《公司战略与风险管理》第七章风险管理框架下的内部控制04

高顿财经A心章风管架内制第三节内部控制的应用一、内部环境类指引二发战略业进础并远划，环。1制定与实施发展战略需关注的主要风险（缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位可能导致企业盲目发展难以形成竞势发和。（发展战略过于激进脱离企业实际能力或偏离主业可能导致企业过度扩张甚至经失败。（发展战略因主观原因频繁变动可能导致资源浪费甚至危及企业的生存和持续发。2内部控制要求与措施（）发展战略的制定广制不国外市求技展势况影因。企确定个发施。③企业织下员管委求。会议交方重注性性和行董议发题应出企方过会。（）发展战略的实施同展。②企业应当重视发将实工。明发情时。，略按整。题·多选题】美捷商务连锁酒店近期频频开展对地方酒店的并购活动。根据《企业内部控制应用指引第号—发展战略，下列选项中，与美捷商务连锁酒店发展战略有关的险有（ （20）经A心：400-0-01 ：ann 微信公：a高顿财经A心A过度扩张超出了美捷商务连锁酒店管理人员的实际能力且实施发展战略的资金存在大缺口B偏离主业，导致企业资源分散，难以形成自身核心能力C未及时向企业员工宣传企业规章制度出现员工因不了解制度而违反管理规定的情形D收购后没有注重文化管理，导致不同企业文化差异带来新的矛盾【答案】AD【解析根《企业内部控制应用指引第号—发展战略制定与实施发展战略需关注的主要风险包括（缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势丧失发展机遇和动力（）发略激脱能偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败（）战观频能致源费甚和酒还业没有偏离主业所以选项不正确选项属于内部信息传递有关的风险所以选项不正确。题·多选题】董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其（ 。A全局性B长期性C可行性D适宜性【答案】ABC解董会严议略会的展方，关全性长性可性。三人资源级关源企展。1人力资源管理需关注的主要风险（人力资源缺乏或过剩、结构不合理开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以。（人力资源激励约束制度不合理键岗人员理不善，可能导人才流、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。（）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。2内部控制要求与措施当源立资展确理面力。（）人力资源的引进与开发业人总生营需人需计尽能做缺养。和，式聘秀才，情。经A心：400-0-01 ：ann 微信公：a高顿财经A心业人当劳建劳用关品方键知产权业工，工明。当期进聘全位握本适工要正满解。才工围人建续断能。（）人力资源的使用与退出当源置业指对各员行价以定职和劳动依处。当核度做调体率顾。、形有升。业有法劳应当与退出员工依法机期知识产进作任。⑤企业应度执评总源验析要人进生。【例题·多选题】下列说法中，符合人力资源内部控制要求的有（ 。A企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系B已选聘人员要进行试用和岗前培训，试用期满考核合格后，方可正式上岗C对于涉及关键技术知识产权商业秘密的工作岗位应当与该岗位员工签订有关岗位密协议D涉及知识产权商业秘密和国家机密的企业关键岗位人员离职前应当进行工作交接或任审计【答案】ABCD【解析】选项、、、均符合人力资源内部控制的要求。【例题10多选题】人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的人员，包括（ 。A.立董事B监事C高级管理人员D全体员工【答案】ABCD解人资指组生营而（用各员括事监高人体。四社责任、经A心：400-0-01 ：ann 微信公：a高顿财经A心源工。认会实与的持有进。1履行社会责任方面需关注的主要风险（）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。（）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（环境保护投入不足资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭可能导致企业巨额赔缺后至。（促进就业和员工权益保护不够可能导致员工积极性受挫影响企业发展和社会稳定。2内部控制要求与措施（安全生产企业应当设立安全管理部门和安全监督机构建立严格的安全生产管理和责生。（产品质量企业应当规范生产流程建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质保会。（环境保护与资源节约企业应当提高员工的环境保护和资源节约意识建立环境保资约真能降物高用。（促进就业与员工权益保护企业应当依法保护员工的合法权益保障员工依法享有目业对益事指引第任相习支方会人公，业。五企文化、是灵渗切，的。1企业文化建设需关注的主要风险（缺乏积极向上的企业文化可能导致员工丧失对企业的信心和认同感企业缺乏凝力竞力。（缺乏开拓创新团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持发。（缺乏诚实守信的经营理念可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失影响企业信誉。（）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。2内部控制要求与措施（）企业文化的建设当施和范工为应要。、开当并重并前经A心：400-0-01 ：ann 微信公：a高顿财经A心文起。，。，脚文环。充说，业化设要重上结更注企治理和理层范。全同。，工使体加的熏修是，经发业血。（）企业文化的评估，业于。化设中的责行工观的致企的力业各的来的。，以。【例题11多选题】下列说法中，符合企业文化内部控制要求的有（ 。A打造企业主业品牌应当作为企业文化建设中的重要内容B企业应重视并购重组后的企