集团公司资金账户管理办法

2-1-集团公司资金账户管理办法总则为进一步加强*（集团）有限公司（下称集团公司）资金账户管理，夯实资金管理基础，确保资金安全，根据《人民币银行结算账户管理办法》《人民币银行结算账户管理办法实施细则》《天津银保监局天津市国资委关于促进天津辖内企业集团财务公司健康发展的指导意见》等相关规定，结合集团公司各项管理要求，制定本办法。本办法适用集团公司及所属全资、控股公司、经费单位（以下简称各所属单位），参股公司可参照执行。*财务有限公司（以下简称财务公司）为非银行金融机构，账户用于日常同业业务，受银行业监督管理部门监管，本办法对各所属单位账户管理要求不适用财务公司。财务公司应制定符合监管要求的本单位账户管理制度。本办法所称账户，是指集团公司及各所属单位在境内外金融机构开立的各类资金账户，包括但不限于办理资金结算等业务的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、外币账户、证券资金账户、数字钱包等资金账户。集团公司及各所属单位开立的工会及党费账户不适用本办法。账户管理的基本原则（一）依法合规，规范管理严格按照国家有关法律、法规及相关规定，规范账户管理程序，建立健全账户管理机制，严格执行账户开立审批制度，把依法合规贯穿到账户开立、使用、管理、变更、注销的各个环节，确保账户管理程序规范、责任明确、有法可依、有据可查。（二）按需开立，严控总量各所属单位要严控账户数量，账户总量原则上不得增加，对相同业务性质的账户应合并使用，提高账户使用效率。新开立账户的，需充分论证必要性及使用时限，逐个账户落实管理责任人，及时清理久悬账户、临时账户等非必要账户。（三）落实责任，强化管理各所属单位是账户管理的直接责任主体，原则上不得在非直联银行开立账户，因业务开展需要确需在非直联银行开立账户的，要明确账户使用时限。各所属单位要加强账户全生命周期管理，全程跟踪账户使用动态，实时掌握账户资金余额变动情况，形成严密的账户使用事前、事中及事后管理。职责分工集团公司计划财务部主要职责制定集团公司账户管理制度；组织实施集团公司本部账户管理；（三）指导各所属单位账户管理；（四）审核各所属单位账户开立申请资料完整性及合理性；（五）其他需要履行的职责。*发展公司、股份公司、合作公司、物流公司等平台公司职责（一）制定本单位账户管理实施细则；（二）组织实施本单位账户管理；（三）指导所属单位账户管理；（四）复核所属单位账户开立申请必要性及合理性；（五）其他需要履行的职责。各所属单位职责按照本办法要求，制定本单位账户管理实施细则；落实本单位账户管理主体责任，按照本办法要求，依法合规开展账户使用及管理，明确本单位责任部门及人员，确保本单位账户资金安全；定期自查资金账户核算及使用情况；充分论证本单位账户开立、留存、销户的必要性；组织实施本单位账户管理工作，加强账户全生命周期管理；每日按时报送非直联账户余额；其他需要履行的职责。财务公司职责发挥资金监控平台优势，按照本办法要求，实施并强化对集团公司及各所属单位各类型账户资金的在线监控；（二）统计分析各所属单位资金结算、账户使用、资金归集等情况，开展相关管理工作；（三）实施各所属单位账户上挂及资金归集；（四）备案经审批开立的账户，形成账户清单，与综合管控系统动态核对；（五）适时扩大银企直联范围，做到“应联尽联”；（六）其他需要履行的职责。账户开立各所属单位原则上只能在直联银行开立账户。各所属单位原则上不得新开立账户。确需开立的，账户总量原则上不得增加。各所属单位开立账户，应充分论证账户开立必要性，并在综合管控系统提交“账户开户申请”，同时注明账户开立必要性及账户注销时间。各所属单位确需开立的非直联账户的，应主动加强与财务公司沟通，并按其要求通过信息化系统实现账户余额可视化，各所属单位账户原则上全部纳入财务公司监控。外部金融机构账户开立流程各所属单位在综合管控系统中提交“账户开户申请”，在“开户原因”中说明账户开立原因、直联情况、预计留存金额、账户管理责任人及预计销户时间等信息，报本单位主要负责人审批。若涉及如下事项，需上传附件后提交审批：因政府部门或外部监管机构要求开立账户的，应将相关要求文件以“附件”形式上传综合管控系统；因生产经营需要开立账户的，由集团公司业务经营部就业务开展必要性出具意见，因证券或其他交易需开立资金账户的，由相应主管部门就证券或其他交易的必要性出具意见，由申请单位以“附件”形式上传综合管控系统。平台公司审核；集团公司计划财务部审核；集团公司财务分管领导审核集团公司总裁审核集团公司董事长审批；各所属单位开立账户，并向财务公司备案开立账户信息；财务公司督促指导开通账户上挂及归集。财务公司账户开立流程各所属单位在综合管控系统中提交“账户开户申请”，在“开户原因”中说明账户开立原因、账户管理责任人及预计销户时间，报本单位主要负责人审批；各平台公司审核；集团公司计划财务部审批；各所属单位在财务公司开立账户；账户管理账户上挂及归集各所属单位账户原则上全部上挂财务公司，开通自动归集权限。上市公司资金归集应符合《金融服务框架协议》相关规定。财务公司指导并协助各所属单位完成账户上挂，归集各所属单位直联账户资金，视各所属单位账户使用情况，适时增加直联银行。各所属单位账户无法上挂或无法归集的，需填报特殊事项备案表（附件），经本单位主要负责人签字盖章，逐级上报平台公司审批后，报财务公司备案。财务公司至少每月核对存量未上挂或未开通归集账户备案情况。各所属单位境外账户，需通过信息化系统实现账户余额及交易可视，纳入财务公司监控。各所属单位证券资金账户实行零余额管理，财务部门每月与证券主管部门核对证券资金账户余额。各所属单位开通上挂归集的账户，备付金额度1万元。超过1万元的，需提交特殊事项备案表，经本单位主要负责人签字盖章，报财务公司备案执行。各所属单位应于每年1月底前，形成本年度账户管理报告，包括但不限于开户及清理计划，报平台公司。各平台公司汇总审核各所属单位年度账户管理报告后，报集团公司计划财务部，集团公司计划财务部汇总形成集团公司整体年度账户管理报告。账户监控财务公司是集团公司账户监控的实施单位，对集团公司及各所属单位各类型账户资金实施在线监控，通过信息化系统，每日统计集团公司及各所属单位非直联账户余额，每日将集团公司及各所属单位账户相关情况报集团公司财务分管领导及集团公司计划财务部。财务公司每季度分析集团公司及各所属单位账户上挂、资金归集、账户余额等账户管理情况，提出管理提升建议，报集团公司财务分管领导及集团公司计划财务部。各所属单位应每日核对账户余额。非直联账户信息经本单位财务部门及财务分管领导审核后，于一个工作日内在财务公司指定跨银行现金管理平台报送余额信息。各所属单位原则上不得使用非直联账户对外付款，确有需要的，需经本单位主要负责人审批后方可实施，并严格遵守集团公司关于线下付款相关规定。账户使用各所属单位账户不得开通网银支付功能（上收下拨功能除外）。各所属单位严禁将账户相关印章、UKEY、电子证书等集中一人保管，不得由一人办理账户相关全过程业务。网银数字证书（UKEY）及银行登录账户密码应定期更换，在发生岗位变动时交接人对相关登录密码必须更换。各所属单位应密切关注账户使用情况，如遇冻结等异常情况，应立即报告平台公司、财务公司及集团公司计划财务部。各所属单位应定期核对相关管理系统内账号信息，确保账号信息与实际使用人一致。因人员离职或调动等原因形成的休眠账号应在离职或调动手续办理完结后同步清理。各平台公司应每季度检查所属单位账户开立、使用及注销等情况，及时发现问题并督促整改。各所属单位应高度重视银企对账，防范资金风险。按照与开户机构签订的相关协议，指定除出纳外的专人负责对账。各所属单位应指定专人定期核对银行存款余额，银行存款日记账每月与开户银行至少核对一次，及时编制“银行存款余额调节表”。对发生的“未达账项”逐笔落实，如调节不符，应当查明原因，及时上报分管财务领导，并做相应处理。银行日记账的记账与对账必须由不同人员负责，并由对账以外人员进行审核、监督。出纳人员不得单独获取银行对账单，指定除出纳外的专人负责编制银行存款余额调节表。各所属单位原则上应当使用财务公司内部账户，通过财务公司代理收付款方式，开展各类资金收支业务。对于企业的账户无论当月是否发生业务，均应编制余额调节表，确保每月余额调节表数量与账户个数保持一致。银行余额调节表应于每月十个工作日内完成编制，并由单位财务部门负责人、分管财务工作负责人审核签字。对于未达账项应说明原因，并明确到人负责及时清理，原则上不能出现一个月以上的未达账项。账户变更与注销账户变更是指账户名称、账户编号、开户行、账户类型、账户性质、开通网上银行查询等信息发生变更。各所属单位账户变更需在综合管控系统中提交“账户信息变更申请”，逐级上报各平台公司、集团公司计划财务部审批及财务公司备案。各所属单位要加强账户日常管理，及时清理冗余账户，确保账户数量与资产体量、经营规模及业务模式相匹配。各所属单位因业务需要开立账户的，相关业务完结后应立即销户，并在综合管控系统中提交“账户变动申请-账户销户”，逐级上报各平台公司、集团公司计划财务部审批，并向财务公司备案。考核评价各所属单位有以下行为的，集团公司将通过“4+2”月度绩效考核予以扣分：未经审批使用非直联账户对外付款；未及时清理冗余、临时账户；应上挂归集的直联账户，未上挂或未开通归集功能；非直联账户余额报送不及时、不准确；私自开设账户；其他违规行为。集团公司及各所属党组织和党员、监察对象在账户使用管理过程中涉嫌以下违纪、职务违法、职务犯罪的问题线索，移送派驻纪检监察组，由派驻纪检监察组按规定处理。涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。（一）挪用账户资金；（二）资金体外循环；（三）对外出租、出借账户；（四）利用银行结算账户套取银行信用；（五）其他涉嫌违法犯罪行为。附则本办