境外中资企业在海外资产安全问题研究

境外中资企业在海外资产安全问题研究

0应对突发事件进行应急处置的必要性近年来，中国资产业联合会提出的“走出去”战略得到了认真实施。外国投资、合同业务和派遣业务等外国投资活动不断增加。“境外”领域不断扩大，国际化经营取得了重大进展，外国业务和外国雇员的数量不断增加。在中资企业走出去的过程中,面临各类安全风险,境外自然灾害、事故灾难、公共卫生事件都时有发生,尤其是部分国家社会安全问题凸显。当今世界,恐怖势力在部分国家和地区抬头,国际安全形势错综复杂,宗教冲突和政治动荡相互交错,政治风险、经济风险和安全风险在加大。近几年来,在阿富汗、巴基斯坦、尼日利亚、埃塞俄比亚、苏丹、哥伦比亚等国家,都发生过我国中央企业员工遭到枪击、绑架等事件。2011年以来,西亚北非国家局势相继出现动荡,短短几周内,以突尼斯为起点的政局动荡迅速蔓延到多个国家,涉及国家多、影响范围广、尤其是利比亚局势急转直下,国家紧急组织命我方在利比亚人员撤离回国。随着中央企业国际化业务的不断发展,境外经营风险不断增大。为此,许多中央企业着手对境外突发事件的处理流程进行分析研究,编制各类应急预案。境外突发事件应急处置要遵照“以人为本”的原则,优先确保人的生命安全,同时也应考虑资产保全。在以往的突发事件应急过程中,境外企业组织了大规模境外人员撤离或转移,保护了人的生命安全,但企业的资产以及公司的经营有很大的损失。因此,境外企业有必要制定专项的资产保全方案,在保护人的生命安全的基础上,最大限度地保护资产安全。1资产类别1.1实物资产包括但不限于生产设施、生产机械设备、生产工具、厂房、生活营地、生活设施、车辆、其他建筑物、库存材料、成品以及生产中的半成品等。1.2资本权利包括但不限于现金、银行账户、应收账款、票据、股权等。1.3财务资料及向政府及相关部门的重要往来资料包括但不限于:1)合同文本、政府批准合同生效、批准转让文件;2)项目公司营业执照、年审资料;3)财务、审计、税收等资料;4)采办、销售资料和服务合同等;5)与政府以及相关部门的重要往来信函;6)股东会、董事会等会议资料、决议等;7)谈判和会谈资料和纪要。2资产保险方案2.1组织开展资产清查工作境外企业各部门负责人员应加强组织,提高认识,充分意识到资产保全工作的重要性和迫切性。由各部门有关负责人亲自负责,认真组织开展资产清查工作。主要围绕固定资产、材料库存、营地、对外债权、货币资金、银行保函、重要文件资料等的真实性、完整性和效益性,开展清理。资产清查内容包括但不限于以上方面,并及时完成资产清查报告。对存在的问题要客观反映及时上报,形成有效的保全措施后贯彻落实。2.2实物资产管理2.2.1资产登记入册管理资产管理难度在于资产数量多、金额大、形成地点分散、形式多样。各部门应对公寓、办公室、前线营地、库房、工程建设地点的生产设施、生产机械设备、生产工具、厂房、生活营地、生活设施、车辆、其他建筑物、库存材料、成品以及生产中的半成品等资产登记入册,编号管理,加强台账管理。加强库存管理工作,重点加强材料盘点。所有实物资产务必做到账实相符,为有可能的托管工作做好准备。2.2.2对于资产应根据使用合同划分流资对于实物资产保全的工作要求如下:第一,寻找诚实可靠的托管人,与当地政府、军方、业主、保安公司接触,摸清可使用的托管资源,做好固定资产的登记、备案并提前签订资产托管及移交协议。第二,要对常用和暂不使用的实物资产进行分类,对于暂不使用资产打包封存。对于确实无法转移或托管的重要资产采取库房或营地焊封的方式,或者深挖壕沟封存地下,车辆可以采取车与电瓶分离等方式。第三,选择忠诚度较高的当地雇员,遇紧急情况委托其保护公司办公设备、档案资料、合同文件等。对于无法转移的车辆,可以考虑委托给可靠的当地雇员家中保管,适当考虑提前支付管理费用和工资。第四,聘请当地专业保安公司为企业提供安保服务,遇紧急情况可委托其管理好现场资产。2.2.3做好资产移交对于面临收尾的项目,与政府或接收方做好交接,短时间内无法完成交接的,要同时进行保全措施。无论何种方式的托管,都要做好资产移交手续,落实资产清单内容,其中资产种类、型号、数量、价值等信息务必完整,避免今后项目复进后资产移交时出现法律纠纷,可以考虑适当调低部分资产价值,以避免资产被偷盗、抢劫、倒卖等风险。托管工作要注意在一定范围内做好保密工作,避免出现不必要的事件影响资产保全方案的执行或影响现阶段项目的正常运作。2.3降低资金风险保障资金渠道畅通和资金使用安全,是资产保全工作的重中之重。对于货币资金保全工作要求如下:第一,通过安全有效途径降低当地银行存款。各项目要合理测算当地公司资金使用数量,预留合理金额,将多余款项尽快汇回国内,降低资金风险。第二,对于留用资金,要严格执行资金管理制度,准确预计使用量,提前筹集资金。同时要调整币种结构,尽量减少当地货币占有量,只存有保证日常运转的当地货币,其余以外币形式存放,按需兑换。第三,严格执行银行存款对账制度,与银行的对账单取得要及时,可以考虑每周取得一次。第四,严格现金管理,保持少量的库存现金,保证日常开支,定期盘点,做到账实相符。第五,要针对乍得安全局势制定相适应的应急资金管理办法,根据人员情况预留合理的应急资金,保证在发生撤离或其他紧急情况时人员有充足的现金使用。在多条撤离路线备选的情况下,要按照费用最高的线路标准预留。目前已经留存应急资金的,要根据人员变化动态管理。2.4加强基础管理加快清理现有债权(债务),降低可能出现的债权损失。对于清理债权的工作要求主要有:第一,做好应收款核算,做好函证对账工作。中方公司间往来款风险可控,也要做好对账工作,以便掌握集团内交易规模。第二,加快催收乍得当地业主的应收账款,加快发票提交速度,采取有效措施要求乍得当地业主加快审核,尽快支付已完工待结算款项,完成资金回笼。第三,做好应收账款的函证备案。要对乍得当地业主欠款定期进行函证签认,相关的收款发票,服务合同、付款信息、往来文件等要进行扫描,妥善管理。第四,加强保函管理。无论是服务方提供的保函,还是投资方收到的保函,原件要妥善保管,撤离时要随身携带,等同现金管理。同时要建立保函动态管理台账,尤其注意保函开立方、金额、有效期、赔偿条件等要件,做好保函的开立、展期、变更、撤销等时效性工作。2.5寻找保险资源各部门要根据企业生产生活基地、工程建设具体情况,及时为资产投保,降低资产损失风险。第一,要寻找保险资源,可以通过政府、客户介绍资质较好的当地保险公司,也可以是国内其他有资质的保险公司。第二,落实赔偿条件、额度和方式等重要条款。如保险范围中是否包括战争、政变、灾难等不可抗力影响,是否有部分种类的资产不在保险范围内。第三,要做好现有保单的展期和续保。2.6做好资料的管理加强重要资料的管理,梳理文档目录,做好软硬备份。主要分为商务资料,包括但不限于政府、甲方合同、服务商合同、各类采购合同、会议纪要、往来传真信函、资产设备进出口资料等。专业资料包括但不限于重要井的技术材料、图纸数据等现场资料、会议记录等。财务资料包括但不限于会计原始凭证、合同、保函、税务证明、公司注册文件、银行对账单、月度财务报告,往来信函,尤其关注外账的财务资料。人员资料包括但不限于护照、工作准证、进出境记录、个人所得税缴纳记录等。电子数据库文件包括但不限于财务系统数据库文件、发票追踪系统数据库文件、库房管理系统数据库文件等。第一,所有资料要建立目录索引,标明文件信息和保存地点,方式。第二,对重要的合同、会议纪要、往来传真、纳税凭证、财务数据要尽快完成软拷贝备份、硬拷贝扫描的方式进行分人、异地保管,要尽量使用彩色扫描。第三,重要的纸质资料原件,如公司注册文件、税务资料、重要合同等在可行条件下,必须运回国内保存,确实无法转移的要在安全地点保管。第四,有条件的情况下,要在国内同时建立文档数据库,力争做到当地文件可以同步上传到国内数据库。重要的文档资料是资产保全中的重要部分,工作量也非常大,必须要提前合理安排,保证文档资料和相关信息的完整安全。2.7中方人员撤回后提供的救济第一,考虑是否要与当地雇员签署补充合同,以保证当地雇员能在中方人员撤出后坚守岗位、在允许条件下保证项目正常运转,不出现劳工纠纷问题等;第二,要充分研究各类已签合同的条款内容,确认在战争、动乱等不可抗力条件下是否存在违约风险和赔偿责任。2.8和评估境外企业应组织对资产保全工作进行监督检查。3做好相关资料的收集、整合和评估资产在突发事件前争取时间和资源是做好资产保全工作的前提,需要各部门高度重视资产保全工作,会同国内主管部门、公司总部及其他相关方,开展海外安全形势动态跟踪与研究、实施风险预警,建立和实现多层面的信息渠道并系统地开展信息收集、整理与分析。在与当地政府、军方、业主签订资产保管协议方面,应发挥