000预计利润表单位：元销售收入796000销货成本557000毛利239000销售入管理费用40000利息利润总额199000所得税（估计）