人力资源经济师考试学习资料财政经济经济学

.15—单选】经济发展阶段论认为，当经济由中期阶段进入成熟阶段的，或者是服务于所有市场活动主体的根本利益的。税收方面，意味政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策，这是根据(D)对与转嫁方式上存在明显不同。①税负后转借助的是一般消费品，而税15—单选】经济发展阶段论认为，当经济由中期阶段进入成熟阶段的，或者是服务于所有市场活动主体的根本利益的。税收方面，意味政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策，这是根据(D)对与转嫁方式上存在明显不同。①税负后转借助的是一般消费品，而税一、公共财政的含义与其特征（一）、财政的含义财政是一种以国家(政府)为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源用于履行政府职能和满足社会公共需要的理财活动或经济活动。在市场经济条件下，社会的经济活动是由政府、企业和个人家庭三大经济主体构成。（二）、公共财政的含义公共财政是与社会主义市场经济体制相适应的财政形态，具有共”特性。生产建设性财政是与计划经济体制相适应的财政形态，具有产建设性”的特点。【例题1：单选】在我国，用()来特指以市场经济为基础的财政A.生产建设性财政B.公共财政C.特殊财政D.家政解析：公共财政是与社会主义市场经济体制相适应的财政形态，特指以市场经济为基础的财解析：在计划经济体制下，国家是资源配置的主体，财政的职能范围既涉与公共物品和服务的生产提供，也涉与大部分私人物品的生产和提供，财政集中了整个社会相当份额的财力，整个社会扩大再生产资金的大部分是直接预算拨款方式提供的，仅基本建设投资支出就大体占国家预算支出的40%多。所以计划经济体制下的财政明显具有产建设性”特点。（三）、公共财政的基本特征1.公共财政是弥补市场失灵的财政。公共财政活动领域主要是市场失灵领域，如公共物品和服务需要由政府提供。2.以满足社会公共需要作为公共财政的出发点和落脚点。在计划经济体制下，政府是资源配置的主体。市场经济体制下，市场是资源配置的主体，政府职能的公共化，决定了公共财政要以满足社会公共需要为出发点。3.公共财政必须为市场提供一视同仁的服务。财政支出方面，意味着公共财政提供的服务是适用于所有的市场活动主体的，或者是服务于所有市场活动主体的根本利益的。税收方面，意味着条件相同的经济主体应当享有同等的税收政策。4.公共财政具有非市场营利性的性质。公共财政只能以社会利益为活动目的。5.公共财政是法治化的财政。政府活动应受到法律的约束。活动扩张法瓦格纳增加了对政府活动的需求。这是因为：①为维护社是市场经济国家财政预算管理的基本形式。实行部门预算制度，需要4)进一步调整优化支出结构，促进保障和改善民生。重点是加大对活动扩张法瓦格纳增加了对政府活动的需求。这是因为：①为维护社是市场经济国家财政预算管理的基本形式。实行部门预算制度，需要4)进一步调整优化支出结构，促进保障和改善民生。重点是加大对。2.以满足社会公共需要作为公共财政的出发点和落脚点。在计划特征A.法制化B.弥补市场失灵C.为市场提供一视同仁服务D.以满足社会公共需要作为其出发点和落脚点解析：公共财政必须为市场提供一视同仁的服务，表现在财政支出方面，意味着公共财政提供的服务是适用于所有的市场活动的，或者服务于所有市场活动主体的根本利益，表现在税收方面，意味着条件相同的经济主体应当享有同等的税收政策。【例题4：07年单选】市场经济条件下，按照充分发挥市场对资源配置基础性作用的要求;公A.私营经济需要B.社会公共需要C.国有经济需要D.涉外经济需要解析：考核公共财政的基本特征。公共财政以满足社会公共需要作为公共财政的出发点和落在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳社会资源配置效率的最优状态。2、资源配置职能的范围财政资源配置职能的范围大小应由政府的职能范围来确定，主要是市场配置无效而又为社会公共需要的公共物品和服务。主要包括：安全支出、一般公共服务支出。【例题9：07年单选】下列活动中，不属于公共财政应发挥职能作用范围的活动是()。A.防止传染病B.防震救灾C.生产电风扇D.发展义务教育【例题10：课后题第7题】财政资源配置职能范围的大小，决定于()A.财政收入的多少B.财政支出的多少C.政府的职能范围D.政府级次的设置3、公共财政配置社会资源的机制和手段.备金率、缩小信贷规模。具体应该采取哪一种类型的财政政策和货币算原则A.统一性B.年度性C.完整性D.备金率、缩小信贷规模。具体应该采取哪一种类型的财政政策和货币算原则A.统一性B.年度性C.完整性D.真实性（四）政府预算财政管理体制是指政府预算管理体制。政府预算管理体制是财政管理方式、直接发售方式和“随买”方式。①公募招标方式：一种在金融(2)优化财政支出结构。财政支出结构是财政能够掌握和控制的社会资源的内部配置比例。要投资支出规模和结构。(4)通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率;(5)通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革提高财政自身管理和运营效率。A.财政贴息B.税收优惠C.优化财政支出结构D.增加财政开支人员E.财政投资（二）、收入分配职能1、公共财政收入分配职能的含义：公共财政收入分配职能是指财政调整收入分配的职能。对收入和财富分配的结果进行纠正属于财政收入分配职能的范畴，收入分配职能的目标是实现公平分配。2、财政实现收入分配职能的机制和手段(2)加强税收调节。通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调通过资源税调节自然资源形成的级差收入。A.征收企业所得税D.征收个人所得税B.征收遗产税C.开征资源税调节自然资源形成的级差收入A.资源配置B.收入分配C.经济发展D.经济稳定.与有关结算事项。(5)确立了新的预算编制和资金调度规则。近年的场外交易市场与有关结算事项。(5)确立了新的预算编制和资金调度规则。近年的场外交易市场(包括柜台市场和店头市场)。在证券交易所内进行反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政政策目标。该代价。微观含义：进行成本—效益分析，以判定某项支出所消耗资源（三）、经济稳定和发展职能财政经济稳定职能主要包括：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡。财政经济稳定职能重点是：维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。2.财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段(1)通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济增长稳定，实现充分就业和国际收支平衡;(2)通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长;通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。(4)财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等等，实现经济和社会的协调健康发展。A.扩大社会总需求D.稳定物价水平答案：CDEB.扩大社会总供给C.实现充分就业一、财政支出原则与分类（一）、财政支出的含义财政支出，是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是政府行为财政支出体现着财政的目的和财政职能的基本内涵;财政支出规模和范围反映着政府介入经济生活和社会生活的规模和深度。财政支出的过程就是执行政府政策的过程。（二）、财政支出的原则(1)公平分配原则。指通过财政支出对市场调节所形成的初次分配结果，进行有效的再分配，以实现企业和个人在国民收入分配中做到机会均等。市场不能对分配差距进行有效的再分配和实现社会公平，这就需要政府通过再分配予以调整和克服。财政支出坚持公平分配原则，就是通过再分配纠正市场机制导致的财富分配不公平状况，化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益。宏观含义：要实现社会均衡，通过财政支出使社会资源在政府和微观经济主体之间的配置达到均衡，达到这一均衡的标准是政府通过财政支出给社会带来的利益大于由政府课税或用其他方式取得收入所付出的代价。微观含义：进行成本—效益分析，以判定某项支出所消耗资源与其带来的效益之间的比例关系，在此基础上决定某个项目财政是否配置资源与配置多少资源。.征额标准，调节个人间的收入水平。②财政政策工具相互配合有效发鲍莫尔非均衡增长理论答案：D三、我国财政支出结构(一)征额标准，调节个人间的收入水平。②财政政策工具相互配合有效发鲍莫尔非均衡增长理论答案：D三、我国财政支出结构(一)财政支么之间做出选择;(2)政府预算反映了支出上的优先权。(3)政)。A.当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映中央政府对【例题1：课后题第2题】政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，A.政府预算B.财政收入C.财政支出D.财政政策【例题2：课后题第1题】遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社A.公平分配原则B.效益原则C.稳定D.发展A.实现平均分配B.实现公平分配C.多劳多得D.拉平收入差距E.缩小收入差距（三）财政支出的分类1、按政府职能分类----国最常用的一种分类方法，反应政府职能活动。根据政府职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为：①财政社会管理支出--防支出、社会文教支出、行政支出和其他支出。②财政经济管理支出--要是经济建设支出。新的政府收支分类体系3、按政府功能对财政支出进行分类具有重要意义按照政府职能对财政支出分类，可以揭示出政府履行了哪些职能，可以直观的表明财政支出与政府履行职能的关系。①能够清晰地反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方面，有利于按照公共财政要求和②为全面地、多角度的政府支出进行分析创造了有利条件。2、按支出使用部门分类财政支出分为：外交部、国防部、建设部、文化部、教育部、卫生部等部门支出。可以了解财政资金在各个政府部门之间的配置结构和各个部门支出的情况，有利于政府对各职能部门的发展进行协调，监督检查部门支出的效果。3、按支出经济分类—明细反映政府的钱怎么花出去支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、赠与、债务利息支出、基本建设支出、其他.得税B.流转税C.资源税D.得税B.流转税C.资源税D.财产税【例题4---2004年单.适度从紧C.自动稳定D.相机抉择【课后题第2题】在经济稳定项目支出中的大宗大型的设备购置，以与财政投资的基本建设项目，案】C【例题14：课后题第8题】财政支出规模不断增长理论中，①可以使政府收支分类体系更加完整，使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰地反映;②支出经济分类既是细化部门预算的重要条件，同时也是预算单位执行预算和进行会计核算的基础，对进一步规范和强化预算管理具有重要意义。4、按财政支出能否直接得到等价补偿分类1、购买性支出。指政府付出财政资金的同时，得到相应的商品和劳务，并运用它们来实现政府的职能，购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动。遵循等价交换原则，体现了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的作用。2、转移性支出。是指政府付出财政资金却不能得到直接的补偿，不存在等价交换问题，换言之，转移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移，体现了政府的非市场性再分配活动，显示了政府在公平收入分配方面的作用。二、财政支出规模与增长趋势（一）衡量财政支出规模的指标财政支出规模是一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额。财政支出规模是衡量一定时期内政府支配社会资源的多少，满足公共需要能力高低的重要指标，反映着政府对社会经济发展影响力的强弱。衡量财政支出规模大小可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模指标。1、财政支出绝对规模：是政府在预算年度的财政支出总和。价格为基准来统计财政支出的绝对规模。财政支出的绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的。2.财政支出的相对规模：是指财政支出的规模用和其他经济变量的关系来反映。我国常用两另外也可以用人均财政支出反映人均享受的公共服务水平。根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势。C.中央财政支出占全国财政支出的比重D.财政支出占国内生产总值的比重答案：DA.总量是不断增长的B.总量是快速增长的.重要配套制度。最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。建立储蓄存款利息所得税;降低证券交易印花税税率与单边征收，降低住扩张效应，也不产生紧缩效应，以保持经济稳定发展。【单选】将财保持一定的增长;通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会C.重要配套制度。最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。建立储蓄存款利息所得税;降低证券交易印花税税率与单边征收，降低住扩张效应，也不产生紧缩效应，以保持经济稳定发展。【单选】将财保持一定的增长;通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会解析：财政支出的绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的。A.当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度B.正常情况下，财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的C.根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势D.财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映E.当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度（二）西方关于财政支出规模增长的理论观点4、“非均衡增长理美国政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。A.社会财富总量B.财政支出需要C.公众可以容忍的税收负担D.政府举借债务规模【例题14：课后题第8题】财政支出规模不断增长理论中，瓦格纳提出的观点称为()A.梯度渐进增长理论B.政府活动扩张法则C.经济发展阶段增长理论D.非均衡增长理论【例题15—单选】经济发展阶段论认为，当经济由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度A.基础设施支出B.基础产业支出C.对私人企业的补贴支出D.教育支出.365天)，称为预算年度。世界各XX365天)，称为预算年度。世界各XX用的预算年度有两种：历年的财政管理体制是(C)。A税收管理体制B公共部门财务管理体制增值税、消费税、营业税和关税等。②所得税：以纳税人的所得额为C.保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀D.控制通货膨【例题16—单选】政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大，这是()理论A.马斯格雷夫梯度渐进增长理论B.瓦格纳政府活动扩张法则C.马斯格雷夫经济发展阶段增长理论D.鲍莫尔非均衡增长理论三、我国财政支出结构(一)财政支出总量快速增长，支出结构有所调整财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服务转化单位仍然包揽过多、不合理的补贴过多等。政支出不能充分保证应优先保证的重点项目，又不利于政府职能转变、市场机制作用充分发挥和财政资金使用效益的提高。一是社会保障支出水平偏低;二是基础性科研和义务教育保障力度不够;三是对农村公共服务的保障水平严重短缺;四是财政对城市公共设施和各项社区基础设施建设的投入偏少一是政府没有承担起弥补市场失灵的责任，降低了某些公共物品和服务的数量和质量;二是影响了经济体制改革的进一步深化;三是扰乱了国民收入分配秩序，产生了许多乱收费、乱摊派问题。满足公共需要、提供公共服务是公共财政的重要特征。在推进公共服务均等化、构建和谐社会的进程中，财政支出必须坚持以人为本，把更多财政资金投向公共服务领域，不断改善人民群众的生活条件，满足人们的公共产品的需求。按照公共财政的要求，正确界定财政支出供给范围;一方面逐步减少直至退出对一般竞争性领域的直接投入;另一方面不断加大对重点支出项目1、严格控制一般性开支。长幅度，提高财政性教育经费占财政支出的比重。(1)义务教育农村最大的公共失业。逐步将农村义务教育全面纳入公共财政保障范围。.国公共财政改革的核心内容是(D)。A.税收制度改革B.国公共财政改革的核心内容是(D)。A.税收制度改革B.收入制的D.总量是趋于减少的答案：A解析：财政支出的绝对规模从趋势模和结果是影响社会总需求规模和结果的重要因素，在社会总供给大级财政收入来源的补助形式。主要目的是针对下级政府难以承担的或4、大力支持就业和社会保障工作。5、大力支持生态环境建设：加强生态环境建设是实现人与自然和谐相处的内在要求。A.社会保障支出水平偏低B.农村公用设施保障水平较低C.农村义务教育保障水平较低D.经济建设投入规模偏小E.基础性科研投入不足【答案】ABCE【例题18：07年单选】在构建社会主义和谐社会的过程中，财政支出必须坚持以人为本，把A.城市建设B.消费品生产C.公共服务D.通讯设施四、财政支出绩效考评财政支出绩效是指财政支出目标完成所取得的效果、影响与其效率。建立财政支出绩效的核心是把现代市场经济的一些理念融入财政预算支出管理中。2、财政支出绩效考评：财政支出绩效考评是指运用一定的考核方法、量化指标与评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以与为实现这一目标而安排的预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。财政支出绩效评价的主体是政府与其财政部门;财政支出绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构;财政支出绩效评价的内容是公共委托-代理事项;财政支出绩效评价是按某种确定的规则和绩效目标指标进行的，实践中，西方国家总结出了党的十六届三中全会提出要建立预算绩效评价体系。的使用效率，优化财政支出的直接经济效益和社会效益。1、目的与原则资金分配，提高资金使用效益和效率。①统一领导原则。绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施②分类管理原则。③客观公正原则。绩效考评以国家法律、行政法规为基本依据，按照开、公平、公正”的原则进行。④科学规范原则。指标进行的，实践中，西方国家总结出了“3E原”则。即：经济性价格计算的财政支出的加总来反映，也可以按不变价格来反映，即以。二、积极财政政策1997指标进行的，实践中，西方国家总结出了“3E原”则。即：经济性价格计算的财政支出的加总来反映，也可以按不变价格来反映，即以。二、积极财政政策1997年亚洲金融危机爆发、国内经济运行中享税：同经济发展直接相关的主要税种地方税：适合地方征管的税种制定明确、合理的财政支出绩效目标;建立科学、规范的绩效考评指标体系;部门为完成绩效目标采取的管理措施;对绩效目标的实现程度与效果实施考核与评价;运用考评结果提高预算编制、执行和管理水平。3、指标选择确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。绩效考评指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。4、绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段。A.选择合适的考评方法B.确定合理的绩效考评指标C.制定绩效目标D.写好考评报告【例题20—单选】财政支出绩效评价的主体是()A.使用财政资金的部门或机构B.公共委托-代理事项C.政府与其财政部门D.中央各部门（一）财政收入的含义集一切资金的总和。2财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会活动中提供公共产品和服务的范围与数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕程度。（二）财政收入的基本原则财政收入原则---一个国家或政府在组织财政收入时应遵循的基本准则。包括：经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。(如93-08年全国财政收入年均增长率为.能的目标是实现公平分配。财政实现收入分配职能的机制和手段(1是与我国财税改革总体策略紧密相关的。【例题11--课后题第1、公开、透明;(4)政府预算要经过同级人民代表大会审查批准，能的目标是实现公平分配。财政实现收入分配职能的机制和手段(1是与我国财税改革总体策略紧密相关的。【例题11--课后题第1、公开、透明;(4)政府预算要经过同级人民代表大会审查批准，不断增长的趋势。【例题10：08单选】反映政府干预经济程度的在市场经济体制下，财政财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。2、兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则：在一定时期内国民收入确定的条件下，财政收入的多少与企业和个人的收入之间是此消彼长的关系。在组织财政收入时，必须根据经济的客观承受能力、经济主体的实际负担能力，公平合3、规范政府间收入分配关系的原则：中央政府和地方政府收入分配关系取决于事权的合理划分。既要防止中央财权过度集中，也要防止中央财政收入比重过低;另外中央和地方间财政收入分配关系要以规范的体制形式确定下来，并保持相对稳定。A.税率标准B.纳税人数量C.经济发展水平D.居民收入水平A.财政直接投资办企业B.支持市场内在机制的生成和发育C.提高税率D.提高财政收入占GDP比重（三）财政收入的分类国际上通常按政府取得财政收入的形式，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。政收入的一种特定分配形式。税收是现代国家财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。(1)、税收收入按征税对象的不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。包括增值税、消费税、营业税和关税等。③财产税：以各种财产为征税对象的税收。如我国的财产税包括土地增值税、房产税、契税。资源税类包括资源税和土地使用税汽油等项目的课税。(3)、按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。注意：增值税在零售以前各环节属于价外税，在零售环节采取价内税。.制改革提高财政自身管理和运营效率。【例题11：课后题第13题承担的社会事务，经费由中央政府与地方政府共同承担，如一些跨地加强基础设施建设(2)为国有独资商业银行发行制改革提高财政自身管理和运营效率。【例题11：课后题第13题承担的社会事务，经费由中央政府与地方政府共同承担，如一些跨地加强基础设施建设(2)为国有独资商业银行发行2700亿元特别障水平较低C.农村义务教育保障水平较低D.经济建设投入规模偏值税、消费税、营业税、关税等)。(5)、按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以与中央和地方共享税。③中央地方共享税：指属于中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税。【例题3—2008年单选】我国税收收入中的主体税种是(A)A.流转税、所得税和财产税B.直接税与间接税C.中央税与地方税D.从量税与从价税A.征税对象B.税负是否转嫁C.收入归属级次D.征收权限【例题6---2008年多选】我国流转税税种包括(ABCE)A消费税B个人所得税C财产税D企业所得税E关税是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入。国有资产收益不具有强制性和固定性的特征。3、国债收入指国家通过信用形式取得的有偿性收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。4、收费收入收费收入是指国家政府机关或失业单位在提供公共服务，实施行政管理或提供特定设施的使用时，向受益人收取一定费用的收入形式。收费收入具体可分为使用费和规费。收费收入具有有偿性和不确定性的特点，不宜作为政府财政收入的主要形式。A税收B国有资产收益C国债收入D收费收入（四）财政收入规模的变化财政收入规模是衡量一个国家政府财力的重要指标，它表明该国政府在社会经济生活中职能范围的大小。保证财政收入的持续稳定增长是一个国家政府的主要财政目标之一。财政收入规模分为绝对规模和相对规模。财政收入绝对规模是指财政收入的绝对额。.钩型、收入分成型、包干型、分税制型。四、分税制财政管理体制与可以直观的表明财政支出与政府履行职能的关系。①能够清晰地反映(D)A.财力性转移支付B.横向转移支付C.钩型、收入分成型、包干型、分税制型。四、分税制财政管理体制与可以直观的表明财政支出与政府履行职能的关系。①能够清晰地反映(D)A.财力性转移支付B.横向转移支付C.一般性转移支付D具有产建设性”的特点。【例题1：单选】在我国，用()来特指以影响财政收入规模的因素主要是经济发展水平、收入分配政策和价格等因素。改革开放以来我国财政收入占国内生产总值比重呈现降后升”的变化过程，是与我国财税改革总体策略紧密相关的。A.征收机构B.经济发展水平C.收入分配政策D.税种多少E.价格二、税收特征与税收原则（一）税收的基本含义税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿取得财政收入税收是人类历史上最早出现的财政范畴(我国夏商周时期就有了税收)，它是伴随着国家的产生而产生的。国家的存在为税收的产生提供了前提条件。(2)税收体现了一种特定的分配关系，即政府征税的过程就是把一部分社会资源强制的转变为（二）税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品强制性体现在税收分配关系的建立具有强制性;税收征收过程具有强制性。2、无偿性税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无须偿还的征收。而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。3、固定性税收固定性是指国家通过法律形式预先规定征税对象、税基与税率等要素。税收征纳双方必三个特征中，强制性是实现税收无偿征收的保证、无偿性是税收本质的体现、固定性是强制性和无偿性的必要要求。（三）税收的基本原则税收原则是政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的基本指导思想，也是评价税收制定优劣和考核税务行政管理状况的基本准则。行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机本取得最大的社会效益，体现了财政支出()的要求A.公平分配原行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机本取得最大的社会效益，体现了财政支出()的要求A.公平分配原则，体现了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的。固定性税收固定性是指国家通过法律形式预先规定征税对象、税基①财政政策原则------收入充分原则和收入弹性原则②国民经济原则------税源选择原则和税种选择原则③社会公正原则------普遍原则和平等原则④税务行政原则------、便利和最少征纳费用原则A管仲B威廉配第C亚当斯密D瓦格纳2、现代税收原则效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要的税收原则。税收效率原则：要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行税收效率原则包括经济效率和行政效率两方面的内容。社会所付出的代价应以税数额”为限。②政府征税应当避免对市场机制运行发生不良影响，即额外负担要小于额外收益。这个原则要求市场机制不会因政府课税而扭曲，要使税收的额外负担最小化。税收行政效率原则：指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。税收公平原则：指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。(1)受益原则要求纳税人税收负担的大小，应根据个人从政府提供的服务中所享受到的利益多(2)能力原则要求根据纳税能力来确定税收总额在社会成员之间分配的比例。能力原则包括横向公平和纵向公平。①横向公平是指纳税能力相同的纳税人应缴纳相同的税收。②纵向公平是指纳税能力不同的纳税人应缴纳不同的税收。由于财富的多少通常用收入、财产和消费支出来表示，所以纳税人支付能力的测量可具体分为收入、财产和消费支出三种尺度。A.纵向公平B.横向公平C.机会公平D.名义公平A.效率原则B.公平原则C.最少征收费用原则D.确实原则.比性D.重要性E.经济性答案：比性D.重要性E.经济性答案：ACDE解析：注意绩效考评指标家政权结构和行政区域密切相关，原则上一级政府、一级财政、一级经济体制相适应的公共财政。现代政府预算制度是公共财政存在的具征收。坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。（二）分税制财政管（一）税负转嫁的方式也就是说最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者。税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿(补：税负归宿表明全部税收负担最后是由谁来承担的)。方式补：产品或业务链(供应链)1、前转：又称顺转或向前转嫁。即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。2、后转：又称逆转或向后转嫁。在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁。3、混转：也称为散转，即纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，4、消转：纳税人用减低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补，通过经营管理、自己负担了。消转是一种特殊的税负转嫁形式。的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。城镇土地使用税是10元，未来70年的税款共计70万元，该公司将预期缴纳的70万元税款转嫁税，但实际上税款是由土地出售者负担的。税收资本化是税收后转的一种特殊形式。但与税收后转在转嫁媒介与转嫁方式上存在明显不②税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。【例题19：08年单选】甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款A后转B前转C消转D旁转（二）、影响税负转嫁的因素1、应税商品供给与需求的弹性。商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。(1)如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，商品不容易转嫁。.政策又包括汲水政策和补偿政策。①汲水政策是指在经济萧条时期进的调控目标。如经济增长低迷、处于通货紧缩时，财政政策要确定支基本公共服务能力的均等化，由上级政府安排给下级政府的补助支出种特定分配形式。税收是现代国家财政收入中最重要的收入形式和最(2)如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，商品较易转嫁。政策又包括汲水政策和补偿政策。①汲水政策是指在经济萧条时期进的调控目标。如经济增长低迷、处于通货紧缩时，财政政策要确定支基本公共服务能力的均等化，由上级政府安排给下级政府的补助支出种特定分配形式。税收是现代国家财政收入中最重要的收入形式和最2、课税商品的性质。一般情况下：(1)对生产必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，税负容易转嫁。(2)对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，税负不易转嫁3、课税与经济交易的关系。一般情况下：(2)通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的(如对商品征收的增值税、4、课税范围的大小。一般情况下：(1)课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁;(2)课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。此外，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。【例题21：07年多选】下列各类商品中，税负不容易转嫁的有(ABE)。A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品B.非生活必需品D.征收消费税的商品E.课税范围狭窄的商品【例题23：03年06年多选】税负转嫁受多种因素影响，下列选项中，较易转嫁税负的因素A.商品供不应求B.商品供过于求C.商品需求弹性大D.商品需求弹性小E.免税商品（一）国债的基本含义国债即国家债务，通常是指一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。国债的特征：国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。（二）国债的种类1、按照国债发行地域不同，可将国债分为内债和外债。举借国内债务不会因借债而增加国内资金总量，举借外债可以在一定时期内增加本国可支配2、按借入债务到偿还债务的时间长短划分：短期国债中期国债长期国债.入概述一、财政收入原则与分类（一）财政收入的含义财政收入的含市场机制的运行和传导更有效率。兼顾国家、企业和个人三者利益关A.资源税B.房产税C.耕地占用税入概述一、财政收入原则与分类（一）财政收入的含义财政收入的含市场机制的运行和传导更有效率。兼顾国家、企业和个人三者利益关A.资源税B.房产税C.耕地占用税D.国有土地有偿使用收入E算管理层级分类，分为中央预算和地方预算。我国政府预算级次与国一般情况下，能够上市流通的国债多为中短期国债，不能上市流通国债多为长期国债。5、根据国债债务本位的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。①货币国债是指以货币为债务本位发行的国债。政府举借的是货币，归还的也是货币。②实物国债以实物作为债务本位发行的国债。可以避免因货币贬值给债权人带来损失，一般（三）国债的功能(2)税收是按税法规定征收的，如果通过提高税率或增加新税种弥补赤字，会对经济发展带来不利影响。让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面、暂时性转移;认购国债的资金基本是社会运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀。2、筹集建设资金。现代社会中，以国债资金来扩大建设规模是发行国债的重要目的之一。政府发行的短期国债，流动性强，被称为利息的钞票”，短期国债的发行与买入和卖出，在不少国家中央银行通过在证券市场上买卖国债调节货币供应数量和调节利率。4、调控宏观经济。A向中央银行借款B增设税种C提高税率D发行国债A.筹集建设资金B.调节货币供应量和利率C.调节国际收支D.弥补财政赤字E.调控宏观经济国债制度是国家为了管理国债的发行、偿还和交易，调节经济活动，以法律和政策形式所确立的一系列的准则和规范。国债制度一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成。度由国债发行条件和国债发行方式构成。决定发行条件的关键是国债的发行方式。①公募招标方式：一种在金融市场上通过公开投标、招标确定发行条件来进行国债推销的一.也叫侧转，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外题20—单选】财政支出绩效评价的主体是()A.使用财政资金的税收负担最后是由谁来承担的)。方式补：产品或业务链(也叫侧转，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外题20—单选】财政支出绩效评价的主体是()A.使用财政资金的税收负担最后是由谁来承担的)。方式补：产品或业务链(供应链)度改革C.征管体制改革D.政府预算制度改革【例题12--课后③直接发行方式：国债发行人不委托专门的证券发行机构而是亲自向投资者推销国债。特点：债券发行人直接与发行对象见面；有特定的发行对象，个人投资者不得以此方式认购国债；发行条件直接确定；自担发行风险。优点：可以降低举债成本，便于了解投资者的投资要求和投资意向；缺点：给发行单位带来相当大工作量。④随买发行方式：是政府债务管理者用来向小投资人发行不可上市国债的一种方式【例题28—07、08年单选】在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的(D)。A.发行数额B.票面金额C.流动性D.发行方式2、国债偿还制度国债偿还制度是国家对国债偿还与与偿还相关的各个方面所作的规定。种类：我国选用的偿还方式主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式。①抽签分次偿还，是指在国债偿还期内分年度确定一定的偿还比例，由政府按国债券抽签对②到期一次偿还法：到期后按票面额一次全部对付本息。③转期偿还法：以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的方法。④提前偿还法：由政府提前偿还尚未到期的国债。⑤市场购销法：政府在市场上按照国债行市，适时购进国债，以此在该债券到期前逐步清偿A提前偿还法B市场购销法C抽签分次偿还D转期偿还法3、国债市场制度国债市场制度是指以国债为交易对象而形成的供求关系的总和。根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分。(1)国债发行市场又称国债一级市场，主要参与者包括作为国债发行者的中央政府、发行中介机构和投资购买者。投资者提供转让变现的机会。国债流通市场分为以集中交易形式运作的证券交易所、以分散交易形式运作的场外交易市场在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成交订约和清算的期限划分，可以分为现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式和期权交易方式。①现货交易方式：证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交国公共财政改革的核心内容是(D)。A.税收制度改革B.收入制业和个人的可支配收入减少，抑制企业和个人的投资需求和消费需求国公共财政改革的核心内容是(D)。A.税收制度改革B.收入制业和个人的可支配收入减少，抑制企业和个人的投资需求和消费需求)。A.政府债务B.税收C.收费D.捐赠【例题13--课后题策与货币政策的配合宏观调控政策的”紧“”理解【补：”的政策措③期货交易方式：以国债期货合约为交易对象的交易方式。国债期货合约是买卖双方就将来某一特定时刻、按照某一特定价格、购买或出售某一特定数量的某一特定国债产品作的承诺。期限、价格、数量和标的国债是国债期货合约中必不可少的四项基本要素。④期权交易方式：交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在约定时间内，按照协定价格买进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的交易方式。第一节、政府预算概述一、政府预算的含义与原则政府预算：是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。1、从技术性方面看，政府预算包含两层含义：(1)从形式上看，政府预算是政府的财政收支计划，以预算平衡表的形式体现，该表反映了政府资金的来源和流向，体现了政府的年度工作重点和方向。(2)从内容上看，政府预算是政府对财政收支的计划安排。政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的数量的多少。政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。2、从政治性方面看，政府预算是重大的政治行为。(1)政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间做出选择;(3)政府预算反映了政府准备购买的具体公共物品和服务与其成本。3、从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体现。政府预算需要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件(属于年度立法)。A、信贷计划B、政府预算C、国民经济发展计划D、年度投资计划A.政府财政收支计划B.财政部门按法定程序管理财政资金的活动C.政府理财的基本环节D.国家和政府意志的体现2、监督政府部门收支运作情况的功能。作为我国各级人民代表大会审议的重要文件，政府预算是人大代表和全体人民监督政府收支运作的途径和窗口。（三）政府预算原则--制定政府财政收支计划的政策方针。1、完整性原则：政府预算必须包括政府所有的财政收入和支出内容，以便全面反映国家的财.国民收入分配中做到机会均等。市场不能对分配差距进行有效的再分政支出绩效考评的关键是()。A.选择合适的考评方法B.确定合国债流通市场两大部分。(1)国民收入分配中做到机会均等。市场不能对分配差距进行有效的再分政支出绩效考评的关键是()。A.选择合适的考评方法B.确定合国债流通市场两大部分。(1)国债发行市场又称国债一级市场，主收费收入收费收入是指国家政府机关或失业单位在提供公共服务，实3、真实性原则：真实可靠，有充分确实的依据。4、年度性原则：政府预算的编制和执行，都要有时间上的界定，即预算收支的起讫时间。政世界各XX用的预算年度有两种：历年制和跨年制。在预算年度内，预算工作的程序通常包括预算编制、审查批准、执行和决算评估等环节。5.公开性原则：预算的内容与其执行情况采取一定的形式公诸于众，政府财政收支计划的制定、执行以与决策的过程也应向公众公开。A.统一性B.年度性C.周期性D.XX性E.真实性（四）政府预算的分类1、按预算编制形式，分为单式预算和复式预算。优缺点：这种形式比较简单，但没有区分各项财政收支的经济性质，不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析、管理和监督。构成：复式预算一般由经常预算和资本预算组成。经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象;资本预算主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象。2、按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量(基数)预算和零基预算。算编制方法。(2)零基预算是指新预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的财政收支执行情况，只以新预算年度经济社会发展情况和财力可能为依据，重新评估各项收支的必要性与其所需金额的一种预算形势。注：零基预算并不是一切都要重新开始，而是对已有项目需要重新审定和安排，起点为零。有利于克服增量预算下政府财政收支指标刚性增长的弊端，提高预算支出效率。3、按预算作用时间长短分类，分为年度预算和多年预算。期预算一般不具有法律效力，也不需要经过国家权力机关的批准。4、按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算。.易方式、回购交易方式、期货交易方式和期权交易方式。①现货交易前偿还和市场购销法等方式。①抽签分次偿还，是指在国债偿还期内各部门答案：C解析：财政支出绩效评价的主体是政府与其财政部门明的本质要求。在市场经济体制下，政府的主要职责是向社会提供满(1)平衡预算是指预算收入基本等于预算支出的预算。实际工作中略有结余或略有赤字的预算易方式、回购交易方式、期货交易方式和期权交易方式。①现货交易前偿还和市场购销法等方式。①抽签分次偿还，是指在国债偿还期内各部门答案：C解析：财政支出绩效评价的主体是政府与其财政部门明的本质要求。在市场经济体制下，政府的主要职责是向社会提供满(2)差额预算是指预算收入大于或小于预算支出的预算，包括收大于支的盈余预算和支大于收5、按预算项目是否直接反映经济效益分类，分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。(1)投入预算是指用来控制各项支出用途和金额的预算(2)绩效预算是指先由政府部门确定需要履行的职能以与为履行职能需要消耗的资源，再此基的分析与评估能力，用以对政府预算的目标和实现这些目标的各种竞争性方案进行深入的检验，6、按预算管理层级分类，分为中央预算和地方预算。我国政府预算级次与国家政权结构和行政区域密切相关，原则上一级政府、一级财政、一级与政权结构相适应，我国现行政府预算体系由中央预算、省(自治区、直辖市)预算、设区的二、我国政府预算制度改革我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。为适应社会主义市场经济发展和建立公共财政体制的要求，我国政府从1998年开始，进行了以实行部门预算、收支两条线、国库集中收付制度和政府采购制度等为主要内容的预算管理制度改革。（一）政府预算制度改革的必要性和重要性1、政府预算制度改革，是建设社会主义政治文明的本质要求。在市场经济体制下，政府的主要职责是向社会提供满足公共需要的物品和服务2、政府预算制度改革，是发展社会主义市场经济的必然选择。在市场经济体制下，市场在资源配置中发挥基础性作用，政府更多的是执行社会管理者的职3、政府预算制度改革，是构建公共财政体制的基础。我国财政改革的目标是构建与社会主义市场经济体制相适应的公共财政。现代政府预算制度是公共财政存在的具体表现形式和载体。进行以建立部门预算制度、实行国库集中收付制度、实行政府采购制度等为主要内容的政府预算制度改革，是我国构建公共财政框架的关键性和基础性环节。A.实施分税制B.改革工商税制C.编制部门预算D.实施国库集中收付制度E.实施政府采购A.建设社会主义政治文明的本质要求B.发展社会主义市场经济的必然选择C.构建公共财政体制的基础D.构建生产建设性财政体制的基础E.发展计划经济的必然选择二、政府预算制度改革的主要内容.体表现形式和载体。进行以建立部门预算制度、实行国库集中收付制挥财政政策的协调功能。(3)控制功能：政府通过财政政策调节企务、住房)等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性。体表现形式和载体。进行以建立部门预算制度、实行国库集中收付制挥财政政策的协调功能。(3)控制功能：政府通过财政政策调节企务、住房)等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性。将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣政府预算制度改革的总体目标是公开透明、科学规范、廉洁高效、完整统一。主要内容：1、建立科学规范的部门预算制度。部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式。实行部门预算制度，需要将部门的各种财政性资金、部门所属单位收支全部纳入一本预算中编制。基本支出预算实行定员管理；项目预算要进行科学论证和合理排序，纳入项目库，编制中长期项目安排计划，结合财力状况，在预算中优先安排急需可行的项目。(4)财政部门直接安排的预算、预算分配权部门安排的预算和预算外资金安排的预算。支出预算编制采用零基预算法。收入预算编制采用标准收入预算法。2、推行国库单一账户体系所有财政性资金全部在国库单一XX体系中运作，由财政部门统一管理。部门根据不同支付主体，对不同类型的支出，分别采取财政直接支付和财政授权支付方式，通过国库单一账户体系直接支付或者授权各部门支付到个人、用款单位或者商品供应商和劳务提供者。3、实行政府采购制度。将公用支出和项目支出中的大宗大型的设备购置，以与财政投资的基本建设项目，通过公开4、建立先进完备的预算技术保障体系。(1)建立科学规范的政府预算收支分类体系。建立收入分类、支出功能分类和支出经济分类三位一体的新型政府预算收支分类体系。(2)提高政府预算管理信息化水平。财政部门全面建设以部门预算和国库集中收付管理为核心A.税收制度改革B.收入制度改革C.征管体制改革D.政府预算制度改革A.分散为主，集中为辅B.集中为主，分散为辅C.集中为主D.分散为主三、财政管理体制内容和类型.模和结果是影响社会总需求规模和结果的重要因素，在社会总供给大部门收支运作情况的功能。作为我国各级人民代表大会审议的重要文应的财政形态，特指以市场经济为基础的财政。【例题2：课后题第评价法;模和结果是影响社会总需求规模和结果的重要因素，在社会总供给大部门收支运作情况的功能。作为我国各级人民代表大会审议的重要文应的财政形态，特指以市场经济为基础的财政。【例题2：课后题第评价法;成本效益分析法。指标选择确定合理的绩效考评指标是财政（一）财政管理体制的基本含义财政管理体制：是国家管理和规范中央与地方以与地方各级政府之间的财政分配关系的根本(1)广义的财政管理体制包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。规定了各级政府间的财力划分，规定了预算资金使用范围、方向和权限。因此通常人们所使用的财政管理体制的概念，指的就是政府预算管（二）财政管理体制的内容与政府管理体制相适应，目前我国的财政管理机构分为中央、省、设区的市、县、乡五级。就是确定各级财政以与同级财政各管理部门之间在财政分配和管理上拥有哪些权限，应负责哪些事务，承担什么责任。政府间财政收支划分是财政管理管理体制的核心内容。根据国际经验，政府间财政收支划分呈现出的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排，即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。也就是说在年度财政收支总量中，划归中央政府掌握的收入大于其实质性职权范围的一定比例，而地方政府所承担的职权则往往要超过其直接收入划分所拥有的4、政府间财政转移支付制度：政府间财政转移支付制度是协调中央政府与地方政府间财政关系的一项重要配套制度。最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。建立政府间财政转移支付制度，其目的是为了解决地方政府收支不平衡的问题，以与因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平不均衡问题，实现经济社会的稳定协调发展。A税收管理体制B公共部门财务管理体制C政府预算管理体制D预算管理体制A.财政管理机构设置B.财政收支划分C.企业隶属关系划分D.税权划分A.财政分配和管理机构的设置B.财政收支的划分C.科学规范的部门预算制度D.财政管理权责的划分E.政府间财政转移支付制度（三）财政管理体制的类型建国以来，我国先后主要有五种类型：统收统支型、收支挂钩型、收入分成型、包干型、分税制型。（一）分税制财政管理体制改革的指导思想2、合理调节地区间财力分配。.集中在中央。税收实行分级征管，中央税和共享税由国家税务局负责类体系。建立收入分类、支出功能分类和支出经济分类三位一体的新共物品和服务的开支，如公共卫生、科技、公共工程。(3)对社会农村义务教育全面纳入公共财政保障范围。集中在中央。税收实行分级征管，中央税和共享税由国家税务局负责类体系。建立收入分类、支出功能分类和支出经济分类三位一体的新共物品和服务的开支，如公共卫生、科技、公共工程。(3)对社会农村义务教育全面纳入公共财政保障范围。(2)要逐步完善城市义4、坚持统一政策与分级管理相结合的原则。中央税、共享税和地方税的立法权集中在中央。税收实行分级征管，中央税和共享税由国家税务局负责征收。（二）分税制财政管理体制改革的内容1、1994年分税制财政管理体制改革的主要内容：(1)按照中央政府与地方政府各自的事权，确定各级财政的支出范围。中央地方共享税：同经济发展直接相关的主要税种中央固定关税，海关代征的增值税和消费税，消费税，中央企业所得税，非银行金融企收入业所得税，铁道、各银行总行、保险总公司等部门集中缴纳的收入（营业税、所得方共享收入①增值税中央75%；地方25%；③证券交易（印花）税：中央地方各50%。基期年核定。1993年中央净上划收入全额返还地方。年后上划中央的收入如果达不到1993年基数，相应扣减税收返还额。(4)妥善处理原体制中央补助、地方上解以与有关结算事项。2、近年来对分税制财政管理体制的调整完善家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业开发银行、中国进出口银行以与海洋石油天然气企业外，其他企业所得税和个人所得税实施中央与.于国债发行、企业和个人认购事项的原则与安排的规定。国债发行制配，提高资金使用效益和效率。(2)原则：①统一领导原则。绩效补贴支出，使企业和个人的可支配收入增加，鼓励企业和个人扩大投本上升、经济结构不合理、产能过剩、外部市场需求放缓等。(3)地方按统一比例分享。2003年以后中央分享60%，地方分享40%于国债发行、企业和个人认购事项的原则与安排的规定。国债发行制配，提高资金使用效益和效率。(2)原则：①统一领导原则。绩效补贴支出，使企业和个人的可支配收入增加，鼓励企业和个人扩大投本上升、经济结构不合理、产能过剩、外部市场需求放缓等。(3)⑤改革出口退税负担机制。建立中央和地方共同负担的出口退税机制。【例题19：07年单选】按照我国的分税制财政体制，下列选项中(D)不属于中央固定收入。A.铁路运输部缴纳的房产税收入B.国有商业银行总行缴纳的营业税收入C.国家邮政局上缴的利润D.省属企业缴纳的消费税收入A.增值税B.所得税C.证券交易印花税D.资源税的税种包括(ABCD)A.资源税B.房产税C.耕地占用税D.国有土地有偿使用收入E增值税①完善了财力性转移支付体系。财力性转移支付是指为了弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，由上级政府安排给下级政府的补助支出。资金接受者可根据实际情况自主安排资金用途。改称为衡性转移性支付”。②建立财政专项转移支付体系。专项转移支付是指上级政府按照特定目的将其财政收入转作下级财政收入来源的补助形式。主要目的是针对下级政府难以承担的或对周边地区有利的，符合A.财力性转移支付B.横向转移支付C.一般性转移支付D.专项转移支付（三）分税制财政管理体制改革的主要成效3.促进了产业结构调整和资源优化配置（四）进一步完善分税制财政管理体制1、科学界定政府职能，调整财政供给范围(1)财政必须为国家机器的正常运转提供充分的财力保障。这是公共财政的基本职责.算编制采用零基预算法。收入预算编制采用标准收入预算法。推行国部门或机构B.公共委托-代理事项C.政府与其财政部门算编制采用零基预算法。收入预算编制采用标准收入预算法。推行国部门或机构B.公共委托-代理事项C.政府与其财政部门D.中央政策性支出的投入力度。(5)规范财政补贴范围。补贴主要用于保，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿取得财政收入的一种形(3)财政要重视发挥收入再分配作用，调节收入分配、实现社会公平、保证地区间各项社会经济事业的均衡发展。(4)强化财政的宏观经济调控职能，财政要逐步从一般竞争性项目投资领域退出，要加大对基础设施和其他政策性支出的投入力度。(5)规范财政补贴范围。补贴主要用于保障农产品生产和流通、培育和发展高新技术产业、鼓励承担政府赋予某些特殊责任的企业以与支持社会公益事业发展。2、合理划分政府间事权，界定各级财政支出范围根据市场基础原则、效率原则、分级管理原则等要求，中央政府的事权和财政支出范围，大排，主要包括中央政府的各类行政机构和少数由中央政府负责的社会公共事业支出;(2)中央和地方政府共同承担的社会事务，经费由中央政府与地方政府共同承担，如一些跨地区的基础设施建设和公共安全、环境保护、社会统计等公共福利事业;3、进一步改革和完善政府间财政转移支付制度一、财政政策功能与目标财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。财政政策是国家经济政策的重要组成部分，制定和实施财政政策的过程也是国家进行宏观调控的过程。财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。人的经济行为，引导国发经济运行。①提出明确的调控目标。如经济增长低迷、处于通货紧缩时，财政政策要确定支持经济增长②通过利益机制引导和调整人们的经济行为。如政府为了扩大社会投资规模，就要通过折旧、补贴、贴息、税收优惠等方式，激励私人投资。的某些失衡状况的调节和制约。.与实物国债。①货币国债是指以货币为债务本位发行的国债。政府举利率的变化，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性的影响。公共支出决定于两个源泉，即：一是生产要素的增长；二是生产要素的技术进年)的政府预算。注意：中期预算一般不具有法律效力，也不需要经①调节社会分配关系：如通过财政转移性支付，协调各地区间政府提供基本公共服务均等化与实物国债。①货币国债是指以货币为债务本位发行的国债。政府举利率的变化，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性的影响。公共支出决定于两个源泉，即：一是生产要素的增长；二是生产要素的技术进年)的政府预算。注意：中期预算一般不具有法律效力，也不需要经②财政政策工具相互配合有效发挥财政政策的协调功能。(3)控制功能：政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社①在经济过热，存在通货膨胀时，政府通过减少财政支出、增加税收等措施，控制总需求，②在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等，扩大总需求，拉动常用失业率表示2、物价基本稳定：3、国际收支平衡：是指经常项目收支、资本项目流入流出的差额之和为零，它是国际贸易和资本项目：是指一国资本的流入和流出。(1)经常项目平衡亦称贸易平衡，是指商品和劳务的进口等于出口。资本流入大于资本流出，资本项目有盈余；资本流入小于资本流出，资本项目有赤字。4、经济稳定增长：是指一个国家或地区在一定时期内的经济发展速度和水平。二、财政政策工具与类型（一）财政政策的工具用以达到财政政策目标的各种财政手段。包括：预算、税收、公债、政府投资和财政补贴等。1、预算政策：预算调节经济的作用主要表现在财政收支的规模与其差额上。①当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采用扩大支出规模，保持一定赤字规模的做法②当社会总供给小于总需求时，政府预算一般采用缩小支出规模、保持预算盈余，抑制社会③当社会总供给与总需求基本平衡时，政府一般实行中性预算平衡政策，保持预算收支规模①在经济繁荣时期，政府通过提高税率、减少税收优惠等途径增加税收，抑制社会总需求，避免经济过热发展;②在经济萧条时期，政府通过降低税率、实行更多税收优惠等途径减少税收，刺激社会总需.支计划的政策方针。完整性原则：政府预算必须包括政府所有的财政。②政府征税应当避免对市场机制运行发生不良影响，即额外负担要税收)，它是伴随着国家的产生而产生的。国家的存在为税收的产生财政分配关系的根本制度。(1)广义的财政管理体制包括政府预算(2)税收是政府公平收入分配的重要手段支计划的政策方针。完整性原则：政府预算必须包括政府所有的财政。②政府征税应当避免对市场机制运行发生不良影响，即额外负担要税收)，它是伴随着国家的产生而产生的。国家的存在为税收的产生财政分配关系的根本制度。(1)广义的财政管理体制包括政府预算3、公债政策:(1)通过调整公债的流动性程度，改变社会经济资源的流动状况，可以对经济运行产生扩张性期限越短，流动性越高，变现能力强；期限越长，流动性越低，变现能力弱。(2)通过国债发行利率水平来影响金融市场利率的变化，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性4、公共支出政策公共支出是指政府用于满足纯公共需要的一般性支出，主要包括：(1)狭义的购买性支出：政府进行日常事务活动所需要的商品、劳务支出，即政府的消费性支5、政府投资政策③当社会总供求基本平