融资担保财务管理制度

财务治理制度第一章总则第一条为了标准XXXX融资担保〔以下简称公司〕的会计核算，确保公司财务治理及会计核算标准化、制度化、科学化，保证财务工作质量，准时、真实、完整地供给XX市融资性担保公司治理试行方法》以及国家其他有关法律、法规，结合公司的实际经营和治理状况，制定本制度。公司各部门及员工办理财务事务，必需遵守本制度。，制定会计根底工作标准。档案治理方法。在公司内部实行逐级治理、分级核算、自计盈亏、指标考核的财会治理体制。公司是法定的独立财会核算单位和对外财务报表的报送单位。公司会计核算的根本前提：〔二〕持续经营：会计确认、计量和报告应当以公司持续、正常的经营活动为前提。〔三〕会计分期：公司应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包括半年度、季度和月度。公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止；年度终了办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。半年度、季度、月度均按公历起讫日期确定。本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。〔四〕货币计量：公司会计应当以货币计量。公司以人民币为记帐本位币。会计凭证、账簿、报表的填列以人民币“元”为金额单位，元以下填至分，分以下四舍五入。公司应当以权责发生制为根底进展会计确认、计量和报告。债、股东权益〔包括直接计入股东权益的利得和损失、收入、费用和利润〔包括直接计入当期利润的利得和损失。会计要素在确认时，均应满足以下条件：符合会计要素的定义；相关的经济利益很可能流入或者流出企业；该经济利益注入或者流出的金额能够牢靠计量。公司的会计信息应当满足于以下质量要求：〔一〕牢靠性要求：公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进展会计确认、计量和报告，照实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实牢靠、内容完整。〔二〕相关性要求：公司供给的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对公司过去、现在或者将来的状况作出评价或者推想。〔三〕可理解性要求：公司供给的会计信息应当清楚明白，便于财务会计报告使用者理解和使用。公司所属各部门的会计记录应当准确、清楚，科目对应关系清楚、文字摘要完整、简明。政策、会计估量和核算方法对一样或者相像的交易或者事项进展会计处理，确保会计信息口径全都，相互可比。对于不同时期发生的一样或者相像的交易或者事项，应当承受全都的会计政策、会计估量和会计核算方法，不得任凭变更，确需变更的，应当在附注中说明。正确编制会计报表，正确计算会计指标，以保证各部门的核算口径相互全都，会计资料相互可比，以便于会计数据的比较、分析和汇总。〔五〕实质重于形式要求：公司应当依据交易或者事项的经济实质进展会计确认、计量和报载，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。流量等有关的全部重要交易或者事项。〔七〕慎重性要求：公司对交易或者事项进展会计确认、计量和报告应当保持应有的慎重，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。〔八〕准时性要求：公司对于已经发生的交易或者事项，应当准时进展会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。公司所属各部门的会计核算应准时并序时进展，会计资料的收集、会计凭证的编制和传递、款项的划转等不得延误和积压，帐务必需当日处理完毕，报表必需按期按时准时报送。对于有特定需要和时效的会计信息，各部门应依据公司的规定和要求，准时收集、及时处理和准时传递，以保证公司对会计信息的准时汇总、分析、利用和上报。公司会计记帐承受借贷复式记帐法。计帐簿、会计报表和其他会计资料，必需符合企业会计准则和财政部关于会计电算化的有关规定。务和事后查考的重要依据。会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。填制或者取得原始凭证是对经济业务事项办理睬计手续，进展会计核算的根本前提。公司各级会计机构和会计人员必需依据财政部公布的《会计根底工作标准》的规定和要求对原始凭证进展审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予承受，并向本单位或上一级负责人报告。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求依据规定进展更正或补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。公司各级会计机构和会计人员必需依据财政部公布的《会计根底工作标准》的规定和要求，依据审核无误的原始凭证及有关资料填制记帐凭证。打印出的机制记帐凭证应由制单人员、审核人员、记帐人员及会计主管人员加盖印章或者签字。会计账簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他关心性帐簿。公司各级会计机构应当依据有关规定和会计业务的需要设置会计帐簿，并依据财政部公布的《会计根底工作标准》的规定和要求，依据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。分核对、数据勾稽的内控措施和核算规章。会计核算质量要求到达帐帐、帐证、帐款、帐实、帐表和表内外帐务全部相符的根本要求。会计帐簿及其他会计资料；不得供给虚假的财务报表。算机处理睬计业务的各项工作。各单位应依据会计电算化的特点，合理调整劳动组织，明确岗位职责和业务处理权限。会计业务的计算机操作人员必需经过上岗前的业务和技术培不得越权处理睬计业务。操作人员使用的个人密码，应严格保密并常常更换，防止失密，离岗时应按规定退出计算机的操作界面。第十八条应当依据本制度规定进展会计核算，依据有关税收规定计算纳税。建立会计档案，并依据财政部和国家档案局公布的《会计档案治理方法》和本公司的有关规定进展治理。工作标准》所规定的程序和要求办理交接手续，并应有监交人员负责监交。会计人员在没有办清交接手续之前不得调动或者离职。其次十一条责。所，对公司的年度财务会计报告进展审计，并出具审计报告。公司相关部门应向审计人员作出必要的解释。第三章财务打算、会计监视第三章财务打算、会计监视其次十三条公司财务打算是公司在确定时期争取到达的目标利润，是打算实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务打算为企业运作的治理与把握供给了依据。公司财务打算应当以年度为单位，半年度进展一次考核与调整：一、指导思想加强治理，扩大营业额，把握费用，制造利润；加强业务学习，坚持员工技能培训，实行多样化形式，把学习业务与沟通技能相结合起来，开拓视野，丰富学问，全面提升整体素养、治理水平；建立办事高效，运作协调、行为标准的治理机制，努力开创各项工作的局面。二、主要经营指标1、第一年要保持收支平衡，略有盈余，以稳健为根底保证公司的良好进展。2、其次年在第一年的根底上，实现收入翻一番，把握费用支出，到达利润稳中有长。3、第三年及今后年度，在业务开展成熟条件下，股东渐渐增资至3亿元，依据国家相关法律法规规定，大力提升公司的营业额和知名度，树立首批融资性担保公司良好进展的形象。三、工作措施1、抓好根底工作，实行标准治理，全面提高工作质量。搞好各类客户分类细划，摸底排查工作。对客户进展分类细化治理，是行之有效的工作方法。公司应当分别依据“分类治理、区分对待”等治理措施，对所属客户进展分类，落实任务层层分解，明确目标及责任人，以确保全年既定目标任务的全面完成。2、捕获信息，开拓市场，争当业绩顶尖人。面对市场，扩展团队队伍，广泛招纳能人志士为我所用。3、加强代位代偿组织治理工作，做好代偿追讨及核销工作，努力到达代偿零化。4、严格客户的融资性担保年保费率标准，杜绝漏算和少算。并进一步标准标准，坚决执行公司规定的各项业务收费标准。5、强化员工教育培训工作职工思想教育方面：一是通过培训教育，树立职工爱岗敬业，敢为人先的创精神。二是增加职工爱岗如家，行光我荣，行衰我耻的观念。三是遵纪守法教育，以提高全体员工遵纪守法和自我保护意识。职工业务教育方面：一是连续学习业务；二是技能培训工作持之以恒进展岗位练兵，不断提高办理业务的质量和效率，通过业务技术竞赛等形式，激活员工工作热忱，提高工作效率。三是学习融资性担保营销学，填补员工担保营销学问空白。通过请进来与走出去的方法，提高员工营销的技巧，为培育一批营销骨干打好根底。6、完善企业内部治理机制，对所属部门、工作岗位均实行标准化治理，使每个员工人人肩上有压力，心中有蓝图，前进路上有方向，工作行程有目标。各个部门均要制订月计划，年打算。并要制订切实可行的考核方案，跟踪考核，以利提高。抓治理制度落实来带动企业治理水平的提高：一、要建立和健全各项治理根底工作制度，促进企业治理整体水平提高。企业内部各抓治理制度落实来带动企业治理水平的提高：一、要建立和健全各项治理根底工作制度，促进企业治理整体水平提高。企业内部各项治理根底工作制度，包括：财务治理制度、财产物资治理及清查盘点制度、行政治理制度，依据各项治理制度的根底工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必需做什么，什么时候做，在什么状况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自担当的财务治理根底工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业治理整体水平。二、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调进展，严格审核费用开支，把握预算，加强资金日常调度与把握，落实内部各层次、各部门的资金治理工作责任制。尽量避开无打算、无定额使用资金。落实企业内部责任。建立内部责任会计制度，对各部门的经营收益、本钱费用、部门利润进展分别核算。建立一套内部的约束机制，在内部制度中明确规定各部门的权力责任，做到分级负责、职责清楚、相互制约。会计监视不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，始终到财务成果的产生。严格依据制度办事，正确核算，照实反映公司财务状况和经营成果，维持投资者权益，强化会计监视职能，保证制度的落实和有效执行。第四章财务机构、会计人员及其岗位职责公司财务部由总会计师、会计和出纳工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。总会计师负责组织本公司的以下工作：〔一〕编制和执行预算、财务收支打算、信贷打算，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金；〔二〕进展本钱费用推想、打算、把握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；〔三〕建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析；〔四〕承办公司领导交办的其他工作。会计的主要工作职责是：〔一〕依据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。〔二〕执照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、费用明细和利润的执行状况，挖掘增收、节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。〔三〕认真审核担保申请资料，妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。〔四〕完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。其次十八条出纳的主要工作职责是：〔一〕认真执行现金治理制度。〔二〕严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。〔三〕建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。〔四〕严格支付票据治理制度，编制票据使用手续，使用票据须经总经理签字后，方可生效。〔五〕乐观协作公司做好对帐、报帐工作。〔六〕协作会计做好各种帐务处理。〔七〕完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。其次十九条公司可以在以下范围内使用现金：〔一〕职员工资、津贴费、奖金；〔二〕个人劳务酬劳；〔三〕出差人员必需携带的差旅费，经总经理批准允许现金报销的费用支出；〔四〕结算起点以下的零星支出；〔五〕总经理批准的其他开支。钱款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。方式，不得使用现金。存入银行。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付〔即坐支。因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。由总经理批准后提取。理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。报销或有效领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。填制记帐凭证。第三十八条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供给的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理审核签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进展帐务处理。并由财务部进展个人所得税申报及代扣代缴工作。〔包括领款单天数无误并报总经理审批签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。导、总经理签字。会计审核有关凭证。每日结算，帐款相符。第六章会计凭证和档案治理值的资料，均应归档。号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章〔包括制单、审核、记帐、主管，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。制名目。消灭以下状况之一的，对财务人员予以警告并视情节轻重处以确定的扣款：〔一〕超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；〔二〕用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；〔三〕未经批准，擅自挪用或借用他人资金〔包括现金〕或支付款项的；〔四〕利用帐户替其他单位和个人套取现金的；〔五〕未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；〔六〕保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；〔七〕违反本规定条款认定应予惩罚的。消灭以下状况之一的，财务人员应予解聘：〔一〕违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；〔二〕拒绝供给或供给虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；〔三〕伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；〔四〕利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；〔五〕弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露公司隐秘及贪污挪用公司款项的；〔六〕在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的；〔七〕有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。第七章筹集资金治理准时、来源合理、方式经济”四项根本原则进展。第四十九条筹集资金的推想及分析公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应依据工程可行性报告，对工程所需资金进展筹集推想分析。筹集资金由财务部依据公司经营进展实际推想需要量。现金缺乏或多余。财务部在推想资金需要量、确定资金缺口、分析筹资本钱后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会争论打算，确定最正确筹资方案。按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和全部者权益两大类。其次节负债治理利益流出企业。负债按其流淌性不同，分为流淌负债和长期负债。流淌负债包括短期借款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的本钱，除此之外借款费用直接计入当期损益。杆效应，同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避开消灭大的财务风险。公司向银行融资和还款必需经过规定的审批程序，具体程序如下：财务负责人应依据公司的财务状况，拟订资金拆借和还款打算。资金拆借和还款打算经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责拆借和还款事宜。审核及总经理批准前方可执行。第三节全部者权益治理减去负债后的余额。全部者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未安排利润。财务部作为实收资本和资本公积的治理部门。依据实收资本的构成分类、清楚细核算，具体反映实收资本的构成、增减变动。资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、承受捐赠资产、其他资本公积，具体核算反映资本公积形成缘由、增减变动。第八章资产治理源预期会给企业带来经济利益。第一节货币资金治理〔银行汇票存款、银行本票存款等。发生的挨次逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。财务部出纳人员要定期核对银行存款日记帐与银行对帐单，并按月编制银行存款余额调整表。对于库存现金应每天进展盘点，对于盘盈、盘亏的现金要准时查找缘由，并进展相应的账务处理。制定现金治理方法。公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要准时存入银行。，制定支票等票据治理方法。其次节担保治理保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。其次节担保治理保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。1050%提取未到期责任预备金，并依据不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿预备金。担保赔偿预备金累计到达当年担保责任余额10%的，实行差额提取。第六十五条等食用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20%的其他投资。金治理方法。第六十七条担保书是担保公司与担保户之间的担保契约。融资担保公司与担保户就第六十七条担保书是担保公司与担保户之间的担保契约。融资担保公司与担保户就担保书以外事项进展商定的，应当补充订立书面合同，但商定的内容不得违反有关法律，法规和本方法的规定。第六十八条贷款担保工程借款合同履行期到期届满3诉讼等形式追讨并取得执行名义，贷款银行方可向公司申请代位清偿。公司对担保工程代偿后，贷款银行和公司应连续进展追讨，追索回资金以削减损失。应收利息是指担保费。应收综合费用是指因“过期担保”业务发生的应收未收的综合费用。未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用。借款〔如差旅费借款、招待费借款等、零星选购借款以及应收取的各种垫付款项。如公司员工因业务需要借款，需填写《借款申请单》然后依据资金治理制度办理借款手续。公司员工假设离开公司必需到财务部清理个人欠款。坏账预备金是依据应收利息、应收综合费用、其他应收款科目年末余额，按每年1%比例计提坏账预备金；余额到达年末应收利息、应收综合费用、其他应收款科目合计余额的1010以红字冲回。财税部门有规定时，从其规定。第四节固定资产、在建工程治理形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在2023元以上，并且使用年限超2公司固定资产由办公室统一治理并制定固定资产治理方法。第七十五条公司固定资产计提折旧承受平均年限法，估量净残值率为5产折旧年限规定如下：1、房屋建筑物 20年2、运输工具 4年3、电脑、打印机等电子设备 3年在建工程是指公司进展的各项工程发生的支出工程完工到达预定可使用状态时，转入固定资产科目。第五节无形资产治理销时计入治理费用。〔不含一年〕的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改进支出等。长期盼摊费用承受直线法在费用工程的受益期内平均摊销：1、修理费用，在下一次大修理前摊销；2、租入固定资产的改进支出，在租赁期限和租赁资产尚未使用年限内摊销；3注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期盼摊费用中归集，待公司开头经营的当月起一次计入开头经营当月的损益。其他营业收入是指公司担保费收入、综合费用收入以外的营业收入。营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈。其次节费用治理费用是指公司业务经营及治理中发生的各项费用含折旧。费用的支出。法。第十章利润及利润安排净利润。公司所得税的会计处理承受应付税款法。公司按月计算利润，当年实现的净利润按以下挨次进展安排：1、弥补以前年度的亏损；210%的法定盈余公积；3、提取任意盈余公积；4、向股东安排红利。第八十九条当法定盈余公积到达注册资本50%时，可不再提取；盈余公积可用于弥补亏损或转增资本，但转增资本后，企业法定盈余公积一般不得低于注册