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文档简介

LOGO基础会计学资金筹集之借入资金2018年5月1日，瑞达公司向银行借入250000元，期限为6个月，年利率为6%，该贷款到期一次性还本金和利息，利息按月预提。一、短期借款1.概念

是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。2.用途用于弥补企业临时性经营周转或季节性等原因出现的资金不足借款本金01借款利息02利率的确定03利息支付方式04在取得时按照借款合同上的金额确认通常按月确认为借款使用期间的财务费用月利率＝年利率÷12日利率＝月利率÷30①按月度支付。直接记入本月的“财务费用”和“银行存款”账户。②按季度或半年支付。采用预提方式确认。记入各月的“财务费用”和“应付利息”账户。3.短期借款本金、利息的确认4.账户设置短期借款偿还的各种短期借款取得的各种短期借款

期末尚未偿还的短期借款的本金财务费用发生的利息支出等利息收入、汇兑收益，及期末转入本年利润的净额应付利息实际支付利息按合同利率计算确定的应付未付利息

企业应付未付的利息02020202例:2017年12月1日，瑞达公司向银行借入250000元，期限为6个月，年利率为6%，该贷款到期一次性还本金和利息，利息按月预提。（2）2018年5月31日预提当月利息。编制如下会计分录：借：财务费用1250贷：应付利息12502018年6月末、7月末、8月末、9月末、10月末做相同的会计分录。（1）2018年5月1日借入款项时，编制如下会计分录：借：银行存款250000贷：短期借款250000（3）2018年11月1日借款到期时，一次性归还本金和偿付利息。编制如下会计分录：借：短期借款250000应付利息7500贷：银行存款2575005.账务处理是指企业向银行及其他金融机构借入的偿还期限在1年以上或超过1年的一个营业周期以上的各种借款。1.概念:2.长期借款本金及利息的确认与计量（1）本金的确认与计量按申请获得贷款时实际收到的贷款数额确认。（2）利息的确认与计量对于建设期利息：要资本化计入工程成本；工程完工投入使用后的利息：要费用化计入各期财务费用。2.长期借款本金及利息的确认与计量二、长期借款的核算3、账户设置长期借款偿还的各种长期借款取得的各种长期借款

期末尚未偿还的长期借款【例】（1）公司为购建新生产线（工期2年），于2016年1月1日向银行取得期限为3年的借款5000000元，存入银行账户。借：银行存款5000000

贷：长期借款5000000例题（3）公司在2018年年末全部偿还该笔借款的本金和利息。借：长期借款6200000

贷：银行存款6200000

（2）上述借款年利率为8%，合同规定到期一次还本付息，计算2016年应由该工程负担的借款利息。单利计息。借：在建工程400000贷：长期借款400000

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