税法教学大纲

《税法》教学大纲TaxLaw课程编码：B0209208合用专业：财务管理课程类别：专业基础课课程性质：必修学分：4学时：64其中：讲课课时：48试验课时：16先修课程：基础会计学课程地位与作用《税法》是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一；本课程为高等学校财会类专业主干课程。重要论述税收基本理论、税收制度、税务管理、税收法律等问题。与《经济法》、《财务会计》等课程互相补充。规定运用马克思主义的立场、观点和措施，吸取现代资本主义文明成果，结合中国国情，实事求是地分析和论述国家税收的理论与实务问题：掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的重要内容，并能精确地进行税务会计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容，树立对的的依法纳税意识。伴随我国社会主义市场经济的建立和发展，作为高级经济管理人才，尤其是会计专业方面的人才，必须掌握稅法方面的专业知识；另首先，国际资本一体化带来了会计市场的一体化，不仅为中国注册会计师、也为中国注册税务师提供了更为广阔的执业领域；而作为注册会计师、注册税务师必须全面掌握稅收法律制度。使用专业及教学对象：本课程为财务及会计专业大学专科、本科主干课程。课程教学规定教学措施提醒：本课程以讲授为主，结合会计课，辅之会计实帐、税务代理训练。①在保证该课程教学的科学性和系统性的前提下，着重突出税法的实用性。有关本课程的基本概念、基本知识和基本技能，作为教学的重点内容，规定学生牢固掌握并纯熟运用。②坚持理论亲密联络实际。讲授时，尽量借助税法中的某些经典实例，深入浅出地阐明其基本思想，意在拓开学生的思绪，并积极引导学生将重要精力放在掌握纳税实务详细措施上。③课堂讲授实行启发式，力争做到少而精，突出重点，并注意将培养和提高学生的分析问题和处理问题的能力放在重要位置。④坚持课后练习是教好、学好本门课程的关键。在整个教学过程中，将根据正常教学进度布置一定量的课后作业，规定学生准时完毕。课程教学重点、难点教学重点：通过本课程的学习，使学生理解一般税法有关理论的现实状况，使学生掌握国家税收的基本理论，熟悉和掌握中国现行税制、税务管理、税收法律的重要内容，理解国际税收的基本知识。教学难点：掌握4大流转税及2大所得税的基本原理与措施，理解各税种实体性要素的详细内容。通过本课程的学习，还可认为学生学习本专业的其他有关知识打好基础，也为此后从事理论研究和实践工作提供必要的理论支撑。提高学生在社会科学方面的素养，为深入学习其他专业课程打下必要的基础。四、课程教学内容（一）理论教学内容第一章稅法概论1、教学目的：通过对本章的教学，使学生掌握什么是税收，我国目前的稅法立法原则、稅法体系；以及我国现行税收管理体制。2、重点难点：税法的概念教学难点：税法基本要素3、教学内容：第一节税法的概念1.税收概述2.税法的概念3.税法的功能4.税法的地位及与其他法律的关系第二节税法基本理论1.税法的原则2.税收法律关系3.税法的构成要素第三节税收立法与税法的实行1.税收立法2.税法的实行第四节我国现行税法体系1.税法体系概述2.税法的分类3.我国现税法体系4.我国税收制度的沿革第五节我国税收管理体制1.税收管理体制的概念2.税收立法权3.税收执法权第二章增值稅法1、教学目的：通过本章的学习，掌握增值稅的含义，理解价外税的含义，掌握增值稅的详细征稅制度。2、重点难点：增值税的计算教学难点：1.混合销售、兼营非应税劳务、兼营不一样税率、视同销售行为的处理；2．出口退税的计算。3、教学内容：第一节征税范围及纳税义务人1.征税范围的一般规定2.征税范围的特殊规定3.纳税义务人和扣缴义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理1.一般纳税人的认定及管理2.小规模纳税人的认定及管理第三节税率与征收率1.基本税率2.低税率3.零税率4.征收率第四节一般纳税人应纳税额的计算1.销项税额的计算2.进项税额的计算3.应纳税额的计算第五节小规模纳税人应纳税额的计算1.应纳税额的计算2.含税销售额的换算第六节特殊经营行为的税务处理1.兼营不一样税率的货品或应税劳务2.混合销售行为3.兼营非增值税应税劳务第七节进口货品征税1.进口货品的征税范围及纳税人2.进口货品的合用税率3.进口货品应纳税额的计算4.进口货品的税收管理第八节出口货品退（免）税1.出口货品退（免）税基本政策2.出口货品退（免）税的合用范围3.出口货品的退税率4.出口货品应退税额的计算5.出口货品退（免）税管理第九节税收优惠1.《增值税暂行条例》规定的免税项目2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目3.增值税起征点的规定4.其他有关减免税规定第十节征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税期限3.纳税地点4.增值税一般纳税人纳税申报措施5.增值税小规模纳税人纳税申报措施第十一节增值税专用发票的使用及管理1.专用发票的联次2.专用发票的开票限额3.专用发票领购使用范围4.专用发票开具范围5.专用发票开具规定6.开具专用发票后发生退货或开票有误的处理7.专用发票与不得抵扣进项税额的规定8.加强增值税专用发票的管理第三章消费稅法1、教学目的：通过学习，掌握消费税的纳税人、稅目、税率以及计算措施。2、重点难点：消费税的计算包括稅目确实定；进口消费税的计算；自产自用、委托加工消费税的计算。教学难点：1.增值稅与消费税的关系；2．自产自用、委托加工、进口消费税的计算。3、教学内容：第一节征税范围及纳税义务人1.生产应税消费品2.委托加工应税消费品3.进口应税消费品4.零售应税消费品第二节税目与税率1.税目2.税率第三节计税根据1.从价计征2.从量计征3.复合计征4.计税根据的特殊规定第四节应纳税额的计算1.生产销售环节应纳消费税的计算

2.委托加工环节应纳消费税的计算

3.进口环节应纳消费税的计算

4.已纳消费税扣除的计算

5.税额减征的计算第五节征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税期限3.纳税地点4.纳税申报第四章营业稅法1、教学目的：通过学习，掌握营业税的征稅范围、纳税人、稅目、计税根据、税收优惠等内容。2、重点难点：稅目、税率、计税根据教学难点：1.计税根据；2．几种经营行为的处理。3.税收优惠3、教学内容：第一节纳税义务人与扣缴义务人1.纳税义务人2.扣缴义务人第二节税目与税率1.税目2.税率第三节计税根据1.计税根据的一般规定2.计征税根据的详细规定第四节应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理1.应纳营业税的计算2.特殊经营行为的税务处理第五节税收优惠1.起征点2.税收优惠规定第六节征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税期限3.纳税地点4.纳税申报第五章城建稅法和教育费附加1、教学目的：通过学习，理解都市维护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系，掌握都市维护建设税的计税根据、税率、应纳税额的计算。2、重点难点：计税根据教学难点：都市维护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系3、教学内容：第一节纳税义务人与税率1.纳税义务人2.税率第二节计税根据与应纳税额的计算1.计税根据2.应纳税额的计算第三节税收优惠和征收管理1.税收优惠2.纳税环节3.纳税期限4.纳税地点5.纳税申报附教育费附加的有关规定第六章关稅法1、教学目的：通过学习，理解关税的征稅对象及纳税人、稅則、稅目及税率，掌握进口关税的完税价格及应纳税额的计算、关税征收管理。2、重点难点：关税的完税价格、征收管理教学难点：关税的完税价格、征收管理3、教学内容：第一节征税对象与纳税义务人1.征税对象2.纳税义务人第二节进出口税则1.进出口税则概况2.税则归类3.税率第三节关税完税价格与应纳税额的计算1.原产地规定2.关税的完税价格3.应纳税额的计算第四节税收优惠1.法定减免税2.特定减免税3.临时减免税第五节征收管理1.关税缴纳2.关税的强制执行3.关税退还4.关税补征和追征5.关税纳税争议第七章资源稅法1、教学目的：通过学习，理解什么是资源税，掌握我国资源税的征稅范围、计税措施；对资源税与增值稅的关系有所理解。2、重点难点：稅目确实定教学难点：税收优惠3、教学内容：第一节纳税义务人与税目、单位税额1.纳税义务人2.税目、单位税额3.扣缴义务人合用的税额第二节计税根据与应纳税额的计算1.计税根据2.应纳税额的计算第三节税收优惠和征收管理1.减税、免税项目2.出口应税产品不退（免）资源税的规定3.纳税义务发生时间4.纳税期限5.纳税地点6.纳税申报第八章土地增值稅法1、教学目的：通过学习，理解土地增值稅的立法原则，掌握土地增值稅的纳税人、征稅范围、税率以及应纳税额的计算。2、重点难点：征稅范围、扣除项目、税率确实定教学难点：扣除项目、税率确实定；应纳税额的计算3、教学内容：第一节纳税义务人与征税范围1.纳税义务人2.征税范围第二节税率第三节应税收入与扣除项目确实定第四节应纳税额的计算1.增值额确实定2.应纳税额的计算措施3.房地产开发企业土地增值税清算第五节税收优惠1.建造一般原则住宅的税收优惠2.国家征用收回的房地产税收优惠3.因都市实行规划、国家建设需要而搬迁税收优惠4.个人转让房地产的税收优惠第六节征收管理1.加强土地增值税征收管理2.纳税地点3.纳税申报第九章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法1、教学目的：通过学习，掌握房产稅的含义、纳税人、征稅对象与范围、计税根据与税率。理解城镇土地使用税的纳税人、税收优惠、纳税申报与缴纳，掌握征稅范围。2、重点难点：征稅范围、扣除项目、税率确实定教学难点：扣除项目、税率确实定；应纳税额的计算3、教学内容：第一节房产税法1.纳税义务人与征税范围2.税率、计税根据和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理第二节城镇土地使用税法1.纳税义务人征税范围2.税率、计税根据和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理第三节耕地占用税法1.纳税义务人与征税范围2.税率、计税根据和应纳税额的计算3.税收优惠和征收管理第十章车辆购置税和车船税法1、教学目的：通过学习，理解开展车船使用税的意义与立法原则，掌握车船使用税的纳税人、征稅范围与计税措施。2、重点难点：征稅范围确实定教学难点：计税根据确实定；应纳税额的计算3、教学内容：第一节车辆购置税法1.纳税义务人与征税范围2.税率与计税根据3.应纳税额的计算4.税收优惠5.征收管理第二节车船税法1.纳税义务人与征税范围2.税目与税率3.应纳税额的计算与代收代缴4.税收优惠5.征收管理第十一章印花税和契税法1、教学目的：：通过学习，理解我国印花税的历史发展概况与征收意义，掌握印花税的纳税人、稅目、税率、应纳税额的计算。2、重点难点：征稅范围确实定教学难点：计税根据确实定；应纳税额的计算3、教学内容：第一节印花税法1.纳税义务人2.税目与税率3.应纳税额的计算4.税收优惠5.征收管理第二节契税法1.征税对象2.纳税义务人、税率和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理第十二章企业所得税法1、教学目的：通过学习，掌握内资企业所得税的纳税人、税率及应纳税额的计算。由于企业所得税是我国波及面最广的所得税，因此，必须全面掌握。2、重点难点：应纳税所得额确实定；税收优惠教学难点：应纳税所得额确实定；税收优惠3、教学内容：第一节纳税义务人、征税对象与税率1.纳税义务人2.征税对象3.税率第二节应纳税所得额的计算1.收入总额2.不征税收入和免税收入3.扣除原则和范围4.不得扣除的项目5.亏损弥补第三节资产的税务处理1.固定资产的税务处理2.生物资产的税务处理3.无形资产的税务处理4.长期待摊费用的税务处理5.存货的税务处理6.投资资产的税务处理7.税法规定与会计规定差异的处理第四节资产损失税前扣除的所得税处理1.资产损失的定义2.资产损失扣除政策3.资产损失税前扣除管理第五节企业重组的所得税处理1.企业重组的定义2.重组的一般性税务处理措施3.重组的特殊性税务处理措施第六节税收优惠1.免征与减征优惠2.高新技术企业优惠3.小型微利企业优惠4.加计扣除优惠5.创投企业优惠6.加速折旧优惠7.减计收入优惠8.税额抵免优惠9.民族自治地方优惠10.非居民企业优惠11.特殊行业优惠12.其他优惠第七节应纳税额的计算1.居民企业应纳税额的计算2.境外所得抵扣税额的计算3.居民企业核定征收应纳税额的计算4.非居民企业应纳税额的计算5.非居民企业所得税核定征收措施6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理第八节源泉扣缴1.扣缴义务2.扣缴措施3.非居民企业所得税管理若干问题第九节尤其纳税调整1.调整范围2.调整措施3.核定征收4.加收利息第十节征收管理1.纳税地点2.纳税期限3.纳税申报4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理5.合作企业所得税征收管理6.新增企业所得税征管范围调整7.纳税申报填写措施第十三章个人所得税法1、教学目的：通过学习，掌握我国个人所得税的征稅范围、纳税人确实定，稅目、税率的划分；应纳税所得额确实定；应纳税额的计算；税收优惠。2、重点难点：应税所得项目、应纳税所得额确实定、应纳税额的计算教学难点：税收优惠所得来源确实定、所得额确实定、居民纳税人与非居民纳税人的划分、劳务酬劳的计税3、教学内容：第一节纳税义务人与征税范围1.纳税义务人2.征税范围第二节税率与应纳税所得额确实定1.税率2.应纳税所得额确实定第三节应纳税额的计算1.工资、薪金所得应纳税额的计算2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算4.劳务酬劳所得应纳税额的计算5.稿酬所得应纳税额的计算6.特许权使用费所得应纳税额的计算7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算8.财产租赁所得应纳税额的计算9.财产转让所得应纳税额的计算10.偶尔所得应纳税额的计算11.其他所得应纳税额的计算12.应纳税额计算中的特殊问题第四节税收优惠1.免征个人所得税的优惠2.减征个人所得税的优惠3.非居民纳税人的减免税优惠第五节境外所得的税额扣除第六节征收管理1.自行申报纳税2.代扣代缴纳税3.核定征收4.个人所得税的管理第十四章税收征收管理法1、教学目的：通过学习，理解《税收征收管理法》的合用范围；掌握税务管理、税款征收、税务检查等内容。2、重点难点：征管程序及法律责任教学难点：法律责任3、教学内容：第一节税收征收管理法概述1.税收征收管理法的立法目的2.税收征收管理法的合用范围3.税收征收管理法的遵守主体4.税收征收管理法权利和义务的设定第二节税务管理1.税务登记管理2.账簿、凭证管理3.纳税申报管理第三节税款征收1.税款征收的原则2.税款征收的方式3.税款征收制度第四节税务检查1.税务检查的形式和措施2.税务检查的职责第五节法律责任1.违反税务管理基本规定行为的惩罚2.扣缴义务人违反账簿、凭证管理的惩罚3.纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任4.对偷税的认定及其法律责任5.进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任6.逃避追缴欠税的法律责任7.骗取出口退税的法律责任8.抗税的法律责任9.在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任10.扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任11.不配合税务机关依法检查的法律责任12.非法印制发票的法律责任13.有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任14.银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任15.私自变化税收征收管理范围的法律责任16.不移交的法律责任17.税务人员不依法行政的法律责任18.失职行为的法律责任19.不按规定征收税款的法律责任20.违反税务代理的法律责任第六节纳税评估管理措施1.纳税评估指标2.纳税评估对象3.纳税评估措施4.评估成果处理5.评估工作管理6.纳税评估通用分析指标及其使用措施第七节纳税担保试行措施1.纳税保证2.纳税抵押3.纳税质押4.法律责任第十五章税务行政法制1、教学目的：通过学习，理解我国税务法制的概况，掌握税务行政惩罚、税务行政复议、税务行政诉讼的有关内容。2、重点难点：税务行政惩罚、税务行政复议、税务行政诉讼的有关内容。教学难点：税务行政惩罚。3、教学内容：第一节税务行政惩罚1.税务行政惩罚的原则2.税务行政惩罚的设定和种类3.税务行政惩罚的主体与管辖4.税务行政惩罚的简易程序5.税务行政惩罚的一般程序6.税务行政惩罚的执行第二节税务行政复议1.税务行政复议的概念和特点2.税务行政复议的受案范围3.税务行政复议管辖4.税务行政复议申请5.税务行政复议的受理6.证据7.税务行政复议决定第三节税务行政诉讼1.税务行政诉讼的概念2.税务行政诉讼的原则3.税务行政诉讼的管辖4.税务行政诉讼的受案范围5.税务行政诉讼的起诉和受理6.税务行政诉讼的审理和判决（二）试验教学内容总体规定：1、试验项目类别：必做2、试验项目类型：综合型3、试验目的与规定：纯熟掌握各税种税法要素的详细内容4、试验措施：案例分析法5、试验仪器：计算机6、试验操作措施：书面练习试验项目一：税收总论模块一基础实训模块二税务登记实训试验项目二：增值税实训模块一基础实训模块二纳税申报实训试验项目三：消费税实训模块一基础实训模块二纳税申报实训试验项目四：营业税实训模块一基础实训模块二纳税申报实训试验项目五：都市维护建设税实训模块一基础实训模块二纳税申报实训试验项目六：关税实训模块一基础实训模块二纳税申报实