长白山职业技术学院校园亮化工程项目

长白山职业技术学院校园亮化工程项目绩效评价报告-8-长白山职业技术学院校园亮化工程项目绩效评价报告吉华信绩评字[2022]第A-0021号白山市财政局：为贯彻落实《中共吉林省委吉林省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（吉发（2019）10号）文件精神，白山市财政局委托我所组织开展2021年财政绩效评价工作，本项目绩效评价得分为88.44分，绩效评定等级为“良”。现评价工作小组将工作开展情况汇报如下：基本情况项目概况2021年8月26日至29日，第八届吉林省民族运动会的开闭幕式地点设在长白山职业技术学院体育场和长白山职业技术学院礼堂。本项目对长白山职业技术学院校院内现有建筑物包括体育场、1号楼、2号楼、大门、看台、礼堂、凉亭、实训基地、食堂、图书馆、宿舍1、2、3、4号楼进行夜景照明灯具布置及配电。项目绩效目标预计投入资金330.78万元，从而完善校园基础设施，提高师生夜晚出行质量，改善校园的生活环境；美化城市环境，提高白山市的整体形象。二、绩效评价工作开展情况（一）绩效评价目的、对象和范围为深入贯彻落实中共中央国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》的相关要求，根据白山市财政局的委托，对长白山职业技术学院校园亮化工程项目绩效情况开展评价，以全面反映长白山职业技术学院校园亮化工程项目在预算绩效管理中的状况，促进长白山职业技术学院对该项目总结经验、发现问题、提出建议、改进工作，提升长白山职业技术学院项目管理工作，进一步加强预算管理，提高财政资源配置效率和使用效益。（二）绩效评价原则、评价方法1、评价原则(1)科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。(2)统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职责明确，各有侧重，相互衔接。单位自评应由项目单位自主实施，即“谁支出、谁自评”。部门评价和财政评价应在单位自评的基础上开展，必要时可委托第三方机构实施。(3)激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。(4)公开透明。绩效评价结果应依法依规公开，并自觉接受社会监督。2、评价指标体系根据财政部《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便[2017]44号），确定本次绩效评价综合评定级别，分为4个等级：综合得分90-100分（含90分）为优；综合得分80-90分（含80分）为良；综合得分60-80分（含60分）为中；综合得分60分以下的为差。本次绩效评价采用定量与定性相结合的方式，对收集的相关资料，在汇总、整理、分析的基础上，运用审阅资料、对比分析法、公众评判法、实地调查法等方法，系统、科学地反映项目综合绩效情况。本项目绩效评价指标体系见下表：一级指标二级指标三级指标权重指标解释指标说明评分标准决策（20分）项目立项（7分）立项依据充分性4项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况。评价要点：①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求；③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；④项目是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。立项程序规范性3项目申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。评价要点：①项目是否按照规定的程序申请设立；②审批文件、材料是否符合相关要求；③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。完全符合以上条件得3分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。绩效目标（7分）绩效目标合理性4项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。评价要点：①项目是否有绩效目标；②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性；③项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。绩效指标明确性3依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。评价要点：①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；③是否与项目目标任务数或计划数相对应。完全符合以上条件得3分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。资金投入（6分）预算编制科学性4项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况。评价要点：①预算编制是否经过科学论证；②预算内容与项目内容是否匹配；③预算额度测算依据是否充分，是否按照标准编制；④预算确定的项目投资额或资金量是否与工作任务相匹配。完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。资金分配合理性2项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位或地方实际是否相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。评价要点：①预算资金分配依据是否充分；②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适应。完全符合以上条件得2分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。过程（20分）资金管理（12分）资金到位率4实际到位资金与预算资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。资金到位率=（实际到位资金/预算资金）×100%。实际到位资金：一定时期（本年度或项目期）内落实到具体项目的资金。预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预算安排到具体项目的资金。得分=各类资金到位率的平均值×指标权重预算执行率4项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况。预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%。实际支出资金：一定时期（本年度或项目期）内项目实际拨付的资金。得分=各类资金执行率的平均值×指标权重资金使用合规性4项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。评价要点：①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；③是否符合项目预算批复或合同规定的用途；④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。组织实施（8分）管理制度健全性4项目实施单位的财务和业务管理制度是否健全，用以反映和考核财务和业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。评价要点：①是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度；②财务和业务管理制度是否合法、合规。完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣2分，扣完为止。制度执行有效性4项目实施是否符合相关管理规定，用以反映和考核相关管理制度的有效执行情况。评价要点：①是否遵守相关法律法规和相关管理规定；②项目调整及支出调整手续是否完备；③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。产出（40分）产出产出数量（10分）楼体量化工程完成率10项目的数量产出情况实际完成率=（实际产出数/计划产出数）×100%。实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内项目实际产出的产品或提供的服务数量。计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期（本年度或项目期）内计划产出的产品或提供的服务数量。100%得满分，＜100%，得分=进度计划完成率平均值×指标权重。产出质量（10分）楼体量化工程第三方审核、验收合格率10项目的质量产出情况质量达标率=（工程量验收产出数/实际产出数）×100%。工程量验收产出数产出数：一定时期（本年度或项目期）内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他标准而设定的绩效指标值。100%得满分，＜100%，得分=验收工程量完成率平均值×指标权重。产出时效（10分）楼体量化工程完工及时性10项目的产出时效情况实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际所耗用的时间。计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定完成该项目所需的时间，即2021年8月30日。预计1年内完成，大于1年内完成，该项不得分产出成本（10分）产出成本偏离度10项目的产出成本情况产出成本偏离度=[|（实际成本-计划成本）|/计划成本]×100%。实际成本：项目单位如期、保质、完成阶段性工作实际所耗费的支出。计划成本：项目单位为完成阶段性工作目标计划安排的支出。产出成本偏离度≤5%，该指标得满分，产出成本偏离度＞5%，每超出一个百分点，扣一分，扣完为止。效果（20分）社会效益（5分）提升学院整体社会影响力5反映项目实施带来的社会影响反映项目实施带来的社会影响，对提升学院整体社会影响力的作用满足条件，此项得满分；否则此项不得分可持续影响（5分）提升学院办学竞争力5反映项目实施带来的可持续能力影响反映项目实施带来的可持续能力影响，对提升学院办学竞争力的影响满足条件，此项得满分；否则此项不得分满意度（10分）学校师生满意度5服务对象满意度社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门（单位）、群体或个人。采取调查问卷的方式。满意度≥95%，此项得满分；满意度低于95%，得分=满意度×指标权重家长满意度5相关方满意度社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门（单位）、群体或个人。采取调查问卷的方式。满意度≥95%，此项得满分；满意度低于95%，得分=满意度×指标权重3、评价方法：本次评价采用定量与定性相结合、被评价单位提供相应工作材料与工作小组抽查评价相结合，运用询问法、检查法、目标比较法等方法进行评价。（三）绩效评价工作过程评价小组对该项目资金进行了绩效评价，对在评价过程中产生的疑问，经委托机构现场人员亲自协调并同意的前提下，我们进行了询问，允许并要求对方在现场考核评价期间可以补充有关资料；对现场绩效考核评价时无法补充的问题，我们评价工作小组与现场配合绩效考评工作的负责人员予以确认，该资金项目评价扣分情况无异议。三、综合评价情况及评价结论本次绩效考核被评价单位该项目绩效评价得分为88.44分，评价等级为“良”。指标决策过程产出效果总分分值20204020100得分1711.44402088.44等级良四、绩效评价指标分析2021年长白山职业技术学院校园亮化工程项目绩效评价指标体系一级指标包括决策指标、过程指标、产出指标、效益指标四项，权重根据各指标在评价体系中的相关性及重要程度确定，注重突出结果导向，一级指标设定中产出和效果指标的权重60%，其余40%为决策和过程指标。依据指标评分点，我们逐条审核收集到的材料，对材料的真实性、完整性、相关性进行评价，及时与评价单位现场负责人员进行沟通，并将评价结果及时反馈到财政局主管科室，形成最终评价结论。（一）项目决策情况1、2021年03月16日，白山市民委向市政府党组会议递交了汇报材料，即《关于吉林省第八届少数民族传统体育运动会筹备工作情况的汇报》，作为开闭幕式地点，其楼体量化工程费用由长白山职业技术学院自行向市政府递交资金申请。2、2021年03月16日，白山市人民政府2021年第3次党组（扩大）会议纪要，研究吉林省第八届少数民族传统体育运动会筹备工作相关事宜，会议确定，请民委进行不修改完善《筹备方案》后提交视为常委会议审议。3、2021年04月27日，京秀工程咨询有限公司编制了《长白山职业技术学院校园亮化工程可行性研究报告（修改版）》。4、2021年4月30日，京延工程咨询有限公司编制了“长白山职业技术学院校园亮化工程可行性研究报告”的《评估报告》。5、2021年05月19日，白山市财政局对白山市教育局的说明，即《关于长白山职业技术学院校园楼体亮化及体育场照明工程项目资金落实情况说明》，经审查，该项目资金已落实地方配套资金310万元。6、2021年05月21日，白山市发展和改革委员会《关于长白山职业技术学院校园亮化工程可行性研究报告的批复》（白山发改审批字[2021]165号），批复项目总投资330.78万元，其中：安装费307.09万元、工程建设其他费用7.94万元、基本预备费15.75万元，资金来源全部由财政资金解决。（二）项目过程情况1、白山市财政局分三次拨付长白山职业技术学院“民运会专项经费”合计金额300万元，项目资金到位率为90.69%（=300/330.78*100%）。收到拨款明细如下：2021年07月06日拨付100万元；2021年07月21日拨付100万元；2021年07月22日拨付100万元。长白山职业技术学院实际支付量化工程资金136.09万元，资金支付率为45.36%，支付明细如下：服务内容提供服务单位资金支付时间金额（万元）招标代理吉林众华秋业工程项目管理有限公司2021.07.142.50造价费吉林省华发招标造价咨询有限公司2021.07.140.90可研报告京秀工程咨询有限公司2021.07.140.60评估报告京延工程咨询有限公司2021.07.140.60工程施工白山市亿达建筑工程有限公司2021.07.202021.07.262021.08.20130.00审图费松原市宏建施工图审查事务所有限责任公司2021.08.160.29设计费吉林省北华电力科技设计研究院2022.021.20合计136.093、资金拨付有完整的审批程序和手续，符合项目预算。4、长白山职业技术学院制定有“财务管理实施办法”，但没有制定专项资金财务和业务管理制度。5、项目签订的有关合同如下：①长白山职业技术学院于2021年04月09日与召开“大宗物资采购会”，会议确定委托“吉林众华秋业工程项目管理有限公司”进行造价审核。②2021年05月16日，吉林省华发招标造价咨询有限公司编制了《工程量清单》、《招标控制价》，确定了最高投标限价为3,070,942.00元。③吉林众华秋业工程项目管理有限公司以竞争性磋商的方式确定了中标单位，于2021年07月09日发出中标通知书，中标单位为“白山市亿达建筑工程有限公司”，中标价格2,620,000.00元，中标周期为“自签订合同之日起1个月内完成”。④2021年07月12日，与中标单位“白山市亿达建筑工程有限公司”签订了施工合同，约定计划开工日期为2021年07月12日，计划竣工日期为2021年08月10日；工期总日历天数36天，工期总日历天数与根据前述计划开竣工日期计算的工期天数不一致的，以工期总日历天数为准。合同价格形式为“工程结算采取固定单价+签证的方式，按照实际发生工程量和投标清单单价报财政审核通过后的结果为本项目的实际价格执行标准”。与“白山市亿达建筑工程有限公司”签订的施工合同，长白山职业技术学院作为发包方没有在合同上签字盖章；工程平行检验记录最早一张检验时间是2021年7月8日，早于与白山市亿达建筑工程有限公司签订的施工合同约定计划开工日期2021年07月12日。长白山职业技术学院与中标单位“白山市亿达建筑工程有限公司”签订了施工合同，约定按照实际发生工程量和投标清单单价报财政审核通过后的结果为本项目的实际价格执行标准，但截至本次绩效评价外勤日，仍未有财政审核结果。⑤2021年06月30日，与“白山市城乡建设工程管理咨询有限公司”签订《建设工程监理合同》，约定监理酬金为5万元，监理期限自2021年7月1日始至2021年9月30日止，约定监理费用的支付为“本合同签订后7天内，支付全额监理费的50%，即2.50万元；监理与相关服务期满14天内，支付剩余监理费2.50万元”。（三）项目产出情况项目按设计施工图施工；施工工程由监理工程师出具《工程平行检验记录》和《旁站记录》，经审核符合施工图要求，合格率100%；工程在预计竣工时间前完工；按批复里的分项成本指标和项目分项合同与已投入成本相比较，成本未超概算。后附项目实施完工后的实际现场效果图1-5。（四）项目效益情况本项目建成后，能够完善基础设施，提高学生出行质量，提高校园整体服务水平，消除原来存在的安全隐患，学生和家长的满意度得到极大的提高，增加师生的安全指数和幸福指数，对增强区域投资环境有着重要的意义。存在的问题项目单位将2021年长白山职业技术学院校园亮化工程项目与体育场座椅及器材、食堂设备及浴池改造3个项目合并申报绩效目标表，申报项目资金300万元，项目申报金额与白山市发展和改革委员会《关于长白山职业技术学院校园亮化工程可行性研究报告的批复》不相符。项目绩效目标申报表中，部分三级指标设置没有具体分析，部分指标值描述不明确，无法契合本项目总体目标。3、项目完工后，没有及时进行财政审核，项目过程管理亟需加强。六、有关建议1、建议项目单位加强绩效相关工作的管理，从事前的绩效评估、目标表的填报、项目的事中监控、到各个阶段的自评，应设置专职岗位专职人员，跟进各项工作内容的进度，做到绩效有评价，评价有结果，结果有应用，应用有反馈，反馈有效果，真正发挥绩效评价各个环节的重要作用。对三级指标进行具体分析，逐步细化量化并做到合理可行，契合总体指标。2、建议项目单位加强与地方财政部门、施工单位的沟通，推动项目的财政审核工作及早完成。附件：具体评价情况详见附表（此页为签字盖章页）吉林华信会计师事务有限公司绩效评价师：中国·长春绩效评价师：2022年11月01日附件：长白山职业技术学院校园亮化工程项目绩效评价评分表一级指标二级指标三级指标权重指标说明评分标准得分扣分原因决策（20分）项目立项（7分）立项依据充分性4评价要点：①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求；③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；④项目是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。4立项程序规范性3评价要点：①项目是否按照规定的程序申请设立；②审批文件、材料是否符合相关要求；③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。完全符合以上条件得3分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。3绩效目标（7分）绩效目标合理性4评价要点：①项目是否有绩效目标；②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性；③项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。4绩效指标明确性3评价要点：①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；③是否与项目目标任务数或计划数相对应。完全符合以上条件得3分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。1项目的产出指标设置过于简单；效果指标中社会效益指标和可持续影响指标为定性指标，设置过于笼统。资金投入（6分）预算编制科学性4评价要点：①预算编制是否经过科学论证；②预算内容与项目内容是否匹配；③预算额度测算依据是否充分，是否按照标准编制；④预算确定的项目投资额或资金量是否与工作任务相匹配。完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。4资金分配合理性2评价要点：①预算资金分配依据是否充分；②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适应。完全符合以上条件得2分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。1白山市财政局关于工程项目资金落实情况说明，该项目资金已落实地方配套资金310万元；与白山市发改委关于项目资金总额330.78万元来源于财政资金的批复不相符。过程（20分）资金管理（12分）资金到位率4资金到位率=（实际到位资金/预算资金）×100%。实际到位资金：一定时期（本年度或项目期）内落实到具体项目的资金。预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预算安排到具体项目的资金。得分=各类资金到位率的平均值×指标权重3.63资金到位率=（300/330.78）*100%=90.69%预算执行率4预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%。实际支出资金：一定时期（本年度或项目期）内项目实际拨付的资金。得分=各类资金执行率的平均值×指标权重1.81预算执行率=（136.09/300）*100%=45.36%资金使用合规性4评价要点：①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；③是否符合项目预算批复或合同规定的用途；④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。4组织实施（8分）管理制度健全性4评价要点：①是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度；②财务和业务管理制度是否合法、合规。完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣2分，扣完为止。2项目单位未制定项目资金财务和业务管理制度制度执行有效性4评价要点：①是否遵守相关法律法规和相关管理规定；②项目调整及支出调整手续是否完备；③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。完全符合以上条件得4分，存在一处不符合，扣1分，扣完为止。0部分合同未盖章；项目合同书等资料不齐全不能及时归档；未对项目资金进行专项核算；尚未进行财政