关于做好基层征管体制改革工作的思考（修改）

关于做好基层税收征管体制改革工作的思考贺伟平改革国地税征管体制，是此次党和国家机构改革的一项重要内容，事关税收工作的大局和未来。按照总局的总体要求，目前县（区）级新税务机构已挂牌成立，机构改革进入全覆盖阶段。如何做好基层税收征管体制改革工作，笔者结合工作实际，提出几点思考。一、统一思想，提高认识,坚决拥护和支持改革，扎实做好税收征管体制改革工作（一）提高对国地税征管体制改革的认识基层税务部门全体干部职工要以高度的责任感正确认识和认真对待国地税征管体制改革，准确理解深化征管改革的内涵，服从服务中央改革大局，做到“事合、人合、力合、心合”，集合各方资源、积累改革正能量，形成突破改革的合力，确保税收征管体制改革成功，为实现伟大的“中国梦”贡献力量。（二）正确对待改革面临的问题税收征管体制改革势必会带来与现有税收管理理念和征管模式的冲突，带来权力格局和利益格局的调整，必将会遇到这样或那样的问题。对问题我们需要认真分析，正确对待，妥善处理。要树立大局意识，正确对待改革过程中的个人得失，不能因为改革过程中职务或岗位的调整而影响工作积极性，甚至于反对改革、阻碍改革进程，成为改革的绊脚石。（三）坚决拥护和支持改革，扎实做好税收征管体制改革工作基层税务部门全体干部职工要以党的领导作风建设要求为标准，站在讲政治的高度，坚决拥护和支持党中央关于税务机构改革的重大决策；要营造良好改革氛围、确保队伍稳定，自觉服从大局，规范个人言行；坚守岗位，恪尽职守，保持良好的精神风貌和工作秩序；确保收入平稳增长、确保征纳关系和谐、确保干部遵规守纪，有组织、有步骤、有纪律地顺利推进税务机构改革。基层税务部门应当扎实做好征管体制改革各项工作，全面加强党的领导，深入推进税收风险管理，稳步推进税收专业化管理，做优纳税服务工作，深入推进信息支撑体系建设，落实“放、管、服”各项要求，改善营商环境，推动我国经济社会健康发展。二、明确关键抓手，积极作为，稳步推进征管体制改革基层税务部门要将各项改革措施具体落到实处，解放思想，开拓创新，积极探索，明确关键抓手，积极作为，推进征管体制改革。（一）明确党对税收工作的全面领导是征管体制改革的根本保障坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，加强党对税收工作的集中统一领导，是不断深化税务系统全面从严治党的必然要求，也是征管体制改革的必然要求，基层税务部门必须加强党的六大建设，促进党建工作和税收日常工作有机融合。1、加强党的政治建设。坚持党对税收工作的全面领导，各级税务机关党委集中统一领导谋划、部署、推动税收工作，坚持落实党委抓税收工作主体责任和党委书记第一责任人的责任工作制度。2、加强党的思想建设。在工作中，要实现党的思想建设与税务文化建设的高度融合，要把党的思想建设本质与税务文化的灵魂有机统一起来，体现在税收服务的实践当中，努力创造无愧于时代、无愧于人民的税收业绩。3、加强党的组织建设。以基层党支部建设为重点，筑牢党建基础，选好德才兼备、担当有为的基层税务队伍带头人，突出支部书记引导作用和支部战斗堡垒作用。4、加强党的作风建设。加强“四风”建设，坚定“四个自信”，树立“四个意识”，做到“四个服从”，努力把党的作风建设要求落实到税收征管体制改革当中。5、加强党的纪律建设。坚守政治底线，严守政治规矩，严明政治纪律，同时要紧紧围绕税收执法行为规范、内控机制建设和执法风险防范等关键环节，落实“两个规范”，严格责任追究，把党的纪律建设的相关措施落实到税收执法风险的防范之中，最大限度降低执法风险和廉政风险。6、加强党的制度建设。基层税务部门要全面借鉴吸收我党制度治党的经验，强化法治税务建设，积极推动依法行政向纵深发展。（二）明确提升干部综合素质是深化税收征管改革的基本保证1、科学配置和强化人力资源。最大限度地将青年干部充实到征管一线锤炼。整合优化岗位和业务流程，加强业务培训，全面提升干部综合素质，使之适应改革和税收现代化要求。2、树立“四合”意识。基层税务干部要做到事合、人合、力合、心合，实现职能优化配置，构建系统完备、科学规范、运行高效的税务机构体系。3、强化绩效管理。一是以客观指标为主，最低限度设置主观指标，合理设置考评指标和考评标准；注重过程管理，建立规范的绩效管理工作流程和运行机制，认真抓好各项工作的落实。二是科学设计绩效管理制度，进一步完善绩效考核办法，选调责任心强、业务精通、为人正直的干部担任考核人员，杜绝考评官所持有的某种偏见严重歪曲考评效果而产生负面的影响，确保考核过程和结果公开、公平、公正。三是注重绩效管理结果的应用，激发干部职工的工作积极性。4、倡导人文关怀。关切和响应广大干部职工正当利益诉求，关注干部职工思想动态，积极引导；兼顾各人实际情况统筹安排工作，对基层倾注关心厚爱，最大可能地为干部职工谋求良好工作条件、生活条件、正当福利，使广大干部职工更安心工作。5、配好基层班子。基层税务部门领导班子要树立典范，引领广大干部职工做好各项税收工作。（三）明确信息化是税收征管体制改革的强力支撑税收信息化是推动税收征管改革和实现税收现代化的支撑，日常税收征管、税收风险点识别、纳税评估对象甄别、不同税源分类等，都必须依赖信息化，离开信息化的支撑，相关工作将难以有效的组织实施。当前税务信息化建设仍显滞后，大数据、云计算、区块链等技术的应用刚起步，各系统整合度差，数据架构规划可拓展性不高，数据来源渠道非常狭窄，数据采集单一、分散、不系统，数据储存量很少，数据应用分析平台功能较弱，严重制约着信息化在税收工作和税收征管改革中的支撑作用，为此我们必须做好相关工作，建立健全相适应的税收信息化体系。1、整合系统。将分散的各个应用系统进行有效整合，充分实现数据共享和工作衔接，发挥信息化最佳功能。2、构建科学的大数据架构。精准预判和规划，构建科学的大数据架构、储存模式，满足不断发展的业务需求。3、加强数据质量管理。按规定采集录入涉税涉费数据，把好数据入口关，建立数据质量管理工作机制，拓宽信息获取渠道。4、打造一体化、智能化、精确“制导”的数据分析应用平台，加强信息分析运用。在数据利用上深挖细究，将分散在各个管理部门和管理环节的纳税人信息归集在一处，如纳税人的申报纳税信息、生产经营信息、财务信息和外部相关信息等等，在数据真实、完整和有效的基础上，提高数据分析和运用效能。我们要更好的推动税收领域大数据、云计算和区块链技术运用，以及在大数据、云计算和区块链环境下开展税收征管、服务与涉税风险工作。三、坚持把握工作重点，取得工作实效，圆满完成改革任务（一）坚持提升纳税服务质量建立完善的纳税服务体系，全面提升纳税服务能力，引导和帮助纳税人自主遵从税法，自觉履行纳税义务、保障自身合法权利，促使纳税人成为自主遵从税法的主体，是基层税务部门实施“放、管、服”要求，我们要从如下方面开展工作。1、加大税法宣传力度。大力开展纳税辅导，增强纳税人对税收法律知识的普及，提高纳税人依法纳税水平。2、提供便捷高效的办税服务。积极推行多元化申报方式，大力推广同城通办和自助办税业务。逐步建立网上咨询、网上办税、网上公告等功能，尽可能的使纳税人和缴费人在网上就能办理主要涉税涉费事项。优化电子税务局的功能，实现所有涉税涉费事项“一网通办”“立等办结”，最大限度节约纳税人的办税成本。对大企业（重点税源）提供个性化服务。３、着力建设好纳税服务微信公众平台，解决纳税人遇到的热切问题。微信平台主要实现五大功能，一是引导办税操作，绘制办税流程图，实时亮灯提醒，纳税人可按图索骥办理各个涉税事项。二是即推送服务内容，根据企业不同需求，分类推送税收政策、办税流程和培训安排等内容。三是提醒涉税风险，根据企业未申报、欠税等涉税问题，点对点推送提醒。四是查询办税进度，让企业的各类涉税事项“办得如何”都能有迹可循。五是实现办税网上预约功能。4、切实做到维护纳税人的合法权益。进一步完善纳税人权益保护制度，规范和细化对纳税人权益保护的具体措施，逐步建立健全包括征纳沟通、风险防范、税收争议调解、涉税信息保密和内外部监督制约等纳税人权益保护工作的长效机制，降低纳税人税法不遵从风险。坚持“风险预防与管理并重”原则，为纳税人提供风险提醒服务，帮助纳税人规避涉税风险。实现涉税事项事前审核向事中事后监管，规范进户执法，简并进户次数，切实减少对纳税人的打扰。确保各项税收优惠政策落实。（二）坚持提高税收分析能力做好税收分析工作，积极服务地方经济发展、服务领导决策是税务部门的基本职能，为此，基层税务部门要从几个方面做好工作，提高税收分析能力。1、严格分析指标数据的提炼。一是精心设计分析表，根据分析工作需要和领导需求，精心设计税收分析表。二是数据采集和整理，根据分析需要，认真采集数据，对采集好的数据进行整理，并根据需要进行数据的基础应用和深度应用。

2、建立税收分析工作机制。税收分析工作应建立上下级局的纵向联动机制，建立征管、税政、纳服等部门的横向联动机制，通过定期的分析，发现问题，提出建议，促进征管质量的提高和组织收入工作的顺利开展。3、加强分析成果转化与利用。一是形成日常税收分析报告，为合理编制税收计划、完善征管措施、开展纳税评估以及实施税务稽查提供依据。二是形成专题税收分析报告，有针对开展税收调研工作。三是形成汇报和会议材料，充分展示税收分析的成果，取得地方政府及各界对税收工作的支持和帮助。四是形成税源监控报告，进一步促进征管工作的规范，优化征管模式和手段。（三）坚持提升税收风险防控能力涉税风险顾名思义，是指涉及税收的风险。税收的主体分为税务机关和纳税人，所以涉税风险是税务机关和纳税人共同面对的风险，税务机关和纳税人必须通过主观能动性做到如何最大限度的降低税收风险。随着税收信息化建设的发展，税收风险管理在税收现代化征管中的导向作用越来越明显，基层税务部门要探讨用创新风险管理这种新的税收管理模式。1、树立风险管理理念。深刻领会税收风险管理的内涵和精髓，建立一个长期有效的税收风险管理策略，制定明确的风险管理目标，切实树立以风险为导向的税收管理理念，有条不紊地开展风险管理工作。2、加强风险管理队伍建设。合理调配人力资源到征管一线和税源风险应对环节，消除人力资源多层级平铺式配置，成立专门风控管理部门，强化从事风险管理的人员力量。大力开展对各岗位人员税收风险分析、识别、应对、跟踪监控等技能和税收管理、评估、检查等执法能力的专业化培训，通过专业化培训和工作实践不断丰富风险识别方法和应对手段，提高风险管理能力。3、注重信息整合，完善风险管理。一是统筹风险管理工作，要注重部门内部和部门之间的信息共享，充分发挥信息资源作用，提高信息利用率，注重政策部门与风险管理部门信息互动，通过风险梳理，共同制定促进相关政策执行的操作规程和措施，注重日常管理、风险监控、评估、稽查及时信息互动，不断提高工作成效。二是拓展信息渠道，注重外部信息情报的获取。目前风险管理的信息来源大多是依托企业网上申报的财务报表与税务机关内部数据，渠道比较单一，甚至存在就着问题数据分析查找问题的情况，不尽准确。因此，要做好风险管理，应拓展信息渠道，注重从第三方取得企业生产经营信息，拓展风险管理信息库。从外围多渠道督促企业真实反映日常经营活动，尽量遵从税法标准，减少纳税风险。数据分析平台的设计应以国家会计法律法规和税收法律法规为主要依据，运用会计核算和税收计算原理，对纳税人的财务核算数据进行分析评判，筛选税收风险点。4、强化税收风险分析评估。风险分析是税收风险管理的核心。税务部门要在多渠道及时、完整、准确地采集和掌握税源信息的基础上，加强风险信息分析，找准各类风险因素和风险点，做好风险评估。一是按税源规模和行业建立分级分类管理模式，加强对大企业（重点税源）和高风险企业（行业）管理。二是建立税收风险管理指标体系，结合纳税人报送、税务机关采集和第三方提供等信息，依据征管业务规范和操作规程，从税务登记、纳税申报、发票管理等环节，建立税收风险管理指标体系。三是开展税收风险预警分析，通过分年度、季度对各类信息收集和特征归纳，运用统计、分析等方法，对照税收风险管理指标体系和特征库，从不同角度和领域，寻找税收风险点，对识别出的风险点进行定性分析。四是做好风险等级评定，对识别出的风险点，通过人机结合的方式，对纳税人的风险级别进行统一的、基础性的评定，为制定科学、严密、有效的防控措施奠定基础。5、加强税收执法监督，有效防控执法风险。一是坚持全面落实税收行政执法责任制度，以岗位设定为基础，依岗定责，明确具体岗位的执法内容与执法程序，减少不作为、慢作为或任意作为等行为。二是加强涉税规范性文件的审核监督，严格执行规范性文件制定审核及备案管理制度。三是重视税收执法检查的功效与作用，通过日常、专项和年度执法自查，查摆问题、纠正错误、落实责任，并加强整改工作的跟踪问效管理。四是健全完善评议考核与执法责任追究制度，采用计算机考核与人工考核相结合的方式，评价税收执法质量，增强评议考核的科学性和客观性，保障在税收收入有新突破的基础上，收入的质量也有新提高。6、税企共融，形成防控风险的合力。一是税务机关应强化税收政策的宣传，注重与纳税人的沟通交流，为纳税人在经营决策、筹划期间提供各种税前咨询和税收筹划服务。二是针对辖区区域税源特征，调查纳税人税收辅导需求，依托各类平台多种渠道开展纳税辅导，引导纳税人学法、守法，依法履行纳税义务，提高税法遵从度，避免税收风险。三是对内应进一步优化和规范征管业务流程，完善公开制度，加大工作透明度，保障纳税人知情权，努力消除征纳双方信息不对称的矛盾。（四）坚持发挥税务稽查震慑作用税务稽查的职能主要是打击偷逃骗抗国家税收的违法行为和震慑、警示、教育纳税人，基层税务部门要做好下面工作，发挥好稽查尖刀作用