关联交易自查报告

关联交易专题汇报根据中国银行业监督管理委员会（“中国银监会”）《商业银行与内部人和股东关联交易管理措施》和中国证券监督管理委员会（“中国证监会”）《商业银行信息披露尤其规定》规定，现将南京银行股份有限企业（“本行”）关联交易状况汇报如下：一、关联交易委员会重要工作状况汇报期内，董事会关联交易控制委员会共召开5次会议，重新确认了关联方；修订了《南京银行关联交易管理措施》；审查了关联交易管理状况；审核了有关南京银行股份有限企业部分关联方平常关联交易估计额度的议案；审查了本行与关联方江苏盐业集团和南京新港高科技股份有限企业的关联交易等重要议题，保证了本行关联交易合法合规开展。二、关联交易管理制度建设状况汇报期内，本行根据监管部门的规定，对本行的《关联交易管理措施》进行了较重大的修订，完善了关联方的认定范围，重新厘清了关联交易的管理职责，深入梳理了关联交易的审批流程和信息披露机制。在此基础上，本行结合管理实际，确定了《关联交易管理实行细则》，细化明确了各有关部门关联交易管理的职责，明确了关联交易额度及单笔关联交易业务的审批流程和规定，并对关联交易监测、汇报进行细化规范，提高关联交易的管理水平。三、关联交易管理制度执行状况1、关联方认定状况根据中国证监会《上市企业信息披露管理措施》、上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则》、中国银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理措施》和本行《关联交易管理措施》的有关规定，汇报期内，本行对关联方名单进行重新梳理。2、关联交易管理状况（1）关联交易审批状况本行严格按照监管机构的有关规定履行关联交易的审批手续。本行实行关联交易额度控制，分级审批制度。在披露上一年度汇报之前，本行对当年度将发生的关联方交易额度进行合理估计，估计额度在本行近来一期经审计净资产5%以上的由股东大会审批，估计额度在本行近来一期经审计净资产5%如下的由董事会审批。在经审批通过的估计额度内，关联法人的交易金额在本行近来一期经审计净资产1%如下且交易余额在本行资本净额5%如下的关联交易，由经营层审批，并报关联交易控制委员会立案；超过前述规定之外的关联交易由关联交易控制委员会审批；在经审批通过的估计额度内，关联自然人的交易金额在300万元如下的，由经营层审批，并报关联交易控制委员会立案，超过300万元的，由关联交易控制委员会审批。实际执行中若超过经审批的估计额度的，需提交董事会或股东大会重新审批。汇报期内，本行严格按照监管机构的有关规定及本行有关制度规定，履行关联交易的审批手续。5月，本行根据监管部门的规定，对法国巴黎银行等6家金融机构类关联方和南京市国有资产投资管理控股（集团）有限责任企业及其下属全资子企业等7户企业类关联方及关联自然人的关联交易进行了合理估计，经经营层、关联交易控制委员会审查，并经董事会审议后，提交股东大会同意。此外，8月，本行对关联方江苏盐业集团有限责任企业实行1亿人民币授信由经营层、关联交易控制委员会审查后，提交董事会审批；12月，本行对关联方宜兴阳羡村镇银行有限责任企业提供担保的关联交易，由经营层审查后，提交董事会审批。以上关联交易的审批程序符合监管机构的监管规定。（2）关联交易定价状况汇报期内，本行与关联方的关联交易遵照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行。本行《关联交易管理措施》规定，对于授信类型的关联交易，本行根据本行有关授信定价管理措施，并结合关联方客户的评级和风险状况确定对应价格，保证本行关联交易定价的合法性和公允性。（3）关联交易披露状况汇报期内，本行严格按照监管机构有关规定，积极披露关联交易有关信息。汇报期内，本行合计公布关联交易公告5项，其中1项为根据监管部门规定补充披露的关联交易事项，对于本行发生的重大关联交易做到了及时、精确、完整地披露。此外，本行还通过定期汇报详细披露关联交易的明细状况。（4）关联交易平常监测状况汇报期内，对于非同业关联方，本行通过对公信贷管理系统及个人信贷管理系统对关联方授信客户进行每日监测，假如发生关联交易，将交易状况反应在关联交易监测表单内，并将表单上报本行董事会办公室并由其按照有关规定进行汇报、披露，同步登记关联方交易日监测台帐；对于同业关联方，本行根据关联交易监测原则组织各业务、事务管理部门和各经营单位在发生关联交易的次工作日报送关联交易信息，然后将各单位汇报的关联交易信息和状况记录汇总后汇报并提交董事会办公室，由董事会办公室按照有关规定进行汇报、披露。（5）监管规定执行状况按照中国银监会规定：商业银行对一种关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的10%。商业银行对一种关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15%。商业银行对所有关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50%。汇报期内，本行关联交易指标符合中国银监会的监管规定。四、关联交易总体状况截止汇报期末，本行与所有关联方关联交易余额总计17.56亿元，其中与企业类关联方关联交易期末余额为5.06亿元，与金融机构类关联方关联交易期末余额为12.50亿元。汇报期内，本行部分关联方的关联交易均在部分关联方关联交易估计额度内。为保持持续稳健经营，考虑外部环境和监管政策的变化，结合自身发展需要，统筹规划，企业确定《南京银行-总体战略规划》。规划明确了-整体战略、战略重点、发展目的和实行途径，并适时根据外部环境及监管政策的变化进行调整。篇二：关联交易研究汇报目录一、关联关系的概念.......................................................................................................................21.1《企业法》（）............................................................................................................21.2《企业会计准则第36号——关联方披露》（）.....................................................21.3《深圳证券交易所股票上市规则》（07修订）.................................................31.4《中华人民共和国企业所得税法实行条例》（）....................................................41.5关联方定义的比较.............................................................................................................4二、关联交易...................................................................................................................................52.1《企业会计准则第36号——关联方披露》（）.....................................................52.2《深圳证券交易所股票上市规则》（07修订）.................................................5三、关联交易审议...........................................................................................................................63.1《企业法》（）............................................................................................................63.2《深交所创业板股票上市规则》（修订）...........................................................63.3《有关在上市企业建立独立董事制度的指导意见》（）........................................73.4《上交所上市企业关联交易实行指导》（）............................................................73.5《股票发行审核原则备忘录第14号－－中国证监会有关公开发行证券的企业重大关联交易等事项的审核规定》（）.................................................................................83.6其他有关规定.....................................................................................................................9四、监管部门对关联交易的审核.................................................................................................104.1监管审核关注点...............................................................................................................104.2监管部门对保荐机构审查的规定...................................................................................12五、关联方和关联交易的清理.....................................................................................................135.1关联方的清理...................................................................................................................135.2关联交易的清理...............................................................................................................145.3某些非正常的关联交易非关联化...................................................................................14六、经典案例.................................................................................................................................156.1奥瑞金包装股份有限企业..............................................................................................156.2利亚德光电股份有限企业...............................................................................................176.3烟台万润精细化工股份有限企业..................................................................................20附录................................................................................................................................................221.《尤其纳税调整实行措施（试行）》（）对关联方的规定....................................222．《会计准则》和《上市规则》关联方的比较分析.........................................................233.表决关联交易时，需回避的董事和股东阐明................................................................254．有关关联交易审议的补充资料（较为重要）...............................................................265.《上海证券交易所上市企业关联交易实行指导》（）..........................................286.其他有关规定....................................................................................................................35关联交易专题研究汇报一、关联关系的概念不一样的法律文献由于出发点等不一致，对关联关系的认定存在一定的差异，下面分别进行阐明。1.1《企业法》（）《企业法》第二百一十七条第四款规定“关联关系，是指企业控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及也许导致企业利益转移的其他关系。不过，国家控股的企业之间不仅由于同受国家控股而具有关联关系。”1.2《企业会计准则第36号——关联方披露》（）第三条第一款一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。（本条后三款对控制、共同控制和重大影响进行了阐明。）第四条下列各方构成企业的关联方：（一）该企业的母企业。（二）该企业的子企业。（三）与该企业受同一母企业控制的其他企业。（四）对该企业实行共同控制的投资方。（五）对该企业施加重大影响的投资方。（六）该企业的合营企业。（七）该企业的联营企业。（八）该企业的重要投资者个人及与其关系亲密的家庭组员。重要投资者个人，是指可以控制、共同控制一种企业或者对一种企业施加重大影响的个人投资者。（九）该企业或其母企业的关键管理人员及与其关系亲密的家庭组员。关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与重要投资者个人或关键管理人员关系亲密的家庭组员，是指在处理与企业的交易时也许影响该个人或受该个人影响的家庭组员。（十）该企业重要投资者个人、关键管理人员或与其关系亲密的家庭组员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。第五条仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：（一）与该企业发生平常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构。（二）与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商。（三）与该企业共同控制合营企业的合营者。第六条仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。此外，在财政部会计司编写的《企业会计准则讲解》（）一书中指出，受同一方重大影响的企业之间不构成关联方。1.3《深圳证券交易所股票上市规则》（07修订）110.1.2上市企业的关联人包括关联法人和关联自然人。10.1.3具有下列情形之一的法人或者其他组织，为上市企业的关联法人：（一）直接或者间接地控制上市企业的法人或者其他组织；（二）由前项所述法人直接或者间接控制的除上市企业及其控股子企业以外的法人或者其他组织；（三）由本规则10.1.5条所列上市企业的关联自然人直接或者间接控制的，或者担任董事、高级管理人员的(注意没有监事)，除上市企业及其控股子企业以外的法人或者其他组织；（四）持有上市企业5%以上股份的法人或者其他组织及其一致行感人；（五）中国证监会、本所或者上市企业根据实质重于形式的原则认定的其他与上市企业有特殊关系，也许或者已经导致上市企业对其利益倾斜的法人或者其他组织（包括持有对上市企业具有重要影响的控股子企业10%以上股份的法人或其他组织等，《上市企业关联交易指导》补充）。10.1.4上市企业与本规则10.1.3条第（二）项所列法人受同一国有资产管理机构控制而形成10.1.3条第（二）项所述情形的，不因此构成关联关系，但该法人的董事长、总经理或者半数以上的董事属于本规则10.1.5条第（二）项所列情形者除外。10.1.5具有下列情形之一的自然人，为上市企业的关联自然人：（一）直接或者间接持有上市企业5％以上股份的自然人；（二）上市企业董事、监事及高级管理人员；（子企业董高监不是）（三）本规则10.1.3条第（一）项所列法人的董事、监事及高级管理人员；(兄弟企业董高监不是)（四）本条第（一）项、第（二）项所述人士的关系亲密的家庭组员，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满十八周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；（五）中国证监会、本所或者上市企业根据实质重于形式的原则认定的其他与上市企业有特殊关系，也许导致上市企业对其利益倾斜的自然人（包括持有对上市企业具有重要影响的控股子企业10%以上股份的自然人等，上交所关联交易指导补充）。10.1.6具有如下情形之一的法人或者自然人，视同为上市企业的关联人：（一）因与上市企业或者其关联人签订协议或者作出安排，在协议或者安排生效后，或者在未来十二个月内，具有本规则10.1.3条或者10.1.5条规定情形之一的。（二）过去十二个月内，曾经具有本规则10.1.3条或者10.1.5条规定情形之一的。下图更为清晰明了的展示了上市规则所规定的关联方。1上交所上市规则及创业板的规则与此几乎同样，此外证监会《上市企业信息披露管理措施》（）、《上交所上市企业关联交易实行指导》规定跟此基本相似1.4《中华人民共和国企业所得税法实行条例》（）第一百零九条企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者控制；（三）在利益上具有有关联的其他关系此外，在国税局《尤其纳税调整实行措施（试行）》（）第九条中，国税局对关联方进行了更为详细阐明，但该阐明的诸多内容并没有被交易所、财政部等采纳。详细内容请参照附录1.1.5关联方定义的比较这里重要比较《会计准则》和《上市规则》。（1）会计准则包括母企业关键管理人员的亲属，而上市规则不包括。（2）会计准则包括子企业、合营企业和联营企业，上市准则不包括。（3）会计准则不需要追溯到实际控制人，而上市规则需要。有关关联方，重点需要注意如下几种方面：（1）控股股东的监事的亲属不属于关联自然人（2）控股子企业的董监高不属于关联自然人（3）与其他企业合营或联营，并不因合营或联营而构成关联关系（4）关联自然人任监事的企业不是关联法人（5）关联自然人直接或间接控制的企业才是关联法人（因此持股5%的不是）（6）前后一年有关联自然人/关联法人情形的仍然认定为关联自然人/关联法人更为详细的比较请参照附录2.二、关联交易对关联交易的规定，不一样的法律文献中也存在着一定差异，下面仅仅简介会计准则和上市规则的规定。2.1《企业会计准则第36号——关联方披露》（）第七条关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不管与否收取价款。第八条关联方交易的类型一般包括下列各项：（一）购置或销售商品。（二）购置或销售商品以外的其他资产。（三）提供或接受劳务。（四）担保。（五）提供资金（贷款或股权投资）。（六）租赁。（七）代理。（八）研究与开发项目的转移。（九）许可协议。（十）代表企业或由企业代表另一方进行债务结算。（十一）关键管理人员薪酬。2.2《深圳证券交易所股票上市规则》（07修订）10.1.1上市企业的关联交易，是指上市企业或者其控股子企业与上市企业关联人之间发生的转移资源或者义务的事项，包括：（一）本规则9.1条规定的交易事项；（二）购置原材料、燃料、动力；（三）销售产品、商品；（四）提供或者接受劳务；（五）委托或者受托销售；（在关联人财务企业存贷款。上交所补充）（六）关联双方共同投资；（七）其他通过约定也许导致资源或者义务转移的事项。而该规则9.1条规定的内容如下所示。9.1本章所称“交易”包括下列事项：（一）购置或者发售资产；（二）对外投资（含委托理财、委托贷款、对子企业投资等）；（三）提供财务资助；（四）提供担保；（五）租入或者租出资产；（六）签订管理方面的协议（含委托经营、受托经营等）；篇三：证券企业自查汇报的规定证券企业自查汇报的规定证券企业须对客户资产的安全性、业务经营的合规性、法人治理、内部控制等状况进行认真自查，重点核算与否存在下列问题，在此基础上向证监会提交详细的自查汇报：（1）与否存在挪用客户交易结算资金的行为（如是，则须详细披露挪用时间、挪用金额及比例、用途）？（2）与否存在将客户交易结算资金质押给银行的状况（如是，则须详细披露质押金额、发生时间、资金用途）？（3）与否存在挪用客户托管的债券的行为（如是，则须详细披露挪用时间、挪用金额及比例、用途）？（4）与否存在帐外经营的状况（如是，则须详细披露帐外经营的业务内容、所涉金额及发生时间）？（5）企业资产与否被具有实际控制权的自然人、法人或其他组织及其关联人占用（如是，则须详细阐明占用方名称、占用资产的方式、所占用资产的性质和金额、所占用资产占企业总资产的比例等）？（6）与否存在为股东、关联方及其他单位或个人提供担保、融资或融资性交易的状况（如是，则须详细阐明有关方名称、担保（融资或融资性交易）金额和担保（融资或融资性交易）方式）？（7）股东单位与否存在运用关联交易从企业抽逃或变相抽逃出资的行为（如是，则须详细阐明抽逃出资的方式和金额）？（8）企业目前与否存在股权由于质押或其他争议而被冻结或被拍卖而发生转移，已经或也许导致股权构造发生变化的状况（如是，则须作出详细阐明）？（9）目前与否存在尚未清理的违规债务（包括个人柜台债）（如是，则须详细阐明违规债务的发生时间和详细金额）？（10）企业与否存在违规开展客户资产管理业务及挪用客户委托管理资产的行为？如有，则须详细披露违规状况、挪用金额及比例、用途。如存在上述问题，证券企业必须在自查汇报中详细披露目前存在的风险状况，同步制定切实可行的整改计划，包括详细的整改措施、整改期限以及贯彻整改措施的负责人等。负责人应为企业法定代表人或其指定的企业既有高级管理人员。篇四：关联交易报表附件：中华人民共和国企业年度关联业务往来汇报表所属年度：年纳税人名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□法定代表人：联系电话：申报日期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：联系电话：受理日期：关联关系表（表一）经办人（签章）：法定代表人（签章）：关联交易汇总表(表二)1．本年度与否按规定准备同期资料：是□否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度与否签订成本分摊协议：是□否□金额单位：人民币元(列至角分)经办人（签章）：法定代表人（签章）：购销表（表三）经办人（签章）：法定代表人（签章）：劳务表（表四）经办人（签章）：法定代表人（签章）：篇五：关联交易问题一、关联方认定（企业法、上市规则、上市企业信息披露管理措施）1、关联法人2、关联自然人二、关联方认定（会计准则）三、披露规定（一）披露准则1号-----招股书1、发行人应根据交易的性质和频率，按照常常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响。?购销商品、提供劳务等常常性的关联交易，应分别披露近来三年及一期关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格确实定措施、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易有关应收应付款项的余额及增减变化的原因，以及上述关联交易与否仍将持续进行