【新冠疫情对企业财务管理行为的影响-以S门窗公司为例】

PAGE1新冠疫情对企业财务管理行为的影响-以S门窗公司为例目录TOC\o"1-3"\h\u14814摘要 227854一、绪论 39172（一）研究背景 320402（二）研究意义 322519（三）研究方法 3244411.文献分析法 3236042.归纳分析法。 34012二、概念界定 53575（一）新冠病毒肺炎 518415（二）财务管理 5160491.企业财务管理内容 5253052.企业财务管理环境 6147883.企业财务管理的目标 65326（三）S公司简介 69856三、新冠疫情对S公司的影响与存在的问题 8619（一）疫情期间S公司的筹资管理问题 83927（二）疫情期间S公司的营运资金管理问题 819326（三）疫情期间S公司的投资管理问题 824440四、S公司相关对策 1013992（一）疫情期间S公司的筹资管理对策 1029293（二）新冠疫情期间S公司的营运资金管理对策 1019220（三）疫情期间S公司的投资管理对策 1028012五、S公司应对疫情的未来展望 1220717（一）自救在先，保守经营 126271（二）结合实际，线上经营 1213942（三）隔空办公，低成本高效率 1323991（四）加快财务共享，促进财务管理信息智能化 131779（五）建立财务风险管理模型 141781五、结论 1622296参考文献 18摘要【内容摘要】：新冠肺炎来势汹汹，给2019年最后的时光笼罩上了阴霾，我们恐惧这一未知的病毒。对于个人而言，只需要做好防护，便可保暂时无忧，对于企业而言，不仅仅是感染的问题！长期的病毒使人员交往程度降低，公司活力减弱，对于企业的财务管理水平，是以一次巨大的考验。基于此，本文从S公司的实际情况出发，对其在疫情财务管理收到了问题进行了分析，并且提供了解决方案，而后又对公司发展做了一个总体上的分析，为S公司的财务管理作出贡献，为我国中小企业的发展提供借鉴。【关键词】：S公司；财务管理；疫情；中小企业

一、绪论（一）研究背景改革开放30多年来，我国小微企业（以下简称小微企业）发展迅速，成为经济发展和社会进步的主要动力。企业的发展能够满足各类人群的需求，解决就业问题和城乡差距，对于实现我国和谐社会的目标具有重要意义。然而，2019年底东莞新疫情的爆发，对人民群众生命安全、财产安全和社会发展产生了巨大影响和挑战。各大企业也受到冲击。许多企业倒闭，许多商店关门。这给中国经济带来了全面考验。（二）研究意义财务管理就像企业的大脑。高效的财务管理可以拓宽企业融资渠道，保持合理的资本结构，降低资金成本，提高效率；加强资产管理，缩短资产周转期，提高资产利用效率，编制财务计划，加强企业管理，监督指导业务。在不利的条件下，优秀的物业管理将使企业获得更强的竞争力，做大做强。因此，分析S公司财务管理中存在的问题，有助于提高财务管理意识，加强财务管理，改善S公司现状，改善企业现状，在激烈的市场竞争中稳步发展，为社会做出更大贡献，提出解决疫情的办法。（三）研究方法1.文献分析法根据本次研究的主题，搜索国内外针对于疫情条件下财务管理研究方面的文献，搜索了与S公司相关的文献，通过文献阅读和整理，了解现阶段的研究动态，获取相关的理论成果，并归纳大量公司在疫情之中面临的财务管理共同问题。本文为了文章的最大详实性，在CNKI、各类数据库中，摘阅了大量的相关文献，并进行了充分的整合、分析。2.归纳分析法。在论文写作过程中，根据所搜集的数据资料及各种观点进行详细的考察和研究，试图揭示其所蕴含的内在规律，以便为S公司在疫情之中改善其财务管理问题提出一个理论框架和借鉴思路，为进一步实用性和对策性的研究提供必要基础。

二、概念界定（一）新冠病毒肺炎新型冠状病毒肺炎是一种新型冠状病毒肺炎，2019年新冠状病毒和新冠状病毒，一种在人类中尚未发现冠状病毒，称之为新冠病毒。2020年1月30日爆发的新型冠状病毒肺炎于2020年1月30日被宣布为公共卫生紧急事件。最初的症状是发烧、疲劳、咳嗽和呼吸困难。大多数病人预后良好。严重者可出现急性呼吸窘迫综合征或败血症性休克，甚至死亡。目前，对病原体缺乏有效的抗病毒药物，主要是隔离治疗和对症支持治疗。新型冠状病毒肺炎是近年来我国重大突发公共卫生事件。目前，防疫战已进入过渡阶段。继续奋斗是社会工作行业乃至全中国人民的责任和使命。（二）财务管理1.企业财务管理内容企业的基本活动大致可分为投资、融资、经营、收益和分配。财务管理是企业管理的重要组成部分。因此，财务管理可分为投资管理、融资管理、营运资金管理、收益分配管理。（1）投资管理企业通过投资配置资产，形成生产力，取得经济利益。投资管理就是对这一资本性支出行为进行管理。（2）筹资管理为满足经营、投资、内部管理等需要，企业需要合理筹集资金。筹资管理主要包括预计资金需要量、选择筹资渠道和方式、降低资本成本和控制财务风险。（3）营运资金管理营运资金管理主要是对企业流动资产和流动负债进行管理。其中流动资产主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款等。（4）收入与分配管理收入与分配管理是将企业一定时期内创造的经营成果合理地分配给企业内、外部各利益相关者，是对企业收入与分配活动及其形成的财务关系的组织与调节。筹资是企业生产经营的前提，是财务活动中的首要环节，离开资金筹措，企业就无法生存与发展。投资是进一步实现企业财务目标的工具与保障，只有将筹措的资金合理投放，才能实现资本增值，促进企业发展。投资规模取决于筹资数量，而资金筹集的数量和时间又受投资的影响。投资、筹资的成果通过资金运营反映。收入与分配的来源是以上三个管理活动共同作用的结果，同时又影响筹资、投资、营运资金和成本管理的各个方面。企业财务管理的四大内容环环相扣，相互渗透，相互约束。2.企业财务管理环境（1）内部环境财务管理内部环境是指企业的组织形式、生产销售和采购方式等。主要包括企业的所有制特征、组织形式、管理体制、生产特征与规模、管理水平等。（2）外部环境企业财务管理的外部环境主要包括技术环境、经济环境、金融环境和法律环境。3.企业财务管理的目标财务管理是企业管理的一部分，财务管理目标服务于企业目标务。目前，企业财务管理的目标有多种，其中最常用的有四个，分别是利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化和相关者利益最大化，是以股东财富最大化为基础。（三）S公司简介企业所有权和经营权高度统一，人才流动快，员工素质不高。这些特点使得我国民营中小企业在财务管理上与其他类型的企业相比具有一定的特殊性。以鹤城铝业股份有限公司（以下简称S公司）为例，分析了疫情影响下企业财务管理中存在的问题，为企业改进战略提供依据。S公司成立于2000年并投入生产。是一家中小型民营企业。主要生产各种规格的铝合金门窗、安全门、屋面安装工程施工等，注册资金500万元，生产车间2000多平方米，固定资产原值400多万元，员工520人，管理人员50余人，工程技术人员30余人，年产铝合金门窗几十万平方米，安全门数万套。目前S公司主要加工铝合金门窗和防盗门，并结合相关工程装饰安装工程。从早期门窗产品的简单加工和销售，到结合数控技术的大型进口生产设备流水线，S公司具有一定的设计研究能力，在当地具有一定的影响力。S公司是一家典型的民营中小企业，具有共性。S公司在财务管理方面存在一些共性问题。这些问题在S公司的发展过程中产生了许多问题，阻碍了S公司的可持续经营。三、新冠疫情对S公司的影响与存在的问题（一）疫情期间S公司的筹资管理问题疫情的影响下，S公司筹资管理需要关注以下问题：一是筹资渠道较少，上市企业可以通过发行股票进行融资筹集资金，部分资金实力雄厚的大企业也可以通过资产抵押的方式进行数额较大的银行贷款。然而，S公司的初始资金来源大部分是管理者的自有资金，在生产经营过程中由于资产数额较少，可承受各种风险的能力较低。因此，可获得一定规模数量的银行贷款难度较大；二是筹资成本过高，S公司获得银行贷款的难度较大，即使获得了银行贷款，但是取得银行贷款的利率较高，期限较短，难以为企业提供长期稳定的资金以缓解疫情带来的不确定性风险。由于疫情原因导致企业的订单数量较同期锐减，收入大幅减少，这就意味着间接提高了企业的筹资成本。三是可筹资的金额较低，S公司因自身规模的限制难以获取数额较大的贷款和投入资本，不能够满足日常经营需要，无法为企业提供足够的资金支持。（二）疫情期间S公司的营运资金管理问题疫情期间，S公司的营运资金管理存在以下三方面问题：一是由于疫情发生在春节期间，而春节是中国居民消费的一个高峰时期，居家隔离使本应该在春节期间销售变现的存货积压在企业内部，存货和资金的周转率都发生了一定程度的下降；二是企业资金链难以与生产经营成本相匹配。企业在日常经营中产生难以削减的固定成本，如房租、存货仓储费用、职工工资等，这一部分成本不受企业的产量影响，属于因企业正常经营而发生的必要成本。然而当企业收入降低或者短时间没有收入时，这些固定成本就产生了巨大的亏损，使企业的营运资金入不敷出，导致企业资金链断裂；三是S公司的筹资方式主要是以短期借款为主，到期贷款的还款压力是疫情防控期间企业的营运资金紧张的主要原因。因此，企业为支付不受产量影响的固定成本导致流动资产减少，为正常生产经营运转选择贷款融资又导致流动负债增加，使S公司的营运资金进一步减少。（三）疫情期间S公司的投资管理问题疫情的影响下，S公司在投资管理方面主要存在三大问题。一是闲置资金较少，企业在疫情期间的营运资金本身已经处于一个很低的水平，支撑企业的日常经营开销已然捉襟见肘，而进行投资会使企业的资金进一步减少，使资金链更加紧绷，甚至有断裂的风险。二是S公司的专业财务管理人员稀缺，难以做出专业合理的投资管理活动。投资活动的专业水平较高，不仅需要企业管理人员独到的投资眼光，还需要专业的财务人员利用专业的财务知识对投资项目的可行性、盈利水平等进行分析。S公司往往没有独立的财务部门或投资部门，进行投资活动主要靠企业管理者等非专业财务管理人员，这就使投资风险加大，进而影响企业投资的获利水平。三是S公司的抗风险能力较小。抗风险能力与企业的资金积累、筹资能力、收入水平等息息相关，S公司在疫情期间收入减少，筹资能力降低，资金积累不足，这都导致了企业的抗风险能力较平时来说进一步降低，并不适合高风险的投资活动。

四、S公司相关对策（一）疫情期间S公司的筹资管理对策S公司应该加强对政府出台S公司帮扶政策的利用，争取获得政府给予的财政补贴以充实企业资金。疫情期间，政府出台多项优惠政策和补贴政策，减少疫情对小微企业的影响，包括定期社保救助、金融优惠服务、加大信贷支持力度、增加信贷供应、降低融资成本等，迟迟未发现不良贷款、延期还贷和提高贷款贴息额度使公司渡过了难关。除了以上的渠道，S公司还应该拓宽企业的筹资渠道。“互联网+”和“普惠金融”将成为除银行贷款外，S公司最重要的筹资渠道之一。许多互联网企业开始在支持小微企业融资方面提供了有效方案，阿里巴巴于2013年成立小微金服，主要是为S公司提供信用贷款，其贷款标准比银行贷款的标准更低，且主要是面向小微企业。在这一政策下，使得S公司更容易从这一类“互联网+金融”企业平台获得金额较大、利率较低、还款期较长的贷款。S公司可以按规定进行申请，增加现金持有数量，防止企业资金链断裂。（二）新冠疫情期间S公司的营运资金管理对策S公司在疫情期间对营运资金管理可以从开源和节流两方面实施，做到双管齐下。第一，通过节流的方式可以减少企业不必要的开支费用，尽力降低企业不必要的经营成本。比如，S公司可以选择与合同方协商减免或者延期交付房租的方式缓解现有的资金压力，以合法的形式裁减企业内冗余人员或者发放基本保障工资以降低人工成本。第二，可以通过开源的方式改变企业的营销策略，增强企业获取资金的能力。目前中国的疫情已得到有效控制，政府正在扮演“促销员”的角色释放居民消费潜力，创新鼓励居民消费，强力扩大内需，全力发挥我国市场的优势。S公司应该抓住机遇，创新营销方式，通过促销、降价等手段将积压的存货销售变现，增加企业销售收入，不断寻找更多商机和盈利点。（三）疫情期间S公司的投资管理对策在此次疫情期间，S公司的投资活动应采取稳健型决策，减少投资或选择风险较低的投资项目。由于订单减少、产能过剩等因素给S公司带来许多问题，除非S公司在符合持续经营条件下能够以低于平时的代价取得长期资产，否则应该减少，甚至停止建设长期资产，以保留足够的资金来保证企业在疫情期间的正常经营。在进行对外投资时，S公司应该选取低风险的投资组合项目，分散和降低企业的投资风险，可以选择形式多样的投资形式，减少对股票、期货等这种风险高，受市场影响较大的投资项目，完善企业的投资组合，确保投资收益发挥效益实现盈利。目前中国的就业形势较为严峻，S公司可以趁此以较低的人力成本招聘专业的财务管理人员，组建企业财务管理核心团队。而且目前政府出台了相关政策扶持就业，企业也可借此获取财政补贴支持，降低企业的雇佣成本。

五、S公司应对疫情的未来展望疫情之下，形式危急，企业必须冷静思考、积极调整。对于财务管理者，像面临疫情等不确定性的重大公共安全事件时，信心比黄金更重要，不能轻言放弃。从财务管理的角度看，应对疫情就是要在短时间内保证资金尽快顺畅流动，安全度过危机。（一）自救在先，保守经营对于S公司而言，无论在什么情况下，都不要寄希望于外援，还是应该立足自身，保守经营来稳定自身的状态。因为内力才能决定一个S公司的生命力，只有自己强大，才可以抵抗外界环境变化的风险。伴随着疫情的紧张局势，尽管中央和各级政府出台了相关的金融、财税等相关政策来帮助中小微企业度过危机，缓解其在面临现金流枯竭的问题。但当前很多中小微企业需要经营的资金都无法周转，收入来源还是未知数，无法享受国家给予的优惠税收政策。在这样的情况下，作为中小微企业的S公司应该立足于自身，以自救为主，采取全员上线，岗位互扛，与员工之间构建起利益共同体的办法，共克时艰。S公司还可以暂时对自身经营的部分业务进行瘦身，作保守经营。要结合自身的实际情况，对于那些过度烧钱在探索阶段的业务，S公司可以先暂停，将更多的精力放在盈利较好的业务上，此时如果还想去进行新业务的探索，继续投入资金，只会加快S公司现金流断裂，让S公司走向死亡的危险。应对疫情的严峻形势，目前最需要做到的就是对自身的情况进行全面的摸底和检查，评估内部现金流状况，在短期内尽可能地挖掘自己增长的空间，可以考虑在销售、融资方面进行开源，例如采用赊销、预售、折扣等条件来加快库存周转，变现更多流入资金，同时S公司要在提供有利条件的能力范围内侧重寻找目标投资人；另外，有效的节流途径也至关重要，除了根据中央和各级政府出台的外企政策减免税负之外，调整薪酬、削减一些不必要的开支等都是要着重考虑的范畴。。（二）结合实际，线上经营从移动互联网时代的大势所趋来看，网上业务部分整合了线下业务，或是网上业务完全取代了线下业务。当然，网络商务模式具有自然的优势。在疫情期间，我们可以看到网上商务的优势。不少线下餐饮、酒店等服务业受到冲击，大批员工无工作可返，没有开通线上经营，基本上没了收入来源而关门大吉。要想在疫情下正常生存，就需要借助于网络平台的便利模式，将部分业务转移到线上，有针对性的邀请专人进行运营。某知名微商企业官宣其不但业绩没受疫情影响，而且还同比增长５００％，招商进行得如火如荼，这家公司绝非吹嘘炫耀。S公司平常就习惯于传统的线下销售渠道，在疫情期内急于促成线上经营也是不可取的。首先现金流的实际情况不允许，其次建立线上也不是一朝一夕，需要有统一的线上经营模式，专业的经营人才，S公司短时间寻找到这部分人已经是非常难，难以保障收入。因此，S公司急于转型线上无可厚非，但要待疫情之后再从长计议。另外，S公司还可以多推广共享员工，共享门店的新兴模式，帮助S公司恢复经营，帮助S公司恢复现金流，还能有效地节约人工和租金成本，可延续到疫情之后发展至常态，为多个行业及从业人员带来转机与生机。（三）隔空办公，低成本高效率疫情影响因素下，春节复工后大多数S公司鼓励员工采取居家远程办公，因此远程办公应用也迎来了高峰时期。根据钉钉的数据显示，在春节后，全国上千万S公司将近２亿人开启了居家办公的模式。隔空办公和在线教育等技术的广泛应用，对减少人流聚集起到了很大的支持作用，也大大加强了疫情防控工作。清华、北大联合调研１０００家中小S公司的结果显示，多数小S公司员工薪资和“五险一金”是成本支出的大头，其次是租金。在不降低工作效率的情况下，S公司也不妨在疫情结束后也将部分工位灵活设置，例如经常外勤的人员可以不用按人头占位，可以少占或者不占，采用微信、腾讯ＱＱ、直播沟通存在便利性，有效降低S公司租金成本、办公成本，当然，这样的方式需要通过与相关的平台进行合作，为员工开发适合自身的移动办公平台，为领导提供线上的会议平台，也为财务部门提供费用预算、资金结算、财务核算的平台等。除此之外，可以考虑加入共享办公室、联合办公空间的模式，大大降低S公司的资金风险。（四）加快财务共享，促进财务管理信息智能化疫情防控是一场与病毒较量的战斗，也是一场公司运营的信息化和数字化水平的大考，经营效率不高、数字化管理能力较弱的S公司，将在严峻的市场形势面前举步维艰。结合长远来看，数字技术对S公司的经营管理起着重要的影响。首先，要建立完善的S公司财务共享系统。管理过程需要决策，决策需要信息，财务就需要提供信息，用数据驱动决策，减少不确定性。让财务信息管理系统成为真正的“大数据中心”，记录S公司所有状况的业务资源和业务活动，并且为其提供详细的审核，对S公司所有的经济活动和业务数据能够进行多方位多角度的分析，形成完整的财务信息数据，为管理者提供决策的支持。在当前疫情背景下，加快S公司实现“财务共享服务中心”，实现从业务端采集数据到财务端加工、分析，并进一步推动财务自动化、数字化的发展，实现财务工作的集约精准处理、财务对业务的高效赋能，成为公司财务管理转型的最佳实践。提高S公司在复杂多样性市场上的竞争力，也能让S公司更好地来应对各种突发状况，让自身得到更好地发展。其次，S公司要加强财务信息的外部环境建设。国内许多大S公司已实现制造的自动化，并利用信息化实现了内部连接的数字化。而公司财务下一步需要通过实现于客户连接、供应商连接、金融机构、审计机构、政府部门等外部连接的数字化，能真正意义上做到实时的数据交换，实现高效交互和降低公司在社会中间的运作成本，否则公司将会被淘汰。这就需要加强自身与软件开发公司合作，结合S公司的文化和管理理念，实现S公司财务系统的产供销数据共享，实现生产经营的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，帮助S公司高效掌握运营数据和现金流状况，对于内外部变化带来的冲击和变化有最全面的解决方案。连接越强大，S公司越强大。财务要通过信息强化这些连接，为利益相关者提供信息，作为S公司信息管理的核心部门，财务需要帮助S公司与其利益相关者之间建立更广泛的数字化连接，实现数据传递与处理的全面在线、实时互联。（五）建立财务风险管理模型一个具有财务风险意识的公司，应保证营运资金能维持公司４～６个月的运转。就财务管理工作而言，建立好财务风险管理模型，要跟公司的战略目标设定相联系。各地应根据疫情发展状况以及疫情蔓延风险、经济损失风险等各类风险的影响和后果等进行研判，做出相应安排。公司内部的财务人员需要结合公司运营的特点，依据公司整体的风险容忍度确定相关的的财务战略，包括的筹资、投资和分配战略，对公司现金流量收支情况、资产负债情况做好及时预警模型。当风险发生时，可以根据预警的情况提出对应的方案，让公司保持一定的现金流，维持正常的运转。不仅如此，应要结合市场实际情况进行及时调整，建立健全财务风险管控制度体系，并结合自身应对战略措施安排，才能够帮助公司更好地建立和完善风险管理模型，帮助公司更好地生产经营，提升公司的抗风险能力，使风险防控成为公司员工的行动自觉。

结论疫情当前，容易暴露出企业群体的焦虑和担忧，带来的必是生存上的考验，对企业而言，越是困难的时候，越需要有信心。未雨绸缪、优化管理、改善自己的商业模式、维持现金流健康至关重要。因此，从短期来看，要有针对性地通过开源节流的本质来缓解企业资金链条崩盘断裂，化解风险。长远来看，作为企业财务管理者，需要深刻认识到自己正处于一个变化的时代，不确定性已经成为时代特征。另一方面，而应对变化的关键就是做好自