如何改进制造业企业营运资金管理

营运资金在制造业企业中具有重要价值，企业的有序经营离不开营运资金，营运资金管理的效果直接影响了企业的管理水平，但是很多制造业企业在营运资金管理中还存在一些问题，主要体现在企业没有关注营运资金管理的整体性，没有将企业管理要求落到实处，导致企业营运资金利用效率低下，资金无法得到顺畅运转，使企业丧失竞争力。对于企业营运资金管理所存在的问题，企业要思考解决机制，站在全价值链视角分析采购、生产、销售各环节中营运资金运转的要求，确保企业营运资金能够高效运转，并得到有效利用。一、制造业企业营运资金管理的问题第一，采购流程资金占用较多。制造业企业在采购流程中，传统模式下企业要提前采购较多存货以备生产，部分企业由于对库存管理不当，企业的存货周转率较低，导致企业的资金被大量占用。同时，部分企业不重视应付账款管理，没有结合企业的应付账款管理要求优化企业管理流程；部分企业未认识到按约定时间付款的重要性，不仅会影响与供应商之间的合作关系，也会影响其商业信用，进而将造成采购成本提高，使采购稳定性下降。第二，生产流程不科学。制造业企业在生产流程中，很多企业的生产方式不合理，仅按照历史经验确定生产模式，不利于企业结合市场变化动态调整生产计划，导致企业所生产的产品过多，产生了库存积压、挤占营运资金的问题。同时部分企业在生产环节存在产能不均衡的问题，存在瓶颈工序，导致企业生产效率下降，在生产过程中的半成品或在制品堆积，致使营运资金被挤占。第三，销售环节资金占用较多。销售环节的资金占用主要体现在应收账款方面，部分制造业企业不重视应收账款管理，企业存在大量的呆坏账无法及时收回，导致企业资金被大量占压，甚至部分企业由于呆坏账问题造成企业损失、导致企业资金链断裂，严重影响了企业的生产和经营。第四，人员管理不当。制造业企业开展营运资金管理，不仅涉及财务部门，更涉及企业的所有部门和全体员工，员工需要了解自身的工作在营运资金管理工作中的要点和影响。但是部分制造业企业人员对采购、生产、销售等环节的管理不足，相关人员不了解自身工作给企业营运资金管理所带来的影响。二、制造业企业营运资金管理的建议(一)控制采购流程资金占用第一，采用供应商管理库存模式。供应商管理库存模式能够让企业和供应商之间双方信息共享，由供应商根据企业销售状况以及库存状况制定恰当的采购规划，从而摆脱传统库存模式下信息不对称的问题，提高企业的库存管理效率，将库存管理压力转移给供应商，从本质上降低企业的成本，提高企业在采购环节的管理效率。在供应商管理库存模式下，建议引入第三方物流企业，为供应商和企业提供专业的物流模式与专业服务，降低供应商在企业库存管理方面的压力，节约库存成本。同时第三方物流企业在专业设备、技术、服务方面更具有优势，企业能够享受更专业、更高效的服务，有助于提高物流管理水平，降低企业的库存管理成本及物流运输成本。此外，借助第三方物流模式，有助于更好地整合资源，让参与的各方实现共赢。第二，采用JIT采购法。JIT(JustinTime)采购法能够有效降低库存量、缩短生产周期、提高产品生产效率。传统的采购模式是企业按照库存状况补充材料，存在大量冗余库存，且有相当长的采购周期，而JIT采购法是以需求为导向开展采购，能有效规避库存积压的问题，提高营运资金管理效率。在JIT模式下，企业与供应商之间形成战略合作伙伴关系并开展采购业务，供应商根据企业的需求数量将原材料及时送至企业仓库，从而使企业得以实现原材料零库存或低库存。当然，这要求企业在选择供应商时，不能仅以价格为唯一目的与供应商合作，要与供应商在实现双赢的基础上开展采购，通过与供应商信息共享，降低管理成本。第三，强化应付账款管理。企业的应付账款作为使用商业信用获取的一笔资金，对企业而言有着重要价值，相当于一笔短期融资，能够帮助企业节约融资成本，并将所节约的资金用于其他环节，提高企业的盈利能力。合理应用商业信用能够延长企业付款周期。企业在使用商业信用时，要掌握合理的尺度，避免盲目拖延应付账款导致影响企业商业信用，或者增加采购成本等问题，确保在与供应商之间保持良好合作的基础上，使企业的资金周转更加顺畅。优化企业应付账款管理中，企业要重视以下环节：首先，对应付账款账龄进行分析。企业对不同供应商的应付账款要进行分析，找出应付账款还款的最佳时间点，以确保企业在规划时间内合理利用应付账款资金，促使企业与供应商之间保持良好的关系，帮助企业实现可持续发展以及价值最大化的目标。其次，重视对应付账款的审核。企业在管理应付账款时，要对应付账款的真实性和准确性进行检查，对各类信息进行全面检查与核对。再次，综合考虑供应商的能力。企业在与供应商谈判时，要重视供应商的能力，并且平衡付款条件与采购价格。如果盲目占用供应商资金，则会导致企业和供应商之间关系恶化，或者造成采购价格上升，将不利于企业发展。供应链上各环节是相互联系的，只有确保企业与供应商之间实现紧密合作，将应付账款余额以及付款期限控制在合理范围内，才能确保企业实现有序发展的目标。(二)优化生产流程第一，以订单驱动生产。企业要合理确定生产计划，对企业的生产工作进行妥善安排。企业在确定生产计划时，要结合客户需求制定生产计划，在拿到客户的订单之后，根据订单确定具体的生产方案，并结合生产方案形成物料需求计划传递给企业的采购部门。以订单驱动式的生产，有助于让企业适应外部市场环境变动，防范库存积压等问题[1]。订单驱动式的生产模式能够大幅降低企业的库存，避免企业生产的货物无法及时销售完毕的问题，企业所生产的产品数量不会超过订单需求，不会过度挤占库存空间，能够节约企业的营运资金。订单驱动式的生产模式要求企业对客户需求进行全面分析，并按照历史销量以及客户实际需求确保企业的生产满足客户要求，缓解企业资金压力过大的问题。第二，落实精益生产管理要求。精益生产管理的目标是消除企业一切不必要的损失和浪费，通过优化企业的资源配置，形成规范的生产管理体系。在精益生产中，企业要尽可能达到生产线平衡的目标。生产环节最理想的状态是每个环节的生产力大致相同，生产力平衡的状态能够让企业生产工作效率达到最大化。但是在实际生产过程中，达到生产力完全平衡是相对较为困难的，因为企业在生产环节中不同环节生产力存在差异，若某一环节负荷较多，那么就会产生半成品积压的问题。生产瓶颈会导致企业整体的生产效率下降，因此，企业要寻找生产瓶颈，并对生产瓶颈进行优化，分析生产瓶颈是由于设备问题还是人员问题造成的，以压缩企业的库存量，提高企业的生产效率，促使企业达到高效生产的目标，让企业生产线的效率达到最大化，从而降低生产环节对营运资金的占用。第三，开展5S生产管理。5S管理起源于日本，是指在生产现场对人员、机器、材料、方法等生产要素进行有效管理，要求企业在生产环节，将生产工具有序摆放，将各类物品放在固定位置，营造良好的生产环境。借助5S生产管理方式，能够提高企业的生产效率，形成整洁、干净的生产环境，促使企业设置最佳工艺路线及员工活动路线，保障产品品质，提升员工素养，营造良好的管理氛围，从而帮助企业在生产流程中降低成本，提高利润空间，避免生产环节杂乱无章而导致企业在生产过程中产生成本超支、资金占压等问题，以最优的成本完成生产。(三)减少营销环节资金占用第一，合理确定客户信用风险。企业在销售之前要对客户进行全面评估，实现对风险的有效识别，准确掌握客户的经营状况、财务状况，以此确定客户信用水平。通过对客户的信用风险进行准确识别，确保企业能够做出正确的判断。在分析客户的财务状况时，可以分析客户的利润率、流动比率、速动比率等方面信息；在分析客户信用状况时，可以分析客户履约情况、有无担保等信息。企业在获取客户各方面信息时，可通过以下环节开展：一是由销售人员对客户进行实地走访，调查并掌握客户的经营能力以及工作实际，了解客户的发展状态，制定科学、合理的信用评价机制[2]。二是通过与客户沟通、建立联系，获取客户各方面有价值的信息，形成对客户经营状况初步的认识。三是企业可以通过与客户存在往来的相关主体进行联络，了解客户的诚信情况等信息。在对客户的信息进行分析和评估之后，要对不同类别客户制定科学的信用条件，合理确定各类客户的信用期限及赊销金额。第二，优化合同管理流程。合同是保障企业获得合法权益的基础，通过优化合同管理机制，能够保护企业的合法权益，防范呆坏账问题发生的可能性。企业要重视合同管理，所有业务均应签订合同，确保企业的合法权益不受侵害。首先，企业要重视对合同内容的确定。在制定合同内容时，应该包括供货范围、价格、交货方式、交货时间、付款条件、违约责任等重要内容。企业在对合同内容进行确定时，应该由法律等相关专业人员或部门对合同内容进行审核和把控，确保企业的经济利益能够得到保护。其次，制定合同审批制度。企业在合同的重点内容确定之后，可以形成标准的合同模板，并要求销售部门严格按照合同模板与客户签订合同，如果出现客户无法接受企业的标准合同版本或者客户要求特殊条款的时候，企业应制定相应的审批流程，避免企业面临无法承受的风险。再次，优化合同履行和监督机制。企业的合同可以由财务部门、销售部门共同保管，并指定专人对合同的执行情况进行监督和审核，动态掌握客户的合同履约情况，从而帮助企业提高合同管理水平，并有效控制风险。第三，制定规范的收款程序。为确保企业的应收款项能够及时收回，防范呆坏账造成企业损失，企业要建立规范的应收账款收款程序。企业在确定收款方式时，既要避免出现影响客户关系，进而影响后续订单的问题，又要对恶意拖欠款项的客户进行重点催收，必要时可以采取法律手段维护企业的合法权益。企业在进行收款时，可以按照以下流程开展：对于将到期的款项，由专人提前联系客户并发送邮件提示客户付款；对于款项刚逾期的客户，由负责人员询问客户未付款原因，并敦促客户付款；对逾期一至两个月未付款的客户，由企业发出书面催款函，并由销售人员实地拜访、与客户沟通付款事宜；对逾期两个月及以上未付款的客户，企业可出具严厉催款函或者委托专业律师出具律师函；对于恶意拖欠款项的客户，企业可以根据合同约定的争议解决方式，向客户提起诉讼或申请仲裁。同时，企业可根据客户的特点制定不同的催款方式和时间节点。第四，建立合理的考核制度。在应收账款管理中，为促使人员工作趋于规范，避免销售部门盲目赊销等问题，企业要制定规范的考核制度，可以在销售部门的季度、年度奖金考核指标中，加入相应比例的应收账款考核指标，将应收账款的具体收款指标落实到人，充分调动员工对收款工作的积极性，将员工利益和企业发展相结合，提高员工的主观能动性。(四)加强人员管理和培训第一，使全体员工树立价值链管理的思想。在激烈的市场竞争中，制造业企业人员要形成正确的管理理念，使企业全体员工为企业创造最大价值。制造业企业的营运资金管理是围绕整个价值链开展管理的工作，价值链管理思想认为企业实现价值创造是通过各环节业务彼此配合形成的，价值产生贯穿于采购、生产、销售等各环节，企业的全体成员要形成价值链管理意识，能够站在价值链视角对采购、生产、销售等各环节的工作进行全面管理和分析。企业各环节的人员要对自身所负责工作形成准确认识，并了解自身工作与企业营运资金之间的关系，在企业内部让各部门实现紧密协同，各部门之间相互支持和配合。第二，重视对员工的培训。首先，加强人员入职培训。在职人员入职时，企业要建立规范的培训体系，通过培训让人员了解与自身工作相关的营运资金管理要点。例如，在对销售部门新入职人员进行培训时，要求其掌握应收账款的管理要点，避免盲目赊销等问题。其次，重视对老员工的培训。企业在对老员工培训时，要求其定期学习最新的