审计试验实验作业

《审计学》实验学院专业年级学号姓名实验一审计方法的运用实验一两题男生（一），女生（二）（一）、实验目的：通过实验，掌握核对法运用实验案例：审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料：1、2009年12月31日资产负债表见表2-2。表2-2资产负债表见2009年12月31日单位：元资产金额负债和所有者权益金额现金2000.00银行借款40000.00银行存款96640.00应付账款136000.00应收账款22516.00应交税金120000.00存货2508000.00其中：增值税2400.00其中：材料120000.00所得税9600.00在产品130800.00负债合计188000.00产成品0实收资本400000.00固定资产原值354200.00盈余公积10000.00减：累计折旧107000.00未分配利润21156.00固定资产净值247200.00所有者权益合计431156.00资产合计619156.00负债和所有者权益合计619156.002、2009年12月材料表见表2-3。表2-3材料总账2009年凭证号码摘要收入发出结存月日121略期初结余26000.002购入150000.0016购入240000.0031生产领用296000.00120000.0031小计390000.00296000.00120000.003、2009年12月生产成本总账见表2-4。表2-4生产成本总账成本项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品40000.004000.008000.0052000.00本期投入296000.0032000.0050000.00378000.00费用合计336000.00336000.0058000.00430000.00单位成本2240.002240.00464.002992.00结转产成品（200件）224000.00224000.0046400.00299200.00结转在成品（100件）112000.0112000.00116000.00130800.003、2009年12月材料收发存月报表见表2-5。表2-5材料收发存月报表项目材料A材料B材料C材料D材料合计期初数量300件80千克80套400千克单价40.00100.0050.005.00金额12000.008000.004000.002000.0026000.00收入数量5200件1000千克1440套2000千克单价40.00100.0050.005.00金额208000.00100000.0072000.0010000.00390000.00发出数量4500件800千克560套1600千克单价40.00100.0050.005.00金额180000.008000.004000.002000.0026000.00结存数量1000件280千克960套800千克单价40.00100.0050.005.00金额40000.0028000.0048000.004000.00120000.005、2009年12月31日存货盘存表见表2-6。表2-6存货盘存表2009年12月31日存货名称单位数量材料：A材料件1400B材料千克360C材料套1120D材料千克800在产品件100产成品件06、该公司所得税税率为30%。实验要求：对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整，编制调整后的资产负债表。（二）、实验目的：通过实验，掌握调节法运用实验案例：宏达股份有限公司2008年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量（单位：件）见表2-7。表2-7品种一等品二等品三等品男式64016050女式880220100童式45012030经审计人员张明的要求，该厂于2009年1月15日上午进行了盘点，盘点结果见表2-8。表2-8品种一等品二等品三等品男式60821646女式85725558童式4145620查阅产成品仓库卡片，1月1日至14日收付记录见表2-9。表2-9品种收入支出一等品二等品三等品一等品二等品三等品男式124016050117220454女式14301701001393195142童式6401605066622460实验要求：根据2009年1月15日实际盘点结果，用调节法核对2008年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和准确性。实验二内部控制的测试与评价实验二两题单号（一），双号（二）实验目的：通过实验，掌握内部控制的测试、评审实验案例（一）：有ABC三个会计人员，他们完成下面7项工作，要求对他们合理分配，工作量基本差不多，并能起到较好的内部控制作用。1）、记总帐；2）、记应付款明细帐；3）、记应收款明细帐；4）、开支票，以便主管签章，并记现金日记帐；5）、开具退货拒付通知书；6）、处理并送存所收入现金。实验案例（二）：不相容职务的分工东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有3位员工必须分担下列工作：1.记录并保管总账；2.记录并保管应付账款明细账；3.记录并保管应收账款明细帐；4.记录货币资金日记账；5.保管、填写支票；6.发出销货退回及折让的贷项通知单；7.调节银行存款日记帐与银行存款对帐单；8.保管并送存现金收入。上述工作中，除6、7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。实验要求：假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们作上面列出的工作。请根据上述资料，说明应如何将这8项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。实验三审计重要性、审计风险分析实验三两题学号倒数第二位单号（一），学号倒数第二位双号（二）实验目的：通过实验，掌握审计重要性、审计风险的应用实验案例（一）检查风险、固有风险、和控制风险的六种情况见表：风险情况123456检查风险％116666固有风险％60100304050100控制风险％40100206050100审计风险％要求1、按照上述资料，计算每种情况下的审计风险。2、根据风险之间的关系，分析下列情况对审计风险的影响（假定其他因素不变）：（1）检查风险减少；（2）固有风险减少；（3）固有风险减少。3、如果上述六种情况都是指审计人员的可接受风险，问哪一种情况所需要的审计证据最多？哪一种情况所需要的审计证据最少？请说明理由。实验案例（二）：审计风险三要素的相互关系见表审计人员对固有风险的评估审计人员对控制风险的评估高中低审计人员可接受的检查风险高最低较低中等中较低中等较高低中等较高最高实验要求：1.根据上述资料，说明检查风险与固有风险和控制风险的综合水平的关系。2.当审计人员实施有关实质性测试后，认为与某一重要账户认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，他应发表何种类型意见的审计报告，为什么？实验四审计报告实验四两题单号（一），双号（二）实验目的：通过实验，掌握审计报告的编制实验案例（一）：ABC公司2008年度利润总额为300000元，审计人员与2009年（1）“固定资产清理”账户贷方余额10000元（2）包装物租金20000元计入了“其他应付款”账户问题1.）上述会计处理是否正确，若不正确，请做出调整分录。（不考虑税金）2.）若ABC公司拒绝调整上述错误，注册会计师应出具何种审计报告并请编制意见段和说明段。实验案例（二）：正则会计师事务所接受宏达建筑材料股份有限公司的委托，对该公司1999年度的会计报表进行审查，注册会计师张明和刘宏进驻该公司以后，发现因几天连续的暴雨，使该公司遭受严重的水灾，办公室进水，许多手工记帐的会计账簿受损，该公司帐簿记录部分手工处理，部分计算机处理，但主要还是依赖手工处理。由于保护得当，计算机处理的帐簿记录未受损，张明和刘宏试图根据计算机资料重建1999年度的账户系统，但由于缺少重要的数据而难以全面恢复当初的会计记录。要求：1.张明和刘宏应编制哪一种类型的审计报告？请说明理由。2.请你编制一份恰当的审计报告。实验五其他实验案例分析实验一两题男生（一），女生（二）实验目的：通过实验，提高综合案例审查分析能力试验案例（一）现金的清查2008年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。实际情况如下：1.现钞有：100元币10张，50元币13张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬币5角8分，总计1997.58元。2.已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。3.已付款尚未入账的付款凭证5张，计520元，其中有马明借条一张，日期为2007年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。4.盘点的库存现金账面余额为1890.20元，2008年1月1日至2008年1月10日收入现金4560.16元，支出现金4120元，2007年12月31日库存现金账面余额1060.04元。试验要求：1.根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈亏，并推算2007年12月31日库存现金实存额。2..指明企业存在的问题，提出处理意见。试验案例（二）现金的清查.王强作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员，在对恒润公司2007年度财务报表进行审计时，王强对恒润公司的库存现金执行了监盘程序，恒润公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，王强在监盘前一天与恒润公司会计主管进行了沟通，要求其通知恒润公司出纳人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，注册会计师对总部和营业部库存现金的监盘时间要求必须分别定在上午下班时和下午上班前。监盘时，出纳把现金放入保险柜并贴上之前准备好的封条，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，王强及恒润公司会计主管与相关出纳当场盘点现金，由王强盘点一部分营业部门的现金其余的由恒润公司出纳盘点，对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额，王强将盘点结果与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”并结出余额，并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。