原油码头内部控制手册实施细则

x原x原油码头有限公司PAGE1PAGE1XXX原油码头有限公司第一部分总则一、前言为规范经营管理行为，防范风险，促进建立健全各项管理制度，提高管理水平，保障实现发展战略，遵循外部监管要求，中国石油化工集团公《企业部控用指《业部控制价指以及其有关律、法规《控制手以下“内手管道储公司分公司依集团《内部控手册《企业内控制施细则导意，制定了内部手册实细（下简称实施则。二、内部控制的定义、目标和原则1.内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素构成。2.内部控制的目标是经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。3.建立与实施内部控制，应当遵循以下基本原则：3.1市地（香港）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。3.2团公司及所属企业的各种业务和事项，涉及全体员工。每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。3.3岗位均能按特定的目标相互协调的发挥作用，最终实现内部控制的总体目标。3.4重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注战略决策、重要业务事项和高风险领域。3.5务流程等方面相互制约、相互监督，使一个岗位或一个部门对一项或多项存在较大风险的经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他岗位或部门的验证、核对和制约；同时应兼顾运营效率。3.6险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。3.7成本实现有效控制。应实行有选择的控制，努力降低控制成本，改进控制方法和手段，提高效率。3.8能包容现行制度中的内部控制。对确实脱离实际的其他各项管理制度，应及时修改、完善，并以内控手册及实施细则规定为准。三、内控手册及实施细则适用范围唐曹实华内控实施细则适用于XXX原油码头有限公司各部门。公司部门相关管理制度及业务流程应当符合唐曹实华实施细则的要求。四、内控手册及实施细则结构唐曹实华实施细则包括总则、业务层面控制、权限指引、检查评价与1．总则适用范围、结构、生效及更新等。2．业务层面控制业务层面控制包括内部控制矩阵和财务报告计划矩阵。内部控制矩阵是依据风险评估结果，通过手工与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法拟定相应的控制措施。财务报告计划矩阵旨在将会计报表项目和事项与控制措施建立联系，以确保内部控制可以合理保证对外披露的会计报表真实可靠。业务层面控制措施一般包括：不相容职责分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、计划控制、预算控制、合同管理控制、资金支付控制、信息技术控制、运营分析控制和绩效考评控制等。通过编制内部控制矩阵，对各项业务进行具体控制。唐曹实华实施细则包括32合同管理、关联方交易、税务管理、人力资源、HSE管理、产品质量管理、信息资源管理、信息系统管理等18大类。2.1适用范围：对相关业务和事项控制的具体界定。2.2略；二是经营目标，即提高经营效率和效果；三是财务目标，即保证财务报告及相关信息真实完整；四是资产安全目标，即维护资产安全；五是合规目标，即合理保证经营管理合法合规。2.3会计报表项目及控制点分值。2.4相关制度：与具体业务相关的法律法规以及内部规章制度。2.5表达。3．权限指引针对各业务的关键环节和经营活动，按照权责匹配的原则，明确各层4．检查评价与考核办法包括对内部控制有效性进行自我综合检查评价的程序、方法和标准。内部控制执行情况纳入绩效考核。5．附则包括内部控制责任部门及责任人联系表、内控配套规章制度。五、内部控制实施细则生效及更新公司根据外部环境、内部组织架构及管理要求的变化更新内控手册。除年度集中更新外，可根据需要组织相关部门进行个别修订。六、缩略语简称全称项目部公司为实施工程建设组建的项目部唐曹实华XXX原油码头有限公司注：XXX原油码头有限公司内部机构设置及工作范围如下：（1）综合办公室管理公司劳动人事、法律实物、车辆、材料采购、计划、概预算。（2）生产技术部管理公司原油接卸的生产作业、码头电器仪表、工程现场管理、固定资产、无形资产管理。（3）HSE部管理安全生产。（4）市场经营部管理公司原油船期计划及原油接卸计划，公司的客户管理，销售发票的开具及统计。（5）财务部管理公司的财务核算、筹资业务等。第二部分业务层面控制包含以下业务流程：序号流程编号及名称序号流程编号及名称11.1筹资业务173.6土地管理21.2资本支出管理184.1原油接卸销售业务31.3对外投资管理194.13租赁业务41.7货币资金管理205.1研究与开发管理51.9应收款项管理216.2工程项目管理62.3一般物资采购供应业务226.3工程分包管理72.7生产调度运行业务236.4工程招标管理82.9生产经营统计业务248.1业务外包管理92.12码头运营成本管理259.1财务报告业务102.14其他业务成本管理2610.1全面预算管理112.15期间费用管理2711.1合同管理122.16船货管理业务2813.1税务管理133.1存货管理2914.1人力资源管理143.3固定资产管理3015.1HSE流程153.4固定资产修理管理3117.1信息资源管理163.5无形资产管理3218.1信息系统管理PAGEPAGE601.1筹资业务1.1筹资业务一、适用范围3财务目标适用于公司通过贷款、融资租赁、银行承兑汇票、发行债券、股票及其他金融衍生品等进行筹资的业务。3.1保证筹资业务核算真实、准确、完整，账务处理及时。二、控制目标4资产安全目标1战略目标4.1按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。1.1保证企业的持续发展。5合规目标2经营目标5.1筹资业务符合国家有关金融法律、法规和公司内部规章制度。2.1保障公司生产经营和持续发展所需资金。2.2保持合理债务结构和降低筹资成本。2.3促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，提高资金使用收益。1.1筹资业务1.1筹资业务筹资业务1确定筹资计划

2制定筹资方案

3执行筹资方案

5所筹资金的使用

6偿还债务及支付股利

7账务处理及核对金管理岗)，报股东会（董事会）审批

2.1制定筹资方案(资金管理岗)2.2筹资方案的审批

5.1资金使用(财务核算岗-成本、工程)公司财务部董事会确定的公司发展规划制定筹资方案，经经理办公会审议并签字，报董事会审批。4.1债券、股票发行及金融衍生品使用事项4.2债券、股票发行及

3.1筹资方案执行(资金管理岗)3.2授信额度的下达

6.1还款及利息和租金的收回(财务核算岗)6.2临时周转款借款本息的收回(财务核算岗)6.3境外融资的还款与展期6.4股利分配

7.1账务处理(财务核算岗)7.2账务核对(财务核算岗)4重大筹融资事项管理

金融衍生品使用的审批4.3办理保函的审批4.4境外信用证和保函的办理4.5因特殊情况开立保函和信用证4.6票据贴现

3.4框架协议的签订3.5资金拨付(资金管理岗)计核算岗)3.7核实筹融资款到户情况3.8境外贸易融资业务的办理3.9境外一般性贷款业务的办理分析考核控制整个筹资业务8分析与考核 8.1分析8.2考核1.11.1筹资业务控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值1确定筹资计划1.1:保证企业的持续发展。2.1:保障公司生产经营和持续发展所需资金。2.2:保持合理债务结构和降低筹资成本。2.3:促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，提高资金使用收益。1.01.021.1确定筹资计划。公司财务部每年末根据公司下达年度的生产经营计划、投资预算及有关资金安排，对公司的资金预算进行总体平衡，研究确定年度总体筹融资计划，经总经理办公会审核后报董事会审批。公司财务部10.1资金预算董事会决议102.01.032制定筹资方案2.1:保障公司生产经营和持续发展所需资金。2.2:保持合理债务结构和降低筹资成本。2.3:促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，提高资金使用收益。2.02.012.1制定筹资方案。公司财务部根据上级要求，制定含银行贷款、保函、信用证、融资租赁等形式的筹资方案。重大筹资方案应进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。重大筹资应当对筹资成本和衍生风险作充分估计并形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况，应聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。公司财务部公司综合办公室筹资方案102.02.022.02.062.1:保障公司生产经营和持续发展所需资金。2.2:保持合理债务结构和降低筹资成本。2.3:促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，提高资金使用收益。2.02.032.2筹资方案的审批。筹资方案应严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当实行集体决策或者联签制度。筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。公司财务部筹资方案董事会决议103执行筹资方案2.1:保障公司生产经营和持续发展所需资金。2.2:保持合理债务结构和降低筹资成本。2.3:促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，提高资金使用收益。3.1:保证筹资业务核算真实、准确、完整，账务处理及时。2.02.043.1筹资方案执行。公司财务部根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等。公司财务部1.1.1筹资方案短期借款长期借款交易性金融负债应付债券财务费用102.06.21控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:保障公司生产经营和持续发展所需资金。3.1:保证筹资业务核算真实、准确、完整，账务处理及时。4.1:按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。2.02.083.5资金拨付。财务部根据投资计划和企业的用款申请，按规定权限办理长期借款、债券和融资租赁的内部分割协议以及临时周转借款，并办理资金拨付手续。长期借款和债券在财务部按规定办理内部付款审批手续后划拨资金。融资租赁由企业具体执行。公司财务部1.1.1.1长期借款、债券、融资租赁内部分割协议临时周转借款协议短期借款长期借款应付债券长期应付款102.02.091.1.1.22.06.212.1:保障公司生产经营和持续发展所需资金。3.1:保证筹资业务核算真实、准确、完整，账务处理及时。4.1:按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。2.02.083.6承兑汇票及结算贷款的办理。企业在财务部核定的金融机构和授信额度内，办理银行承兑汇票、财务公司结算贷款和财务公司承兑汇票业务。企业不得将授信额度再转授其下属单位。公司财务部核定的金融机构和额度的相关文件应付票据52.06.213.1:保证筹资业务核算真实、准确、完整，账务处理及时。4.1:按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。2.06.213.7核实筹融资款到户情况。财务部会同法律及相关部门，监督并核实筹融资款到户情况，若发现筹融资款未按合同规定到户，应会同法律及相关部门追究有关承销机构的责任。公司财务部等转账通知单短期借款长期借款应付债券长期应付款54.23.075所筹资金的使用2.1:保障公司生产经营和持续发展所需资金。2.2:保持合理债务结构和降低筹资成本。2.3:促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，提高资金使用收益。4.1:按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。2.02.075.1资金使用。资金应当严格按照筹资方案确定的用途使用。对于使用国有四大银行授予公司的授信额度以内进行投资的，或者采用其他方式进行筹资并在筹资方案中有明确资金用途的，应当严格按照授信协议或筹资方案确定的用途使用资金，改变资金用途的，需报相关部门按规定权限审批。公司财务部1.1.2筹资方案106偿还债务及支付股利控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.2:保持合理债务结构和降低筹资成本。2.3:促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，提高资金使用收益。3.1:保证筹资业务核算真实、准确、完整，账务处理及时。2.02.056.1还款及利息和租金的收回。公司应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付。公司财务部付息通知书转账通知单长期借款应付债券长期应付款财务费用未确认融资费用未实现融资收益52.06.212.1:保障公司生产经营和持续发展所需资金。2.2:保持合理债务结构和降低筹资成本。3.1:保证筹资业务核算真实、准确、完整，账务处理及时。2.02.056.2临时周转款借款本息的收回。公司财务部按照临时周转借款协议按期计算并及时收回企业的短期借款本息。公司财务部付息通知书转账通知单短期借款财务费用52.06.217账务处理及核对3.1:保证筹资业务核算真实、准确、完整，账务处理及时。5.1:筹资业务符合国家有关金融法律、法规和公司内部规章制度。2.06.067.1账务处理。财务处根据审核后的相关凭证，按照内部会计制度进行账务处理，记账凭证须经不相容岗位人员稽核。借款费用须提供计算依据。公司财务部会计凭证长期借款应付债券长期应付款财务费用未确认融资费用未实现融资收益52.06.082.06.103.1:保证筹资业务核算真实、准确、完整，账务处理及时。2.02.077.2账务核对。财务处负责借款本息的管理和核对工作，建立借款明细台账，月末及时核对，如有差异，及时查清原因报财务处负责人审核确认后处理。公司财务部借款台账金融机构还本付息回单长期借款应付债券长期应付款财务费用未确认融资费用未实现融资收益52.02.042.06.218分析与考核控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.3:促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，提高资金使用收益。4.24.158.1分析。公司财务部根据公司资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告，提出筹资业务管理建议，经财务部经理审核后，报财务总监。公司财务部筹资分析报告52.3:促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，提高资金使用收益。4.24.168.2考核。公司考核小组对财务部按月检查，提出考核建议并进行考评。公司财务部检查记录考评结果5PAGEPAGE13相关制度1XXX原油码头有限公司财务管理制度PAGEPAGE141.2资本支出管理一、1.2资本支出管理适用范围3财务目标适用于固定资产投资、股权投资等资本支出的总体管理。具体项目管理，《6.2工程项目管理》、《1.3对外投资管理》等执行。3.1保证投资业务核算真实、准确、完整。4资产安全目标二、控制目标4.1严格执行投资项目付款审批程序，确保企业的各项存款等货币资金的安全。1战略目标1.1形成竞争优势。5合规目标5.1符合合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度。2经营目标2.1扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。1.21.2资本支出管理资本支出管理1.1中长期发展计划的制定与调整(不适用)

3.1可行性研究报告的编制和审批(计划管理岗)

5.1年度投资计划的报批(规划计划管理岗)5.2年度投资计划的下达(董事会)5.3年度投资计划的调整(董事会)

7.1投资计划不定期抽查(规划计划管理岗)7.2企业上报投资统计报告(规划计划管理岗)7.3投资计划分析(财务管理岗)7.4投资计划执行情况考核(财务管理岗)1投资项目决策21投资项目决策

3可行性研究报告的编制与审批

4投资项目的设计与实施5年度投资计划的报批与下达4投资项目的设计与实施

6投资项目资金安排及付款

7年度投资计划执行情况考核2.1项目建议书的编制与上报(计划管理)项目建议书的审查与批复(董事会)

6.1投资项目前期费用安排(规划计划管理岗、财务管理岗)6.2在建项目资金安排及付款(财务管理岗)6.3投资项目资金安排及付款的具体授权(参见1.7流程)考核及档案管理贯穿整个资本支出业务8.1投资项目后评价及考核(规划计划管理岗)

9.1工程项目档案管理(档案管理岗)控制目标 风险编号1.1:形成竞争优势。 1.06.052.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。 4.19.02控制点 责任部门/单位1项目建议书的审核与批复1.1项目建议书的编制与上报。综合办公室公司综合办公室根据董事会制定的中长期发展规划、地方和国家产业政策结合生产经营需求，提出投资建议并编制或者委托有资质的中介机构编制项目建议书，经总经理办公会审核权限索引会计报 控制点控制文档 表 分值项目项目建议书 10董事会决议3.1:保证投资业务核算真实、准确、完整。提交董事会审定。4.19.012可行性研究报告的编制与审批2.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选4.19.032.1可行性研究报告的编制和审批。投资项公司综合办公室1.2.4项目建议书 10项目，量入为出，控制规模，确保重点，提目（不包括一般措施项目）可行性研究报可行性研究报高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。 4.19.04告由公司总经理办公会决定通过自行、委托或招投标选定有资质单位（具有相应资告可研报告批复3.1:保证投资业务核算真实、准确、完整。5.1:符合合同法等国家法律、法规及公司内4.19.05部规章制度。1.06.04质的专业机构）并按照有关要求进行编制并上报董事会。文件董事会决议3投资项目的设计与实施3.1投资项目的设计与实施。投资项目的设计与实施参见《6.2工程项目管理》。4年度投资计划的报批与下达控制目标 风险编号控制点 责任部门/单位权限索引会计报 控制点控制文档 表 分值项目4.1年度投资计划的报批。2.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选1.06.05项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成4.20.02投用，提高整体竞争力。4.19.154.1.1固定资产年度投资计划的报批。公司公司综合办公室综合办公室结合投资项目前期工作准备、资金平衡情况和生产经营需要，提出下一年度固定资产投资计划建议，经经理办公会审核后报董事会审批。1.2.3年度投资建议 6计划2.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选1.06.05项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。 4.20.024.19.154.1.2其他投资年度投资计划的报批。公司公司综合办公室综合办公室等相关部门按规范的资本支出口径，对融资租赁、用于资本性支出的安保基金、科研信息、股权投资等项目投资，全口径纳入年度投资建议计划。公司综合办公室综合平衡企业的投资建议计划，按照公司的资金预算和资产负债率考1.2.3年度投资建议 6计划汇报材料投资建议计划汇总表资金预算汇报材料核指标，提出年度投资建议计划，经总经理办公会审核后报董事会审批。纳入投资计划的控股项目和参股项目参见《1.3对外投资管理》进行股权管理。4.2年度投资计划的下达。2.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选4.19.054.2.1固定资产年度投资计划的下达。公司综合办公室1.2.3年度分批投资 6项目，量入为出，控制规模，确保重点，提综合办公室依据董事会审批下达的年度投公司各有关部门计划高回报；提高资金使用效率；保质保期建成4.19.14投用，提高整体竞争力。资计划，提出年度分批计划经总经理签发后，下达给各部门执行。各部门应根据收4.20.02到的投资计划及时编制实施计划，落实项目实施工作。控制目标风险编号控制点责任部门/单位权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。4.09.034.3年度投资计划的调整。各部门应严格执行批准的投资计划，因市场变化、工程进度及设计变更等原因而导致投资调整时，应按上述程序履行相应报批手续。任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。公司各有关部门1.2.3年度投资调整计划64.20.025投资项目资金安排及付款2.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。4.1:严格执行投资项目付款审批程序，确保企业的各项存款等货币资金的安全。4.19.145.1投资项目前期费用安排。各部门应根据下达的投资计划编制项目前期工作计划，经总经理签发后，由综合办公室安排前期费用，财务部安排资金。项目正式确立并列入年度投资计划后，再转入项目投资中。公司综合办公室公司财务部公司各部门前期工作计划工程项目投资计划项目表项目前期费用列支审批文件64.22.035.2在建项目资金安排及付款3.1:保证投资业务核算真实、准确、完整。4.1:严格执行投资项目付款审批程序，确保企业的各项存款等货币资金的安全。2.06.215.2.1公司财务部按照公司下达的年度投资计划，筹措安排自有和贷款资金；财务部门根据工程管理部门确认的工程进度，在审核合同、付款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支付。年度投资计划外和超投资资金，一律不予安排。公司财务部公司各有关部门1.2.5付款审批手续在建工程货币资金61.2.61.7.3.15.3投资项目资金安排及付款的具体授权。参见《1.7货币资金管理》。6年度投资计划执行情况考核控制目标风险编号控制点责任部门/单位权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。4.19.126.1投资计划不定期抽查。综合办公室不定期组织对投资计划执行情况进行抽查，并形成相关记录。综合办公室投资执行情况检查记录104.22.052.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。4.1:严格执行投资项目付款审批程序，确保企业的各项存款等货币资金的安全。4.24.156.2投资统计报告。各部门每月上报固定资产投资统计报表、统计分析报告至综合办公室。公司各部门综合办公室企业投资统计月报及分析报告发展计划部投资完成分析季报62.06.212.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。4.24.156.3投资计划分析。公司财务部门与综合办公室核对工程口径和资本支出投资完成额并分析差异后，按季将工程口径和资本支出投资完成数（其中公司年度资本支出数据应经审计中介机构确认）上报上级主管部门。公司财务部公司综合办公室公司各部门财务部投资完成情况汇总报表发展计划部季度分析企业季度投资报表、差异分析62.1：扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。4.24.166.4投资计划执行情况考核。综合办公室对投资计划的执行情况进行分析，并将结果报公司总经理审核后上报公司董事会。公司综合办公室董事会决议6控制目标风险编号控制点责任部门/单位权限索引控制文档会计报表项目控制点分值7项目后评价及考核(不适用非安装设备)2.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。4.1:严格执行投资项目付款审批程序，确保企业的各项存款等货币资金的安全。4.24.157.1投资项目后评价及考核。按照项目审批管理办法，由董事会根据需要委托有资质的咨询公司或中介机构进行后评价，并根据项目是否达到各项预期目标进行考核。项目后评价报告84.24.164.04.028档案管理2.1:扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。4.24.148.1工程项目档案管理。公司相关部门应当按照国家和公司有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。公司各有关部门工程项目档案81.2资本支出管理1.2资本支出管理相关制度1XXX原油码头有限公司财务管理制度2XXX原油码头有限公司工程建设管理制度1.31.3对外投资管理1.3对外投资管理一、适用范围2.2提高对外投资管理水平，充分发挥对外投资效能。适用于公司对外投资管理业务，对外投资指XXX原油码头有限公司对外投资。3财务目标二、控制目标3.1保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。1战略目标1.1投资活动符合公司战略，提高公司竞争地位、业绩水平和发展速度。4资产安全目标4.1监控对外投资，防止低价处置。1.2创造发展机遇和动力。1.3防止过度对外扩张。5合规目标1.4增加公司核心竞争力。5.1投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规。2经营目标5.2对外投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。2.1规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。1.31.3对外投资管理对外投资管理1投资论证与决策

2投资谈判与合同签订

3投资款的支付

4投资日常管理

5产权管理和投资处置

6投资核算1.1投资意向的提出（投资项目管理组）1.2可研报告的编写与评估（投资项目管理组）1.3对外投资决策（董事会）1.4并购

2.1投资谈判与合同签订(投资项目管理组)2.2确定经营管理人选(董事会)2.3章程（联合经营管理协议）的起草、修改与变更(董事会)

3.1投资款的支付(主办会计、出纳员）

4.1跟踪管理（公投资项目管理组，公司财务部）4.2重大事项的审核（投资项目管理组、法律事务所）4.3违规事项的处理(公司财务部、审计、法律事务）4.4后评价（投资项目管理组）4.5投资资料保管（投资项目管理组）

5.1投资清查（投资项目管理组）5.2国有产权占有、变动、注销产权登和相应的工商登记（投资项目管理组）5.3投资项目的退出（投资项目管理组）5.4国有产权的划转（生产技术部）5.5国有产(股)权的转让（生产技术部）5.6投资项目清算（投资项目管理组、公司财务部）5.7股权交易评估（投资项目管理组）5.8核销投资（公司财务部）

6.1投资核算、账务核对与红利催收（公司财务部）6.2投资减值测试（公司财务部）分析考核控制整个对外投资业务7分析与考核7.17分析与考核7.2考核（综合办公室）控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值1投资论证与决策1.1:投资活动符合公司战略，提高公司竞争地位、业绩水平和发展速度。1.2:创造发展机遇和动力。1.3:防止过度对外扩张。1.4:增加公司核心竞争力。2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。1.06.011.1投资意向的提出。公司投资项目管理组（公司综合办公室、公司财务部等相关人员）根据公司发展规划，结合初步调研论证，提出对外投资意向，编写项目建议书报财务总监和公司总经理批准。公司选择投资项目应当突出主业，关注投资项目的收益和风险；境外投资还应考虑政治、经济、法律、市场等因素的影响。未经董事会授权，企业不得从事股票、债券、房地产、期货、委托理财等高风险投资。公司综合办公室项目建议书41.06.02公司财务部1.06.041.07.131.1:投资活动符合公司战略，提高公司竞争地位、业绩水平和发展速度。1.2:创造发展机遇和动力。1.3:防止过度对外扩张。1.4:增加公司核心竞争力。2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。1.06.051.2可研报告的编写与评估。投资项目管理组依据审批的投资项目建议书，组织相关部门编写或聘请具有相应资质的专业机构编制对外投资可行性研究报告，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价，并另行组织对可行性研究报告进行评估论证，形成评估报告。对于重大投资项目，应当委托具有相应资质的专业机构进行评估论证。公司综合办公室公司财务部公司相关于人员可行性研究及评估论证报告61.06.031.3对外投资决策。投资项目管理组将投资项目建议书、可行性研究报告等相关评估论证资料报送公司总经理审定后报董事会审批。未经审批，企业不得擅自办理对外投资。投资方案需经国家有关管理部门批准的，应当履行相应的报批程序。投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应的审批程序。审批对外投资评估论证资料时，应重点关注投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合公司投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等。公司综合办公室公司财务部1.3.1投资项目建议评估论证资料会议纪要相关批件投资方案（可行性研究报告）41.06.051.4并购。采用并购方式进行投资的，参见《1.4企业并购管理》。2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。3.1:保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。5.2:对外投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。2.06.212.1投资谈判与合同签订。投资方案审批后，投资项目管理组与被投资方及各有关投资方进行投资谈判，谈判过程应有记录。谈判议定事项与投资方案发生重大变化的，应当按原审批程序重新报批。以非现金资产对外投资的，应当组织评估和备案。投资管理部门根据投资谈判结果，按照《11.1合同管理》规定签订合同。合同中投资人权利应当明确、具体、可操作，维护出资人的收益权、获得信息权、决策权或建议权、监督权。公司财务部综合办公室法律顾问谈判记录投资协议或合同文本合同审批件及签字人授权委托书长期股权投资44.09.014.23.024.23.034.23.04控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值1.1:投资活动符合公司战略，提高公司竞争地位、业绩水平和发展速度。1.2:创造发展机遇和动力。1.3:防止过度对外扩张。1.4:增加公司核心竞争力。2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。1.08.062.2确定经营管理人选。合同签订后，依据合同约定的参与被投资企业的管理方式，提出拟委派到被投资企业担任董（监）事长、董（监）事及其他经营管理层人选并按规定程序审批。公司综合办公室人事/组织部门相关文件41.1:投资活动符合公司战略，提高公司竞争地位、业绩水平和发展速度。1.2:创造发展机遇和动力。1.3:防止过度对外扩张。1.4:增加公司核心竞争力。2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。1.08.012.3章程（联合经营管理协议）的起草、修改与变更。投资项目管理组应会同有关方面共同负责（或参与）章程（联合管理协议经营）的起草、修改和变更等事项。章程（联合经营管理协议）中涉及我方的权利和义务条款应按规定程序审批。章程（联合管理协议经营）中我方权利应当明确、具体、可操作，维护我方收益权、获得信息权、决策权或建议权、监督权。公司财务部公司综合办公室法律事务投资项目管理组公司章程（联合管理协议）审核件41.08.041.08.074.09.022.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。2.2:提高对外投资管理水平，充分发挥对外投资效能。3.1:保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。2.06.213.1投资款的支付。以货币形式投资的，投资项目管理组应根据投资合同约定的支付条款，提出支付申请送公司财务部，公司财务部依据投资合同审核支付申请，按规定权限审批后办理支付手续。以非货币资产投资时，投资项目管理组应根据投资合同约定，组织有关部门清点资产，列出资产清单，与被投资企业办理资产交接手续，交接清单应有相关方面的签字。公司生产技术部公司财务部综合办公室1.7.6投资合同投资款支付申请及审批件投资资产清单长期股权投资24.23.071.1:投资活动符合公司战略，提高公司竞争地位、业绩水平和发展速度。1.2:创造发展机遇和动力。1.3:防止过度对外扩张。1.4:增加公司核心竞争力。2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。4.02.034.1跟踪管理。公司应建立对外投资管理制度和风险评估机制，对投资项目进行跟踪管理。投资管理部门负责收集被投资公司经审计后的财务报表、每月会计报表及投资项目分析等有关资料，及时掌握被投资方的财务状况、经营情况和现金流量，发现异常情况应及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施。企业参与投资方的管理人员，应定期报告被投资方的经营情况和重大变化。公司综合办公室公司财务部对外投资相关管理制度被投资方相关资料定期报告记录相关会计报表项目分析和监控的记录44.24.01控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值1.1:投资活动符合公司战略，提高公司竞争地位、业绩水平和发展速度。1.2:创造发展机遇和动力。1.3:防止过度对外扩张。1.4:增加公司核心竞争力。2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。5.1:投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规。4.09.024.2重大事项的审核。被投资企业对股权、资产处置等重大事项形成议案前，由股东授权代理人、委派的董事将有关情况报投资项目管理组，投资项目管理组会同法律事务部门等有关部门审核提出处理意见并按照规定权限审批后，由委托的股东授权代理人、委派的董事执行表决权。同时委派人员督促其落实执行。综合办公室法律事务所股权、资产处置申请董事会表决记录44.03.024.02.054.02.061.1:投资活动符合公司战略，提高公司竞争地位、业绩水平和发展速度。2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。5.1:投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规。4.09.034.3违规事项的处理。财务、审计及有关部门发现被投资企业或项目存在违规投资、违规进行股权运作等重大问题，或在生产经营管理中出现重大失误等，发生投资损失的要及时上报董事会，董事会会依据法律制度提出处理意见，被投资企业或项目部应当按批复的意见进行整改。公司综合办公室公司财务部审计机构法律事务投资损失报告董事会决议64.02.044.09.051.1:投资活动符合公司战略，提高公司竞争地位、业绩水平和发展速度。1.3:防止过度对外扩张。1.4:增加公司核心竞争力。2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。5.1:投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规。4.20.074.4后评价。投资项目管理组应当加强投资项目经济可行性的后评价工作，检查分析投资期间经营行为是否合规，每年应对被投资企业进行绩效评价，形成绩效评价报告报公司董事会，公司董事会对经济绩效极差、资不抵债的被投资企业进行核实后提出处理意见。公司综合办公室公司财务部 投资项目管理组相关人员年度绩效评价报告41.04.084.09.051.08.052.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。4.24.144.5投资资料保管。投资项目管理组应当建立对外投资管理档案及管理台账，详细记录投资项目、投资运营、委派人员管理、被投资企业生产经营等信息，妥善保管产(股)权、债权等投资证明资料。公司综合办公室公司财务部对外投资原始资料、管理台账产(股)权证明债权证明44.14.032.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。2.2:提高对外投资管理水平，充分发挥对外投资效能。3.1:保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。4.09.045.1投资清查。投资项目管理组应当会同法律、财务等相关部门每半年对投资进行清查，将清查结果汇总造册，报总经理办公会审定，上报董事会审批。公司综合办公室公司财务部公司生产技术部法律事务长期股权投资项目清查报告股权权属证明股权清理报告文件42.06.21控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。4.1:监控对外投资，防止低价处置。4.09.045.2国有产权占有、变动、注销产权登记和相应的工商登记。投资项目管理组应根据投资合同、公司章程、投资款支付依据、资产交接资料、审计报告、评估报告、评估结果备案文件、原产权登记资料等，及时办理国有产权占有、变动和注销登记。同时做好相应的工商登记，取得相关证明文件。公司综合办公室公司财务部国资委办理的产权登记资料工商登记资料42.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。4.1:监控对外投资，防止低价处置。5.2:对外投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。4.09.065.3投资项目的退出。由投资项目管理组和有关业务部门参加，根据投资合同协议要求和投资项目执行情况，提出项目是否继续或退出方案，按规定权限审批后办理。公司财务部公司综合办公室1.3.2投资项目退出方案、会议纪要42.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。3.1:保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。4.1:监控对外投资，防止低价处置。5.2:对外投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。2.06.215.4国有产权的划转。国有产权划转应符合国家相关政策和公司有关规定，划转行为应经相关部门审核并按规定权限审批。划转应事先组织论证，编制划转实施方案，涉及职工安置的，职工安置措施或方案须经职代会审议通过。划转双方应协商确定划转基准日，并组织资产清查和专项审计，最终签订划转协议后，上报董事会审批。划转程序完成后，企业应及时办理产权变更登记手续。公司财务部综合办公室审计机构1.3.7划转行为的批件涉及职工安置的措施或方案审计报告产权变更登记资料长期股权投资44.09.061.3.82.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。3.1:保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。4.1:监控对外投资，防止低价处置。5.2:对外投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。2.06.215.5国有产(股)权的转让。国有产(股)权转让应符合国家相关政策和公司有关规定，转让行为应按照规定权限审批。转让应事先组织论证，编制转让实施方案，涉及职工安置的，职工安置措施或方案须经职代会审批通过。企业应对拟转让产权进行资产清查、财务审计和资产评估。转让程序完成后，企业应及时办理产权变更登记手续。综合办公室公司财务部审计机构1.3.5转让行为批件涉及职工安置的措施或方案评估备案资料转让收入记录相关登记资料长期股权投资64.09.061.3.62.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。3.1:保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。4.1:监控对外投资，防止低价处置。5.2:对外投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。2.06.215.6投资项目清算。对投资项目进行清算应符合国家相关政策和公司有关规定，成立清算小组，制定清算方案，发布清算公告，登记债权债务，对可变现资产进行评估，按规定顺序支付相关费用和清偿债务，分配剩余资产后形成清算报告。清算完成后，企业应及时办理产权注销手续。审计机构公司相关部室清算相关文件清算报告审计报告相关注销资料等长期股权投资44.09.06控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。3.1:保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。4.1:监控对外投资，防止低价处置。5.2:对外投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。2.06.215.7股权交易评估。投资管理部门确定中介机构，评估报告由股权所属单位盖章。长期股权评估结果，董事会负责出具审批意见。公司综合办公室评估机构确认表长期股权评估报告董事会决议长期股权投资44.09.062.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。3.1:保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。4.1:监控对外投资，防止低价处置。5.2:对外投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。2.06.215.8核销投资。核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。公司综合办公室1.3.4法律文书和相关证明文件长期股权投资44.09.053.1:保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。4.09.046.1投资核算、账务核对与红利催收。财务部门应按照会计准则正确核算投资的价值与投资收益，按月编制投资情况表。财务部门会同投资项目管理组至少每季度与被投资企业核对账务，监督投资的变化情况，及时结清投资收益，无法及时结清的，应制定相应措施组织催收。记账凭证须经不相容岗位人员稽核。公司综合办公室公司财务部投资情况表投资账务核对记录收益催收措施和记录长期股权投资投资收益42.06.213.1:保证对外投资账面价值的真实、准确、完整，及时收取投资回报。2.06.216.2投资减值测试。财务部门至少每半年根据有关资料判断长期股权投资是否存在减值迹象，比如被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等，如存在减值迹象则进行减值测试；需计提减值准备的及时进行账务处理。记账凭证须经不相容岗位人员稽核。减值准备数额上报董事会审核，按规定权限审批后，企业按批复数进行调整。公司综合办公室公司财务部1.3.3半年减值分析减值报告及批复长期股权投资减值准备资产减值损失44.09.042.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。4.24.157.1分析。每季度分析投资管理、投资增减值变化、红利收取等重点事项，并向总经理办公会报告综合办公室分析资料42.1:规范对外投资管理，确保投资业务按规定程序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。1.04.087.2考核。财务部应定期编制投资效益分析表，对投资效益负责人进行奖惩。公司财务部考核资料44.24.16PAGEPAGE291.7货币资金管理一、适用范围4资产安全目标适用于现金、银行存款和银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款以及外埠存款等其他货币资金管理。4.1防止货币资金流失，确保公司的各项存款等货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。二、控制目标5合规目标1战略目标5.1符合国家货币资金管理的有关规定和公司内部规章制度。2经营目标2.1提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。3财务目标3.1保证货币资金核算真实、准确、完整，账务处理及时。PAGEPAGE301.7货币资金管理货币资金管理3.1账户管理(财务经理、出纳员）3.2银行印鉴管理（出纳员、名章所有人或被授权人）

5特定金融业务管理

5.1特定金融业务的审批(经理办公会）1资金计划的编制、审批与执行、调整

2货币资金收支管理

3账户、印鉴管理 4货币资金日常管理1.1资金计划的编制(公司财务部）1.2资金计划的审批与执行(年度计划董事会审批，月度及日计划由总经理审批)1.3资金预算的调整(用于资金集中系统，需计划编制岗、计划审批岗)

2.1收支两条线管理（资金结算岗)2.2货币资金收入的核实与账务处理（资金结算岗、会计核算岗)2.3货币资金支付的审核与账务处理（资金结算岗、会计核算岗)

4.1货币资金限额管理（财务经理、出纳员）4.2银行存款核对(出纳员、主办会计）4.3票据管理（出纳员、主办会计）4.4现金管理（出纳员、主办会计）4.5货币资金岗位管理（财务经理）4.6重大事项报告（财务经理、财务财务总监）资金用户管理与档案管理贯穿整个流程6.1用户管理(财务经理、系统管理员、系统审核员)6.2密码安全管理(系统操作人员）6.3软硬件管理(系统管理员、财务经理)6.4数据管理(财务经理、财务总监)

6资金用户与系统安全管理分析考核控制整个货币资金管理业务7资金的分析与考核 7.1资金管理情况分析（财务经理）7.2资金管理考核（财务总监、财务经理)1.7货币资金管理1.7货币资金管理控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值1货币资金计划2.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.22.031.1资金计划的编制。公司对货币资金实行线下管理，公司财务部负责编报资金计划，年度资金计划报总经理审定后报董事会审批，月度、日计划报总经理审批。公司财务部公司财务部负责编报资金计划，年度资金计划报总经理审定后报董事会，月度及日计划报总经理审批。年度/月度/资金预算相关资料董事会决议72货币资金收支管理2.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.1:防止货币资金流失，确保公司货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。2.03.012.2货币资金收入的核实与账务处理。公司财务部应核实所有入账资金并及时存入指定账户，严禁坐支现金、白条抵库、设立账外账或“小金库”。公司财务部对相关原始凭证审核无误后，应及时进行账务处理，并经不相容岗位人员稽核。公司财务部会计凭证货币资金72.06.212.2.1对外收款业务的确认与复核操作须正确、及时。公司财务部会计凭证发票42.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。3.1:保证货币资金核算真实、准确、完整，账务处理及时。4.1:防止货币资金流失，确保公司货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。2.03.012.3货币资金支付的审核与账务处理。对外支付款项时，应按规定权限履行相应的审批手续，对大额资金的使用还应经过集体决策。相关原始凭证经审核无误后，应及时进行账务处理，并经不相容岗位人员稽核。公司财务部[浪潮会计核算系1.7.3.1银行存款日记账银行对账单会计凭证货币资金74.01.011.7.3.22.06.213账户、印鉴管理控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.1:防止货币资金流失，确保公司各项存款等货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。5.01.053.1账户管理。公司财务部进行账户的开立、变更和撤销必须按规定权限审批后执行。公司财务部1.7.1.1开/销账户审批凭据42.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.1:防止货币资金流失，确保公司货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。2.03.013.2银行印鉴管理。应严格银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管或使用全部印章。公司财务部个人名章授权书54货币资金日常管理2.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。3.1:保证货币资金核算真实、准确、完整，账务处理及时。2.03.034.1货币资金限额管理。公司财务部根据银行核定的银行存款限额控制货币资金余额总量，对账户余额进行实时监控、分析。并实行现金限额管理，对库存现金超限额的部分，应于当日及时缴存银行。公司财务部1.7.2现金日记帐抽查 记 录现金限额指标银行存款限额指标52.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。2.03.014.2银行存款核对。公司财务部每月应核对银行账户，并编制银行存款余额调节表，核实未达账项并说明原因，由不相容岗位人员稽核签字，并由财务经理审核。银行账户未达事项应在次月月末处理完毕。特殊事项及时向财务总监汇报。银行账户对账单的索取应由不相容岗位人员办理。公司财务部银行余额调节表货币资金42.06.21控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。3.1:保证货币资金核算真实、准确、完整，账务处理及时。2.06.214.3票据管理。公司财务部应明确与货币资金相关票据(支票、汇票、有价证券等)的管理程序，确定各种票据的购买、保管、领用、背书转让和注销等环节的职责权责。应对各类票据设立相应登记簿进行记录。票据应由不相容岗位人员共同管理，并定期核查。其中承兑汇票管理具体参见《1.8承兑汇票管理》。公司财务部票据使用登记簿应收票据44.01.012.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。3.1:保证货币资金核算真实、准确、完整，账务处理及时。2.03.014.4现金管理。公司财务部应严格现金管理和使用，明确现金管理范围，规范使用现金。出纳须对库存现金每日盘点，编制现金盘点表，做到日清月结，且应由不相容岗位人员监督并签字。财务部应安排不相容岗位人员定期或不定期的抽查库存现金，编制现金抽查表并签字。盘点表和抽查表应经财务经理审核确认后存档。盘点或抽查发现账款不符的，应及时查明原因。公司财务部现金日记账现金盘点记录货币资金42.06.214.01.012.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.1:防止货币资金流失，确保公司各项存款等货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。4.01.014.5货币资金岗位管理。财务部应明确与货币资金管理相关岗位的职责，确保办理货币资金业务的岗位相互分离。财务部应建立临时代理岗、定期轮岗、强制休假制度并严格落实。公司财务部岗位职责临时代理岗位授权书定期轮岗通知书强制休假通知书4控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.1:防止货币资金流失，确保公司各项存款等货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。4.24.044.6重大事项报告。财务部应当建立资金重大事项报告制度，明确资金的责任人、报告程序及时限。发生重大资金管理事项时(如：诉讼或仲裁、账户被冻结、资金被盗用、有关人员涉案等)，财务或相关部门应及时报告财务经理（财务总监）。企业应于48小时内报告董事会。公司财务部重大事项报告重大事项报告记录43.1:保证货币资金核算真实、准确、完整，账务处理及时。4.1:防止货币资金流失，确保中国石化的各项存款等货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。5.1:符合国家货币资金管理的有关规定和公司内部规章制度。2.03.025.1特定金融业务的审批。公司对特定金融业务集中统一管理。未经董事会批准，一律不得开展委托理财、证券、基金、期货及衍生品、投资性房地产，以及其他本外币金融衍生业务等。公司财务部特定金融业务审批文件货币资金76资金用户与系统安全管理4.26.286.1用户管理。财务部门应制订系统用户管理制度，明确系统管理员及用户工作职责。公司财务部用户信息档案72.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.1:防止货币资金流失，确保中国石化的各项存款等货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。4.26.246.2密码安全管理。财务部应制订用户密码管理机制。用户密码由本人负责保管，确保密码安全。UK用户应妥善保管UK，确保UK安全使用。公司财务部UK领（退）记录7控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.1:防止货币资金流失，确保中国石化的各项存款等货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。4.26.246.3软硬件管理。财务、生产技术部须共同建立计算机启用、维护、停用管理制度；须严格落实系统操作用户IP地址与操作人员一一对应的锁定机制，严禁多用户在同一IP地址操作资金管理信息系统。公司财务部公司生产技术部计算机启用、维护、停用管理制度54.26.222.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.1:防止货币资金流失，确保中国石化的各项存款等货币资金的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃。4.26.246.4数据管理。财务部应制订系统数据档案管理制度，严格系统查询、转出数据信息的管理，未经财务经理或财务总监审批，财务部与个人不得向非财务部门提供资金相关数据，防范资金信息数据流失。公司财务部网上银行数据34.26.222.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.24.157.1资金管理情况分析。财务部应建立资金预算分析制度，财务部应至少每季度对境内外资金管理情况进行分析，并向有关会议报告。公司财务部分析报告（专门或含货币资金相关内容）62.1:提高货币资金管理水平，充分发挥货币资金效能。4.24.167.2资金管理考核。公司定期对资金管理情况进行考核，并实施奖惩。公司相关部门抽查记录货币资金年度考核报告6PAGEPAGE36相关制度1XXX原油码头有限公司财务管理制度2XXX原油码头有限公司财务管理内部监控制度（试行）PAGEPAGE371.9应收款项管理1.9应收款项管理一、适用范围4资产安全目标适用于公司在生产经营活动中因销售产品、提供劳务形成的应收账款，应收票据，采购设备物资、原辅料和接受劳务形成的预付款项，以及在非购销业务中因暂付或垫付款项形成的其他应收款管理。4.1确保应收账款及时收回，防止资产流失。5合规目标二、控制目标5.1应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。1战略目标2经营目标2.1实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快资金周转，减少坏账损失。3财务目标3.1真实、准确、完整核算应收款项。1.91.9应收款项管理应收款项管理2应收款项的审核和记账系统

3应收款项清账和核对系统 4账龄分析 5催收欠款

6计提坏账准备

7处置应收款项2.1中国石化系统内部应收账款款结算（应收款项管理岗）2.2应收款项审核（财务经理）2.3中国石化系统外应收款项审核及批准（财务总监）

3.1应收账款清账（应收款项管理岗）3.2内部应收账款往来核对及差异处理（应收款项管理岗）3.3外部应收账款往来核对及差异处理（应收款项管理岗）

4.1账龄分析（相关业务管理岗、应收款项管理岗）

5.1催收欠款（相关业务管理岗、应收款项管理岗）

6.1计提坏账准备（应收款项管理岗）

7.1应收账款账务处理（应收款项管理岗）7.2非现金资产清偿处理（资产核算岗）7.3无法收回款项处理（应收款项管理岗）应收账款管理及考核贯穿整个应收款项管理1.1应收账款管理（各相关业务部门）1.2应收账款管理负责人（各业务部门负责人）1.3赊销业务预付款回笼管理（各业务部门负责人、财务部门负责人）

1应收款项管理

8清欠考核 8.1清欠考核（财务部门负责人）控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快资金周转，减少坏账损失。4.01.011.1应收款项管理负责部门。应收款项管理由总经理负责，业务经办部门对应收款项的形成和清理承担直接责任，其他有关部门应全力协助。公司财务部、市场部、物资采购等业务部门进行日常管理。公司各部门应收款项管理制度部门职能分工42.1:实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快资金周转，减少坏账损失。4.01.021.2应收款项管理负责人。按照“谁批准、谁经办、谁负责”的原则，直接责任部门和责任人负责应收款项清收，其他有关部门应全力协助，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。业务批准人、合同签订人为主要责任人。公司各部门应收款项管理制度82.1:实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快资金周转，减少坏账损失。3.1:真实、准确、完整核算应收款项。5.1:应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。2.06.211.3赊销业务预付款回笼管理。对于赊销业务,根据客户的信用等级拟定销售合同，按规定权限审批后与客户签署合同，同时签署《货款回收责任书》（单笔或汇总），方能开具发票。业务部门对于其他应收、预付款项，必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书（小额个人备用金除外），财务部方可办理对外付款手续。公司各部门4.1.4销售合同货款回笼责任书其他应收、预付款回笼责任书应收账款34.23.044.22.041.3.1公司对外提供接卸劳务，必须签定具有法律效力的，明确结算条件和付款期限。凡超过合同约定条件付款或预付款的，必须按规定权限报总经理和财务总监签字批准，并由业务部门经理和经办人签订“资金回收责任书”,确保按期回收款项。公司市场经营部公司各部门原油接卸合同其他应收、预付款回笼责任书资金回收责任书45.05.011.3.2对外出借资金的管理。公司各部门一律无权对外出借资金，严禁利用赊销、延期收回货款等形式变相出借资金，严禁“公款私借”。对已经出借资金，形成借款的，该项借款的批准人与经办人一并作为责任人，负责追回款项并追究其责任。公司各部门43.1:真实、准确、完整核算应收款项。2.06.052.1中国石化系统内部应收账款结算。对于中国石化系统内部单位之间，纳入财务公司统一结算的购销商品，严格按公司内部统一结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。公司各部门内部单位结算协议三方结算协议应收账款6控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值3.1:真实、准确、完整核算应收款项。2.06.052.2应收款项审核。公司财务部审核由市场经营部提交的发票等有关单证,记账凭证须经不相容岗位人员稽核。公司市场经营部公司财务部销售发票等有关单据应收票据应收账款其他应收款42.1:实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快资金周转，减少坏账损失。3.1:真实、准确、完整核算应收款项。4.1:确保应收账款及时收回，防止资产流失。3.03.042.3中国石化系统外应收款项审核及批准。对中国石化系统外应收账款和预付货款，相关部门须动态审核客户信用等级，按规定权限审批。非购销业务中形成的其他应收款须由相关部门负责人批准。公司各部门客户信用动态档案信用政策应收账款预付款项其他应收款64.16.102.06.214.27.023.1:真实、准确、完整核算应收款项。4.1:确保应收账款及时收回，防止资产流失。2.06.053.1应收账款清账。公司财务部对应收款项应及时清账，月结前进行往来清账，对未清项进行分析处理。公司财务部清账记录应收账款预付款项33.1:真实、准确、完整核算应收款项。2.06.053.1.3应收款的核对与回收提示制度。每月底公司财务部（包括市场经营部和综合办公室、生产技术部等部门），将当月计划收回或所发生业务形成的往来账目变化情况核对清楚，确认已达到收款条件的要及时通知业务部门催收。对超过结算期或合同付款期1个月的应收款项，财务部门和相关业务部门要及时向单位领导汇报，及时采取措施，最大限度降低呆坏账风险。公司各部门清账记录32.1:实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快资金周转，减少坏账损失。3.1:真实、准确、完整核算应收款项。4.1:确保应收账款及时收回，防止资产流失。2.06.053.2内部应收账款往来核对及差异处理。内部往来单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部组织业务部门每月对账，对账结果须经对方签字或盖章，编制对账差异调节表。对企业之间1万元以上的对账差异1个月以上未处理的，1万以下的对账差异3个月以上未处理的，须及时进行账务处理，确保应收款项核算准确。记账凭证须经不相容岗位人员稽核。公司各部门往来款项对账单对账差异调节表会计凭证应收账款其他应收款63.03.014.27.03控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快资金周转，减少坏账损失。3.1:真实、准确、完整核算应收款项。4.1:确保应收账款及时收回，防止资产流失。2.06.053.3外部应收账款往来核对及差异处理。外部单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部组织业务部门每月对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）；对于长期无动态部分至少每半年组织对账确认，确保法律诉讼时效的延续。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，经财务部经理审核后及时调整差异。记账凭证须经不相容岗位人员稽核。无法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情况整理记录，经财务经理审核签字。公司各部门往来款项对账单对账差异调节表会计凭证往来账款询证函应收账款预付款项其他应收款63.03.014.27.032.1:实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快资金周转，减少坏账损失。3.1:真实、准确、完整核算应收款项。4.1:确保应收账款及时收回，防止资产流失。2.06.214.1账龄分析。财务部每月编制应收款项账龄分析表，明确应收款项的业务内容、发生时间、金额和超期原因等内容，由业务部门对应收款项的可收回性进行分析。公司各部门1.9.4账龄分析表可收回性分析应收账款预付款项其他应收款64.14.034.16.112.1:实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快资金周转，减少坏账损失。4.1:确保应收账款及时收回，防止资产流失。4.16.115.1催收欠款。公司各部门对逾期的应收款项，应落实相关责任人催收欠款。对于未清回欠款，应采取有效措施，及时追回或清理。公司各部门催收记录清欠资料105.05.013.1:真实、准确、完整核算应收款项。4.1:确保应收账款及时收回，防止资产流失。2.06.046.1计提坏账准备。公司财务部根据账龄及应收款项的可收回性，按照公司财务制度计提坏账准备,计提坏账准备须经财务总监审核。公司财务部1.9.1会计凭证坏账准备资产减值损失63.1:真实、准确、完整核算应收款项。5.1:应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。2.06.047.1应收账款账务处理。应收款项在收回款项或收到非现金资产后，要及时进行账务处理。记账凭证须经不相容岗位人员稽核。公司财务部会计凭证坏账准备应收账款预付款项55.01.04控制目标风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引控制文档会计报表项目控制点分值2.1:实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快