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财务工作流程财务工作流程(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益.4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益.6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报常务副总经理签批；借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产.需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票.4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定,报董事长批准后执行。所有备用金借款应及时报账结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后三天内应按规定到财务部报帐，报账后所欠金额应及时补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需董事长批准后方可借支.三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明.3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导签字后到财务部报销；4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有部门领导签字，并经各相应领导签字后到财务部报销;5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行联系，先行借款或报销,待审批人回公司后再进行补签。财务部总监岗位职责1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4、承办公司领导交办的其他工作。财务部综合会计岗位职责1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作,汇总会计凭证，登记总帐；4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；6、负责装订、管理会计档案；7、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金,不以白条抵库；2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金,每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金,有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；4、保管好印章,严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。一、票据1、票据的种类：(1）外部取得的原始发票；（2)公司自制的差旅费报销单；（3)公司自制的支出证明单2、票据的报销要求：(1）外部取得的原始发票:要求填写齐全、字迹清晰，服务项目、金额（大小写应一致)、收款单位盖章、日期.(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。（3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后,可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改.二、凭证1、凭证的编号:凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章,各项目工地由专职会计进行具体分工。3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰,摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改.4、凭证的对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时,以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕,第三天登帐完毕.5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。三、帐簿1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。2、以上各帐簿由相应负责人进行记录.3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计,按季度进行累计.如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。四、报表1、报表分为对外报表和对内报表。2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表.3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表,按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报；工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计。4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。五、主要科目解释1、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称,三级科目工程成本明细项进行核算。4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进行核算.5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。六、应付帐款的确认原则：应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工,以降低因不清楚而造成的错误。2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本HYPERLINK”:///article/wk-78500001957700.html”\l”gkstk3”小企业财务管理制度流程财务总监。3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件,财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字.财务部职责一、负责公司日常财务核算。二、根据公司资金运作情况,合理调配资金,确保公司资金正常运转。三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。四、组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划,定期对执行情况进行检查分析.五、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查的调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。七、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。八、负责公司现有资产管理工作。九、原物料进出帐务及成本处理.外协加工料进出帐务处理及成本计算。各产品成本计算及损益决算。预估成本协助作业及差异分析.十、经营报告资料编制。单元成本、标准成本协助建立.效率奖金核算、年度预算资料汇总。十一、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理。财务报表及会计科目明细表。十二、统一发票自动报缴作业.营利事业所得税核算及申报作业.营、印税冲退作业及事务处理。资金预算作业.财务盘点作业。十三、会计意见反应及督促.税务及税法研究。十四、完成领导交办的其它工作。会计岗位工作职责负责记好行政方面的财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。二、负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表。三、组织编制各期预决算，定期检查分析财务计划，合理使用资金。四、认真审核原始凭证,对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。五、定期核对固定资产帐目,作到帐物相符.六、上级财务机关检查工作时,要负责提供资料和反映情况。七、定期书面向领导汇报财务情况，发挥财务监督作用。八、定期装订会计凭证、帐簿、表册等,妥善保管和存档。当年会计档案由会计人员保管，往年会计档案由学校档案室保管。九、协助出纳作好工资、奖金的发放工作.十、负责掌管财务印章，严格控制支票的签发.十一、按期填报审计报表,认真自查，按时报送会计资料.十二、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题.十三、严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作。出纳岗位工作职责一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。二、要根据原始凭证，记好现金和银行帐.书写整洁、数字准确、日清月结。三、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额,不坐支,不挪用，不得用白条抵顶库存现金,保持现金实存与现金帐面一致。四、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。五、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。六、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。七、负责作好工资、奖金、医药费的造册发放工作。八、负责编造每月的现金支出计划，分清资金渠道,有计划的领取和支付现金。九、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。十、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况.十一、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度,作好出纳工作。会计岗位工作流程审核原始凭证—-填制记帐凭证——复核——记帐——编制会计报表——纳税申报

一、审核原始凭证（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。(2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如费用报销单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

二、填制记帐凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填，但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

三、复核四、记帐

根据记账凭证登记入帐，小规模公司必备的账本：现金日记帐;银行日记帐；总帐；明细帐。

五、编制会计报表

（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列。（2）根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款"相关明细科目的期末贷方余额计算填列.

(3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款"总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。（4）备查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制.六、负责统一管理收据、发票、经济合同、会计档案.出纳岗位工作流程一、货币资金核算(1）办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记.（2）办理银行结算,规范使用支票，严格控制签发空白支票。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。（3)登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额.银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对.月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询.要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票.（4）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因,根据情况分别处理，不得私自取走或补足.如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人.（5)保管有关印章,登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。（6)复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算,催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。二、往来结算（1)办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算；应付、暂收款项,要抓紧清偿.对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因,按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理，及时清算。（2）核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告.三、工资结算（2）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况.对于违反工资政策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。（2）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。十、内部审计岗工作流程5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性(2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证—-→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表--→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统.（3)实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录.填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺.②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。③银行存款的审查审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性(2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统(3)实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同-—→审查材料的验收入库情况—-→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计(1)审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分--→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表—-→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统(3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表—-→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额--→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表—-→清点库存应收票据—-→询证应收票据—-→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查—-→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2)内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续—-→验证固定资产的退废手续--→抽验固定资产验收报告—-→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二)、收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2)内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划--→审查销货合同—-→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行--→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对—-→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确-—→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期--→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实,核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误④销售退回、折让及折扣的审查销货退回的审查——→销货退回的合理性—-→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。2、产品成本审计（1）审计目标证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性（2）内部控制系统的测试调查了解并描述产品成本的内部控制系统——→审查产品成本计划-—→审查产品成本管理责任制的执行-—→审查成本基础工作——→评价产品成本内部控制系统（3）实质性审查①产品成本开支范围合规性的审查②直接材料费的审查直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查—-→直接材料费用分配的审查③直接人工费的审查审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性—-→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性④制造费用的真实性审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性-—→审查制造费用会计处理的正确性⑤辅助生产费用的审查审查辅助生产费用的归集—-→审查辅助生产费用的分配⑥在产品成本的审查审查在产品结存量—-→审查在产品的计价方法⑦产成品成本的审查审查产成品数量——→审查产品成本的计算3、费用审计（1）审计目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2)内部控制系统的测试了解并描述费用内部控制系统——→索取并审查费用计划、预算及执行情况—-→抽取有关凭证、检查费用审批手续—-→检查费用账户的设置、登记及凭证保管——→评价费用内部控制系统（3)实质性审查分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期—-→审查费用会计处理的正确性(三）、利润审计1、审计目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确2、内部控制系统的测试了解描述利润的内部控制系统——→审查利润计划--→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序--→评价利润内部控制系统3、实质性审查（1）产品销售利润的审查审查产品销售利润的合规性—-→产品销售内容应符合企