财务分析报告

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一、经营成果分析1、利润总额1月的利润为34.42万元，比12月的80.62有大幅度的减少，减少了57.3%。2、主营业务盈利能力本月主营业务收入为545.83万元，比上月973.41万元降幅明显，减少43.92%。主营业务成本为468.54万元，比上月838.41万元有大幅度的减少，减少了44.11%。成本增长的速度快于销售收入增长速度。利润增减状况表-1-12-11项目名称数值（万元）增长率（%）数值（万元）增长率（%）数值（万元）增长率（%）销售收入545.83-43.93973.4112.61864.3710.14主营业务利润77.29-42.751358.684.78营业利润34.29-57.4780.62-9.989.4841.53投资收益补助收入营业外收入0.13利润总额34.42-57.3180.62-9.989.48主营业务利润、营业利润、净利润趋势图从报表数据上看,企业的销售收入占总收入的99.97%，收入质量是可靠的；企业的利润实现重要来自营业利润。销售收入-毛利趋势图二、成本费用分析1、成本构成1月上海盛咨企业成本费用总额为511.54万元，主营业务成本为468.54万元，占成本总额的91.59%；销售费用为17.11万元，占成本总额的3.35%；管理费用为15.54，占成本总额的3.04%；财务费用为10.36，占成本总额的2.03%。成本构成成本构成表-1-12-11项目名称数值（万元）比例（%）数值（万元）比例（%）数值（万元）比例（%）成本费用总额511.54893.55777主营业务成本468.5491.59838.4193.83740.1595.26销售费用17.113.3522.52.5220.972.7管理费用15.543.0429.313.2823.883.07财务费用10.362.033.320.37-8.01-1.03主营业务税金及附加2、销售费用变化及评价1月销售费用为17.11万元，比上月22.5万元有大幅度减少，减少了23.95%。销售收入的增长快于销售费用的增长。3、管理费用的变化与评价1月管理费用为15.54万元，比上月29.31万元有大幅度的减少，减少了46.98%。三、资本构造分析1、资产构成上海盛咨企业1月资产总额为10334.71万元，其中流动资产为8197.58万元、长期资产为2137.12万元。本月总资产构成资产构成对比图资产增量变化对比图(比年初数)资产增量变化表(比年初数)项目名称-1-12-11流动资产1992.82484.11-345.68长期投资固定资产-34.41-269.05-263.41无形及递延资产-0.77-9.2-8.43递延资产流动资产构成图流动资产构成表-1-12-11项目名称数值（万元）比例（%）数值（万元）比例（%）数值（万元）比例（%）流动资产8197.588688.895859.11存货3250.2739.654237.9948.774222.8672.07应收帐款768.789.38595.846.86619.5810.57其他应收款3142.8138.343135.4536.09130.582.23短期投资应收票据200.24801.37货币资金979.0311.94716.658.25787.2313.44其他36.690.452.950.0318.850.32流动资产构成各项增量对比图(比年初数)流动资产各项增量表(比年初数)项目名称-1-12-11存货97.981085.711070.57应收帐款-771.26-944.21-920.47其他应收款2949.82942.44-62.43短期投资应收票据-2060货币资金-182.63-445.01-374.43其他2、资产的增减变化1月总资产为10334.71万元，与上月10582.94万元基本相称，引起资产增长或减少的各项目详细数据见下表：流动资产增减变化表(本期比上期)-1-12-11项目名称数值（万元）增长率（%）数值（万元）增长率（%）数值（万元）增长率（%）货币资金979.0336.61716.65-8.97787.23-13.76应收帐款768.7829.03595.84-3.83619.58-2.46其他应收款3142.810.233135.452301.15130.58-95.17存货3250.27-23.314237.990.364222.860.343、资产构造合理性评价从资产各项目与主营业务收入比例关系来看，1月应收帐款占销售收入比例为140.85%，比例很高；其他应收款占销售收入比例为575.79%，比例过高；存货占销售收入比例为595.48%，比例过高。销售收入和存货趋势图销售收入与应收帐款趋势图销售收入与应收帐款环比分析图四、偿债能力分析1、短期偿债能力本月流动比率（流动资产÷流动负债）为1.41，比一般认为的2:1要略低，表明企业偿付到期债务能力还需要提高。本月流动比率与上月基本一致，变化幅度为-0.7%；本月速动比率（速动资产÷流动负债，其中速动资产=流动资产-存货-预付帐款-待摊费用）为0.84，比一般认为的1差异不大，表明企业拥有比较合适的货币性资产。本月速动比率比上月有较大增长，增长了15.06%。流动比率、速动比率趋势图2、还本付息能力本期利息保障倍数[（利润总额+实际利息支出）÷实际利息支出]为4.31，比公认原则3倍要略高，表明企业经营效益高于负债利息。资产负债率趋势图偿债能力指标表项目名称-1-12-11流动比率1.411.421.75速动比率0.840.730.48利息保障倍数4.3125.29-10.18资产负债率56.2857.9143.24五、盈利能力分析1、主营业务的盈利能力1月销售净利率为0.06%，比上月0.08%减少了25%，减少幅度非常明显。营业利润率趋势图2、净资产收益率1月净资产收益率为0.27，比上月0.53%有明显减少，减少了49.05%。净资产收益趋势图1月总资产酬劳率为0.48%，比上月0.89%减少了46.06%，减幅明显。4、成本费用率1月成本费用率为80.03%，比上月146.21%减少了45.26，减幅明显。六、营运能力1月存货周转天数为2459.7，比上月197.18增长了1147.43%，增幅明显。应收帐款周转天数为761.4，比上月49增长了1453.87%，增幅明显。应付帐款周转天数为202.79，比上月162.55增长了24.75%，增幅明显。存货、应收帐款、应付帐款周转天数趋势图七、发展能力分析1、资金来源总额1月资金总额（负债总额+权益总额）为10334.71，比上月10582.94，相差-248.23，变化幅度为-2.34%，其中：负债为5816.41万元，比上月6128.51万元，减少了312.1万元，减幅为5.09%；权益为4518.29万元，比上月4454.43万元，相差63.86万元，变化幅度为1.43%。2、资产总额与总收入1月资产总额为10334.71万元，比上月10582.94万元，相差-248.23万元，变化幅度为-2.34%；总收入为545.96万元，比上月974.16万元，减少了428.2万元，减幅为43.95%。3、费用与总收入1月费用为43.01万元，比上月55.14万元，减少了12.13万元，减幅为21.99%；总收入为545.96万元，比上月974.16万元，减少了428.2万元，减幅为43.95%。4、净利润与总收入1月净利润为25.13万元，比上月49.97万元，减少了24.84万元，减幅为49.7%；总收入为545.96万元，比上月974.16万元，减少了428.2万元，减幅为43.95%。可动用资金趋势图(货币资金+应收票据)八、经营协调性分析1、投资活动净营运资本=流动资产-流动负债，1月营运资本为2381.17万元，比上月2560.38万元，减少了179.21万元，减幅为6.99%；营运资本变化表-1-12-11项目名称数值（万元）增长率（%）数值（万元）增长率（%）数值（万元）增长率（%）净营运资本2381.17-72560.382.252504.013.41所有者权益4518.291.434454.431.134404.461.51少数股东权益长期负债固定资产1950.0613.681715.42-0.3