经营计划和预算管理制度

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经营计划和预算管理制度优质资料(可以直接使用，可编辑优质资料，欢迎下载）哈药集团经营计划和预算管理制度目录TOC\o"1-3"\h\z第一章总则3第二章组织机构3第三章编制原则4第四章范围与依据5第五章内容与要求5第六章年度经营计划和预算方案编制调整流程6第七章执行与监督8第八章年度经营决算9第九章附则9附件一：集团公司年度经营计划和预算编制参考格式11附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式12附件三：集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式14经营计划和预算管理制度总则为贯彻哈药集团发展战略，加强哈药集团及各权属公司经营管理的计划性，规范哈药集团的计划和预算管理工作，特制定本制度。哈药集团实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。本制度中除特殊注明之外，“集团公司”是指哈药集团，“集团”是指哈药集团，“权属公司”是指哈药集团拥有实际控制权的对外投资企业。组织机构哈药集团的经营计划和预算管理组织机构包括集团公司董事会、集团公司总裁办公会、集团公司资产管理部。集团公司董事会是集团年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：审批哈药集团年度经营计划和预算；审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；对相关哈药集团年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。集团公司总裁办公会是集团年度经营计划的审核机构，其职责包括：审核哈药集团年度经营计划与预算；审议哈药集团权属公司年度经营计划与预算，形成决议；审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；对相关哈药集团年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。哈药集团公司总裁办公会在审议集团年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。集团公司资产管理部是集团年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：传达集团公司确定的集团总体经营管理方针、总体目标；起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；审核集团各权属公司的年度经营计划和预算方案提案；制订集团的年度经营计划和预算方案提案；制订集团月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告；监督集团各权属公司的经营计划与预算执行情况；负责计划预算管理其它相关事项；负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写集团年度经营决算报告和相关分析报告。编制原则一致性原则：哈药集团的经营计划和预算方案要根据集团的中长期战略规划进行编制，服从集团的中长期发展目标，并符合集团总体的经营方针。先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。全面完整性原则：集团经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。实事求是原则：集团经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。范围与依据经营计划和预算的编制责任中心范围：一级责任中心：集团公司；二级责任中心：集团公司各职能部门、集团各权属公司经营计划和预算编制的依据和基础：宏观经济和政策环境；行业趋势、市场环境、竞争环境；公司中长期战略规划；责任中心自身资源和能力的分析报告；经营计划和预算执行情况的分析报告。内容与要求集团公司的经营计划和预算必须包括以下内容：集团公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；集团公司战略发展目标；集团公司内外部环境分析与预测；集团公司主要年度经营目标；集团公司实现目标的措施规划；集团公司财务预算方案；集团公司风险分析及相应对策准备；其它说明。各权属公司年度经营计划和预算必须包括以下内容：权属公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；权属公司战略发展目标；权属公司内外部环境分析与预测；权属公司主要年度经营目标；权属公司实现目标的措施规划；权属公司年度预算方案；权属公司风险分析及相应对策准备；集团要求的其它权属公司经营管理重要信息；其它说明。集团公司各职能部门年度管理计划和预算必须包括以下内容：部门上一年度经营计划与预算执行情况总结；集团战略对部门发展的要求；部门主要年度管理和支持服务目标；部门工作计划及主要举措；部门费用预算；其它说明。权属公司预算方案和汇报重要信息的内容格式参见附表。集团经营计划和预算方案与权属公司经营计划和预算方案的编制必须符合以下要求：经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制定工作进度表；各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的预测范围（例如将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时要详细说明预测过程和依据；计划和预算中包含的各项数据要尽量明细；就所开发项目编制项目预算。年度经营计划和预算方案编制调整流程年度计划和预算的编制流程包括权属公司年度经营计划与预算审核流程、集团年度经营计划与预算制定流程、权属公司年度经营计划与预算调整审核流程、集团公司年度经营计划与预算调整流程。权属公司年度经营计划与预算编制与审核自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。审核流程如下：权属公司提出年度经营计划与预算方案；集团公司外派董事将权属公司年度经营计划与预算方案上报集团公司；集团公司资产管理部审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示专业意见；集团公司分管副总裁审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示意见；集团公司总裁办公会审议权属公司年度经营计划与预算方案，形成审议决议；集团公司资产管理部向外派董事传达集团决议；集团公司外派董事根据集团决议在权属公司董事会表决；权属公司董事会审批年度经营计划与预算方案。集团年度经营计划与预算制定流程自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。制定流程如下：集团公司资产管理部提出年度经营计划与预算方案编制要求；集团公司各部门和集团权属公司提出本单位的年度经营计划与预算方案；集团公司资产管理部制订集团年度经营计划与预算方案讨论稿；集团公司分管副总裁审核集团年度经营计划与预算方案讨论稿，并出示意见；集团公司总裁办公会审核集团年度经营计划与预算方案讨论稿；集团公司董事会审批集团年度经营计划与预算方案讨论稿；集团公司资产管理部根据董事会审批意见，制定集团年度经营与预算方案正式稿。权属公司年度经营计划与预算调整审核流程参见权属公司年度经营计划和预算编制审核流程。集团公司年度经营计划和预算的调整流程如下：集团公司资产管理部提出年度经营计划调整议案；集团公司分管副总裁审核，并出示意见；集团公司总裁办公会审议，并提出审议意见；集团公司董事会审批，并做出决议；集团公司资产管理部根据董事会决议调整年度计划与预算；执行与监督集团在执行计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即计划预算内的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。在预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算范围内的各项支出按照集团和本单位的财务制度和相关审批程序进行控制。各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式填写并向集团公司资产管理部报送集团公司要求的月度、季度和年度经营计划和预算执行情况统计表和分析报告，资产管理部同时抄报集团公司战略发展部、审计监察部。各责任中心报送的相关经营计划和预算执行情况统计表和分析报告内容格式参见附表。集团公司资产管理部是集团经营计划和预算执行情况各种信息的汇总部门，是集团对计划和预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：负责收集汇总各责任中心计划与预算执行过程中的各种计划和预算执行信息，并于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析说明报总裁办公会；负责每月对每个权属公司进行不少于2天计划和预算执行情况的调研考察；负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查监督；负责会同集团公司战略发展部和审计监察部，撰写包含各方专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，报集团公司总裁办公会；负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营计划和预算目标；负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行中途的调整事项进行审核；负责会同集团公司战略发展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心计划和预算执行效果的考评意见。集团公司总裁办公会每月召开一次各二级责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营计划和预算能得到有效控制。对违反本制度的各责任中心，集团公司人力资源部根据总裁办公会的要求追究该责任中心“主要负责人员”的责任。年度经营决算集团公司总裁办公会是年度经营决算编制的领导机构，集团公司资产管理部是年度经营决算的执行机构。集团年度经营决算的编制要求如下：年度经营决算要严格按照哈药集团相关会计管理政策和制度的要求执行。年度经营决算要对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。年度经营决算要对照预算认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。附则各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营计划和预算管理实施细则，报集团公司资产管理部备案。本制度由哈药集团资产管理部起草和修订，经由哈药集团总裁办公会审批后发布。本办法自发布之日起施行。本办法由集团公司资产管理部负责解释。附件一：集团公司年度经营计划和预算编制参考格式第一部分上一年度经营计划和预算执行情况总结一、上年度经营计划和预算完成情况二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项三、上年度主要经营管理举措四、存在的主要问题及解决思路第二部分集团公司战略发展目标综述第三部分本年度经营环境分析一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析三、资本市场环境分析四、公司自身资源状况分析第四部分本年度经营管理方针和经营管理目标一、经营管理方针二、经营管理目标财务目标内部管理目标客户目标学习成长目标三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明第五部分本年度经营计划及举措一、资本运营经营计划及举措二、人力资源计划及举措三、管理提升和制度建设计划及举四、其它计划及举措第六部分本年度财务预算一、成本费用预算二、现金预算三、资本支出预算四、预计资产负债表五、预计利润表六、预计现金流量表第七部分本年度公司风险分析及相应对策准备一、战略风险及对策二、经营风险及对策四、财务风险及对策五、人才与组织结构风险及对策六、信用风险及对策第八部分其它说明附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式第一部分上一年度经营计划和预算执行情况总结一、上年度经营计划和预算完成情况二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项三、上年度主要经营管理举措生产经营举措市场开发和收入实现举措成本和费用控制举措投资、融资举措人才开发和引进举措管理制度建设举措四、存在的主要问题及解决思路第二部分权属公司战略发展目标综述第三部分本年度经营环境分析一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析三、资本市场环境分析四、市场环境分析五、竞争环境分析六、行业关键成功因素分析七、公司自身资源状况分析第四部分本年度经营管理方针和经营管理目标一、经营管理方针二、经营管理目标财务目标内部管理目标客户目标学习成长目标三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明第五部分本年度经营计划及举措一、市场开发计划及举措老市场及老客户维持计划及举措新市场及新客户开发计划及举措品牌开发计划及举措二、生产经营计划及举措三、技术研发经营计划及举措四、资本运营经营计划及举措五、人力资源计划及举措年度人力资源需求分析及招聘计划及举措年度薪酬福利计划及举措年度考核激励计划及举措年度培训开发计划及举措六、管理提升和制度建设计划及举措治理结构完善计划及举措预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措绩效考核制度、项目负责制度完善计划及举措其它管理制度完善及举措七、其它计划及举措第六部分本年度财务预算一、销售预算二、生产预算三、成本费用预算四、产品成本预算五、现金预算六、资本支出预算七、预计资产负债表八、预计利润表九、预计现金流量表第七部分本年度公司风险分析及相应对策准备一、战略风险及对策二、市场风险及对策三、经营风险及对策四、财务风险及对策五、人才与组织结构风险及对策六、信用风险及对策第八部分其它经营管理重要信息第九部分其它说明一、需要总部提供的支持和帮助二、需要其它关联企业提供的支持和帮助三、其它内容附件三：集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式第一部分上一年度管理计划和预算执行情况总结一、上年度管理计划和预算完成情况二、上年度重大差异事项分析及说明以及需要特别说明的事项三、上年度主要管理举措1.招聘渠道拓展举措、绩效考核高效推动举措、人才开发举措等（各部门不同，此处以人力资源部举例）2.费用控制举措3.其它管理举措第二部分集团战略对部门发展的要求综述第三部分本年度管理方针、目标、管理计划和举措一、管理和支持服务方针二、主要管理和支持服务目标财务目标内部管理目标客户目标学习成长目标主要管理服务支持目标选择和目标确定的依据和过程说明三、管理计划及主要举措第四部分：工作计划与主要举措一、部门主要工作计划安排二、部门制度完善计划安排三、部门重要工作事项执行计划安排四、集体公司所要求的计划安排事项第五部分：费用预算一、部门年度管理费用预算——年度部门管理费用预算表（针对所有部门）二、年度财务费用计划和预算（针对资产管理部）三、年度平均现金存量预算（针对资产管理部）四、年度薪酬福利计划和预算（针对人力资源部）五、年度投融资计划预算及说明（针对资产管理部）第六部分其它说明一、需要其它部门提供的支持和帮助二、其它内容预算管理制度总则第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。第二条本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。第三条公司预算年度与会计年度一致。第四条预算管理的基本任务：（一）确定公司的经营目标并组织实施；（二）明确公司各部门预算管理的职责和权限；（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。第五条预算管理的基本原则：（一）量入为出，综合平衡；（二）效益优先，确保重点；（三）全面预算，过程控制；（四）权责明确，分级实施；（五）规范运作，防范风险。预算管理的组织机构第六条建立由各预算责任部门、预算管理委员会、总经理构成的三级预算管理体系。第七条总经理是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。第八条成立预算管理委员会，由财务部及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向总经理提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。第九条预算管理委员会的办事机构设在财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。第十条公司各部门核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。第十一条公司各部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。第十二条预算管理组织的组成、职责及部门目标：1、预算管理委员会：主任委员：总经理副主任委员：总经理委员：品牌总经理、厂长、财务管理人员2、预算管理委员会的职责：（1）决定公司的经营目标及方针；（2）审查各部门的初步预算并讨论建议修正事项；（3）协调各部门间的矛盾或分歧事项；（4）预算的核准；（5）环境变更时，预算的修改及经营方针的变更；（6）接受并分析预算执行报告。3、预算执行秘书的职责：（1）提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等；（2）提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考；（3）汇总各部门的初步预算委员会讨论；（4）督促预算编制的进度；提出建议事项，交预算管理；（5）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；（6）劝导各部门切实执行预算有关事宜；（7）其他有关预算执行的策划与联络事项。4、部门工作目标。（1）国内销售（内销部分）：①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量；②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量；③积压品处理；④内销成长率（%），年度内销金额（）元。（2）仓储部：①仓库区域安全的维护；②人员、车辆进出的传达、管理；③货物进出的装卸、保管、监控、调配、记录；（3）生产部：①厂区安全的维护；②厂区设备，设施，工具、器材的保管、维修；③生产计划制定、组织、实施、完成；④生产原料的监控，调配；⑤生产产品的检验、保管、装缷；⑥生产物资申购、调剂；⑦产品质量保证；⑧厂区环境卫生的维护。（4）人事部①人事管理：a、建立员工录用升迁，薪资考核奖惩的人事制度；b、精简人事，控制管理费用；②行政管理：a、食堂管理；b、宿舍管理；c、车辆管理；d、公司环境卫生管理；e、公司季节性物品的管理；f、办公室设备的管理；g、饮水机的管理；h、用水用电费用管理③行政维修：a、合格供应商目录的建立；b、供应商考核、评定；c、工程实施。④信息管理：a、电脑管理；b、打印机、复印机、机、碎纸机的管理；c、程控交换机、机维护，网络维护。（6）门卫管理：①建立出入厂管理制度；②加强门卫勤务训练。（7）财务部：①资金保管、运用、规划；强化现金预测功能，灵活资金调度；②修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能；③处理资产审查、各项税务业务、外汇业务、政府注册文件办理、保存、更换（是情况而定是否由财务部经手）；④适时提供各项管理报表；⑤严格审核费用开支，控制预算；⑥每月实施存货盘点。（8）公司总经理室：①对外协调有关公司事物、法务、公用；②各部门工作进度之收集，提供总经理随时掌握动态；③预算之规划及监督执行情况。预算管理的范围与内容第十三条公司各部所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。第十四条公司预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。第十五条预算管理的内容包括：（一）损益预算；（二）资本性收支预算；（三）现金流量预算。第十六条损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算。第十七条资本性收支预算的反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。第十八条现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。预算的编制与审批第十九条公司预算编制的主要依据：（一）国家有关政策法规和公司有关规章制度；（二）公司经营发展战略和目标；（三）公司年度经营计划；（四）公司确定的年度预算编制原则和要求；（五）以前年度公司各部预算执行情况。第二十条预算的编制程序：（一）总经理确定公司预算年度的经营目标；（二）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求；（三）公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月20日前送财务部；（四）财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于12月1日前报财务部审查，财务管理人员汇总公司各部门年度预算，编制汇总预算，送公司预算管理委员会审查。第二十一条公司预算的审批程序：（一）公司预算管理委员会应于12月10日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整；（二）经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于12月15日前报总经理，总经理原则上在12月20日前审批预算；（三）公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行；预算的执行与控制第二十二条公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。第二十三条公司预算作为预算期内组织各部门内部生产经营活动、进行筹融资活动的基本依据，各预算责任部门应会同理财中心将年度预算分解为季度计划或月度计划，原则上在每季度初10日内或月度初5日内下达，以确保年度预算目标的实现。第二十四条预算内资金的拨付（一）预算内资金拨付的基本条件为：1、预算责任部门下达的计划或签署的审查意见；2、合同正本或其他具有法律效力的文件；3、准确填写的《现金支付凭证单》；4、按照财务制度需要提供的其他有关凭证。（二）预算内资金拨付的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写《现金支付凭证单》，并附相关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付手续。（三）预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。（四）公司原则上不出借资金。第二十五条公司财务建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。第二十六条公司建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析报告送理财中心。理财中心全面分析每季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司预算管理委员会主任。由公司预算管理委员会主任决定召开预算管理委员会会议审议。第二十七条年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、总经理审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下年度继续安排的未执行完预算项目予以注销。预算的调整第二十八条公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。第二十九条预算调整的基本原则：（一）目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求；（二）讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；（三）责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决；（四）例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。（五）先有预算、后有支出。（六）收支平衡原则。（七）节约就是创收。第三十条预算调整的程序：（一）预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在项目之间进行调整；（二）预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；（三）预算调整的申请部门（或单位）向理财中心提出预算调整建议；（四）财务部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报公司预算管理委员会审查后报总经理审批；（五）预算调整方案经总经理批准后，由财务部下达给各预算部门。损益预算管理第三十一条销售收入预算由营销部门负责。第三十二条成本费用支出预算分为行政经费预算、直接经营项目成本预算和其他成本支出预算。（一）行政经费预算由行政部统一管理，其他部门配合。其中职工教育经费和人工成本由人事课负责。（二）直接经营项目成本预算由生产部负责，财务部配合。1、各生产厂从事直接经营项目的成本单位的成本支出预算由生产部负责，财务部配合。2、直接经营项目中的大修费用预算由生产部负责，财务部配合。生产部根据审批的预算金额，下达大修计划。（三）其它未列入行政经费和直接经营项目成本的成本费用预算，由财务部负责。第三十三条投资收益预算由财务部负责。第三十四条财务费用预算和所得税预算由财务部负责。第三十五条项目经费预算由财务部负责。项目预算经预算管理委员会审查、董事会审批后，由行政部负责签订合同，财务部门按合同支付。第三十六条财务部负责根据上述具体预算项目编制损益预算表。资本性收支预算管理第三十七条资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括内部资金来源预算和融资预算。（一）内部资金来源预算是对预算期内税后利润、折旧的财务安排，由财务部负责。（二）融资预算是在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券等的财务安排，由财务部负责。第三十八条资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务安排，包括固定资产投资预算、权益性投资预算、前期费用预算、还本付息预算、其他资本性收支预算和总经理预备费预算。（一）固定资产投资预算包括基本建设项目预算、小型基建项目预算、技术改造项目预算、生产类固定资产购置预算和管理类固定资产购置预算。1、基本建设项目预算、小型基建项目预算由生产部和行政部负责；2、公司直接经营项目技术改造预算、生产性固定资产购置预算由生产部和行政部负责；3、管理类固定资产购置预算由行政部负责。（二）前期费用预算是指对公司投资项目开展前期工作所需要的费用安排，由具体工作部门负责，财务部配合。（三）借款和债券的还本付息预算由财务部负责。（四）其他资本性支出主要包括对处理重大事故、自然灾害所需的恢复性投入，解决历史遗留问题给予的补助性资本投入，以及根据国家政策给予的援助性资本投入等。其他资本性支出预算按各预算项目的性质和投资对象由相应预算责任部门负责。（六）总经理预备费预算是用于预算执行过程中突发的、不可预见的支出或总经理认为需要安排的支出的预算安排。1、总经理预备费的年度预算由理财中心根据资金周转情况提出建议，公司预算管理委员会审查，总经理审批；2、总经理预备费的使用由总经理批准；3、总经理预备费的日常管理由财务部具体负责。第三十九条财务负责按照本章的上述具体预算项目编制资本性收支预算表，并负责对资本性收支预算进行初步平衡。现金流量预算管理第四十三条现金流量预算由理财中心根据损溢预算和资本性收支预算的分析编制。第四十四条现金流量预算经审批后，由理财务心按照审批的预算对公司各部门现金流量实施统一调度；各预算责任部门配合财务部加强对现金流量的控制。第四十五条财务部应当强化现金流量的预算管理，严格按照现金流量预算组织和监控预算资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出，保证公司有足够的资金用于必需的支付。预算的考核与监督第四十六条公司建立预算考核制度，公司预算考核的具体政策由公司预算管理委员会制定。第四十七条公司预算考核采取年度考核方式，由财务部会同人事部进行。第四十八条公司建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算责任部门的负责人。第四十九条公司建立年度预算执行评价制度，根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。第五十条公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和追加，必须认真实施财政监督和审计监督。第五十一条预算监督检查的主要内容为：（一）预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定；（二）各项财务收支是否全部纳入公司预算管理；（三）预算资金是否按规定程序拨付和存放；（四）预算资金是否切实按照预算规定使用；（五）各预算责任部门的内部控制机制是否健全等。第五十二条公司建立预算内部稽核制度，财务部负责对各预算责任部门的预算执行情况进行跟踪检查。稽核报告上报公司预算管理委员会，并与以后年度预算资金安排挂钩。第十一章附则第五十三条各预算责任部门可根据本办法，会同理财中心制定相应的管理办法或实施细则。第五十四条本办法由财务管理人员负责解释。集团财务预算管理制度目录TOC\o”1-3"\h\z_Toc523583263"第六章财务预算的审批程序5第七章财务预算的控制和信息反馈6第八章附则6HYPERLINK\l”_Toc523583266”附件一：预算流程图7附件二：预算表格8第一章总则为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》,特制定本规定。本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。本规定适用于集团公司以及其控股子公司.第二章财务预算的管理体制和组织体系第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司)分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部(子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条各事业部(子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核,检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司)，由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节,对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部(子公司）予以区别对待。组织体系（一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权;已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权;预算纠纷的仲裁权等.（二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部（子公司)的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算;对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司)的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。（三）各事业部(子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算,检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。第三章财务预算期和编制工作期财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日.财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间.集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。第四章财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理,所有的财务收支必须纳入预算编制。第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则.

第十三条集团财务预算编制的主要内容:一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、各事业部（子公司)成本管理岗位负责编制生产成本预算；3、各事业部(子公司）财务部负责编制管理费用预算；4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；5、各事业部（子公司)财务部负责编制现金收支预算；7、各事业部(子公司)财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表；8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算,负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制.第十四条编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、企业管理部编制的年度经营计划；三、销售部门编制的年度产品销售计划；四、人力资源部工资计划;五、企业管理部编制的投资计划;六、财务部折旧计划；七、事业部（子公司)财务收支计划。第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章财务预算的编制程序第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序.第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部(子公司）要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况,测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等.第十八条各事业部(子公司)在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求,按照务实的原则,合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案.每年12月之前，各事业部(子公司)财务部将编制好的财务预算草案(包括编制说明)上报总部财务部.总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部(子公司）。各事业部(子公司）对下达的经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。第十九条各事业部（子公司）要严格执行下达的财务预算指标，保证财务预算的统一性、严肃性。在此前提下,如遇特殊情况,确需对下达的预算指标做出调整的，须报请计划、预算与考核委员会审核批准后、方可变更。第二十条各事业部（子公司）要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。各事业部（子公司）在每月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。第六章财务预算的审批程序第二十一条财务预算的审批程序一、成本预算由各事业部（子公司）成本管理岗位审查、汇总、平衡;二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；三、各事业部（子公司）财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报主管总经理审核后，提交总部财务部汇总；四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算；五、财务总监负责召集公司计划、预算与考核委员会审议集团财务总预算；六、集团总预算经计划、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解,以公司文件形式下达.第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化,或董事局产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。第二十三条预算调整的审批程序：一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明,并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总经理审查同意后，提交总部财务部；二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批；三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；四、预算调整后的考核参见相关考核制度。第七章财务预算的控制和信息反馈第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度,督促收入、货款入账,控制成本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题,提出解决问题的建议，及时向总裁、财务总监汇报.第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问题。第二十六条各事业部（子公司）财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报,并向各责任部门通报预算指标执行情况。第二十七条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映,并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论，否则考核时不扣除其影响数。第八章附则第二十九条本规则经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁审核，董事局批准.第三十条本规定由总部财务部负责解释说明。Y附件一:预算流程图Y事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总部财务部财务总监各部门总经理事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总部财务部财务总监各部门总经理下达预算任务编制各项预算下达预算任务编制各项预算汇总平衡汇总平衡审核NN审核NNYYYYN编制预算草案汇总平衡N编制预算草案汇总平衡NY审核YNY审核Y编制年度财务预算编制年度财务预算Y审核YNY审核YNN审批下达预算目标执行YNN审批下达预算目标执行YN附件二:预算表格表1：房地产收入预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地转让收入商品房销售收入配套设施销售收入代建工程结算收入出租房租金收入其他业务收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理：销售部主任:制表：表2：煤矿收入预计表单位：年月份资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理：销售部主任：制表:表3：超市收入预计表单位:年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计主营业务收入：商品销售收入代购代销业务收入其他业务收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入预计现金收入合计期末应收账款余额总经理：营业部主任：制表：表4：房地产开发产品成本预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％土地征用及拆迁补偿费：土地征用费耕地占用税劳动力安置费附着物拆迁补偿安置动迁用房支出前期工程费：规划、设计项目可行性研究支出水文、地质、勘察、测绘“三通一平"建筑安装工程费：出包自营基础设施费:道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设施费：开发间接费用：工资职工福利折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销开发成本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付账款表5：煤矿生产成本预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料:工资:制造费用：生产成本合计100100100100100100100100100100100100100预计生产量单位成本本月预计现金支出本月应付账款余额表6:超市销售成本预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％商品进价加成本:税金:销售成本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付账款表7：房地产销售费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表8：煤矿销售费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%运输费装卸费包装费保险费维修费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表9：超市经营费用预算表单位:年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%运输费装卸费整理费包装费保险费差旅费展览费保管费检验费中转费劳务手续费广告费商品损耗经营人员工资经营人员福利经营费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表10:房地产管理费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%公司经费：管理人员工资管理人员奖金职工福利费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗低值易耗品摊销其他公司经费公司经费小计工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费董事局费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费土地损失补偿费技术转让费技术开发费无形资产摊销开办费摊销业务招待费坏帐损失存货盘亏、毁损和报废损失其他管理费用管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表11:建筑公司管理费用预算表单位:年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％管理人员工资管理人员福利费工会经费职工教育经费业务招待费差旅费董事局费印花税办公费会务费通讯费其他管理费用管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表12：煤矿管理费用预算表单位:年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表13：超市管理费用预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%管理人员工资职工福利费职工待业保险费业务招待费技术开发费董事局会费工会经费职工教育经费劳动保险费涉外费租赁费咨询费诉讼费商标注册费技术转让费低值易耗品摊销折旧费无形资产摊销修理费开办费摊销房产税土地使用税印花税车船使用税审计费坏帐准备管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表14：总部管理费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％办公费差旅费招待费通讯费培训费管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表15：房地产财务费用预算表单位:年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表16：建筑公司财务费用预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表17：煤矿财务费用预算表单位:年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表18：超市财务费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表19：房地产资本支出预计表单位:年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理:财务部主任：制表:表20：建筑公司资本支出预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理：财务部主任：制表：表21：房地产资本支出预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理:财务部主任:制表：表22：超市资本支出预计表单位:年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理：财务部主任：制表:表23：总部资本支出预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总裁：财务总监：财务部部长：制表：表24：房地产现金预算表单位:年月份资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减:各项现金支出产品成本销售费用管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理：财务部主任:制表：表25：建筑公司现金预算表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出工程施工管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理:财务部主任：制表:表26：煤矿现金预算表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加:现金收入可供使用现金减：各项现金支出生产成本管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理：财务部主任：制表：表27：超市现金预算表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出产品销售成本销售费用管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理：财务部主任：制表：表28:总部现金预算表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出管理费用资本性支出支出合计现金多余或不足向集团其他企业借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总裁：财务总监：财务部部长：制表：表29:房地产预计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营税金及附加二、主营业务利润加:其他业务利润减：管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额表30:建筑公司预计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减:营业外支出四、利润总额表31:煤矿预计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、产品销售收入减：产品销售成本销售费用经营税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额