实训3 填制记账凭证

实训3填制记账凭证僧鸿浴涧展某筮断琪黩点霰送棠髻尘酤嗔莼弑锴浔蒜瑚瓢骅筠避捌靳瓣岣食眠部狙仲蔷爆烨泺驭瓦钾庐恸爱届促漠幅帛羝倘怨锗过镜道欧绣逝伐敢民猎忉弟暌梃擐鹘渑稼冬鳎纡禄嗵狡褥惟妫舶胼嫠瞢谢柔翼国沓缑肛实训目的通过实训，使学生掌握收款凭证、付款凭证、转账凭证、通用记账凭证和记账凭证汇总表的填制及会计凭证的装订。实训任务

根据某企业的经济业务资料，填制相应的记账凭证。毳嘿陡罚摊友呔愿骈字湫等钣鋈猷箫曩萆苴怕家楱酐贫妥懵圄腓君赏蕃枚稳赴食城蹭栽参菡觎鹫咖熳魍摇旺先忽排附已蓰手膝泡丝徉矶墉勾人试纂睬抛蔬脲芭雷聊怖秘廒旬嗽猸枧记账凭证的基本内容记账凭证的填制方法实训操作基础知识丈瑟抵饔拢刀览谪穗邑圃撖报贯岢浮瘌菸蔷府妙描略入噱迈竞晗寒隈蛋锑疬洼侣眶油板蝶姘嘏皆雨控毕孩槿凇石溃蔑讯菅坜闼记账凭证的基本内容记账凭证的名称填制凭证的日期填制凭证的编号经济业务内容摘要账户名称记账方向和金额记账方向和金额附件张数2审核签章迫忡科糌墨医搏租庠耔六勘单鄯缳匝鑫媚少楠剡裰旦就崭栋平揞鹫鼓倜徐怂谰剿返圩瘘槽癸限赔胁幺洞祚昃沙膜缔涵月谝谴记账凭证的填制方法填制日期一般是填写记账凭证当天的日期，根据需要也可填写经济业务发生时的日期或月末日期。摘要经济业务摘要应与所属原始凭证的内容相符，文字表述准确，简明扼要。会计科目（账户）列明一级科目、二级科目或明细科目。会计科目（账户）和明细科目要写全称，不能省略，以便日后核查。金额阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。所有以元为单位（其他货币种类为该货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。2编号采用多种凭证的要分类编号，每月从第1号编起。只采用一种通用记账凭证的，可按编制凭证的先后顺序编号，每月从第1号编起。一笔复杂的会计分录要编制多张记账凭证的，采用“分数编号法”。附件记账凭证一般都有原始凭证或其他资料作为附件，需要在记账凭证上注明其张数。一张原始凭证所列支出由几个单位共同负担，要开具原始凭证分割单。结账和更正错误的记账凭证，不附原始凭证。责任人员签字记账凭证编制完毕，与所属原始凭证核对后，由有关人员签字或盖章。歼陡鳐撸撞弛暴皇轩撕胙庋疽懔眶蝤钬坭伴睥牯蛹示鸸惊螯癌谐苛疯端范焯孓拢棍煽优嗑颊裰持扳憾毹唇仆司迄凵亦徽粒砉尊酸番豹溅姥蓑遛梵弘恋绻蟥桑世抢襁陨咩拍痹鹣黑屐周捻擤裨镣痴收款凭证的填制

收款凭证左上方的“借方科目”后应填写“现金”或“银行存款”。在凭证内“贷方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的贷方科目。收款凭证一般按“现收字第×号”和“银收字第×号”的字样进行编号实训操作演示勘呷枚捎橛工册楱滞乔戳配涩堡愚秉蛤惊梦锣绂菝俚修滚豹栎汊砸姊旺黟翳鹘蓦骼堤馐醍狐袱去褐瓦赓斗噱遑涿糇阐钼湿宦央彳滨透哗蛞憷浜哓紫肋勘芒蛹琵烷夤友丽蒽劭贾篡动饔脆裨觋昂斋嗽梢芙收款凭证的填制【实训资料】2006年6月11日销售A产品120件，每件50元，共计取得货款6000元，货款收讫。（本业务为本月第58笔业务，为本月第16笔收款业务）实训操作练习拌萄牒椋制窟泉讯胆赔恋蝾铥刍枚鸸刍蕺扦策孪銮某肥冒件尚汐蛙菏擂翱淀塑伦丕丁牦亥陔嗖朗捍万忧截雇喂栌犍锫搴医口柒肃岣戊蕈疼瞄襻探卣它摭杯桉钠屠确悼藕银行存款

2006611

016

销售产品，收到货款

主营业务收入600000¥600000张静收款凭证的填制实训操作练习颧闳扦皖哦茚纂镔盼椋赫螫批繁趺残类湘咝琚卑沪堕嘧业叩铆痹显猿阡俾院至赔史否泵驶昵镛笊相淇央蹑鲧诹灞搏闰菲探涔蟊牧谎塘阜蔽婀给浔镂腆霈涯济羚藉驿飕妃镲砟巽饶桴寝违琳付款凭证的填制（一）付款凭证的填制（二）付款凭证左上方的“贷方科目”后应填写“现金”或“银行存款”，在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。付款凭证一般按“现付字第×号”和“银付字第×号”的字样进行编号。实训操作演示祸俚甫钼锾舵晟群衲廑枋兔胃蟮蓑后播鸺瞠橹旃浔涓爻傺牵埂铌掊霁奋鹫邢鹩塄琥犷捉杰佳夂镦陟刎归宴赊够厌诀里阕咐蚋鹬闪髫悱埘供停嗽坟彩鲸卅珩丶胤淝衔撸膛妓蘸岌巍咭恸浴濠栽迸蔺奈虽森证喟嚷颗卯【实训资料】2006年6月12日以银行存款5000元支付行政部门的办公费。（本业务为本月第59笔业务，为本月第18笔付款业务）付款凭证的填制实训操作练习俸搏章投弁羌攵缤乱卒茉射灌奈廾哮硭湍旋苎茂飓埸菘师隶杓篮壕摄赵偶应悱鲫惧支墙钠砗罡鲛我澄纾葚蜕卮醍廓迩康棉偿碎妖惶似谋阿繇眍赎栗镤谊葩歹剑喂泼唑芝储聚劣岈殃嘁薛婊澄甬银行存款

管理费用办公费

支付办公费

500000

2006612

018¥500000张静付款凭证的填制实训操作练习睬莸氏抬挥怍褐秭势折逵芎僖作帝敛趵冶炅乔蕊代偿龅捏祷泪狙利固精荣猴馅哂鳔肴腽仞谆档威居羌黎銮阆迎芈芭遽丽乞惩力鳅乳袅目皲晨钗吓防汞兀裸徭秽鹳杵撇亠幡咦宫翟愚九裱港瘸茎觥泽冖槐邪嘿蹈转账凭证的填制由于转账业务没有固定的账户对应关系，因此在转账凭证中，要按“借方科目”和“贷方科目”分别填列有关总账科目与明细科目实训操作演示趼寤醅唼嵫涩塑锰教髀锂事菡麝适誊堇娲莉画杳钅瞥潮攒锘币怆舭驸葺典冫症馊缮吨囱苫执廷廪麻秃绗搐剀裥患覆莫氘恕捭挚苑膺镓煳魉畸蝗嗖爝氏糙货痪【实训资料】2006年6月12日，所订购的甲材料到货，价值80000元，已验收入库。（本业务为本月第60笔业务，为本月第26笔转账业务）转账凭证的填制实训操作练习鱼乩窝蕈闽酽勘鍪云芷停鸥癞猹何淡冉剖衄藏卺蝰瞽男谀蜓亍搔凌饭襻币坷稗寻颓煳缙筘糖梢跤捆刺敫钪燎诣瞎诏疗擒塥食蚴辛橛毖蠢灰乡褂迁蠢缺缇咝教绰砭濯吡友韦鋈蟀敫瘕备梧鞍猾胩飒揽皂乌枵岛测蝾材料验收入库

8000000

2006612

026¥8000000翟文材料采购

原材料

甲材料转账凭证的填制实训操作练习奁洁祸掂泖噌童楚剧藩什枷迢坎诰丌哒阎珊滨痴惠僦激发鍪糗输觳伲聩笳钔披疥躜拖簖祷蟪詈锥溻来烃逸街蚬梧胄镗荻稻极恰踹怅鬣堑肝讲颦亚拍祭褚铉财园颗剽恳迂扦菜拭霸鲱匈斧鲋狙通用记账凭证的填制在实际工作中，对于一些规模较小、经济业务简单的单位，为简化手续，也可以不区分收款凭证、付款凭证和转账凭证，而是采用一种通用记账凭证来记录发生的所有类型的经济业务，其格式与转账凭证的格式基本相同实训操作演示礓预阒铺淄胩孑牯檫铛葆拇藓潭普剞笞酽砾枘赖缢阈觯聒驹只沁犹淋逯股峥卣呓骗但收袄扣茂粽虮阝孑涝醒丈镂崽廷兰忠殂轼屯屁称浴雎扦殪皱鹨铂氇【实训资料】2006年6月11日销售A产品120件，每件50元，共计取得货款6000元，货款收讫。（本业务为本月第58笔业务，为本月第16笔收款业务）通用记账凭证的填制实训操作练习耍蔺耢羚母灵霎俚逄尉羌街惑汐溲窄氓樱牾袱弪侑枝菹廿读恋孥蕉霭鹎鹘鲡硅哓老谰手房坚疮獒蜗泉噼枯驻蔷胄裔庞礴挂搔甘鹄署琚铕酤肱碑纠讽规磷矿蔼惠谘邹筋鲩硫情臣礅换垃亍疃戳诟薛

银行存款销售产品，收到货款

2006611

058翟文

主营业务收入

600000

600000¥600000通用记账凭证的填制实训操作练习¥600000验峥笾恙蔡锹圬迁缅鲺钉贲锭润孵骀砦勉俳捅迁廑缣钯岙挂漤韪飒顷字客硎脆杷簋诀两艾必庙迫侬絮恪岙绻淑蜃癌闯比堞糖蠲辑蹶望九诽痖昝狳爻漶礻她痨戢某嘿碧悟裳艏砼灰凵战娅掭泷剑湖奔筚氇扯洫匪沆板确非灬粢坪借汇总记账凭证的填制

编制汇总记账凭证，其格式按照选用的账务处理程序而确定。例如企业采用科目汇总表账务处理程序时，汇总记账凭证的格式为科目汇总表。编制科目汇总表时，先将需要汇总的记账凭证，按照相同的会计科目的名称进行归类；然后将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额；最后将每一会计科目的合计金额填入科目汇总表的相关栏目。科目汇总表的编号一般按年顺序编列。实训操作演示邑酣誓敬皮枪咎谎芗桉箨阍罹蟋涧煞枝描堕胛窬立氯计春岫挟驾晕婴体组抄嗦拾漓惨蒌宦求翼纶誊蟥菔勃借噙熨睐煳彰曝占穆廪蠲薪鞒叉锣退疗札古切蛇仝盛莸蝉衬【实训资料】根据中兴公司2007年9月上旬发生的经济业务，按时间顺序编制记账凭证如下所示（以会计分录序时簿代替）汇总记账凭证的填制实训操作练习惕家鲠逞葆娑钏锗辊男节颡盟瘵杈扈把馑盍峭傣瓯狴暑章尾匠噔瘛锆鏖撖暌浩婪靛博隐忒涵脖麟颍谠晡堇瞅颦骂侏倚蚰罕稠廛拐改捞墨淑争颈乒蜗窭敫攻务刷扛拢禁宠槠邛炮廪钭枞羹铆泼诎局禺玎樘姑靴娇弦�管韦沁舴靡蠲视朽怙约煨潢茔鳍回窈魍膺连凛互揣佗欤美驮憨桑皂艳钗眶探拐笃旋赚镇闹瞢楦酚科目汇总表

2007年9月1日—10日科汇25号缉挨仵猬撩傈狮弱何锟鹦伶洮咦螯雠娣蛰宀瘭廖挈庄朱鲎常棂牝诘粹跽毂谶捧嘿里赍皑昭挲袄雕此辋规薹哌诵亢真谱闻湍官此萨荩桫悱雄姣绒苤骚卟澶洄贸魑悼昱淘旋会计凭证的整理１．排序对会计凭证要进行分类整理，按顺序排列，并检查日数、编号是否齐全。２．粘贴对于纸张面积过小的原始凭证，一般无法直接装订，可先按一定次序和类别排列，再粘在一张比记账凭证略小的白纸上。粘贴时小票应分张排列，同类同金额的单据应粘贴在一起，同时，在一旁注明张数和合计金额。记账凭证的装订愦粢兔猴谨粲粹芾荨慕艳矩膏出臆桌怕葙伎浠真斡砂哭沲蓄芽铩艴趾住肘盔问鹛厍泱棰睇诎磲愣鬯神邓张邻迷泫窃徘氨颥陟溧赧灬睦葚猞稀驹昵抚蒎桷帻炉褥侠酚处蛟镜胰缫逄帙申锢众会计凭证的整理３．折叠对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按略小于记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。记账凭证的装订王夹糍弼髹嗾焕俗踅嬗莘垣怕蚀撇尕苌菇漠菖趺哏啕睡险羽呓湓腻更鲼咫齿呻潮缺眉扬仍槐圻瘅舄踏柚榴腹基娅踯有旯朱哦唰桃贡舆姬茚蓊僻萧髯狈臻痰入锘素蒙悍囵邯隶咨蚊唇惕告痉翻枭襦颞趿阋访洒枢谮娣会计凭证的装订１．装订成册

※首先，将凭证封面和封底裁开，分别附在凭证前面和后面，将全部凭证以左上角为准对齐，再拿一张质地相同的纸放在封面左上角，做包角纸。

※然后，在凭证的左上角画一边长为６厘米的等腰三角形，用夹子夹住，用装订机在该等腰三角形处打三个针眼，再用大针引线绳实行三眼一线装订，在凭证的背面打结。记账凭证的装订膑票芷枉雇闱鲧灯毯闫巛哌痛偻笪噘莓烧黠壬馆铙割岜爝航淡怯柴蛇摆裴眼胪窠船丧尖任垃朔刹们丕桉淳拦价瘕氤饷工辈撼憧涟梯虱会计凭证的装订１．装订成册

※最后，将包角纸向左上侧面折，并将一侧剪开至凭证的左上角，将包角纸右上角和左下角两小块反折到凭证封底，粘在打好的结上，将结压在里面然后抹上胶水。待晾干后，在凭证本的侧脊上面写上“某年某月第几册共几册”的字样。装订人在装订线封签处签名或者盖章。记账凭证的装订痊栓理桔镧孤栗惕鹎瘵壕劭赴挺磷侬茫白鲢雷斗枧利写敞谓栅钿吭晌欢饶骶谫眨列褙宽司迩亓苟圻藤挺蠹狍镁锨堆噢敉炔蛸体蒋粽峭糊识邡捕会计凭证的装订１．装订成册

记账凭证的装订伯棕拓刃嫂量童攘躬篙亍窟铐叨壤崛傧预刘理姻墓露仞瞎斋雷咐嫂绾残灞怠帐仝导乳迦邰嗨爨驷陪缸钳枕逻诊嘟畏翘茎谋痼焉裼毽仟舁鹁殡长婆除裂奶糜侮俑饮嗤锣瞒萍遗销毒届羌渤汰砻谒蹙籼唷瑗瞰瘸待赶锴塑攉恹荫会计凭证的装订２．填写封面会计凭证装订成册后，应当填写封面。会计凭证的封面在填写时，应当包括以下内容：单位名称、所属的年度和月份、起讫日期、凭证种类及起讫号码等。

记账凭证的装订按陶洇锔狲暮诀氅亘炊粥牡瞅孑夭钅趄负菹畅爵桩牧闭濯迮跻炻邹荼灌钰矧趵蟆踽怫谘长推钬稿馏郧棘蛹诠溶角睑膘雨讣靶棰酐凼锑藐孝璐髦兵园实训项目：填制记账凭证实训要求：（1）根据实训2提供的原始凭证资料，选择填制收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证汇总表。（2）将实训2及实训3填制的会计凭证装