2022年注册会计师考试税法第五章练习题

精品文档-下载后可编辑年注册会计师考试税法第五章练习题2022年注册会计师考试税法第五章练习题

一、单项选择题

1.某市进出口公司为增值税一般纳税人，2022年6月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城市维护建设税为（）万元。[1分]

A1.19

B3.57

C0

D1.89

2.流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。[1分]

A经营地按当地适用税率计算

B机构所在地按当地适用税率计算

C经营地但按机构所在地的适用税率计算

D机构所在地但按经营地的适用税率计算

3.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是（）。[1分]

A取得输油收入的管道局，为管道局所在地

B流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

C流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

D代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地

4.关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。[1分]

A对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加

B对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

D城建税原则上可以单独减免

5.以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。[1分]

A补缴的消费税税款

B滞纳金

C因漏缴营业税而交纳的罚款

D进口货物缴纳的增值税税款

6.目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。[1分]

A纳税人所属行业差别比例税率

B纳税人所在地差别比例税率

C纳税人所属行业累进税率

D纳税人所在地统一累进税率

7.地方教育附加的计征比例为（）。[1分]

A1%

B2%

C3%

D5%

二、多项选择题

1.下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（）。[2分]

A教育费附加征收比率按照地区差别设定

B对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

C出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

D外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加

2.位于市区的某自营出口生产企业，2022年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。[2分]

A该企业应缴纳的营业税4万元

B应退该企业增值税税额为280万元

C该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

D该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

3.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（）。[2分]

A城建税126.94元

B城建税223.11元

C教育费附加76.16元

D地方教育附加50.78元

4.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。[2分]

A偷逃营业税而被查补的税款

B偷逃消费税而加收的滞纳金

C出口货物免抵的增值税税额

D出口产品征收的消费税税额和关税税额

5.下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有（）。[2分]

A国有企业

B集体企业

C私营企业

D外商投资企业

6.下列属于城市维护建设税的特点的有（）。[2分]

A税款专款专用

B属于一种附加税

C根据城镇规模涉及不同的定额税

D补充城市维护建设资金的不足

7.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。[2分]

A在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税

B烟叶税的税率为20%

C烟叶的应纳税额