《工程审计》期末试卷及答案2套

密封线内不要答密封线内不要答题班级学号姓名适用班级：题号一二三四五总分得分一.名词解释（每题4分，共20分）1.报送审计2.后评价审计3.审计实施方案4.审计人员职业道德5.工程项目竣工决算审计二.填空题（每空1分，共20分）1.审计文件材料归档应当按照、、和四个单元进行排列。2.材料设备采购审计方法主要包括、、、、和。3.国家审计程序包括、、和四个环节。4.工程合同管理审计采用、和三种方法。5.工程项目管理审计的职能包括、和。三.简答题（每小题6分，共30分）1．工程审计自身固有的特征体现在哪些方面？2．审计方法选用的原则有哪些？3．简述审计工作底稿的编写依据。4．简述工程合同变更审计的内容。5．简述工程项目竣工结算审计的特点。四.问答题（每小题10分，共20分）1.试述工程项目竣工决算审计的依据。2.试述“以结果为导向”的效益审计程序?五.案例分析题（10分）某市区工程施工，业主要求承包人及时在施工现场砌围墙封闭，在人行道旁设安全挡板并设警示牌，承包人因此计算各种费用30万元，监理和甲方均在签证单上签署“情况属实，按实结算”。如果你是审计人员，该如何处理该争议？密封线内不要密封线内不要答题班级学号姓名适用班级：题号一二三四五总分得分一.名词解释（每题4分，共20分）1.审计法律规范2.逆查法3.工程项目预算对比审计法4.工程合同内控制度审计5.绩效审计二.填空题（每空1分，共20分）1.建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现、和三项目标。2.审计档案的保管期限划分为永久和定期两种，定期分和。3.审计部门行政规章主要包括、、和。4.工程合同管理内控制度审计方法包括、、和。5工程项目预算审计方法包括、、和。6.工程项目竣工决算审计方法包括、和。三.简答题（每小题6分，共30分）1．审计组主审的工作职责有哪些？2.工程项目招标工作审计目标有哪些？3.简述工程合同管理内控制度审计的内容。4.采用对比审计法审计工程项目预算时有哪些方法？5.简述工程项目竣工决算审计的内容。四.问答题（每小题10分，共20分）1．试述委托设计（勘察）管理审计的内容。2.试述工程项目管理审计的新理念。五.案例分析题（10分）某工程进行招投标，招标文件规定合同采用固定单价合同，某施工单位中标。在签订合同时当事人双方将合同改为可调单价合同。竣工结算时承包商据此主张对中标单价进行价差调整。试分析该如何处理。A卷参考答案一.名词解释(每小题4分,共20分)1.报送审计是指被审单位按照审计机关的通知，(1分)将有关财务会计资料、(1分)工程技术经济资料在规定的时间内报送审计机关，(1分)由审计机关依法进行审计。(1分)2.后评价审计是指对建设项目交付使用经过试运行后(1分)有关经济指标和技术指标(1分)是否达到预期目标(1分)的审查和评价。(1分)3.审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，(1分)从发送审计通知书(1分)到处理审计报告(1分)全部过程的工作安排。(1分)4.审计人员的职业道德，是为指导审计人员在从事审计工作中保持独立的地位(1分)、公正的态度和约束自己行为而制订的职业道德规范，(1分)包括审计人员的职业品德、职业纪律、(1分)职业胜任能力和职业责任。(1分)5.工程项目竣工决算审计，是指工程项目正式竣工验收前，(1分)审计机关依法对工程项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。(1分)其目的是保障建设资金合理、合法使用，(1分)正确评价投资效益，促进总结建设经验，提高工程项目管理水平。(1分)二.填空题（每空1分，共20分）1.结论类、证明类、立项类、备查类2.审阅法、网上比价审计法、跟踪审计法、分析性复核法、现场观察法和实地清查。3.审计准备、审计实施、审计报告和审计处理4.审阅法、核对法、重点追踪审计法5.鉴证职能、评价职能、建设职能三、简答题（每小题6分，共30分）1.审计对象的复杂性(1分)审计内容的多样性(1分)审计过程的阶段性(1分)审计职能的特殊性(1分)审计方法的灵活性(1分)审计目的的确定性(1分)2．①依据审计对象和目标选用；(1分)②依据被审单位具体情况选用；(1分)③依据不同审计类型选用依据；(1分)④依据审计人员素质选用；(1分)⑤依据审计方式选用；(0.5分)⑥依据审计结论保证程度和审计成本选用；(1分)⑦依据系统观点选用。(0.5分)3．（1）与工程审计相关的国家方针、政策和法律法规；(1分)（2）被审计工程的相关批准文件；(1分)（3）被审单位工作计划、实施方案，管理制度；(1分)（4）被审单位各类帐表、凭证、统计资料以及工程建设技术经济分析、项目实施状况等；(1分)（5）其他单位提供的与审计项目相关的资料；(1分)（6）审计工作日记、调查询问记录、各种查证、函证核实资料等。(1分)4．（1）工程变更的原因分析（1分）（2）工程变更的程序执行检查（1分）（3）工程变更的影响分析（1分）（4）变更执行情况检查。（1分）（5）检查合同变更后的文件处理工作，（1分）有无影响合同继续生效的漏洞。（1分）5．（1）政策性强（1分）（2）技术要求高（1分）（3）审计目标明确（1分）（4）审计时效性强（1分）（5）审计范围的广泛性（1分）（6）审计方式方法的多样性（1分）四.问答题(每小题10分,共20分)1.（1）项目建议书、可行性研究报告及其投资估算；（1分）（2）施工图纸、图纸会审记录及设计变更通知单；（1分）（3）工程施工合同及补充协议；（1分）（4）经审批的施工图预算及修正预算；（1分）（5）有关财务账簿、凭证、记录及工程结算资料；（1分）（6）隐蔽工程检查验收记录；（1分）（7）工程竣工验收报告及竣工结算报表；（1分）（8）材料、设备和其他各项费用的调整依据；（1分）（9）预算外费用现场签证及批准的索赔报告；（1分）（10）工程项目竣工情况说明书等。（1分）2．（1）选择和确定效益审计项目。（1分）（2）进行审前调查，编制效益审计方案。（1分）（3）收集所有与项目成果有关的项目可行性研究报告、项目协议和其他立项文件，确定项目应实现目标，研究确定审计评价标准。（1分）（4）对项目建设目标完成情况进行审计评价。（1分）（5）对项目运营管理情况进行审计评价。（1分）（6）对项目还贷情况进行评价。（1分）（7）对可能产生的审计效果进行中期评估，以决定是否改变审计思路和比较方法，或是否进一步审计，以避免浪费时间和没有审计成果不大。（1分）（8）分析造成效益不好的原因和证据。（1分）（9）与被审计单位交流审计结果。（1分）（10）编写审计报告。（0.5分）（11）后续跟踪。（0.5分）五.案例分析题(10分)答题要点：这些费用属于施工现场安全文明施工费，属包干使用费，无需支付。确认技术事实并不一定要给予经济补偿B卷参考答案一.名词解释(每小题4分,共20分)1.审计法律规范是由国家制定或认可的、国家强制力保证实施的、（1分）调整各种审计监督关系的行为规则。（1分）审计法律规范属于行政监督法律，（1分）具有行政监督法律固有的基本特征。（1分）2.逆查法也称倒查法，（1分）是指逆着工程项目实施程序或时间的先后顺序（1分）来审查工程技术经济资料（1分）及其他资料的方法。（1分）3.对比审查法是当工程条件相同时，(1分)用已完工程的预算或未完(1分)但已经过审计修正的工程预算(1分)对比审查拟建工程的同类工程预算的一种方法。(1分)4.工程合同管理内控制度审计是指对被审计单位（1分）在工程项目建设过程中（1分）工程合同管理制度建立、健全和执行情况（1分）进行的审查和评价。（1分）5.绩效审计就是审计人员采用现代技术方法，依据一定的审计标准，（1分）客观、系统地对政府部门及企事业单位的项目、活动和功能就其实现经济性、效率性和效果性的程度进行独立的评价，（1分）提出改进意见，改善公共责任，（1分）为有关方面决策提供信息。（1分）二、填空题（每空1分，共20分）1.质量、速度和效益2.30年和10年3.审计准则类规范、审计项目类规范、审计管理类规范、审计督导类规范4.穿行测试、抽样调查、访谈、逆查法5.全面审计法、分组计算审计法、对比审计法、重点审计法6.调查表、复核法、抽查法简答题（每小题7分，共42分）1.答：（1）起草审计实施方案、审计文书和审计信息；(1分)（2）对主要审计事项进行审计查证；(1分)（3）协助组织实施审计；(0.5分)（4）督导审计组成员的工作；(1分)（5）审核审计工作底稿和审计证据；(1分)（6）组织审计项目归档工作；(0.5分)（7）完成审计组组长委托的其他工作。(1分)2．答：1）招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；(2分)2）招标资料依据的充分性和可靠性；(1分)3）招投标程序的真实性、合法性和公正性等。(2分)4）工程发包的合法性和有效性等。(1分)3.答：（1）审查和评价被审计单位合同管理组织机构设置的情况(1.5分)（2）审查和评价被审计单位合同管理人才的配备情况(1.5分)（3）审查和评价被审计单位合同管理制度的建立和执行情况(1.5分)（4）审查和评价被审计单位合同风险管理情况(1.5分)4.答：=1\*GB3①相同或近似工程的对比分析方法(1分)=2\*GB3②每平方米造价对比分析(1分)=3\*GB3③费用对比分析方法(1分)=4\*GB3④分部工程和分项工程对比分析方法(1分)=5\*GB3⑤工、料、机消耗指标的对比分析方法(2分)5.答：（1）竣工验收工作的审计(1分)（2）资金来源的审计(1分)（3）投资支出的审计(1分)（4）结余资金的审计(1分)（5）建设工期的审计(1分)（6）工程质量的审计(1分)四、问答题（每小题10分，共20分）1.答：①检查是否建立、健全委托设计（勘察）的内部控制，(1分)看其执行是否有效；(1分)(1分)②检查委托设计（勘察）的范围是否符合已报经批准的可行性研究报告；(1分)③检查是否选用招投标方式来选择设计（勘察）商及其有关单位的资质是否合法合规；(1分)招投标程序是否合法、公开，其结果是否真实、公正，有无因选择设计（勘察）商失误而导致的委托风险；(1分)④检查组织管理部门是否及时组织技术交流，(1分)其所提供的基础资料是否准确、及时；(1分)=5\*GB3⑤检查设计（勘察）合同的内容是否合法、合规，(1分)其中是否明确规定双方的权利与义务以及针对设计商的激励条款；(1分)=6\*GB3⑥检查设计（勘察）合同的履行情况，索赔和反索赔是否符合合同的有关规定。(1分)2．答：1）管理审计不仅要关注内部控制，更要关注风险管理及项目治理，审计人员应该建立一种风险评估模式，将整个管理审计工作植根于以未来为导向的风险分析；(2分)2）管理审计的年度计划将与组织最高层的战略风险相一致，审计计划与工程建设风险相一致；(1分)3）管理审计的焦点不再是强调确认和测试控制的完整性，而是强调确认风险并测试这些风险是否得到有效管理；(1分)4）管理审计的回应方式不再是反应式的、事后的、不连续的监控，而是互动式的、即时的、连续性的监控；(1分)5）审计人员不仅仅只是项目管理规划的观察者，同时也是参与者；(1分)6）管理审计在组织中扮演的角色不仅是独立的评估者，更是风险管理及公司治理的整合者，审计人员应就投资决策、招