预算部管理制度实用文档

预算部管理制度实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）

预算部管理制度实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）预决算管理制度2021年2月预算部管理制度目录第一章预算部职责能力概述第二章预算部组织架构图第三章预算部各岗位职责第四章预算管理制度第五章决算管理制度第六章工程成本管理办法第一章预算部职责能力概述公司预算部是本公司进行工程建设项目的招投标合同签订工程款审核及申请、工程结算进行全即由工程的工程招投标、合同的谈判、签订、工程实施过程中的成本控制，到工程结算、成本分析，进行全过程管理，根据领导批示实施所有工作。预算部在工作中应保持严谨公正踏实、忠实的态度人员素质领先一步专业知识技高一筹对建设单位和分包的施工单位,要把公司利益放在首位，尊重事实，严格把关.第二章预算部组织架构图分分管副总预算部经理预算部经理安装安装预决算工程师土建预决算工程师第三章预算部岗位职责一、工作描述1、全面负责工程范围内所有的预决算工作,确定工作每个阶段、每个程序的落实措施,提出每项预、决算报告的处理意见和建议，负责和有关单位进行预、决算谈判；2、负责预算部的业务保密工作，防止和杜绝损害公司利益的行为发生；3、负责组织、编制公司招、投标文件及经济标标底;4、负责与分包商进行商务谈判，签订各项工程分包合同；5、依据工程分包合同及施工进度，审核分包工程量，作为每月结算依据，并审核各承包商工程款；6、配合项目部项目经理、技术负责人进行洽商、签证工作；7、负责公司固定资产采购、公司工程项目材料采购价格审核及预决算工作；8、配合公司合同谈判，提出合理化建议；9、负责合约数据的提供。二、工作内容1、按照公司发展目标和要求,并结合实际情况，制定预算部年度、月度工作计划；2、负责日常工作及部门管理；3、负责本部门与各部的协调配合工作；4、公司领导交办的其他工作；5、直接对部门经理负责，并负责本专业预算的工作；6、负责根据招投标工作计划，及时提供准确、完整的相关工程量;7、根据工程进展,及时核算工程量、申请支付工程款,准确、及时审核零星工程;8、了解市场价格,配合招投标工作；做好预算资料归档等工作；9、负责根据招投标工作计划，及时完成招投标工作；10、编制各分项工程招标文件、配合编制合同、报告文件等;第四章预算管理制度一、施工项目投标标底编制施工项目投标标底是指导施工的很重要的文件。它是对于施工前期或中期以及施工结算期等全过程的造价指导性文件。1、标底所包含的内容:(1）标底必须提示施工项目的人、材、机、费用的全部消耗标准；（2)标底的细化工作内容要提示项目的各项物料消耗和劳动消耗的投资，为更进一步控制成本打好坚实的基础。2、标底编制的管理办法：(1）标底编制必须在公司总经理的领导下，由预算部主管具体负责。(2）预算主管指派经验丰富的预算人员编制建设工程项目的标底.（3)标底编制人员必须严格地对标底保密，在开标以前不能将标底泄漏给其他投标人或公司内部任何工作人员,否则按公司有关管理制度给予处罚。二施工过程造价确定与控制施工过程造价确定与控制也是合同履行的过程它不仅需要预算参加而且还需要项目部和材料部以及监事部的共同参与才能更好地完成施工过程造价确定与控制需要解决施工过程中的如下三个方面的问题：1、关于施工洽商涉及调整工程造价等方面的确定与控制;施工洽商包含“施工任务单"、“作法洽商”、“经济洽商”三个类别.(1)施工任务单施工任务书由项目部项目经理和技术负责人根据项目部的实际情况与甲方洽谈完成该分项目工程的时间、工程量以及结算方式，材料部和预算部配合项目部会签（2）作法洽商：在施工中为明确施工作法、工艺方法或管理方法，质量检测方法涉及技术、工艺方面的指令或洽商.由项目部项目经理和技术负责人与甲方和监理共同确认，并由预算部提供变更做法的单价或工程量的变化，作为今后工程决算的依据。经济洽商：在施工中由于图纸变更、材料的变化、工期的延误、不可抗力等原因，造成的项目的变更与合同的有关内容不符时,签署变更、材料认价等手续项目变更手续2、月、季度以及整个项目工程量的确定：工程量的确定是控制成本过程的重要手段.它月、季度工程量核定和整个项目的工程量核定。预算员根据每个项目的实际施工进度，每月、季进行实际工程量计算，和项目部的实际成本进行比较,得出每月、季和年的项目盈利程度。3、分包单位收入的确认（1)分包单位工程计划的编制每月25日前，预算员根据项目部编制的施工进度计划，分别不同分包单位编制下月工程量完成计划填写工程施工计划表,上报公司作为下月工程计划。（2)分包单位工程收入的确认每月25日前，预算部要求所有分包单位将本月工程量进行报统，并会同项目部、材料部等相关部门对分包的上报数据进行审定确定后填写工程统计报表上报公司作为本月分包单位的工程收入以此作为年终工程款的支付。4、工程款的拨付工程款的拨付必须严格按照合同及公司的财务规定执行。(1）合同订金，合同预付款，进场费等合同规定的工程款的拨付。(2）由预算、材料、项目部三个职能部门根据合同的性质、范围可分别作为发起人,经项目部、预算部会签，或经过材料部、预算部会签之后，上报总经理批准方可支付如上款项。（3）分包工程进度款的拨付必须按照合同的规定执行，并且当期工程进度款原则上不能超过当期甲方总包合同约定支付工程款的相应比例的70％，由项目部或材料部依据合同的规定要求首先通过《工程量确认清单》或有关《入库证明》等有关文件作为工程款的发起部门，经预算部、审计部审核会签后，转由财务部等有关部门会签，上报总经理，方可支付分包工程进度款。附表：1、工程进度款支付审批单2、工程量及价款确认单3、零星工程款支付审批单附件1项目附件1工程进度款支付审批单公司名称:年月日施工单位名称合同编号工程项目名称进度款支付申请施工单位申报项目内容已完工程量（进度)本次申请付款额度合计项目部预算员仓库保管员施工员材料员质量员生产经理安全员技术负责人项目经理预算部主管财务部经办人合同总价已付款本次付款累计付款金额金额比例金额比例金额比例负责人审计部主管主管副经理总经理备注附件（张）领款人签名上报此表时，需同时上报“工程量及价款确认单"。附件2附件2工程量及价款确认单公司名称：年月日施工单位名称合同编号工程项目名称工程量确认施工单位申报项目内容工程量(进度）单价金额备注合计详细确认内容可另附说明，注明页数.预算部确认经办人主管审计部确认副经理确认总经理确认注：在上报此表时，需同时附上监理公司的“验收合格报告”。附件3项目附件3零星工程款支付审批单公司名称：年月日施工单位名称合同编号工程项目名称进度款支付申请施工单位申报项目内容已完工程量(进度）本次申请付款额度合计项目部预算员仓库保管员施工员材料员质量员生产经理安全员技术负责人项目经理预算部主管财务部经办人合同总价已付款本次付款累计付款金额金额比例金额比例金额比例负责人审计部主管主管副经理总经理备注附件(张）领款人签名决算管理制度一、决算工作原则1工程决算应包括公司或项目部对外签订的建设工程施工和安装合同材料设备采购合同劳务合作合同机械设备租赁合同等在完成相应的工程内容、达到合同质量标准后，对工程施工内容进行决算.2、决算工作应充分利用有效使用资金的原则,做到有计划、分期分批支付。3、预算部的任何员工绝对禁止向分包单位供货单位许愿禁止接受分包单位供货单位的礼品宴请等等决算工作必须以合同为依据做“对公司有利对方能接受”。4、预算部要对所有合同逐项审核提出合同中存在的问题不合理的条款和价格必须予以调整,把好决算关。二、结算工作内容1、对合同条款的复核（1)合同价款复核是否合理复核招投标期间中标和另二家以上未中标的报价资料。（2）合同的付款方式及时间:复核是否合理。（3)对合同结构的复核确保合同的完整性复核有无条款丢失及漏项合同中更改部分或合同签章处是否有双方认可签章。2、对工程进度的复核对工程施工进度的实际情况进行复核检查工期是否符合合同要求3、对工程质量的复核（1)材料、设备：复核材料准用证,出厂质量证明，试验报告结果，复试结果，构配件和设备厂家的资质证明和产品合格证进口材料设备的商检证明是否齐全、有效。（2）实体质量：参加工程竣工验收工作对工程实体质量进行检查，复核，是否符合合同要求。4、对支付工程款的复核复核工程款支付结算台帐与财务部门的付款台帐之间是否相符。5、工程洽商、变更的复核复核工程洽商、变更的手续是否完整、有效.6、现场发生的各种扣款的复核指各施工单位由于质量进度材料浪费文明施工等方面违反施工管理制度而发生的罚款，做到逐项核对，准确无误。附表1工程结算2工程结算款支付审查表二3工程结算款支付审查表三4工程结算款支付审查表四5．工程结算报告6.竣工结算书范本附件1附件1工程竣工决算审查表一（项目部）公司名称：年月日施工单位名称合同编号工程项目名称合同执行情况概述：（是否按合同要求完成施工、是否存在工程甩项等问题）工程施工状况工程量（进度)安全施工文明施工工程维修移交验收工程质量其他技术资料（含材料设备合格证）存档技术资料管理员：项目部处理及扣款意见经办人负责人附件2附件2工程竣工决算审查表二（预算部）公司名称：年月日施工单位名称合同编号工程项目名称序号施工项目明细工程量汇总材料计算用量汇总12345678910合计可另附表进行详细说明审核事项设计图纸变更现场签证洽商标准和定额其他预算部意见经办人主管附件3附件3工程竣工决算审查表三（财务部）公司名称:年月日施工单位名称合同编号工程项目名称付款记录序号付款日期金额备注序号付款日期金额备注1112123134145156167178189191020付款金额合计扣款记录序号扣款日期金额备注序号扣款日期金额备注142536扣款金额合计财务部意见经办人主管附件4附件4工程竣工决算审查表四(材料部）公司名称:年月日施工单位名称合同编号工程项目名称序号施工项目甲供材料设备出库数量汇总序号材料设备名称单位数量11234567823材料设备的退换及损坏情况材料部意见仓库主管附件5附件5工程竣工决算审批单公司名称：年月日施工单位名称合同编号工程项目名称竣工决算报告摘要工程竣工决算经办人：竣工决算项目经理预算主管审计主管副总经理总经理备注附件6附件6竣工决算书甲方：乙方:一、工程项目介绍及合同的相关约定：二、合同执行情况：（包括实际开工日期、竣工日期；停工；合同价款、承包范围、工期等的调整；验收情况，资料移交情况）三、工程款支付情况:四、决算情况：五、最终决算结论：（包括结算总价款、支付方式）六、甲乙双方对工程上述情况均无异议，本决算书是在充分考虑上述所有情况并做调整后得出的最终决算结论。自本决算书生效之日起,除乙方须依合同继续承担工程保修责任和质量责任外,双方不得再依本决算书签订前的相关文件主张对方违约或承担其它责任。七、本决算书需经双方加盖公章并法定代表人或授权代表人签字确认方可生效。八、本决算书生效前各方所签相关文件中的工程价款如与本决算书不一致时，以本决算书为准.九、本决算书一经生效，双方均明示放弃以任何理由主张撤销或变更本决算书的权利。十、本决算书壹式四份，甲方叁份，乙方壹份。十一、因本决算书发生的争议，双方应向项目所在地人民法院诉讼解决。甲方（盖章）乙方(盖章）法人代表或授权代理人签字：法人代表或授权代理人签字：时间:年月日时间:年月日第六章工程成本管理办法一、总则1项目部必须及时准确的编制单位工程施工预算和单位工程材料计划并报公司审核。2项目部每月25日必须编制完成下个月的月进度计划所完成工程量的施工预算和相应的材料计划，以及资金使用计划并上报公司。3、项目部每月5日编制完成上月工程量结算及定额材料的损耗,并进行成本分析，主要对定额量与实际用量进行比较，并且进行分析说明。二、编制工程施工预算，控制工程总造价1预算员首先收集齐有关的施工图纸施工组织设计（包括专项施工方案施工方法和必要的施工大样）、技术规范、强制性条文等与预算相关的材料并加以研究。将施工图纸及施工组织设计中存在的疑问整理成书面形式提交项目部参加有关部门组织的图纸会审及技术交底。2预算员根据施工图纸施工组织设计及预算定额对有相应预算定额的施工项目应根据施工预算定额正确计算工程量，正确套用有关定额。对无相应定额的施工项目根据施工洽商,施工组织设计、施工图纸套用相近定额子目对定额进行补充换算，不能直接套用。对于特定施工项目，为了及时完整的编制预算，可以暂定施工项目和相应工程量，但应在编制中注明，特定项目落实后要及时进行施工预算调整。3、施工预算应按单位工程分层编制。4、施工预算应在编制依据齐全后，在工程开工前编制完成。5、对于工程变更、洽商要有有关部门领导签字、盖章后方可补充到预算中。6编制预算同时做好工料分析采用定额量市场价对于定额中未包含的材料结合工程实际及施工方案补充材料定额用量，对于定额中包含但实际中未用的材料应删去。尽量使施工预算反映出实际成本.三、编制工程材料总计划,控制材料成本1计划编制人员从施工预算工料分析入手析进行修改、补充、完善，工料分析中不适用的材料予以剔除，缺少的材料予以补充，暂定的材料予以落实。2工程材料总计划按月编制应具体到使用部位（单工程及楼层)名称规格数量,作为材料用量总体控制的依据.3、工程材料总计划应在编制依据齐全后、材料采购计划提出前编制完毕。4、工程材料总计划一式五份，项目部、材料部、预算部、审计部、编制人各一份。四、编制材料采购定货单,实行限额领料1、材料采购订货单的编制依据为工程材料总计划材料库存量现场实际需要对于预算内材料分批提出，对于预算以外材料根据各工种的实际需要及顾全大局、统筹计划的原则及时提出。以降低材料用量和价格，降低工程成本。2、订货单应在材料员根据每月材料计划进行询价并经项目经理及公司主管部门领导确认后进行编制.3、采购订货单编制后应由项目经理审批，然后报公司预算部及公司主管领导审核。审核通过后由材料采购员进行采购。4、材料订货单编制人员不得按工地材料计划单自行补充材料总计划超出预算的材料，应报公司经营预算部审批后方可增加总体材料计划。5、根据工程进度填写限额领料单限额领料单应分层分部位提出并注明限额材料的名称、规格、数量、领用单位.应经常深入现场，切实掌握实际材料用量,做好材料使用控制工作。6、限额领料的材料用量累计不得超过材料采购计划量材料采购计划量累计不得超过材料总计划量，以达到控制材料成本的最终目的。五、编制工程结算单,控制工程人工成本1、严格把关，每月认真做好人工结算。2经常深入施工现场了解工程进度对于零星工程要有工程部门签字的施工任务书方可计算工程量对于没有施工图纸及难确定的工程量必须到现场实际测量务必使工程量符合实际对于工程临时用工要有有关部门领导签字才能给予结算否则一律不给结算。3工程结算书应由一人编制一人审核并填写人工结算单人工结算单必须有各部门领导签字后方能生效.六、编制工程成本分析表，做好成本分析1根据工程进度情况每月编制工程成本分析表及时反映工程成本分析指标控制情况，材料浪费还是节约,以便于项目部及时发现存在的问题，找出差距，并在以后的工作中加以改进，使工程成本最大限度的降低。2、每年年底做好年终工程盘点进行一次详细的年终成本分析分析工程实际盈亏情况总结经验，吸取教训,以利于做好下一步的成本控制目标、成本控制体系、成本控制方法。七、工程竣工编制工程竣工预算、竣工决算及成本分析工程完工及时编制竣工施工预算，即编制工程竣工决算及工程成本分析，分析工程预算总成本工程实际成本分析工程盈亏情况找出原因总结经验教训为下一个工程成本控制积累经验。预算管理制度第一章总则第一条为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本办法。

第二条单位预算是根据单位事业发展计划和年度目标任务编制的年度综合财务收支计划，收入主要是财政拨款，支出为基本支出和项目支出.

第三条预算每年编制一次.预算年度自每年1月1日起,至12月31日止,预算的收支以人民币为计算单位。第二章预算管理职权第四条我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制.

第五条财务部是预算管理的职能部门,负责预算的组织和实施。具有下列职权:

（一）具体负责做好当年预算的编制工作；

(二）组织实施已经由主管部门审议、批准的年度预算；

（三)对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算；

(四）根据职能部门提出的预算调整申请,形成预算调整报告，提请单位负责人同意后,报主管部门审批；

（五）定期向单位主要领导、党工委汇报预算的执行情况。

第六条各职能部门根据单位下达的经费指标，制定本部门开支计划，并组织实施。

第七条专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。第三章预算编制第八条预算编制的依据。（一）《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》.（二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和年度目标任务。

第九条预算编制的原则（一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先"的原则；预算编制按照“收支两条线"的原则进行统筹规划，全面反映单位年度财务收支总貌；(二）收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则，逐项核实各项收入，尽可能排除收入中的不确定因素;(三)支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点的原则。首先保证经常性支出，然后根据单位财力安排建设性支出。在经常性支出中，必须先保证基本的人员经费开支和单位日常运转经费，确保投入的日常经费满足事业发展的需要；(四)日常预算支出以各职能部门为预算单位,专项经费预算支出以项目为预算单位。第十条预算的编制方法

（一)预算编制前的准备工作

1。认真分析基期预算执行情况的分析工作，充分考虑计划期的各种可变因素;

2.结合单位发展整体规划、事业发展计划，充分考虑计划年度的资金供给状况,做好计划年度经费收支的预计和分析。（二)收入预算编制

1.事业收入，主要是财政性拨款、项目建设报建费和签约项目保证金的收取，分别由财务部、规建部和招商部测算;

2.其它收入，单位获得的除上述各项收入以外的收入，包括利息收入及其它零星杂项收入;根据往年实际执行情况及预算年度业务活动测算；（三）支出预算编制

事业支出是指单位开展教育、科研事业活动发生的各项支出，包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出；

1。人员支出：包括基本工资、绩效工资、社会保障费、聘用人员费用；按照单位人员编制计划和工资标准测算；2。对个人和家庭补助支出：包括离退休人员支出、医疗费、住房补贴等；按照核定的人数及支出标准确定；

3。日常公用支出:包括日常办公费、水电费、维修费、网络租赁费、培训费、公务接待费、工会经费、福利费、公务车运行维护费等；

4.专项支出：包括招商引资工作经费、环境综合整治经费、基础设施建设支出和其他专项支出等；

第四章预算审批与分解下达流程第十一条每年年底财务根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和要求，在认真分析当年预算执行情况的基础上，充分考虑预算年度的变化因素，结合单位的发展规划提出下年度预算编制的原则和要求，提请单位主要领导委同意后,报市财政局主管部门审批。预算审批与分解下达业务流程如下图：预算编制流程图财务负责人到财政局参加年度预算编制工作会财务负责人到财政局参加年度预算编制工作会根据财政局年度预算文件规定的人头指标编制人员经费指标根据业务部门上报单位事业发展规划和年度目标任务编制业务经费指标财务部编制年度财政收支预算计划草案分管财务主任审核单位主要领导审核党工委会议审核批准报送市财政局预算科审批，并下达相关资金第五章预算的执行、控制与调整第十二条预算年度开始后，单位正式预算在未批复前,为保证单位工作的正常运行，财务可以先按上年同期的预算支出数额安排支出，正式预算批复后，按正式预算执行。第十三条预算一经批准,即具有法律效力，不得随意变更，单位及各部门都应自觉维护预算的严肃性和权威性。各责任部门负责人对本部门预算经费的使用和管理负全面责任，要积极采取措施严格控制各项支出。

第十四条为强化预算控制，财务部对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理.第十五条确需调整、追加的，由部门提出追加预算申请报财务，经财务审核、论证后，提出追加预算方案,提请主要负责人同意后，报市财政审批.第六章决算与绩效评价第十六条每年度结束，应严格按照《会计法》和主管部门的要求办理转账业务和年终决算，所有收支均纳入决算，并对经费使用情况进行绩效评价。第十七条为了如实反映预算执行情况,保证年终决算数字的准确、完整,财务要认真做好年终清理工作。（一)核对年度预算收支数字；

（二)清理本年度预算应收应付款项；(三)清查财产物资；(四)进行决算数字的对帐工作。（五）开展经费使用绩效评价工作。第十八条财务部根据上级主管部门的要求，准确、及时地编制年终决算，并综合分析全年预算执行情况，撰写财务分析报告和经费绩效自评报告，提请单位负责人同意后，报市财政局审批.

第七章附

则第十九条本办法由财务部负责解释。第二十条本办法自公布之日起执行。集团财务预算管理制度目录TOC\o”1-3"\h\zHYPERLINK\l”_Toc523583258”第一章总则1第二章财务预算的管理体制和组织体系1_Toc523583261"第四章财务预算的编制内容和编制方法2第五章财务预算的编制程序4第七章财务预算的控制和信息反馈6HYPERLINK\l”_Toc523583265"第八章附则6附件一：预算流程图7HYPERLINK\l”_Toc523583267”附件二：预算表格8第一章总则为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用,根据《企业财务通则》,特制定本规定。本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈.本规定适用于集团公司以及其控股子公司。第二章财务预算的管理体制和组织体系第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则.第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部(子公司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部根据有关规定对该事业部(子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司）,根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司)予以区别对待。组织体系(一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权;奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等.(二)总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是:汇总、平衡各事业部（子公司）的年度财务预算;研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部(子公司)的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁.（三）各事业部(子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。第三章财务预算期和编制工作期财务预算期指财务预算的执行期.集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。第四章财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制.第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则.

第十三条集团财务预算编制的主要内容：一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算.二、各事业部(子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、各事业部(子公司）销售部门负责编制销售（营业)收入、费用预算;2、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算;3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算；4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；5、各事业部（子公司)财务部负责编制现金收支预算；7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司)预计损益表、预计资产负债表；8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责;三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算，负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制.第十四条编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、企业管理部编制的年度经营计划；三、销售部门编制的年度产品销售计划；四、人力资源部工资计划；五、企业管理部编制的投资计划；六、财务部折旧计划；七、事业部（子公司）财务收支计划。第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章财务预算的编制程序第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。第十七条在编制每年的财务预算之前,总部财务部和各事业部（子公司）要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等.第十八条各事业部(子公司）在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上,结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支,编制预算年度的各项财务预算草案。每年12月之前，各事业部（子公司）财务部将编制好的财务预算草案（包括编制说明)上报总部财务部。总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后,编制出集团的年度财务预算,包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准.经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部（子公司）。各事业部（子公司）对下达的经营计划指标,要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。第十九条各事业部（子公司）要严格执行下达的财务预算指标,保证财务预算的统一性、严肃性.在此前提下,如遇特殊情况，确需对下达的预算指标做出调整的，须报请计划、预算与考核委员会审核批准后、方可变更。第二十条各事业部(子公司）要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。各事业部（子公司）在每月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中,要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明.第六章财务预算的审批程序第二十一条财务预算的审批程序一、成本预算由各事业部（子公司）成本管理岗位审查、汇总、平衡；二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；三、各事业部（子公司）财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报主管总经理审核后，提交总部财务部汇总；四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算；五、财务总监负责召集公司计划、预算与考核委员会审议集团财务总预算；六、集团总预算经计划、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解,以公司文件形式下达。第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化，或董事局产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整.第二十三条预算调整的审批程序:一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总经理审查同意后，提交总部财务部；二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响,提出建议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批;三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；四、预算调整后的考核参见相关考核制度.第七章财务预算的控制和信息反馈第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账,控制成本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题,提出解决问题的建议,及时向总裁、财务总监汇报。第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问题。第二十六条各事业部（子公司)财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情况。第二十七条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映，并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论,否则考核时不扣除其影响数.第八章附则第二十九条本规则经董事局通过颁布实施,修改时由财务总监提出,总裁审核，董事局批准。第三十条本规定由总部财务部负责解释说明。Y附件一:预算流程图Y事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总部财务部财务总监各部门总经理事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总部财务部财务总监各部门总经理下达预算任务编制各项预算下达预算任务编制各项预算汇总平衡汇总平衡审核NN审核NNYYYYN编制预算草案汇总平衡N编制预算草案汇总平衡NY审核YNY审核Y编制年度财务预算编制年度财务预算Y审核YNY审核YNN审批下达预算目标执行YNN审批下达预算目标执行YN附件二：预算表格表1：房地产收入预计表单位：年月份资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地转让收入商品房销售收入配套设施销售收入代建工程结算收入出租房租金收入其他业务收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理：销售部主任:制表：表2:煤矿收入预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理：销售部主任：制表：表3：超市收入预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计主营业务收入:商品销售收入代购代销业务收入其他业务收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入预计现金收入合计期末应收账款余额总经理：营业部主任：制表：表4:房地产开发产品成本预算表单位:年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%土地征用及拆迁补偿费：土地征用费耕地占用税劳动力安置费附着物拆迁补偿安置动迁用房支出前期工程费：规划、设计项目可行性研究支出水文、地质、勘察、测绘“三通一平”建筑安装工程费：出包自营基础设施费:道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设施费:开发间接费用：工资职工福利折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销开发成本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付账款表5：煤矿生产成本预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％原料:工资:制造费用：生产成本合计100100100100100100100100100100100100100预计生产量单位成本本月预计现金支出本月应付账款余额表6：超市销售成本预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%商品进价加成本：税金:销售成本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付账款表7：房地产销售费用预算表单位:年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表8：煤矿销售费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％运输费装卸费包装费保险费维修费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表9：超市经营费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%运输费装卸费整理费包装费保险费差旅费展览费保管费检验费中转费劳务手续费广告费商品损耗经营人员工资经营人员福利经营费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表10:房地产管理费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%公司经费：管理人员工资管理人员奖金职工福利费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗低值易耗品摊销其他公司经费公司经费小计工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费董事局费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费土地损失补偿费技术转让费技术开发费无形资产摊销开办费摊销业务招待费坏帐损失存货盘亏、毁损和报废损失其他管理费用管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表11：建筑公司管理费用预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%管理人员工资管理人员福利费工会经费职工教育经费业务招待费差旅费董事局费印花税办公费会务费通讯费其他管理费用管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表12：煤矿管理费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表13：超市管理费用预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％管理人员工资职工福利费职工待业保险费业务招待费技术开发费董事局会费工会经费职工教育经费劳动保险费涉外费租赁费咨询费诉讼费商标注册费技术转让费低值易耗品摊销折旧费无形资产摊销修理费开办费摊销房产税土地使用税印花税车船使用税审计费坏帐准备管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表14：总部管理费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%办公费差旅费招待费通讯费培训费管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表15：房地产财务费用预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表16：建筑公司财务费用预算表单位:年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表17：煤矿财务费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表18：超市财务费用预算表单位：年度资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额％预算金额%预算金额%预算金额%预算金额％利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款表19：房地产资本支出预计表单位：年月份资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理：财务部主任：制表：表20：建筑公司资本支出预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理：财务部主任：制表：表21：房地产资本支出预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理:财务部主任：制表：表22：超市资本支出预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总经理：财务部主任：制表：表23：总部资本支出预计表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计总裁：财务总监：财务部部长：制表：表24：房地产现金预算表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出产品成本销售费用管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理:财务部主任：制表：表25:建筑公司现金预算表单位:年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减:各项现金支出工程施工管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理：财务部主任：制表：表26：煤矿现金预算表单位：年月份资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加:现金收入可供使用现金减：各项现金支出生产成本管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理:财务部主任：制表:表27:超市现金预算表单位：年月份资料提供部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出产品销售成本销售费用管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向集团其他企业借款还银行借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理:财务部主任:制表：表28：总部现金预算表单位：年月份资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加:现金收入可供使用现金减：各项现金支出管理费用资本性支出支出合计现金多余或不足向集团其他企业借款还集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总裁：财务总监：财务部部长：制表：表29:房地产预计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入减:主营业务成本销售费用经营税金及附加二、主营业务利润加:其他业务利润减:管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额表30：建筑公司预计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额表31：煤矿预计损益表编制单位：年度单位:元项目行次本年预计数一、产品销售收入减：产品销售成本销售费用经营税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、经营利润加:投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额表32：超市预计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、商品销售收入减：商品销售成本销售折扣与折让经营费用商品销售税金及附加二、商品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额表33：集团预计损益表编制单位:年度单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营