初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第2节税务管理

初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第2节税务管理[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当（江南博哥）在一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该一定期限是()。A.自领取营业执照之日起10日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自领取营业执照之日起30日内D.自领取营业执照之日起45日内正确答案：B参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为()。A.30年B.10年C.15年D.20年正确答案：B参考解析：考点：涉税资料的保存—官方教材第367页。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是()。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票正确答案：D参考解析：考点：发票的开具和保管—官方教材第369-370页。选项A属于虚开发票行为；禁止拆本使用发票，选项B错误；保存期满，应报经税务机关查验后才可以销毁，选项C错误。[单选题]4.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.15日B.10日C.30日D.60日正确答案：B参考解析：考点：账簿的设置—官方教材第366页。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续正确答案：A参考解析：考点：纳税申报方式—官方教材第371页。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。[单选题]6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()年。A.3年B.5年C.10年D.15年正确答案：B参考解析：考点：发票的保管—官方教材第370页。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。[单选题]7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()年。A.3B.5C.10D.15正确答案：B参考解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。[单选题]8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票使用行为错误的是()。A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B.开具发票应当按照规定的时限逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品正确答案：B参考解析：考点：发票的开具—官方教材第369页。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章，选项B逐联开具的说法错误。[单选题]9.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行()的纳税申报方式。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简并征期正确答案：D参考解析：考点：纳税申报方式—官方教材第372页。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的纳税申报方式。[单选题]10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文申报方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续正确答案：A参考解析：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。[单选题]11.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起()内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.7日B.10日C.15日D.30日正确答案：B参考解析：根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。[单选题]12.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内，按照国家有关规定设置账簿。——【2019年真题】A.5B.10C.15D.30正确答案：C参考解析：考点：账簿的设置—官方教材第366页。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。[多选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关核准办理注销税务登记前，纳税人应当完成的事项有()。A.结清应纳税款B.撤销在银行开立的基本存款账户C.结清滞纳金和罚款D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件正确答案：ACD参考解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。[多选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有()。A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票正确答案：ABCD参考解析：选项ABCD，均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。[多选题]3.根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有()。A.安全生产许可证B.组织机构代码证C.税务登记证D.工商营业执照正确答案：BCD参考解析：考点：五证合一——官方教材第362页。“五证”：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证；“一码”：统一社会信用代码。[多选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有()。A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票正确答案：ABCD参考解析：考点：发票的使用——官方教材第370页。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票使用。[多选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于停业、复业登记的说法中，正确的有()。A.纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.纳税人的停业期限不得超过1年C.企业在停业期间发生纳税义务的，应当在复业后及时申报纳税D.纳税人应当于恢复生产经营之后，向税务机关申报办理复业登记正确答案：AB参考解析：选项C，停业期间发生纳税义务的，应按规定申报缴纳税款，不能等到复业之后；选项D，纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。[多选题]6.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有()。A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿正确答案：ACD参考解析：选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD，表述均正确。[多选题]7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有()。A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票正确答案：ABCD参考解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项D）；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票（选项B）；（4）扩大发票使用范围（选项A）；（5）以其他凭证代替发票使用（选项C）。[多选题]8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有()。A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票正确答案：ABCD参考解析：暂无解析[多选题]9.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的有()。A.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时由付款方向收款方开具发票B.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.任何单位和个人不得以其他凭证代替发票使用正确答案：ABCD参考解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。特殊情况是指：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票[判断题]1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。[判断题]2.纳税入在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。()——【2021年真题】A.正确B.错误正确答案：B参考解析：考点：纳税申报——官方教材372页；纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。[判断题]3.不从事生产经营的单位和个人，不办理税务登记。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外的其他非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人，应当办理税务登记。[判断题]4.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]5.甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：考点：纳税申报—官方教材第372页。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。[判断题]6.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；但下列情况，由付款方向收款方开具发票：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；(2)国家税务总局认为其他