会计内部控制制度的规范与完善规章制度

则.要求制定的会计内部控制制度内容要争对单位实际情况，具体明晰各人职责和会计核算操作流程，可操作性要、内容完整,则.要求制定的会计内部控制制度内容要争对单位实际情况，具体明晰各人职责和会计核算操作流程，可操作性要、内容完整,准确及时。完整性的原则.要把会计内部控制制度系统化、程序化，形成一个有机的整体，把会计业他有关法律、行政法规作为依据，又要结合单位的具体情况而制定，要有利于单位加强内部监督，提高资金使用效地规范和完善。一、当前会计内部控制制度执行过程中存在的主要问题随着财务管理工作的逐步深入，在会计内部会计内部控制制度是国家机关、事业单位、公司、企业和其他组织为了依法核算、依法互制约、相互监督的方法和措施。目前，我市各单位会计内部控制制度逐步健全,会计监督管理工作得到加强，财务管理会制度逐步完善,基本形成了政府监管、社会监督约束与单位内部监督控制三位一体的会计监督制度体系.由于会计内部控制制度是一种动态行为，所以必然受国家法律、法规和国家统一会计制制度的不断完善和经济的不断发展以及单位外部环境的变化，会计内部控制制度必然要不断一、当前会计内部控制制度执行过程中存在的主要问题随着财务管理工作的逐步深入，在会计内部控制制度实施的过程中暴露出一些突出的问题。一是有的会计人员对单位会计内控制度的认识有差距,从思想上还不够重视，总认为是单位领导说了算,有无内控制度无所谓.二是会计内控制度体系还不够完善，会计内控制度的针对性不强，实际可操作性较差。四是有的单位会计内控制度相对滞后,受管理人员思维、意识和外部环境的影响,已不能适应当前会计工作发展的需要。五是监督环节薄弱，执行弱控制度的不完善不规范有着直接的关系。如有的单位财会人员一人既管支票,又管印鉴；有建立明细账和备查账，没有按会计制度定期进行财产清查等等。这些问题的存在足以说明单位在会计内部控制方面存在着问题，内控环节出现空隙，为经济犯罪提供了可乘之机。二、会计内部控制制度完善与规范的要求单位制定会计内部控制制度，要以《会计法》和其他有关法律、行政法规作为依据，又要结合单位的具体情况而制定，要有利于单位加强内部监督，提高资金使用效益.具体地讲，单位财务内部控制度体系的建立要符合以下原则。1、合法性原则。各单位制定的会计内部控制制度必须以国家的法律法规为准绳，在合法1计内控制度的不完善不规范有着直接的关系。如有的单位财会人员一人既管支票,又管印鉴；有的单位银行存款账的原则。各单位制定的会计内部控制制度,计内控制度的不完善不规范有着直接的关系。如有的单位财会人员一人既管支票,又管印鉴；有的单位银行存款账的原则。各单位制定的会计内部控制制度,要求在内容上要前后衔接，便于在工作中应用和分析对比。适应性的原而造成控而不严，甚至制而不控，没有起到应有的控制作用。当前会计内部控制度方面存在的这些问题，都是与会相互分离的原则，实行相互制约、相互监督.三是规范会计内部控制制度,根据会计核算监督的全过程，对每项经2、客观性的原则.要求制定的会计内部控制制度，要紧密结合单位的实际情况，根据单3、完整性的原则.要把会计内部控制制度系统化、程序化，形成一个有机的整体，把会计业务核算的每个环节都纳入内部控制制度的范围。4、及时性的原则。要求根据国家法律、法规和会计制度的调整、经济发度因素和单位外5、一致性的原则。各单位制定的会计内部控制制度,要求在内容上要前后衔接，便于在工作中应用和分析对比。6、适应性的原则.要求制定的会计内部控制制度内容要争对单位实际情况，具体明晰各人职责和会计核算操作流程，可操作性要强。并赋予其合理的职权，用完善的会计规章制度来规范会计行为,准确及时可靠地提供会计信流程，把会计核算监督作为业务的主要环节，作为内部控制的关键点。三、会计内部控制制度完善与规范的几点建议会计内控制度有着很强的有效性与可行性，各单位要适时地进行规范和完善。一是对单制约、相互监督.三是规范会计内部控制制度,根据会计核算监督的全过程，对每项经济业务工作者要适应会计工作现代化的需要，全面实行计算机代替手工会计核算是时代发展的心然，是会计工作发展的方向。在会计电算化的程序上要有系统管理和数据审查，执行技术支持和运行支持，以提供真实准确的会计信息,并对单位经济业务实施有效地监督.实行计算机2的原则。各单位制定的会计内部控制制度,要求在内容上要前后衔接，便于在工作中应用和分析对比。适应性的原制度系统，要健全会计机构，严明工作纪律，建立健全会计岗位责任制,并赋予其合理的职权，用完善的会计规章济业务都制定严格的控制程序，使各项业务处理都置于内部控制之中，形成一套完整的会计内部控制体系，按照会益.具体地讲，单位财务内部控制度体系的建立要符合以下原则。合法性原则。各单位制定的会计内部控制制度必的原则。各单位制定的会计内部控制制度,要求在内容上要前后衔接，便于在工作中应用和分析对比。适应性的原制度系统，要健全会计机构，严明工作纪律，建立健全会计岗位责任制,并赋予其合理的职权