第11章财务管理v2.0

2023/10/151第十一章财务管理2023/10/15211.1财务管理概述财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（FinancialAccounting）与管理会计（ManagementAccounting）。财务会计与管理会计的主要区别2023/10/153ERP财务管理的主要功能会计核算和财务管理财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，侧重于财务预测、计划、控制和分析。财务计划：指根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。财务分析：能运用各种专门的分析方法，对财务数据做进一步加工，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。财务决策：是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。2023/10/154ERP财务管理子系统各功能模块关系总账资金管理银行账管理应收账管理应付账管理固定资产管理工资核算（人力资源）成本核算对账2023/10/15511.2总账管理总账的功能是处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表等工作。总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他各部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。2023/10/156总账系统关键业务流程凭证录入凭证审核凭证过账期末调汇结转损益期末结账现金流量表摊销预期往来核算账龄分析预算控制2023/10/157记账凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证账务：总帐、明细账、日记账对内：资产、成本、工资、材料与利润对外：往来账、银行账往来账：应收、应付、预收、预付银行账：银行和企业各有记账，需对账2023/10/158制作凭证根据凭证记账2023/10/159总账系统与其它业务系统的关系

记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证账证余额表账证记账凭证工资管理固定资产应收款应付款资金管理成本管理总账管理存货核算财务分析会计报表决策支持记账凭证2023/10/151011.３应收账款管理应收账款是企业因对外销售商品产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务方收取的款项。应收账管理主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理。应收账款管理的基本目标是：在发挥应收账款强化竞争和扩大销售功能效应的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。2023/10/1511应收账款管理关键业务流程签订合同收到订金开具发票到期收款结算期末处理出纳到期收款凭证处理合同管理信用管理价格管理票据管理销售订单销售出库单2023/10/1512能改善发票和付款处理的精度及时提供客户对账单改善客户查询响应减少处理应收账款的时间应收管理与销售完全集成，利于成本控制和现金预测，便于管理客户信用应收账管理的主要作用

2023/10/1513企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项称作应付账款。应付账款业务的一般流程是：首先签订采购合同，取得收货通知，建立仓库台账，制作入库单，会计审核，企业付款结算，最后企业间对账。11.4应付账款管理2023/10/1514应付账款关键业务流程签订合同付出订金接收发票付款结算期末处理凭证处理合同管理价格管理票据管理采购订单外购入库单付款申请出纳到期付款2023/10/1515应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成，从而简化了发票、采购单和收货单等的处理手续，缩短了采购、进货、检验的处理流程。减少了处理应付款的时间，在发票与采购入库匹配时，大大减少了执行三方核对的时间。改进了现金支付的控制。现金支付的控制保证了由供应商开出的所有发票及开给供应商的所有支票都经过了审核，很容易在支票发出之前的付款处理的每一步，验证入库和付款信息。支票发出以后，也可以执行支票核对。提高了商业信用。应付账可协助企业及时向供应商付款并获得折扣，由此得到更大的优惠。更好地实现现金需求，有更多的时间进行决策。ERP应付账管理的主要作用2023/10/1516工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发等业务进行管理和控制，顺利完成个人所得税计算与申报等主要业务。11.5工资管理组织单元管理核算类别管理工资核算管理工资结账管理职位体系管理职务体系管理工资发放管理银行代发管理工资财务凭证管理总账职员管理工资所得税管理社会保障基金管理2023/10/1517支持多种工资核算模式工资核算的分类管理支持多种业务数据作为工资发放的依据支持工资分次发放和银行代发业务工资管理系统主要功能2023/10/1518固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。固定资产管理以固定资产卡片管理为基础、帮助企业实现对固定资产的全面管理、包括固定资产的新增、清理、变动，按国家会计准则的要求进行计提折旧，以及与折旧相关的基金计提和分配的核算工作。11.6固定资产管理2023/10/1519固定资产管理系统关键业务流程卡片新增卡片变动卡片清理计提折旧自动对账期末结账折旧管理统计分析报告凭证2023/10/1520平均年限法固定资产年折旧额＝(固定资产原值—预计净残值)÷折旧年限固定资产年折旧率＝(固定资产年折旧额÷固定资产原值)×100％固定资产月折旧率＝固定资产年折旧率÷12固定资产月折旧额＝固定资产原值×固定资产月折旧率工作量法每工作小时折旧额＝(固定资产原值—预计净残值)÷可工作小时数固定资产折旧方法2023/10/1521双倍余额递减法双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，以平均年限法折旧率（不扣残值）的两倍作为折旧率，乘以每期期初固定资产折余价值求得每期折旧额的一种快速折旧的方法。年折旧率=(2÷预计使用年限)×100％年折旧额＝固定资产账面净值×年折旧率月折旧率＝年折旧额÷122023/10/1522例：一台设备原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值2.55万元，采用双倍余额递减法计提折旧分别为：

年度折旧率折旧额

12/5＝0.4100*0.4＝40万

22/5＝0.4（100-40）*0.4＝24万

32/5＝0.4（100-40-24）*0.4＝14.40万

第4年与第5年系该固定资产折旧年限到期的前两年，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销，即（100-40-24-14.4-2.55）/2＝9.525万。

所以

第1年折旧为40万

第2年折旧为24万

第3年折旧为14.40万

第4年折旧为9.525万

第5年折旧为9.525万2023/10/1523年数总和法固定资产年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用年限的逐年数字合计，即固定资产年折旧率＝（预计