政府投资项目企业投资项目可行性研究报告编制通用大纲2023年

附件1：政府投资工程可行性争论报告编制通用大纲2023版附件2：企业投资2023版附件3：关于投资工程可行性争论报告编制大纲的说明L2023版一、工程概况〔一〕工程概况工程全称及其简称，概述工程建设地点、建设内容和规模、主要产出、主要技术经济指标等。〔二〕工程单位公司根本信息、投资人〔或者股东〕构成及政府出资人代表等状况。〔三〕编制依据合同以及其他依据、资料有关状况。二、工程建设背景和必要性〔一〕工程建设背景简述工程提出的背景，以及工程前期工作进展状况。〔二〕规划政策符合性论述拟建工程与国民经济和社会进展规划、区域规划、专项规划、国土空间规划等建设的必要性。三、需求分析与工程任务〔一〕工程需求分析社会需求现状，推想拟建工程供给产品或效劳的总量及构造等状况。〔二〕建设内容和规模争论工程战略目标和功能定位等,提出拟建工程的主要内容及其规模。大型、简洁及分期建设工程的建设规模应依据工程总体规划，明确工程建设初期规模和远景规模，并说明工程的预留进展空间及其合理性、预留条件对远景规模的影响。确定拟建工程到正常运营年份应到达的生产或效劳力气及其质量要求。〔H〕工程实施模式争论提出工程实施模式，包括政府自行投资建设、政府和社会资本合作〔PPP〕模式、代建治理或全过程询问、工程总承包〔EPC〕等，说明其主要理由。四、建设条件与要素保隙〔一〕工程建设条件分析拟建工程所在区域的自然条件，包括地形地貌、气象、水文、地质、地震等条活配套设施及公共效劳依托条件等。〔二〕要素保障状况〔下〕条件。线资源、航道资源、海洋资源的根本状况及其保障条件。保障指标分析。对于重大工程工程，应单独列示规划、用地、用能、环境等要素保隙指标，并进展比照分析，细化落实要素保障。〔H〕工程选址况、占用耕地状况、取得土地方式等内容。〔四〕征地补偿安置地补偿安置的原则、范围和方式，保证工程受影响人的生产生活水平不受建的工程，确定征收补偿安置方式和补偿金额、安置用房面积和安置地点、搬迁期限、搬迁过渡方式和期限等，并对其合理性进展分析。五、工程建设方案〔一〕工程技术方案争论工程预期到达的技术目标、技术来源及其实现路径。对于关键核心技术,需要脖子”技术风险，保障工程的产业链供给链安全稳定。〔二〕工程设备方案提出所需主要设备的规格、性能参数和数量、来源和价格，提出关键设备推举方案及进口设备状况。〔三〕工程工程方案争论工程建设标准、工程总体布置、主要建筑物和系统设计方案等，提出外部运输〔四〕建设治理方案提出工程组织实施的关键岗位职责和人员配备标准，确定工程总工期，对工程建设PPP成等内容。六、工程运营方案〔一〕运营模式选择争论提出工程运营模式，确定自主运维还是托付第三方运营治理。通过综合性开发〔如TODEOD〕、数字化设计-施工-运维等模式创，分析工程效劳能力和潜在综承受性。〔二〕运营组织方案争论工程组织机构设置方案、人力资源配置方案、员工培训需求及打算，提出工程在合规治理、治理体系和资信治理等方面的措施。〔三〕安全治理和应急方案防、防疫、保险等安全防范措施，制定工程安全生产应急预案。〔四〕绩效治理方案依据拟建工程目标，制定工程全生命周期关键绩效指标和绩效治理机制，从绩效考核的角度提出工程治理要求。七、工程融资与财务方案〔一〕工程投资估算对工程建设和生产运营所需投入的全部资金即工程总投资进展估算，包括建设投资、建设期融资费和流淌资金，说明投资估算编制依据，明确建设期内分年度投资打算、更改造和追加投资打算等事项。〔二〕工程盈利力气分析O对于没有营业收入的非经工程盈利力气。〔三〕工程融资方案说明政府财政资金介入的必要性、方式，明确资金来源，形成资金闭环。对于政府对于根底设施工程，争论工程建成后实行不动产投资信托基金〔REITs〕、政府和社会资本合作〔如ToT〕〔四〕债务清偿力气评价对于使用负债融资的政府资本金注入工程，分析利息备付率、偿债备付率等指标，〔五〕财务可持续性评价对于经营性政府投资工程，编制财务打算现金流量表，计算净现金流量和累计盈余评价工程财务可持续性。八、工程影响效果专题分析〔一〕资源利用效率分析争论拟建工程的矿产资源、森林资源、水资源和其他资源利用状况，通过单位生产等方面措施。〔二〕工程节能效果分析分析拟建工程能耗种类、能耗总量和强度指标，争论把握化石能源消费、推动可再生能源利用等措施方案，评价工程是否符合节能审查要求。〔三〕环境和生态影响分析否满足有关生态环境保护政策要求。〔四〕碳排放与“双碳”目标影响分析说明拟建工程碳排放量的核算依据，估算工程全生命周期碳排放总量和强度,提出标的影响。〔五〕经济影响评价对于具有明显外部效应的政府投资工程，分析工程消耗的经济资源和实际奉献，论影响，评价拟建工程的经济合理性。〔六〕社会影响评价同目标群体的诉求及其对工程的支持程度，评价工程在促进员工进展、社区进展和社会进展等方面的社会责任，提出减缓负面社会影响的措施和行动方案。九、工程风险管控方案〔一〕风险识别和管控方案险因素的防范和化解措施。〔二〕重大工程社会稳定风险管控方案针对拟建工程可能引发社会稳定的“邻避”问题，在风险调查、风险识别、风险估量措施后都能处于低风险且可控状态。〔三〕重大风险管控应急预案十、争论结论及建议〔一〕主要争论结论〔ESG结合工程建议书的批复意见，提出工程是否可行的争论结论。〔二〕问题与建议针对拟建工程需要重点关注的风险因素及需要进一步争论解决的问题，提出相关建议。十一、附表、附图和附件依据工程实际状况，依据相关标准要求，确定可行性争论报告的附表、附图和附件等具体内容。附件2：企业投资工程可行性争论报告编制参考大纲2023版一、工程及企业概况〔一〕工程名称工程全称及其简称，概述投资工程建设地点、目标定位、主要建设内容和规模、主要建设方案、主要技术经济指标等内容。〔二〕企业概况简述企业根本信息、企业进呈现状和总体力气，有关金融机构支持和政府批复等内容。假设是国有企业，应说明其主责主业。二、工程需求及产出方案〔一〕企业战略需求分析通过分析评价企业内部环境，论述企业战略对拟建工程的支撑程度和拟建工程对促进企业战略实现的意义，评价工程投资与企业战略目标的全都性等。〔二〕工程市场需求分析分析工程所在行业的业态、市场环境和容量、产业链供给链、产品或效劳价格,结合企业自身状况,评价工程产品或效劳的竞争力,提出市场营销策略方向。〔三〕工程商业模式明确工程投资目的，分析拟建工程收入来源和构造，推断工程是否具有充分的商业商业模式及其创需求，争论工程综合开发〔Xe〕D〕等模式创路径及可行性。〔四〕政策符合性分析论述拟建工程建设背景和前期进展状况，与国家进展战略、相关规划以及产业政策的符合性。对标行业和市场准入标准，推断拟建工程是否符合相关条件。〔五〕工程产出方案阐述拟建工程总体目标及分阶段、分领域目标，提出拟建工程建设内容和规模，确定工程产品或效劳方案。三、工程选址与要素可获得性〔一〕工程选址方案选定拟建工程场址及其建设条件，通过场址方案比选，确定最正确或合理场址方案。明确拟建工程场址的土地权属类别、占地面积、土地利用状况、占用耕地状况、取得土地方式等内容。〔二〕要素保障力气分析强度和污染减排指标把握要求及保障力气等。〔三〕征地补偿安置方案对于涉及征地补偿安置的工程，应依据国家有关政策法规规定及当地实际状况，明搬迁规划。四、工程建设方案〔一〕工程技术方案简述工程技术来源及其实现路径,确定工程生产方法、工艺流程和应用技术。对于关注可能存在的“卡脖子”技术风险，保障产业链供给链安全稳定。〔二〕工程设备方案综合比选确定建设工程主要设备的规格、性能参数和数量、来源和价格，提出关键〔三〕工程工程方案通过综合比选确定拟建工程的建设标准、工程总体布置方案、主要建筑物和系统的设计方案。〔四〕资源开发方案对于资源开发类工程，应依据资源开发规划、可开发量、自然品质、赋存条件、开发价值等，争论制定资源开发和综合利用方案，评价资源利用效率。〔五〕建设治理方案提出工程建设组织模式、把握性工期和分期实施方案，确定工程建设是否满足投资治理合规性要求。假设涉及招标，明确招标范围、组织形式和招标方式等。五、工程运营方案〔一〕生产经营方案对于产品生产类企业投资工程，根本确定拟定建设工程的产品质量安全保障方案、可持续性。效率。〔二〕安全保隙方案分析工程运营治理中存在的危急因素及其危害程度，建立安全评价体系，设置安全〔四〕运营治理方案简述拟建工程的执行机构设置方案，明确工程治理构造要求，包括工程负责人的专惩机制及绩效评价结果应用等要求。六、工程融资与财务方案〔一〕工程投资估算内分年资金使用打算，编制相关表格。〔二〕财务盈利力气评价估算工程营业收入和补贴性收入及各种本钱费用，分析工程的现金流入和流出状况，评价工程的财务盈利力气。〔H〕工程融资方案比较工程融资和企业主体融资模式，结合企业自身力气，分析工程资本金和债务资理〔ESG〕责任投资要求，评价工程获得绿色金融、绿色债权支持的可能性。对于根底设施工程，争论提出工程建成后通过不动产投资信托基金〔REITs〕盘活存量资产、实提出申请投资补助或贴息的资金额度。〔四〕债务清偿力气评价依据负债融资的期限、金额、还本付息方式等条件，编制推想的工程借款归还打算表等财务报表，计算偿债备付率、利息备付率、借款归还期等债务清偿能力评价指标，从而推断工程支付利息及归还债务本金的力气。〔五〕财务持续力气评价依据投资工程财务打算现金流量表，统筹考虑企业整体财务状况、总体信用及综合融资力气等因素，推断拟建工程是否有足够的净现金流量维持正常运营及资金链安全。七、工程影响效果评价〔一〕资源和能源利用效率评价分析论证拟建工程所需消耗的资源品种、数量、来源状况，提出资源综合利用方案是否符合当地节能审查要求。〔二〕生态环境和“双碳”目标影响评价论证绿证交易、碳交易等市场化工具应用的可能性及实施路径，评价项目碳排放水平、固碳量与中和程度以及对当地“双碳”目标的影响。〔三〕经济影响评价对于具有明显外部效应的企业投资工程，论证工程费用效益或费用效果，以及工程〔四〕社会影响评价八、工程风险管控方案〔一〕工程风险识别和管控方案识别工程市场需求、产业链供给链、融资环境、建设运营、财务盈利性、生度及其可控性，提出对主要风险因素的防范和化解措施。〔二〕重大工程社会稳定风险管控方案针对拟建工程直接关系人民群众切实利益且涉及面广、简洁引发的社会稳定问题，进展风险评价并提出“邻避””问题的应对措施。〔三〕工程重大风险管控应急预案九、争论结论及建议〔一〕主要争论结论评价环境-社会-治理〔ESG〕〔二〕问题与建议指出工程可能存在的问题，提出相关措施建议。十、附表、附图和附件依据工程实际状况，依据相关标准要求，确定可行性争论报告的附表、附图和附件等内容。附件3：关于投资工程可行性争论报告编制大纲的说明一、编写投资工程可行性争论报告编制大纲的主要目的增加投资对优化供给构造的关键作用。为坚持科学决策、民主决策、依法决策，提升我国投资工程前期论证的水平和质量，促进投资高质量进展，依据《、国务院关于深化投融资体制改革的意见〔以下统称《投资工程可行性争论报告编制大纲》〕,供有关方面借鉴和参考。《投资工程可行性争论报告编制大纲》对投资工程可行性争论报告编写的内容和深度，提出了根本要求，工程单位、工程询问机构等主体在编写具体工程的可行性争论报告时，可结合工程的实际状况，对编制大纲所要求的内容予以适当调整。比方，假设论证的工程不涉及编制大纲中的有关内容，可以在说明状况后不再予以具体论证。同时，为更好适应不同行业领域的特点和具体要求，相关治理部门或机构可参照本编制大纲，二、编写投资工程可行性争论报告的主要原则〔一〕坚持推动高质量进展。要完整、准确、全面贯彻进展理念，充分表达时代对投资高质量进展的要求，〔SDG环境社会影响评分析框架，以及环境-社会-治理〔ESG〕〔二〕坚持以“三大目标、七个维度”为核心内容。围绕工程建设必要性、方案可行性及风险可控性三大目标开展系统、专业、深入论证。开展工程论证时，需要重点把握“七个维度”，其中，工程建设必要性应从需求牢靠性维度争论得出结论，工程方案可行性应从要素保障性、工程可行性、运营有效性、财务合理性和影响持续性等五个维度进展争论论证，工程风险可控性应通过各类风险管控方案维度争论得出结论。〔三〕坚持政府和企业投资工程可行性争论分类治理。充分发挥市场在资源配置中的打算性作用，更好发挥政府作用，依据现行区分政府投资工程和企业投资工程进展治理的要求，可行性争论需要分类明确政府和企业投资项目可行性争论的重点，系统反映其特别要求。其中，政府投资工程要依据经济社会进展需要和财政可负担性，合理确定建设标准、建设内容、投资规模等，躲避可能产生的地方政府隐性债务；企业投资工程可行性争论应聚焦企业自主投资决策所关注的投资收益、三、投资工程可行性争论报告的主要内容和编制要求前提和根底。因此，对拟建工程和工程单位根本状况的介绍，在投资工程可行性争论报告的编写中具有重要地位。“工程概况”是对拟建工程的建设地点、建设内容、建设规模、主要产出和主要技术经济指标等内容的阐述，为工程决策机构对拟建工程的相关事项开展分析评价奠定基础。“工程单位概况”是对既有工程法人或设工程法人的根本信息的阐述，为工程决策机构分析推断工程单位是否具备担当拟建工程的力气、是否聚焦主责主业等供给依据；〔或者股东〕〔二〕工程建设必要性和产出方案的编写说明。构把握工程来源、工作根底和需要解决的重要问题等。“工程建设必要性”主要从宏观、中观和微观层面开放分析，争论工程建设的富有、科技创、乡村振兴、国家安全、根本公共效劳保障等政策层面，争论提出工程建设的必要性，评价工程投资与战略目标、政策要求的全都性。出品、投入品或效劳的社会容量、供给构造和数量等进展分析，为确定工程的目标受益“产出方案””主要从宏观战略、进展规划、社会需求、市场推想和企业战略等角度进展论证分析，从而确定工程战略、目标和功能定位等事项，进而提出拟建工程的主要内容及其规模。需要说明的是，对于政府投资工程，产出方案还要争论提出工程的实施资本合作〔PPP〕等模式，并说明其主要理由。〔三〕工程选址与要素保隙的编写说明。“工程选址”是依据进展规划、专项规划、区域规划、空间规划等要求，结合拟建工程功能和建设条件，争论选择工程建设场址地点。选址方案争论应鼓舞公众参与，充分考虑不同影响和风险因素的早期筛查推断和初步分析成果，并结合利益相关方的诉求或建议反响，完善和优化选址方案。技术条件，以及当地的水资源、能耗、碳排放强度和污染减排指标把握要求及保障力气素跟着工程走“原则，应优先保障重大工程的关键资源要素。对于占用土地的投资工程，应当明确拟建工程场址的土地权属类别、占地面积、土地利用状况、占用耕地状况、取得土地方式等内容。对于涉及征地补偿安置的工程，应依据国家有关法律法规、政策规定，结合当地实际状况，明确征地补偿安置的原则、范围、方式和相关实物量指标等，提出移民生产生活安置和搬迁规划。〔四〕工程建设方案的编写说明。全性、经济性等进展多方案比选，争论工程技术方案的可行性；另一方面，对工程组织PPP〔五〕工程运营方案的编写说明。系统性论证，即既要重视工程建设方案可行性争论，也要重视工程建成后的运营方案可行性争论。同时，还要结合工程的工程技术特点，遵循有关部门公布的各类运营治理标准〔包括强制性标准和参考性标准等〕,确保产品或效劳质量、安全标准等满足相关要求。〔如TODEe〕D〕场化运营的可行性和利益相关方的可承受性，企业投资工程要确定运营效劳方案或生产经营方案，突出运营有效性。同时，投资工程应结实树立安全进展理念，在可行性争论阶段提出系统全面的安全治理和应急治理方案，强化和落实运营单位主体责任与政府监〔六〕工程融资和财务方案的编写说明。可行性争论应在提高工程技术方案争论深度的根底上，提高建设投资估算的精度，样化、融资方式简洁化的变化，工程投融资方案争论要强化对融资构造、融资本钱和融资风险等分析。式，以及资金筹措替代方案等，关注如何更好地发挥政府作用；企业投资工程要关注工程业主、出资人、股东合法权益和价值实现，从财务治理的角度设计合理的投资模式和融资方案，重点要评价工程的可融资性。的根底。“工程融资和财务方案””是在对工程自身盈利力气进展分析的根底上,争论工程的可融资性，以及发行产业基金、权益型和股转类金融工具、专项债等融资方式的可行性。量缺乏，还应争论提出资金接续方案，重点评价工程财务可持续性。〔REITs〕〔如Tc〕T〕担性和是否可能引发隐性债务等状况。〔七〕工程影响效果评价的编写说明。投资工程是实现可持续进展目标的重要手段和载体，可行性争论报告应重视资源、环境、经济、社会等外部影响