案例5固定资产管理系统的运用

教学目的和学习目标：了解固定资产管理系统的主要功能及业务处理流程；理解固定资产核算的基本操作过程；对账、月末结账的作用；掌握建立固定资产账套；基础设置及录入原始卡片的内容和方法；固定资产日常业务处理的内容和方法；会进行固定资产对账、月末结账的操作。案例5固定资产管理系统的运用学习重点是固定资产核算的基本操作方法；学习难点是固定资产管理系统日常业务处理的操作方法。课型：新授课主要教学方法：讲授（含多媒体教学和实验室实验）课时：12节学习重点和学习难点:任务一认识固定资产管理系统一、固定资产管理系统的主要功能1.反映和监督固定资产的增加、减少、保管、使用以及清理报废等情况，并自动填制相关记账凭证，然后传到总账系统。2.对固定资产的总值、累计折旧数据进行动态管理，计算固定资产折旧，并自动填制相关记账凭证，然后传到总账系统。3.分析固定资产的利用效率。二、固定资产管理系统的业务处理流程

固定资产管理系统的业务处理流程如图7-1所示。任务二固定资产管理系统初始化设置使用“固定资产管理”系统的前提：已对“固定资产管理”系统进行了启用设置（可在“系统管理”建立账套后启用，也可以在“企业应用平台”中启用），否则不能使用“固定资产管理”系统。一、启用固定资产管理系统以账套主管李东东的身份注册进入“企业应用平台”（注册登录时，操作日期更改为“2011年1月10日”）。在“设置”页签，执行“基本信息→系统启用”命令，打开“系统启用”窗口，单击“固定资产”前的小方框，弹出“日历”设置窗口二、建立固定资产账套

即根据企业的具体情况，建立一个适合企业实际需要的固定资产账套。建立过程分为约定及说明、启用月份、折旧信息、编码方式、账务接口和完成六个步骤。在“企业应用平台”，选择“业务”页签，点击“固定资产”菜单（1）资产类别编码方式：本系统固定资产类别编码最长可为4级10位，系统推荐类别编码使用国家规定的4级6位（2112）方式。（2）固定资产编码方式：系统提供手工输入和自动编码两种方式。其中，自动编码方式中有“类别编号＋序号”、“部门编号＋序号”、“类别编号＋部门编号＋序号”和“部门编号＋类别编号＋序号”四种编码规则供选择。（1）“与账务系统进行对账”选项对账的含义是将“固定资产”系统中所有固定资产的原值、累计折旧和“总账”系统中的“固定资产”科目和“累计折旧”科目的余额核对，看数值是否相等。可以在系统运行中的任何时候执行“对账”功能。如果对账结果不平，肯定在两个系统出现偏差，应引起注意，并予以调整。打勾：表示本系统（即“固定资产”系统）要与账务系统（即“总账”系统）对账。不打勾：表示不对账。如果不想与“总账”系统对账，可不打勾。注：只有存在对应的总账系统的情况下才可进行对账操作。（2）“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”选项固定资产管理系统在月末结账前自动执行“对账”功能一次（存在相对应的总账账套的情况下），并给出对账结果。如果不平，说明两系统出现偏差，应予以调整。但是偏差（即对账不平）并不一定是由错误引起的，有可能是操作的时间差异造成的（例如：有关固定资产的记账凭证已填制但还没有记账）。如果希望严格控制系统间的平衡，该选项不要打勾。

根据表7-1所给的建账参数进行设置：“与账务系统进行对账”选项打勾，在“固定资产对账科目”项目点击【参照】按钮，选择“1601，固定资产”，在“累计折旧对账科目”项目点击【参照】按钮，选择“1602，累计折旧”，不选中“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”选项，点击【下一步】按钮，进入“初始化账套向导――6.完成”界面。三、设置1．选项在以后的使用过程中，建立固定资产账套时设置的内容如果需要修改，可在“企业应用平台”，选择“业务”页签，执行“财务会计→固定资产→设置→选项”命令，打开“选项”窗口，点击【编辑】按钮，选择相关页签进行修改。（1）“业务发生后立即制单”选项：此选项用于让使用者确定制单的时间。打勾：当需要制单的业务发生时，系统自动调出不完整的记账凭证供修改后保存。不打勾：当需要制单的业务发生时，系统不立即生成记账凭证，而是把没有制单的原始单据的资料收集到“批量制单”，以后再到“批量制单”功能中统一完成制单工作。（2）“月末结账前一定要完成制单登账业务”选项：在存在对应的总账账套的情况下，固定资产管理系统中的有些业务应填制记账凭证，并把记账凭证传递到总账系统，在总账系统审核、记账。打勾：如果想保证系统的严谨性，则在此判断框内打勾。表示一定要完成应制作的记账凭证，如果没有制作记账凭证，本期间不允许结账。不打勾：有可能一些经济业务在其它系统已制作凭证，为避免重复制单，此判断框内可不打勾。（3）[固定资产]、[累计折旧]、［减值准备］和［增值税进项税额］缺省入账科目固定资产管理系统制作记账凭证时，记账凭证中上述科目的缺省入账科目将按使用者的设置确定。当这些设置为空时，凭证中缺省科目为空。2．部门对应折旧科目固定资产计提折旧后必须把折旧费归入成本或费用。当按部门归集折旧费时，某一部门所属的固定资产的折旧费一般归集到一个比较固定的科目。例：各部门对应折旧科目见表7-2。表7-2部门对应折旧科目部门对应折旧科目财务部管理费用――折旧费（660203）厂部管理费用――折旧费（660203）销售部销售费用――折旧费（660103）生产部制造费用――折旧费（510103）技术部制造费用――折旧费（510103）点击“部门对应折旧科目”菜单，进入“部门对应折旧科目”界面选择“财务部”，点击【修改】按钮，点击“折旧科目”栏的【参照】按钮，打开“科目参照”窗口，选择“660203，管理费用――折旧费”，点击【确定】按钮，返回“部门对应折旧科目”界面注：①在使用本功能前，必须已建立好部门档案。②设置上级部门的折旧科目，点击【刷新】按钮，下级部门可以自动继承，下级部门也可以选择与上级部门不同的折旧科目。3．资产类别

固定资产类别设置，是指定义固定资产的类别编码、类别名称、计提属性、折旧方法和卡片样式等。例7-4：固定资产分类情况见表7-3。表7-3固定资产类别类别编码类别名称计提属性卡片式样01房屋正常计提通用式样02生产设备正常计提含税卡片式样03交通运输设备正常计提通用式样04电子设备正常计提含税卡片式样步骤：点击“资产类别”菜单，进入“资产类别”界面步骤：点击“资产类别”菜单，进入“资产类别”界面

点击【增加】按钮，在“类别名称”栏输入“房屋”，在“计提属性”栏的下拉菜单中选择“正常计提”，“折旧方法”栏的内容根据建账时设置的“主要折旧方法”自动带出（根据实际情况可点击【参照】按钮进行修改，此处无须修改），点击“卡片样式”栏的【参照】按钮，在“卡片样式参照”窗口中选择“通用样式”，点击【保存】按钮，完成“房屋”这一固定资产类别的设置。注①只有在最新会计期间可以增加资产类别，月末结账后则不能增加。②资产类别编码不能重复，同级的类别名称不能相同。③类别编码、类别名称、计提属性、卡片样式不能为空，其他各项内容的输入是为了在输入固定资产卡片时自动带出，以提高录入速度，可以为空。④非明细类别编码不能修改和删除，明细类别编码修改时只能修改本级的编码。⑤使用过的类别不允许删除或增加下级类别。4．增减方式（1）增减方式名称增减方式包括增加方式和减少方式两类。设置固定资产的增加和减少方式主要是用以确定固定资产的计价和处理原则，以及对固定资产的汇总管理。系统预置的增加方式有：直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。系统预置的减少方式有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出。如果系统预置的增减方式不能满足本企业的需要，可点击【增加】按钮自定义增减方式，还可以根据需要点击【修改】按钮或【删除】按钮对已有的增减方式进行修改或删除。注：①已使用（卡片已选用过）的增减方式不能删除。②非明细级方式不能删除。③系统预置的增减方式中的“盘盈”、“盘亏”、“毁损”不能删除。例：部分增减方式的对应入账科目见表7-4。表7-4部分增减方式的对应入账科目增减方式名称对应入账科目直接购入100201，工行存款毁损1606，固定资产清理步骤：点击“增减方式”菜单，进入“增减方式”界面单击“直接购入”方式所在行，点击【修改】按钮如下图所示。点击“对应入账科目”栏的【参照】按钮，在“科目参照”窗口选择“100201，工行存款”，点击【保存】按钮，设置完成。5．使用状况明确固定资产的使用状况，一方面可以正确地计算和计提折旧，另一方面便于统计固定资产的使用情况，提高固定资产的利用效率。6．折旧方法

设置折旧方法是系统自动计算折旧的基础。如下图所示，系统提供7种常用的折旧方法：不提折旧、平均年限法（一）、平均年限法（二）、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法（一）、双倍余额递减法（二）。如果以上7种方法不能满足企业的使用需要，可利用“增加”功能，定义适合自己的折旧方法的名称和计算公式。四、卡片

1.卡片项目卡片项目是固定资产卡片上显示的用来记录固定资产资料的栏目，如原值、资产名称、使用年限、折旧方法等。如下图所示，卡片项目由“自定义项目”和“系统项目”两部分构成。系统提供的一些常用的卡片必须的项目，称为系统项目。如果这些项目不能满足本单位对固定资产特殊管理的需要，可以通过卡片项目定义来定义需要的项目，称为自定义项目。2.卡片样式卡片样式指卡片的显示格式，包括格式（表格线、对齐形式、字体大小、字型等）、所包含的项目和项目的位置等。系统已设计了“含税卡片样式”和“通用样式”两种卡片样式。3.卡片管理卡片管理是对固定资产管理系统中的所有固定资产卡片进行综合管理。通过“卡片管理”可完成以下功能：①卡片修改；②卡片删除；③卡片打印；④显示快捷信息；⑤联查卡片图片；⑥查看单张卡片信息；⑦查看卡片汇总信息。4.录入原始卡片

原始卡片是指开始使用日期在固定资产账套建立日期之前的固定资产卡片记录。使用固定资产管理系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，以保持历史资料的连续性。例：长城科技股份有限公司2011年1月初拥有的固定资产见表7-5（教材）。点击“录入原始卡片”菜单，打开“资产类别参照”窗口在“固定资产名称”项目录入“厂房”，双击“使用部门”项目，打开“本资产部门使用方式”窗口

选择“单部门使用”，点击【确定】按钮，打开“部门参照”窗口，选择“4生产部”，返回“固定资产卡片（录入原始卡片）”界面。如果选择“多部门使用”，打开“使用部门”窗口，如下图所示。使用部门的数量范围为2～99个，各部门的使用比例之和必须为100%。当固定资产为多部门使用时，累计折旧可以在多部门间按设置的比例分摊。在“固定资产卡片（录入原始卡片）”界面，双击“增加方式”项目，打开“增减方式参照”窗口，如下图所示。选择“105在建工程转入”，返回“固定资产卡片（录入原始卡片）”界面。双击“使用状况”项目，打开“使用状况参照”窗口，如图所示。选择“1001在用”，返回“固定资产卡片（录入原始卡片）”界面。任务三固定资产管理系统的日常业务处理

一、固定资产增加核算企事业单位在日常经营活动中可能会购进或通过其他方式（如：投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等）增加固定资产，该部分固定资产通过“资产增加”功能录入系统。“资产增加”即新增加固定资产卡片。例7-7：2011年1月20日，生产部购买喷塑设备一套，不含税价值200000元，进项税34000元，净残值率5%，预计使用年限8年（96个月），采用年数总和法计提折旧。以账套主管李东东的身份注册进入“企业应用平台”（注册登录时，操作日期更改为“2011年1月20日”）。点击“资产增加”菜单，打开“资产类别参照”窗口，如下图所示。选择“02生产设备”，进入“固定资产卡片（新增资产）”界面点击【保存】按钮，系统自动生成记账凭证注：①当固定资产“开始使用日期的会计期间＝录入会计期间”时，才能通过“资产增加”录入。②新卡片第一个月不提折旧，“月折旧率”和“月折旧额”为0。③“原值”录入的应是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。④如果录入的累计折旧、累计工作量不是0，说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是在进入本企业前的数值。⑤对于旧资产，已计提月份必须严格按照该资产在其他单位已经计提、或估计已计提的月份数，不包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。二、固定资产减少核算

1.资产减少固定资产在使用过程中，会由于各种原因（如出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等）退出企业，该部分操作通过“资产减少”功能来完成。例7-8：2011年1月31日，技术部毁损惠普电脑一台。（注意：因为本月减少的固定资产本月仍需提折旧，所以本操作应在例7-10折旧计提完后做。）点击“资产减少”菜单，打开“资产减少”窗口，如下图所示。点击“卡片编号”或“资产编号”栏目的【参照】按钮，打开“卡片参照”窗口，选择“00007惠普电脑”，系统自动将惠普电脑的卡片编号和资产编号带入。2．撤销减少如果误减少资产，可以使用“撤销减少”功能来恢复。如下图所示，点击“卡片管理”菜单，进入“卡片管理”界面，点击下拉菜单，选择“已减少资产”，选中要恢复的资产，单击“撤销减少”菜单即可。注：①只有当月减少的资产才可以恢复。②如果资产减少操作已填制了记账凭证，则必须删除相关的记账凭证后才能恢复。三、固定资产变动核算

固定资产变动包括固定资产原值增加、原值减少、部门转移、使用状况调整、折旧方法调整、累计折旧调整、使用年限调整、工作总量调整、净残值（率）调整、类别调整等。对已做出变动的资产，系统要求输入相应的变动单来记录。例7-9：2011年2月6日，厂房安装电梯完工，共花费250000元（价税合计），转账支票号为WZP246。（