现金管理审计报告

货币资金治理的内部审计报告公司财务部：依据年度审计打算安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进展了081-6一、审计概况等有关规定。审计目的：监视企业遵守货币资金治理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。审计重点：审查《货币资金内部把握制度准、内部记录和核对的执行状况。对货币资金的收支治理、票据及印鉴治理的执行状况。〔〕对货币资金的内部把握制度主要内容遵循状况进展答卷式测试。审查既定的内部把握措施是否健全并得到有效执行〔2〕会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表〔3〕检查“银行存款余额调整表”编制状况以及未达帐〔4〕抽查局部会计资料、文件，并实行监盘、观看、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否依据相关制度执行。二、审计评论经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务治理方面具有以下几个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部把握评价指标标准》比对，我单位的货币资金治理制度的建设具有很强的有用性和科学性。二是内部把握系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分别。三是会计人员在职责范围内根本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中觉察了一些问题，但这些问题极少是由于财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避开的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进展了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在乐观整改正程中。三、审计结果及建议〔一〕本部财务部门1、审计结果盘点库存现金与现金账面金额不符。718*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔〔会计人员出差共计*元，其中：交办公费借款**元、两笔职工报销费用*224.75银行存款余额调整表编制不正确。通过对公司081-5账进展的核对，觉察5个月的银行存款余额调整表的编制均不正确。缘由是调整表上局部所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调整表没有按规定进展有效复核。未准时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查觉察08222*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外觉察存在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间规律错误。额为**3帐合计金额*万元的银行汇票没准时记录。另外空白支票、发票未登记，作废支票没有依据时间挨次顺号登记。付讫章。2、审计建议：关于库存现金加强现金收支业务的治理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金治理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进展核对以便觉察问题准时改正。会计人员遇出差等特别状况时对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。应付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。关于银行存款余额调整表依据《银行帐户治理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进展检查，编制银行存款余额调整表，使银行账面余额与银行对账单调整余额相符。调整后不符，应查找缘由，准时处理，保证资金的安全。银行存款余额调整表的编制、复核分别应由2关于银行回单乐观收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。关于票据治理有关人员需加强票据治理，准时登记取得、使用的各类票据。〔二〕分公司财务部1、审计结果额与日记账余额不相符。现金日记账记录标准，做到日清日结。银行存款余额调整表编制不标准。对分公司083-5记账进展了核对，觉察这三个月份的银行对账单均没有足月打印。票据的登记不完整。支票、收据、发票的使用状况有登记记录，但购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进展登记。083-5手续。*年*15*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有公司*治理部门的书面审批手续或相关人员签字。2、审计建议关于银行存款余额调整表每个月的银行存款余额调整表的编制安排在下月初进展，确保银行资金支出足月核对。关于票据治理收据的登记。关于收款凭证严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。关于设备购臵处臵*万元以上的单台设备和一次选购*万元以上材料的审批，*治理部负责物资选购的审查实施工作设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产治理部门。类似的状况建议补办有关审批手续。四、其他说明因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及全部方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必提示全部问题。对觉察的问题，审计部打算进展后续跟踪审计，20239审计部2023731关于集团货币资金收支状况专项审计报告摘要20231126121520231-10了审计，经审计觉察货币资金收支的内部把握、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支状况专项审计报告摘要，欲了解审计具体状况，请查阅审计报告正文。辰坤集团内控部秦元增20231215关于集团货币资金收支状况专项审计报告鲁辰坤内审字［2023］10222023112612152023110审计目的在于把握集团货币资金收支状况、内部把握制度执行状况，以便进展分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及提示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。一、根本状况8152内外账各11主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。〔一〕审计实施20231124252626进展了盘点。27日对商小燕、朱迎处借条进展了落实。28日姜总开会安排协作审计事宜，由出纳、会计供给银行对账单〔10〕及记账凭证。112930纳、会计及货币资金内部把握状况进展了调查了解。12512121310离现场。1214161718稿上报领导。〔二〕审计总体结论货币资金的内部把握较弱资金治理以及费用报销不够完善。三、货币资金内部把握存在的问题及审计建议1、出纳人员的设臵财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进呈现金盘点，此项不利于现金的准确性。建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保存几个主要公司的现金核算。库存现金依据各公司的设臵分开存放治理，财务部每天对出纳进呈现金盘点对账。2、出纳岗位的轮换财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并依据公司具体状况进展岗位轮换。建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素养和职业道德水平。3、财务报销流程的执行集团财务报销治理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，〔应有董事长签字，实际未严格执行。建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进展审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，依据审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、请示事后应补签。全部货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销治理流程制度的实施进展一次综合评价，结合实际执行状况进一步完善流程。4、银行预留印鉴的治理集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。5、票据的保管篇三：(范本)关于货币资金内部把握审计报告关于货币资金内部把握的审计报告审计背景及目的货币资金是企业资产的重要组成局部，是企业流淌性最强的资产。持有货币资金是企业生产经营活动的根本条件，货币资金在会计核算中占有格外重要的地位，与各交易循环均直接相关。为了保证现金、银行存款的收支都是经过适当的授权并能被正确、准时、完整地记录，特针对货币资金的内部把握状况进展专项审计。审计范围期间范围：20231-6资料范围：出纳日记账、会计账簿、银行对账单、凭证等。审计方法及程序询问、复核、抽查等。审计总体结论对于货币资金的内部把握较弱，缺乏完整有效的治理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金治理以及费用报销不严谨。审计觉察及建议一、现金及银行存款的日常处理及治理存在以下问题：现金盘点流程化和外表化。2023630最终一天下班结账后或次月1日早上上班进展，出纳自己盘点，会计人员监盘，盘点表于盘点事后假设干天才编制现金盘点表，盘点人和监盘人于编制当日签名确认，审核人员则依据盘点金额与账面数核对全都后，签名确认。该盘点流程最大的缺陷在于盘点事后编制盘点表，很难保证盘点数据的准确性。审计建议：⑴加强盘点表的专业化。盘点表非期间表格，应当按时点编制，严格注明所盘点的现金金额是企业哪个盘点时点的。⑵催促盘点表的准时编制。6307276盘点复核人并未参与现场盘点，只是在事后依据补编写的盘点表比照会计账面数，相符时则签名确认。这样无法保证复核人的监视作用。现金库存超限额。6月30369,125.25〔包括个人账户263,811.7237,525.44元〔仅现金，不包括个人账户，包括深圳公司现金63,334.98元为例，依据统计，61-30783,873.8226,129.12元，而罗冬玲6月30146月1日的库存数892,621.25元更是到达了34天的库存量；上述数据表达了出纳保管的库存现金远超过规定的现金库存限额。纳是否会利用职务之便不经审批程序，临时挪用或擅自借消灭金；⑵出纳手中现金超库存，简洁形成坐支现金，不利于现金的治理。依据会计制度现金治理方法规定，企业应当加强现金库存限额的治理，超过库存限额的现金应当准时存入开户银行。企业现金应当准时存入银行，不得坐支现金。建议公司依据会计准则规定确定现金库存量，一般预留5个工作日的现金用量。依据以上2点，建议在加强现金定期盘点的同时，会计人员结合审计部对出纳现金进展不定期盘点，做到账实相符。未觉察大额、特别支出，但费用报销处理不严谨。⑴通过对630抽查大额现金收支，均附有主管和各中心总监、财务总监的签字和批准，手续齐备。显示，现金的截止性测试良好。⑶费用报销处理存在如下几个问题：①局部费用开支无合法凭据，只有对方开具的收据。例如202321142#；202321297#28,837.00供给合法发票。或者无对方收据，只有报销申请单，例如202361118#,报销金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申请单和网上银行转帐汇款打印件,而且收款账户并非房东账户,建议取得房租发票，可以建议房东到税务机关代开。②个别报销状况不属实，例如：报销20234-52023年12月〔例如2023年6月10日，付21。③以以前年度旧版发票冲帐，个别以2023202320232023年发票在20232023331466#，所附500020232023、20232023建议财务部加强对费用报销的审核力度，要求报销人供给合法、有效、当年度有效期间内的发票，不能用以前年度作废旧版发票冲帐，降低或躲避由此带来的涉税风险。存在多个私人账户。公司开有多个私人银行账户，视同“现金”进展治理，每月盘点时由出纳查询私人账户银行存款余额，填入现金盘点表中。据了解，目前，全部的非上市局部的直营店都是以私人账户收款，这些账户只有总经理和资金组主管能够取款，其他人只能存，不能取。上市局部此外，因公司客户都是个人，为了便利加盟商缴货款，公司在华东、华北、华南总部和深圳都开立了多个不同的私人账户。经询问财务部，华东、华北、深圳和总部的私人账户正在进展5个允许使用的私人账户但由于加盟商的习惯做法，其他私人账户仍有货款的转入。所以，局部私人账户的清理完毕还需要一段时间。依据企业会计制度，银行账户的开立应当符合公司经营治理实际需要，不得任凭开立多个账户，制止企业内设私人账户。因此，建议财务部依据实际状况，加强对银行账户的治理，严格按规定开立银行账户，办理存款、取款和结算，并定期检查，抓紧时间清理私人银行账户。个人账户无银行对账单。2023630行对账单外，以公司名义开户的银行对账单相符。依据会计制度，会计与出纳应当对银行存款日记账每日核对，月末核对。这样做，不仅能保证账务清楚，准时觉察特别，保证资金安全和会计资料的准确性，也为每月末报表的编制带来便利。强对个人名义开立账户的银行对账单的治理，确保资金安全。二、其他状况通过抽查凭证，我们觉察有个别会计分录错误，个别会计科目的使用不正确，有些业务可以做更有利于公司的处理。具体如下：⑴将购置专柜支出做费用报销，取得一般发票。例如：2023294018,031.00;202321168#购置信号放大器直接做部门营运费用报销;等等。经询问相关会计人员，财务部对专柜的处理如下：对全部专柜均取得一般发票，不做增10,000.0010,000.00资产〔？？18,031.00？〕如此账务处理的弊端有三：17%抵扣增=18,031.00×17%=3,065.27202361114#购置空调也是只取得一般发票,未取得专用发票抵扣增值税进项。类似状况不少。②多缴纳了企业所得税如假设在当年费用中列支，那么在年终企业所得税汇算清缴时，税务机关要求不能全部税前扣除，局部做纳税调增，不能抵免企业所得税。举个例子，有什么规定说沙发必需进“固定资产”？怎么作为费用列支就不能抵免企业所得税呢？从这个问题上，我能看出2个生疏上的误区。首先沙发的购置费用能否在费用列支的当年全部一次性税前扣除，这是会计法与税法的差异。将沙发一次性进费用报销不符合企业会计制度—固定资产定义，但是确定没有违反税法，只是在年度汇算清缴时，沙发的税425%75业所得税。其次，资本化与费用化的问题的混淆。沙发是否进“固定资产”也是这个问题。2023〔2023可使用年限超过一年，符合固定资产定义，应当资本化。③假设专柜等实物不做固定资产治理，也就是说，该资本化的没有资本化，却费用化，有什么弊端？第一，虽然类似专柜等存在实物形态的资产在财务帐上已做费用报销，看似完成了账务处理，但是类似的实物资产却在企业的生产经营中存在、流转，那么我们面临一个问题：由于财务中心没有设立固定资产台帐，那么又有没有一级明细帐，二级明细帐呢？这些资产怎么实现监管？谁来管？资产丧失责任谁来负？其次，这些应当属于企业资产的都没么购置公司股权价格是依据评估价格和账面资产总额，以及以前年度的盈利力气来确定。那么应当资本化的支出费用化明显是不利于公司谈判价格的。第三，如此多资产费用化，长期以来形成大量帐外资产，不利于我们公司上市账务处理要求，给事务所和外部审计机构造成不好印象。⑵未严格区分固定资产的改进性的装修支出和期间修理费支出。202321296#9686定资产的改进性支出符合以下两个条件应计入“长期盼摊费用建或支出到达原支出的50%；②延长使用年限2年以上。事实上，我公司此种状况较多，大局部支出都没有区分支出的性质、类别，统一计入部门营运费用，一方面在账面上“隐蔽”了我公司资产的实际状况；另一方面，片面增大营运费用，使公司财务分析数据失真，不能更真实地反映公司的资产、费用等状况。篇四：专项资金审计报告样式专项资金审计报告样式a公司：我们承受托付，审计了贵公司担当的“广东省产学研省部合作专〔项资金”〕xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用状况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行状况。贵公司的责任是供给真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用状况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进展的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际状况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必a公司系xxxx年x月x日注册成立的有限责任公司，xxx工商行政治理局颁发企业法人营业执照nnnnnnnn；注册资本：人民币nnnn万元；实收资本：人民币nnnn万元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。公司经营范围：xxxxxxxxxxxxxxa公司于xxxx年xx月xx日，与b、c。。。。”于经批准，xxxxxx月xx日被列为广东省产学研省部合作专项资金工程xxxx年月xx日签订了《……合同。书》二、工程合同有关规定一在本工程执行期内，工程总经费为nnnn万元，其中省部产学研专项资金为xxx万元。总经费开支预算打算专用业务费万元，用于……其他万元，用于……二省部产学研专项资金xxx万元，打算安排如下：a公司万元、b公司万元、c公司万元。省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算打算为：原材料费万元，用于……设备购置及使用费万元，用支预算打算为：xxxxxxxxxxxx〕〔合xxxx年xx月xx确认：已到位的工程已到位的省部产学研专项资金为xxx万元；总经费为xxxxxx万元；地方各级政府配套资金为xx万元。二工程经费使用与治理状况：1、省部产学研专项资〔或没有〕为省部产学研专项资金单独列帐。依据省部产学研专项资金单独列帐状况、银行对帐单等，确认省部产学a公司万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日bnnnn年nn月nn日c公司万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日2〔或没有确认地方各级政府配套资金实际安排状况如下：annnn年nn月nn日b公司万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日三工程经费支出状况：我们依据xxxxx万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金xxxx万元，地方各级政府配套资金实际支出资金xx厅省部产其中：地方各级政总经费支出学研专项资金支出府配套资金支出〔万元〕〔万元〕〔万元〕1.基建费2.原材料费3.设备购置及使用费4.专用业务费5.其他合计四工程经费支出与合同差异的状况说明：〔列明主要差异缘由〕五主要经济指标完成状况：〕〔依据合同商定经济指标内容进展审计。四、有关附件附件一：工程专项资产清xxxxxx〔〕aaa中国注册会计师：bbbxxxx年xx月xx工程名称：编制日期：年月日工程经费使用状况〔万元〕其中工程总经费开支出科其中二、原材料费其中三、仪器设备购置及使用费其中四、专用业务费其中五、其他其中总计0.000.000.00〔注：高校等单位所安排省部产学研专项资金的每笔支出均须按支〕〔年月日——年月日〕金额〔元〕凭证序号日期凭证号摘要省部产地方各级附件学研专政府配套内容项资金资金a1230.000.00b1230.000.00c单位：123…小计：0.000.00全部单位合计：总经费合计：0.000.00〔注：上表所涉单位包括高校、科研院所等，且仅填写政府财政资金相关内容〕附件四：主要经济指标完成状况证明材料列表交易金额标明销项发票或销售合同序号日期付款单位摘〔货物状况等〕〔万元〕等及其编号1234567…附件五：工程财政资金购置仪器、设备等固定资产清单从省部产学从地方各级单价序资产登记购置安置数量总〔万研专项资金政府配套资设备名称设备型号元/台号卡号日期单位〔台件〕元〕列支数〔万金列支数件元〕〔万元〕123456累〔注：仅填写政府财政资金所购置设备、仪器〕审计部[2023]011〔一〕企业能够供给规定资金专项用途的资金拨付文件；〔二〕财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金治理方法或具体治理要求；〔三〕企业对该资金以及该资金发生的支出单独进展核算。二.公司承受专项用途的资金治理状况如下：121-34-12说公司所取得的专项资金分两种类型。三.不征税收入及征税收入1-3830[2023]87[2023]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金治理方法或具体治理要求。在实际操作中，我公司350万属中心预算内投资打算范围，适用【中心预算内固定资产投资补助资金财政财务治理暂行方法180300万区级拨付资金部门治理文件。因此，1-3350180300到不征税收入的税收待遇。既然政府部门赐予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应当将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。【中心预算内固定资产投资补助资金财政财务治理暂行方法】第十四规定，工程单位收到投资补助后，必需专款专用，单独建账核算。350万投资补助是中心