财政学(知识点汇总)

导论财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的一种分配关系。社会公众需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公众需要的特征：总体性、共同性（非个人）、不对称性（不付代价或少量费用）。财政的产生：人类社会发展到一定阶段的产物、物质资料的生产是人类社会存在和发展的基础、剩余产品的产生——国家参与剩余产品分配——财政产生了。第一章市场、政府与财政问题：在新常态下，国家如何执行宏观调控职能？帕累托效率和帕累托改进完全竞争市场的含义以及基本条件市场失灵：指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公及经济社会不稳定的态势。市场失灵表现：@资源配置失效：信息不充分也不对称、竞争失灵、外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）、偏好不合理、@收入分配不公@市场经济的宏观不稳定性。公共产品含义及特征：是指具有社会共同需要性质的产品和服务，具有非排他性和非竞争性特征。5．公共产品的分类：一是同时具有排他性和竞争性的纯私人物品二是同时具有非排他性与竞争性的纯公共产品三是具有非排他性与竞争性的准公共产品四是具有排他性和非竞争性的准公共物品免费搭车财政职能：资源配置职能（资源使用效率的两个方面）：基本内容：调节资源在产业部门之间的配置；调节生产要素在区域间的合理流动；调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置主要工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收收入分配职能基本内容：调节个人之间的收入分配关系；调节企业之间的收入分配关系；调节地区间的收入分配关系）主要工具：划清市场分配与财政分配的界限和范围；转移支付；税收经济稳定与增长职能含义：充分就业，物价稳定，国际收支平衡，保持经济持续增长基本内容：调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；调节社会供求结构上的平衡主要工具27：扩张性财政政策；紧缩性财政政策；中性财政政策3.财政三大职能之间的关系：以稳定增长为核心，以资源配置和收入分配职能为两翼，进而促进经济增长和社会发展，处理好公平与效率之间的矛盾第二章财政支出总论问题：我国支出方式、变动、规模特殊性及原因财政支出分类中按经济性质分类：购买性支出（直接表现为政府购买商品和服务的活动如政务所需、投资所需）、转移性支出（直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，政府不能从中获取相应的物品或服务）。按经济性质分类有较强的经济分析意义（P39）：@购买性支出对社会生产和就业具有直接影响，对收入分配只有间接影响，而转移性支出恰好相反；@购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束，转移性支出对政府的效益约束相对较软；@购买性支出对微观经济主体的预算约束较强。总之，在财政支出总额中，购买性多——对生产就业的直接影响大、资源规模也大；转移多一一对收入分配影响大。西方财政支出增长理论的主要观点：@瓦格纳的“财政支出不断增长法则”随人均收入提高，财政支出相对规模也随之提高（政治因素（随经济工业化——市场当事人之间关系更复杂——需要商业法律和契约并司法执行——更多资源用于此）、经济因素（工业发展——都市化问题——政府管理调节））。@皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论”：（内在因素、外在因素）。@马斯格雷夫和罗斯托的财政支出增长发展模型：经济阶段发展理论（早期政府投资——中期对私人投资补充——成熟对教育、保健、福利服务）。我国财政支出规模变化的趋势：@绝对数快速增长、@占国内生产总值先下降后有所回升。影响财政支出规模的因素（*）：@经济因素@政治因素:政府职能的扩大：是导致各国政府财政支出不断增长的重要原因。不同经济体制和制度对财政支出规模产生较大影响政局是否稳定和是否存在不正常事件政府机构设置及其工作效率的高低@社会与历史因素：人口状态、文化背景等也在一定程度上影响政府财政支出规模。衡量财政支出效益的一般办法（P56）：@成本效益分析法@最低费用选择法@公共定价法政府采购的内涵政府采购的特点：@资金来源公共性@采购行为非营利性@规模大且广@公共管理性@政策性@公开性。政府采购制度的运行机制：政府采购主管机构政府采购法律体系政府采购模式：集中采购模式；分散采购模式；半集中半分散的采购模式采购官员管理质疑与申诉机制第三章购买性支出—政府投资性支出问题：购买性和转移性支出意义、为什么国防是公共产品、财政支出意义教育事业产品的性质：教育事业产品具有一定的非排他性和一定的消费竞争性教育事业产品具有外部收益性，教育是一种具有内部收益和外部收益的过程和活动社会总投资由政府（特点：公共性基础性；开发性战略性；社会效益）和非政府（特点：投资动机营利；投资来源主要依靠自身积累和社会筹资；投资领域选择上大多只能从事数额小周转快见效快的短期投资）政府投资的必要性：是克服市场在资金配置中所存在的某些失灵表现的必要手段是进行宏观经济调控、优化资源配置、促进国民经济持续协调发展的重要手段在现代市场经济和科技进步条件下，政府对教育、科研、文化、卫生等方面的投资，还是提高国民经济整体素质、推动科技进步、提高经济增长质量的效率、促进社会全面进步的重要推动力量政府投资的原则：不能对市场的资源配置功能造成扭曲和障碍不宜干扰和影响民间的投资选择和偏好要着眼于有利于社会经济效益和投资收益的增进14.政府投资的领域选择：竞争性项目投资；基础性项目投资；公益性项目投资（公益性和一部分基础性项目为重点）基本建设投资的分类：按基本建设投资的费用构成分类按基本建设的投资规模或生产能力按基本建设项目的性质按基本建设投资的最终用途基本建设的特点：固定性、专用性、单件性生产周期长、消耗大特殊地生产过程和生产方式基本建设的特殊管理要求：加强可行性研究建设基本建设投资后评价制度加强投资决策的民主化18.财政支农支出的必要性：其具有特殊性（@农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济效益要通过加工、流通部门辗转折射出来。@农业对自然条件和基础设施的依赖性较强。@农业是风险产业，自然与市场风险同在，生产难免有周期波动。@农产品需求弹性小，市场扩张处于不利，加之农业需固定资产多而利用率低，生产周期长而资金周转慢）。19.财政支农支出的重点：固定资产（基础设施）、改造传统关键引新生产要素（科研）、农村教育和培训。20.财政对农业支出的投资有以下特征：以立法形式规定对农业的投资规模和环节，使农业的财政投资具有相对稳定性财政投资范围具有明确界定，主要投资于水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面财政投资虽然是必需的，但一般占农业投资总量的比例较低第四章转移性支出社会保障含义：指国家依据一定的法律法规，在劳动者或全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。社会保障特征：覆盖面的广泛性、参与上的强制性、制度上的立法性、受益程度的约束性。3.社会保障支出的内容：社会保险（现代社会保障的核心内容）：养老保险、生育和疾病保险、伤残保险、医疗保险、工商保险、丧葬和遗属保险、失业保险社会救济（公民应享受的基本权利，目标是克服贫困，资金来源是财政预算拨款或通过税收减免进行的间接补助）社会福利（目的是改善公民生活，提高公民的生活质量）、优抚安置（资金来源于政府财政拨款）。社会保障功能：社会性功能：社会补偿（这是社会保障的基本功能）；社会稳定；社会公平经济性功能：调节融资；平衡需求；收入再分配；保护和配置劳动力社会保障基金的来源：国家财政负担即国家在财政预算中安排一部分资金，用于社会保障事业方向的开支，这是社会保障基金中重要的、稳定的来源企业（雇主）缴纳社会保障费，是社会保障基金的又一重要来源个人负担一部分社会保障费（特别是社会保险费）是必要的4.社会保障基金的筹集模式及其优缺点：现收现付制（以近期横向收付平衡原则为指导的基金筹集模式）b.完全基金制（远期纵向）部分基金制（近期横向与远期纵向相结合）e.优缺点见课本101页5.社会保障与财政的关系：@财政与社会保障都是以国家为主体的分配、@社会保障险或税既是社会保障筹资的重要手段，也是一项财政收入形式、@社会保障支出是财政支出中的一项重要支出、@社会保障预算应是财政预算的组成部分、@社会保障预算是国家财政进行宏观调控的手段。第五章财政收入总论1.反映财政收入规模变化的指标：@财政收入增长率@财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率@财政收入增长边际倾向。制约财政收入规模的因素（P127*）：@经济发展水平和生产技术水平：经济发展水平对财政收入的影响时最为基础的@公共需求：一定政府时期需要多少财政收入，除了与当时的经济发展和生产技术水平有关以外，还与公共需求有着直接的联系@收入分配政策@价格因素：价格总水平升降对财政收入的影响；现行税收制度；产品比价关系的变动对财政收入的影响。@其他因素：体制因素、财政政策因素。第六章税收原理及制度税收的分类（*）：@征税对象（商品课税、所得课税、财产课税）@税收负担能否转嫁（直接税、间接税）@税基（从量、从价）@税收管理和使用权限（中央税、地方税、中央地方共享税）@税收与价格关系（价内税（消费税）、价外税（增值税、车购税））。全额累进税率与超额累进税率的区别：@在数额、名义税率同样、超额累进税率税负轻。@在征税对象数额级距的临界点附近，全额累进会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。@计算上，超额较复杂——速算扣除数税收负担转嫁的条件（P150）:转嫁税负是纳税人的一般行为倾向，且是纳税人的主动行为。受制约最基本的条件是商品或要素的价格能否自由变动。还有诸多如供求弹性的大小、税种的不同、征税范围的宽窄等。@商品课税较易转嫁，所得一般不能。@供求弹性较大、需求弹性小的容易转嫁。@课税范围宽广的容易转嫁。@生产者谋求利润的目标@价格波动。营改增的必要性：@增值税必须兼备征收范围广泛和统一的特点，才能保证税负公平、有效发挥本身具有的增加税收收入和税收中性的功能。@覆盖各领域，才能形成一个连接紧密、环环紧扣的链条，各环节形成足额抵扣的相互稽查、相互制约的机制。@就税制发展来看，是必然趋势，实现了，就不存在所谓营业税问题了。代扣代缴义务人和代收代缴义务人：代扣代缴义务人在向纳税人支付收入、结算贷款、收取费用时进行带口并代缴，如单位在向职工发放工资薪金时，代扣代缴个人所得税；后者在向纳税人收取商品或劳务收入时进行代收并代缴，如受托加工应税消费品的企业，在向委托方交货时，代收代缴该消费品的消费税。5.减税和免税，起征点和免征额：起征点是指税收法律制度规定的征税对象开始征税的最低界限；免征额是指税法规定的征税对象全体数额中免于征税的数额。税收资本化：亦称税收折入资本，即生产要素购买者将其购买的生产要素在未来要缴纳的税款，通过从购进价格中预先扣除，即压低生产要素购进价格的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。第八章国债原理国债的一般分类方法：按政府举债的形式分为政府借款和发行债券按发行地域分为国内国债和国外国债按流通与否分为可转让国债（上市国债）和不可转让国债d.从风险管理角度分为直接债务和或有债务（。显性债务和隐性债务）国债的其他分类方法我国以中期国债为主，短期国债和长期国债为辅国债的功能：弥补财政赤字（弥补财政赤字的三种方法：增加税收、增发通货和举借国债）这是国债最基本的功能筹集建设资金调节经济运行（调节作用主要体现在：调节社会总需求和总供给的关系，实现两者的基本平衡；调节积累与消费的比例关系，促进两者的相互转化和基本协调；调节投资结构，实现产业结构优化）国债限度的制约因素：受社会应债能力（是指一定时期各类国债的发行对象承购国债的能力总和。是国债发行的前提）的制约受财政承受能力（财政偿债能力抵补其债务负担的程度）的制约国债的使用方向、结构、效果也会影响国债的负担能力和限度评价国债规模的指标体系财政承债能力指标：国债依存度、国债偿债率社会应债能力指标：国债负债率、国债借债率直接债务：在经济运行中不依附于其他事件而必然发生的债务或有债务：由于政府行为导致的连带性债务，可能发生，也可能不发生显性债务：通过法律确定的政府债务隐性债务：政府基于公众期望或一定的政治压力、义务并在法律上未能完全明确的财政负担直接显性债务：财政预算列出的政府债务直接隐性债务：通常是因长期性的可预测的公共支出政策造成的结果或有显性债务：通常是指某一事件发生后政府应负担的法律义务或有隐性债务：没有正式确认的、在某一事件发生后才发生的债务第九章国债制度国债发行条件的含义以及国债面值的含义国债期限的含义国债期限应考虑的因素：a.未来的财政收支状况对市场利率的预测还本付息的集中程度社会资金供给的期限结构国债的偿还制度：强制性偿还制度和自由偿还制度国债的偿还方式：a.市场购销法b.抽签偿还法按次偿还法（号码顺序法）d.一次偿还法e.提前偿还法国债偿还资金来源：经常性预算收入、预算盈余、举借新债、偿债基金。第七章政府预算政府预算的原则（P233）：是指政府选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也是制定政府财政收支计划的方针。@完整性@统一性@可靠性@公开性@年度性。政府预算的含义：政府在每一个财政年度的全部收支结构一览表。简言之，财政预算是经法律程序批准的政府年度财政收支计划政府预算的功能：首要功能是反应政府的活动范围和方向；另一项重要功能就是控制政府支出的规模。政府预算的分类从政府级次看，政府预算分为中央预算（中央预算收入和中央预算支出的内容）和地方预算从编制形式看，政府预算分为单式预算和复式预算（优缺点）从计划指标的确定方法上看，政府预算可分为增量预算和零基预算从是否具有法律效力的角度看，政府预算分为正式预算和临时预算从预算内容的分合看，政府预算分为总预算和分预算第十二章 政府间财政关系事权与支出划分的依据：公共产品的受益范围（全国性公共产品和地方性公共产品及其三个突出特征）；中央政府与地方的财政职能分工（收入分配、稳定增长、资源配置）；事权与支出划分的原则：受益、行动、技术。@全国性的公共产品应由中央政府出面提供。@由本地居民享用的地方公共产品由地方政府提供。@对跨地区以及具有外部效应的公共项目和工程，中央政府应出面组织或一定程度上参与。@对于收入分配差异问题，应由较高层次的政府出面进行调节，从而为缩小收入差距和提高调节效果创造有利条件。@坚持事权和支出划分的法律化原则。3.税收划分的依据：@将各种税种的功能与各级政府的职责相结合。@注重多级财政间的相互协调。@体现税收划分的便利性。@是税收划分有利于经济的运行与发展。4.税收划分的方式：划分税额、税种、税率、税制、混合型。5.政府间转移支付的依据：@解决纵向财政失衡问题。@解决横向财政失衡问题。@解决公共产品提供中的外部性问题。@弥补划分税收方式的不足。6.分税制改革的指导思想与基本原则：@正确中央与地方的分配关系。@坚持统一政策与分级管理相结合。@合理调节各个地区之间的财力分配。@坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。7.中央与地方的事权和支出划分：@中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必须的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。@地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济发展事业发展所需支出。一般性转移支付：是指为弥补