2023学年完整公开课版征税和纳税

82征税与纳税美国特朗普政府公布“史无前例”减税税改方案:企业所得税从目前的35%减为20%；2提高个税起征点，个税最高税率从396%减为35%3新税改方案还将废除遗产税、奥巴马医保税、替代性最低税等税种；中国财政部：１２月１日起，中国进一步降低部分消费品进口关税，平均税率由177％降至77％。唇膏、眼影、香水等化妆品进入中国的关税由１０％降至５％；在日本引发“抢购”话题的智能马桶盖，以及咖啡机的关税由３２％降至１０％；矿泉水由２０％降至１０％……其中，力度最大的是婴儿尿布及尿裤，以及部分配方婴幼儿奶粉，进口关税均降为零。直击中美减税税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税……犀利哥纳税的故事犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税……第一幕：犀利哥讨价还价犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？潇洒哥：这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。问题1：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么````第二幕：犀利哥狡辩犀利哥：谁说不能改？台风“莲花”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！潇洒哥：那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你现在的情况不同啊！固定性：不能随意改变≠一成不变（根据具体情况，国家进行适当调整。）问题2：国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性固定性是否意味着一成不变）？第三幕：犀利哥耍赖犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！无偿性：不返还，也不付出任何代价。问题3：这段对话体现了税收的哪个特征，依据是什么？第四幕：犀利哥耍横犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）问题5：这段对话体现了税收的哪个特征，根据是什么？强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。2、税收基本特征及其关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性有国就有税有税必有法三者统一于税法税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家流转税所得税资源税财产税行为税含义主要税种以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税印花税耕地占用车船使用筵席税3我国税收的种类征收意义特点基本税率纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额个人超额累进税率、比例税率4两个主要税种：1个人所得税个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率2013年个人所得税税率表个税起征点3500元级数含税级距税率(%)1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45超额累进税率算一算小明的爸爸、叔叔、妈妈2017年11月的工资分别为12000元、8000元、3400元，他爸爸、叔叔和姑姑该月分别应缴纳多少个人所得税？级数含税级距税率(%)1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45算一算小明的爸爸、叔叔、妈妈2017年11月的工资分别为12000元、8000元、3400元，他爸爸、叔叔和姑姑该月分别应缴纳多少个人所得税？小明的爸爸：12000-3500=85001500×3%3000×10%4000×20%=1145小明的姑姑：不用缴纳个人所得税小明的叔叔：8000-3500=45001500×3%3000×10%=345计算结果说明个人所得税起着什么作用？【思维拓展】区别几个名词名称含义对象特点纳税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人可以是自然人，也可以是法人是负担税款的法律主体负税人最终承担税款的单位和个人可以是自然人，也可是法人是负担税款的经济主体代扣代缴人税法规定有义务从纳税人收入中扣除其应纳税额并代为缴纳的单位或个人单位或企业征税对象征税所指向的客体，表明对什么东西征税可以是商品、所得、财产，也可以是资源、行为等是一种税区别于另一种税的主要标志2增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税流转税生产经营中的增值额……单位或个人17％增值额×税率本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。小王所在的服装厂以10000元的价格从纺织厂购进一批布料，经过工人的加工裁剪，制成服装，并以15000元的价格出售给商店；商店又以22000元的价格将服装卖给消费者。在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？征税对象：5000元、7000元纳税人：服装厂、商店中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。想一想:税收连着你我他，依法纳税为国家！二、

依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性（1）从我国税收性质——取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2

增强纳税人意识：2权利意识：我们要:1义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。增强监督意识关注税收的征管和使用批评和检举违反税法行为表现（含义）手段偷税逃税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打3违反税法的行为相关链接：出口产品退（免）税：简称出口退税，是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、营业税和特别消费税。出口退税主要通过退还出口产品在国内以纳税款，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。1张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是行为。2某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是行为。3某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款248万元。其行为是______行为。4某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______行为。案例分析抗税偷税欠税骗税税流转性资源税所得税财产税行为税税收含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权本课小结【我是税收宣传员宣传税收我光荣】学习了税收知识，请你做税收宣传员，为依法纳税写一条20字以内的宣传标语。1税收连着你我他，富民强国靠大家2税收春雨润华夏，神州人民尽泽被

3依法诚信纳税共建和谐社会

4国以税强千秋业，民因税福万代兴。5学税懂税，不分年龄;协税护税，你我同行。6依法索取发票，维护消费者权利7依法诚信纳税是社会文明进步的标志市政府根据国家有关土地承包经营权流转管理的规定