《内部审计学》教学大纲

PAGE2PAGE14《内部审计学》教学大纲课程编号：课程名称(中)：内部审计学课程名称(英)：InternalAuditing学分：3预修课程：审计学、会计学、公司治理授课语言：√中文课件语言：√中文课程性质：专业选修课授课对象：会计审计专业本科或者会计审计硕士专业学位授课教师：（姓名）秦荣生电子邮件：qinrs@联系电话一部分课程概述一、基本信息（一）课程属性、学分、学时专业选修课程；3学分，48学时。（二）适用对象会计审计专业本科或者会计审计硕士专业学位（三）先修课程与知识准备先修课程：《会计学》《审计学》《公司治理》等相关课程。知识准备：管理学、经济学、法学等相关学科的基础知识。二、课程简介《内部审计学》是审计学理论和实践的重要组成部分，是关于内部审计基本理论和方法体系的课程。本课程紧密结合习近平总书记提出的“信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁”审计队伍建设要求，注重内部审计专业教育与思想政治教育的深度融合，将价值塑造、知识传授和能力培养融为一体，培养合格的新时代中国特色社会主义的内部审计人才。本课程共3学分，48学时。本课程主要讲授内部审计的基本理论、基本方法和基本技能，教学重点是内部审计基础理论、内部审计工作方法体系、内部审计重要审计对象、信息系统审计和内部审计管理等内容，结合中国内部审计现状、实际，介绍具体内部审计的案例，帮助学生梳理内部审计的工作思路，抓住内部审计的重点工作。通过本课程的学习，学生应当具有较高的思想政治素养、扎实的学术理论基础、全面的综合实践能力与坚定的职业道德，并为参加内部审议实务工作打下坚实基础。三、课程教学目标课程专业教学目标1.培养扎实的内部审计的理论素养。传授内部审计相关的基本知识和基本技能，使学生对内部审计的学科体系有较深刻的认识，系统掌握现代内部审计的基本理论与技术方法；了解各种法律法规对内部审计的相关规定，了解内部审计中的基本职能，了解党的领导在内部审计中的作用；熟悉内部审计的历史演变、中国内部审计的特色。2.培养全面的内部审计综合能力。学会运用内部审计的分析方法，判断和解决我国内部审计中出现的各种问题，发挥内部审计在组织发展中的作用，了解职业道德与独立性对于内部审计作用的影响；了解和掌握内部审计的工作对象和领域。3.培养坚定的内部审计职业道德。引导学生树立坚定的内部审计职业道德，保持诚信、独立性、客观公正，拥有内部审计专业胜任能力和应有的职业关注，提高内部审计职业道德水平，维护内部审计职业形象。（二）课程思政教学目标1.引领学生的价值塑造，使其坚定理想信念，树立正确的世界观、人生观、价值观；引导学生自觉弘扬社会主义核心价值观，争做新时期中国特色社会主义内部审计事业的合格建设者和接班人。2.引导学生正确看待内部审计查处中的违法、违规事件，使其认识到这是社会经济发展中出现的特定现象，而非社会经济发展的主流；引导学生正确看待中国特色的内部审计机制，分析其利弊，并能提出完善的建议；引导学生以全面、系统的观点看待内部审计的各种问题，内部审计的主要目标并非是发现问题，而是通过发现问题提出相应的管理建议，帮助被审计单位改进和加强管理，促进组织健康、可持续发展。3.提高学生的集体主义思想、合作意识和法治意识，促进其顺利融入工作团队，提高其职业发展空间；提升其法治意识与公平、公正理念，引导其切实践行依法从事内部审计的相关工作。四、课程教学资源（一）教材1.主要教材：[1]《内部审计学》，秦荣生主编，中国人民大学出版社，2022年版2.参考教材：[1]《审计学》（第11版），秦荣生、卢春泉编著，中国人民大学出版社，2022年版[2]《现代内部审计学》，秦荣生主编，立信出版社，2020年版[3]《COSO内部控制实施指南》，秦荣生等译，中国工信出版社，2015年版[4]《公司治理》，陈文浩主编，上海财经大学出版社，2018年版[5]《中国上市公司治理最佳实践》，董文标主编，中国财经出版社，2018年版（二）阅读资料、文献1.《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《注册会计师法》等相关法律。2.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展》、中央审计委员会、审计署《“十四五”国家审计工作发展规划》、中办国办《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等重要文件。3.国资委《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》等行政法规。4.《中华人民共和国国家审计准则》《中国注册会计师审计准则》《中国内部审计准则》等审计准则。5．治理公司：全球化时代的规则和公司治理，贾斯汀、奥布莱恩编，高明华、杜文翠等译，经济科学出版社，2011年版。6.公司治理的最佳实践：树立声誉和可持续的成功，阿德里安、戴维斯著，李文博、林涛等译，经济科学出版社，2011年版。7.组织理论与设计精要，理查德L、达夫特著，李维安译，机械工业出版社，2003年版。8.公司治理：机制与效应，朱琪著，中国经济出版社，2009年版。9.中国上市公司治理案例，郝臣著，中国发展出版社，2009年版。（三）专题网站、网络资源1.中华人民共和国审计署网站2.中国审计学会网站/web772/3.中国注册会计师协会网站/4.中国内部审计协会网站/index.html5.国际内部审计师协会网址（四）课程思政资源1.教育部《高等学校课程思政建设指导纲要》，2020.5.2.国家教材委员会《习近平新时代中国特色社会主义思想进课程教材》.2021.8.3.学习强国/4.习近平系列重要讲话数据库/5.马克思主义经典/sjxz/xsjdk/mkszyjd/6.新华网-中央文件/politics/zywj/index.htm五、课程教学要求（一）课程理论教学要求对教师学科专业背景的要求：本课程为内部审计的专业课程，要求教师具有会计学、审计学、公司治理等相关学科背景，或者取得国际内部审计师资格，并具有内部审计实务相关工作经验。教学准备和教学资料：本课程要求有必备的教材、教学设计、教学方案、PPT课件、案例、阅读材料等授课条件。教学方式：教学主要是法律法规、政策、思政材料阅读，广泛运用研讨、案例教学，要求课后复习和组成小组讨论。教学组织：课堂教学48课时。（二）实践、实验教学要求本课程为内部审计的理论与实务课，除通过案例讲授内部审计的实务外，还可组织参观、考察内部审计实践的公司较好的单位或者邀请具有丰富经验的校外内部审计导师讲授内部审计实务课程。（三）课程思政教学要求在教学过程中，应当注重专业教育与思想政治教育的深度融合，将价值塑造、知识传授和能力培养融为一体，将思想政治教育融入本课程相关章节的专业知识点，通过理论与实践、具体与抽象、形式与实质相结合等方式推进思想政治教育，塑造学生正确的世界观、人生观、价值观，提高学生的政治思想觉悟、道德品质，培育学生的职业荣誉感、使命感，培养学生的集体主义、廉洁自律、求真务实、精益求精的作风。六、学习要求学生应认真完成教师布置的预习任务，积极参加问题研讨与案例分析，主动参与线上教学过程，及时完成各种形式的课程作业，深入了解内部审计实践，按进度完成在线资料阅读。在学习各章节知识点时，学生应阅读与之相关的研究文献、法律法规、政策文件、准则规则及最新案例，增进对内部审计理论问题、实务问题的了解和掌握。学生应坚定理想信念，树立正确的世界观、人生观、价值观，通过学习形成正确的职业道德、职业操守，自觉弘扬社会主义核心价值观，争做新时期中国特色社会主义内部审计事业的合格建设者和接班人。七、考核方案（一）考核方法与内容可以采取课后作业和测验，考核范围应涵盖所有讲授及自学的知识要点，考核内容能客观反映出学生对本课程思想政治要求、基本理论理解及基本技术与方法的运用；期末考试采用闭卷形式，主要测试学生对内部审计基本理论的准确理解及内部审计的基本技术与方法掌握情况，测试分析问题、解决问题的实际能力，测试学生与内部审计相关的思想政治素质与职业素质。（二）总评成绩计算总评成绩采取百分制，构成比例如下：1.平时成绩占40%。平时成绩以课后作业和测验的总评成绩为基础，结合专题研讨、案例分析、小组作业等课堂要素综合评定。2.期末考试成绩占60%。期末考试可采取闭卷考试方式，可采用情景模拟、案例分析、综合测试相结合的方式，主、客观题分值合理。第二部分教学内容及要求教学安排表章节课程内容纲要课程重点难点及思政课程内容学时内部审计基本理论与方法第一章总论一、内部审计的产生与发展二、内部审计的概念与独立性三、内部审计的目标和对象四、内部审计的职能和作用1.本部分的重点：理解和掌握内部审计的基本理论和基本方法。2.本部分的难点：内部审计技术方法3.思政内容：将内部审计的特征、原理与“社会主义核心价值观”中的“民主”、“法治”、“诚信”等相结合，使学生理解内部审计的基础理论中蕴含的价值取向。在分析中国共产党主导的内部审计时，从中国的道路自信、理论自信角度引导学生认识中国的制度优势。共16学时第二章内部审计职业一、内部审计机构二、内部审计准则三、部审计职业道德四、内部审计与外部审计的关系第三章内部审计计划、程序和技术方法一、内部审计计划二、内部审计程序三、内部审计技术方法第四章审计证据和审计工作底稿一、审计证据二、审计工作底稿内部审计实务第五章风险管理审计一、风险及风险管理体系二、风险管理审计的概念和方法三、风险管理审计的程序和内容四、风险管理审计案例1.本章的重点：理解和掌握风险管理、内部控制评价、公司治理审计、绩效审计、舞弊审计、经济责任审计的内容、程序和技术方法。2.本部分的难点：公司治理审计、绩效审计、舞弊审计、经济责任审计涉及很多学科的知识，需要综合运用相关知识才能深入理解和分析。3.思政内容：在分析我国内部审计实践的过程中，重点讲授我国各种内部审计对象的特征及形成的原因，如经济责任审计是我国内部审计特有的审计种类，使学生从中体会到中国特色社会主义的特色和优越性，从而增强对中国的道路自信和制度自信的深刻认识，坚定走中国特色社会主义审计道路的信心和决心。共24学时第六章内部控制评价一、内部控制系统二、财务报告内部控制三、内部控制与内部审计四、内部控制评价第七章公司治理审计一、内部审计与公司治理二、公司治理规范性审计三、公司战略审计四、薪酬政策审计五、财务资源审计第八章绩效审计一、绩效审计概述二、绩效审计的内容三、绩效审计的程序和方法四、绩效审计报告五、绩效审计案例第九章舞弊审计一、舞弊审计概述二、管理层、员工舞弊及其表现三、舞弊审计的程序和方法四、舞弊审计心理博弈五、舞弊防范第十章经济责任审计一、经济责任审计的发展和特点二、经济责任审计的种类和内容三、经济责任审计的程序和方法四、经济责任审计报告五、经济责任审计的特点和结果利用六、经济责任审计案例内部审计基础与管理第十一章信息系统审计一、信息系统审计概述二、信息系统审计策略三、信息系统审计流程四、信息系统生命周期审计五、应用软件审计1.本部分的重点：理解和掌握信息系统审计的具体技术和方法。2.本章的难点：在信息系统审计中各种技术和方法的具体运用，并得出审计结论。3.思政内容：在分析内部审计管理中，应强调党委（党组）在内部审计管理的作用，从理论和实践中坚持党的领导的必要性和重要性，培养学生爱党爱国的高尚情怀和始终坚持党的领导的政治立场。8学时第十二章内部审计管理一、内部审计项目管理二、内部审计人力资源管理三、内部审计绩效管理四、内部审计信息化管理考核闭卷考试第三部分授课教师简历秦荣生，十四届全国政协委员、著名会计学家、审计学家。1994年获中国人民大学管理学博士学位，原北京国家会计学院院长、党委书记，现任北京国家会计学院教授、博士生导师。主要学术兼职有中国审计学会副会长、中国内部审计协会副会长、全国审计教育委员会副主任委员、中国内部审计准则委员会主任、首届全国区块链和分布式记账技术标准委员会委员、中国会计标准战略委员会委员、财政部中国注册会计师考试委员会委员、全国会计硕士专业学位指导委员会委员、全国审计硕士专业学位指导委员会委员等。主要教学兼职有：清华大学、中国人民大学、北京理工大学、中南财经政法大学、江西财经大学、法国巴黎第九大学、香港城市大学等兼职教授，中国人民大学、法国巴黎第九大学兼职博士生导师，审计署审计科研所兼职博士后导师。1991年获中宣部、国家教委授予的“全国八十年代优秀大学生光荣称号”，1995年获国务院“政府特殊津贴”，1997年获财政部“会计学科带头人”称号，1998年获“国家