税务筹划方案

目录第一章目的在依据现有税收法律法例的前提下，联合公司的详细状况，充分利用现有的税收优惠条件，尽可能减少税费支出。本策划方案主假如针对公司所处的行业和国家现有的税收优惠政策，所得税（公司所得税和个人所得税）、增值税当前两大主要税种为策划对象。第二章增值税公司当前波及的增值税税率主要为（17%，6%），因为公司属于高科技行业，能够获得的进项发票比较少，而国家对互联网行业的税收优惠政策相对照许多，所以，充分的利用税收优惠政策达到减少缴纳增值税的目的尤其重要。第一条自产软件即征即退依据财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实质税负超出3%的部分推行即征即退政策。比如，公司软件销售1000万，退税120万。申请软件退税的工作节点及注意事项以下列图：第二节技术开发合同免税申请技术开发合同是合同两方鉴于新技术、新工艺、新资料研究开发所订立的合同，技术开发合同免税申请的前提是客户为小规模等企事业单位不需要增值税专用发票抵扣的状况下在申请。比如，公司当年签署技术开发合同1000万，假如免税申请成功，能减少税费支出57万。申请技术开发合同免税工作节点及注意事项：第三节营改增获得增值税专用发票增值税从2012年在北京上海试点以来，自今，营改增已经在全国范围推行（除房地产、金融、建筑行业为营改增外），公司作为一般纳税人，获得营改增增值税专用发票能够增添进项税抵扣，减少缴纳增值税。已经营改增行业花费明细比较表：营改增行业花费明细营改增后税率交通运输业海陆空水运输、铁路运输等货运花费。11%与中国邮政公司发生的邮寄、信函、报11%、6%邮政通信业刊定阅等业务，手机通信费、宽带费等。研发和技术服研发服务费、技术咨询费、技术转让费、6%务工程勘探等。软件咨询及保护、电路设计及测试、仪6%信息技术服务器检测判定费、勘探设计费等。广告宣传费、会议展览费、设计费、商6%文化创意服务标等专利申请费等。物流协助服务快递费、仓储费等。6%有形动产租借汽车租借、机械设施租借等（不包含房17%服务屋等不动产租借）。审计费、评估费、财税、法律咨询费、鉴证咨询服务6%质检费等。第三章公司所得税公司所得税是除增值税外当前国内的一大税种，是对公司的营业利润加减有关调整项目后乘以有关合用的税率的直接税，主要从选择低税率、总分机构转移订价、加大纳税调减事项和减少纳税调增事项等来拟订方案。第一节申办软件公司资质软件公司资质申办成功的，按规定从赢利年度开始享受两免三减半（从赢利年度开始计算前两年免所得税，后三年减半征收所得税）假如公司正在申办软件公司资质，尽量推延赢利年度，主要做法有：加大先期花费；推延确认收入和进行业务分拆；将先期盈余项目由关系公司经营。也就是起码要等到公司获取资质认证后才能进入赢利年度，以便充分享受两免三减半的税收优惠。公司已于2013年12月成功申办软件公司，两免时期已过，于2017年减半优惠将结束，在此以前申办高新公司。第二节高新技术公司申办当前已经在进行高新技术公司申办工作，有关资料已经提交，高新技术公司合用税率为15%低税率，高新技术公司需要三年一复审，而公司于2015-2017年之间在软件公司减半优惠时期（所得税率%），综合来看，2017年申报成功高新技术公司时间上比较适合。第三节要点扶助小微公司关于除工业公司外的其余公司，从业人数不超出80人，财产总数不超出1000万，年度应纳税所得额不超出30万，所得税率按10%计算缴纳，并与年度汇缴所得税时候向主管税务机关存案即可。第四节研发花费加计扣除据国税发〔2008〕116号文规定：公司自行研究开发活动发生的研发投入，同意再按其当年研发花费实质发生额的50%加计扣除。比如，公司当年实质研发投入为1000万，实质能够在税前扣除的为1500万，直接减少缴纳所得税500万*15%，少缴所得税75万元。公司从2015年起公司所得税进入三减半优惠，建议从2015年开始做研发花费加计扣除。第五节利用公司所得税税前扣除花费标准调理公司所得税主要花费扣除限额以下表：花费类型扣除标准/限额比率说明事项员工福利费14%薪资薪金总数，比率内据实扣除员工教育经费%薪资薪金总数；超出部分，准予在此后纳税年度结转扣除员工工会经费2%薪资薪金总数；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收条》和税务机关代竣工会经费凭证扣除业务款待费Min（60%，5‰）发生额的60%，且不超出销售或营业收入的5‰。广告费和业务宣传费15%当年销售（营业）收入，超出部分向此后年度结转。增补养老保险、增补医疗5%薪资总数保险捐献支出12%年度利润总数；公益性捐献；有捐献单据。手续费和佣金支出5%（一般公司）按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额，公司须转账支付，不然不行扣除。利息支出部分不得扣除向金融机构之外的单位借钱，不超出金融公司同期同类利率能够扣除，超出部分不得扣除。罚款、罚金和被充公财物损失，税收滞纳金，资助不得扣除支出，商业保险。固定财产可一次性扣除单位价值不超出5000元的固定财产公司尽量防止不行扣除花费的发生，有扣除标准的花费，尽量不超出花费的最高标准，并准备好相应花费扣除的凭证。业务款待的最高只好按发生额的60%税前扣除，所以公司应尽量减少业务款待费的发生，或经过可行的方法将业务款待费转变为其余可扣除的花费。1、业务款待费应与差旅费、会议费、福利费等严格划分，公司员工内部餐费或加班餐费，能够入福利费。2、购置礼物赠予客户的，能够转变为宣传产品如广告宣传费。3、已经发生的花费不可以获得发票的，防止拿餐饮发票报销。第六节公司内部转移订价在同一公司内部，能够将高所得税率公司的原资料廉价卖给低所得税率的公司，实现收入或利润向低所得税率的公司转移，抵达公司少缴所得税的目的。第七节布置特别人员就业公司布置残疾人员的，在依据支付给残疾员工薪资据实扣除的基础上，依据支付给残疾员工薪资的100％加计扣除。公司能够依据自己状况，在必定的适合岗位上尽可能地布置下岗失业或残疾人员，以充分享受税收优惠，减少税负。第四章税务筹备的原则税务筹备的目的主假如为了实现公司价值最大化，假如以不合法的手段一味的追求降低税负可能致使增添公司的税务风险，严重致使税局对公司进行罚款和处分是不行取的。一、合法性原则纳税筹备是在不违反国家税收法律的前题下，纳税人通过对公司经营、投资和筹资活动各个环节进行合理的规划，达到降低税负的目的。公司纳税筹备的前提是合法，全部违法的违纪行为只会增添公司的经营风险和成本，都是不行取的。二、利润