福建地税综合业务管理系统业务培训执法管理

执法管理演讲师：戴良发、黄清约、吴建璋7月业务培训福建地税综合业务管理系统第1页执法管理模块结构第2页模块一：违法违章处理福建地税征管信息系统业务培训第3页目录21345业务介绍主要业务规程注意事项第4页一、违法违章处理业务介绍业务介绍——概述在征收管理中（除稽查和日常检验外）对违法违章纳税人需要进行对应处理，均需在此模块进行登记后，才可选择对应处理方法，进行后续操作。原征管信息系统违法违章登记业务挂在[申报征收]项目下，只针对催报催缴业务。此次数据业务集中，对违法违章登记和处理进行了整合，对征收管理过程中发觉违法违章行为统一在本模块进行登记和处理，除惯用催报催缴外，增加了《征管法》要求其它处理方法。分类处理方法包含：责令限期更正、责令限期缴纳、提请吊销营业执照、收缴（解除收缴）停供发票、行政处罚、税务处理六种。第5页一、违法违章处理业务介绍业务介绍——基本功效实现对违法违章行为登记处理，对逾期未申报、逾期未缴纳税款、未按要求报送财务报表三类违法违章行为系统自动转入；其它违法违章行为、暂时户支持手工登记。实现对已登记违法违章行为进行分类处理，处理方法为：责令限期更正、责令限期缴纳、提请吊销营业执照、收缴（解除收缴）停供发票、行政处罚、税务处理。支持催报催缴业务自主批量打印，对于自动转入需进行催报催缴处理，税管员直接选择纳税人进行催报催缴文书制作、打印、送达和销号。查询、统计功效，系统自动统计纳税人违法违章情况，分户分时间分项提醒纳税人违法违章次数，并提供违法违章情况综合查询。第6页二、违法违章处理业务规程业务规程——违法违章登记：对征收管理过程中发现税收违法行为需要进行处理，应先进行违法违章登记；登记有两个途径：一是系统自动生成，逾期申报、逾期缴纳税款、逾期报送财务报表三类违法行为，系统自动登记，自动形成分类处理事项；自动转入时点：逾期申报、逾期报送财务报表，申报期满次日转入当期逾期申报数据；逾期缴纳税款违法行为发生次日转入；二是手工登记。业务规程——分类处理：责令限期改正：纳税人、扣缴义务人或其他税务当事人有税收违法行为，法律、法规、规章规定可以责令限期改正，选择责令限期改正处理方法，制作《责令限期改正通知书》，经本级负责人审批后，进行责令限期改正；责令限期缴纳税款：根据《征管法》第三十二条规定，纳税人未按照规定时限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定时限解缴税款，税务机关进行责令限期缴纳，选择责令限期缴纳处理方法，制作《税务事项通知书》，经本级负责人审批后，进行责令限期缴纳税款；第7页二、违法违章处理业务规程业务规程——分类处理：提请吊销营业执照：依据《征管法》第六十条要求，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期更正；逾期不更正，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照，选择提请吊销营业执照处理方法，制作《吊销营业执照提请书》，经本级责任人审批后，提请工商部门吊销；未作责令限期更正，系统自动控制无法进行此业务操作。收缴（解除收缴）停供发票：依据《征管法》第七十二条要求，从事生产、经营纳税人、扣缴义务人有本法要求税收违法行为，拒不接收税务机关处理，税务机关能够收缴其发票或者停顿向其出售发票，点击[收缴、停供发票]按钮，调用发票模块，制作《收缴、停顿出售发票决定书》，进行收缴和停供发票处理；收缴或停供后，接收税务机关处理，应制作《解除收缴、停顿出售发票决定书》，及时退还和出售发票；文书终审后，系统自动标识停顿出售发票。税务处理：对未办理税务登记前经营行为须进行补税处理，选择税务处理方法，制作《税务处理决定书》，经审批后作出处理决定；到达一定金额标准（详细标准由各县局自定），应报县区局审批。第8页三、违法违章处理注意事项注意事项——违法违章登记：操作岗位：手工登记可由大厅税务登记经办人、征收经办人、发票经办人进行办理(以上人员登记后系统自动发出已登记消息提醒税管员)，也可由各基层管征单位管理员或执法员进行登记；系统自动登记，转入户管员名下；暂时户处理：暂时户录入名称和证件号码，选择填写对应内容后完成登记，系统自动生成电脑编码和识别号；登记应选择违法违章类型，发票违章应录入发票违章明细；违法违章类型和伎俩按照省局《福建省地税系统行政处罚自由裁量权执行标准》维护，共七类二十八种伎俩；暂不包含发票违章情形；登记错误，分类处理终审前可进行撤消处理。注意事项——分类处理：对同一违法违章行为，在未销案情形下，可屡次进行分类处理；责令限期更正、责令限期缴纳、提请吊销营业执照、税务处理在本模块处理；税务处罚、收缴停供或解除收缴停供发票，转相关模块处理；第9页三、违法违章处理注意事项注意事项——分类处理：进行补税处理，在制作《税务处理决定书》同时，应制作税款征收明细，《税务处理决定书》终审经过后，系统自动传送申报征收，制作税务处理决定书时可使用预览功效进行预览或修改；分类处理采取手工结案，已进行违章登记纳税人，应由操作人员依据处理情况选择违法行为纠正情况后，进行销案处理；未销案，违章统计一直保留。（提议按月进行案件终止处理，不然分类处理会留下很多待处理数据）注意事项——催报催缴处理：本模块专门针对逾期申报、逾期缴纳税款、逾期报送财务报表三类违法行为，违章信息由系统自动生成，并自动登记；对于自动转入违法违章登记信息，可进行批量处理，使用《责令限期更正通知书》、《税务事项通知书》无须审批，录入文书内容后，可批量打印文书和送达回证；催报按户进行，只要申报了种税判定中任一税种就视同已申报，规费未申报不在本模块处理。第10页模块二：行政处罚业务培训福建地税综合业务管理系统第11页一、税务行政处罚业务介绍业务介绍——概述在征收管理中（除稽查和日常检验外），需要对纳税人违法行为进行处罚，在本模块进行行政处罚程序性和决定性文书处理。原征收管理行政处罚业务仅部份实现电子化管理，如在税务登记模块，可进行行政处罚业务操作，未将全部行政处罚纳入系统。此次数据集中，对行政处罚业务进行了整合，对征收管理中全部行政处罚业务，均可中系统中操作。第12页一、税务行政处罚业务介绍业务介绍——基本功效自动接收违法违章登记模块传递应进行处罚纳税人信息，形成行政处罚案源；按处罚金额对简易处罚和普通处罚适用程序进行自动控制，实现简易处罚和普通处罚分别处理；税务行政处罚文书制作、审批；与申报征收模块关联，实现处罚申报征收数据电子传输；依据违法伎俩，系统自动提醒《福建省地税系统行政处罚自由裁量权执行标准》中要求处罚标准；依据违法违章登记情况，自动提醒已违章次数；查询、统计功效，按不一样条件查询行政处罚情况。第13页二、税务行政处罚业务规程业务规程——简易处罚：适用情形：税收征管步骤发觉纳税人和其它当事人有违反税务行政管理法律秩序行为，依法需要实施处罚，且对公民（包含自然人、个体工商户、合作企业、个人独资企业）处以五十元以下、对法人或者其它组织处以一千元以下罚款税务行政罚款，能够当场做出税务行政处罚决定；简易处罚程序：经办人员制作《行政处罚决定书》（简易），报本级责任人审批后作出处罚；在处罚决定作出前，当事人进行陈说、申辩，应制作《陈说、申辩笔录》。业务规程——普通处罚：适用情形：法律要求能够适用简易程序处罚以外行政处罚应该适用程序，普通程序处罚是大多数行政处罚适用程序，是实施行政处罚基本程序；普通处罚程序：立案—调查—审理—决定；第14页二、行政处罚业务规程1、立案：依据《福建省行政执法程序要求》第二十一、二十二条，行政机关对经过相关渠道发觉违法事项，应进行立案前审查，符合立案条件，应依职权给予立案；立案必须登记并推行报批手续，制作《立案审批表》报本级责任人审批。2、调查：依法定职权和权限进行调查；必须全方面、客观、公正地调查，搜集相关证据；必要时，能够进行检验；调查或检验时，执法人员不得少于二人，并应出示证件；调查终止后，调查人员制作《调查汇报》移交审理人员审理。3、审理：依据总局《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施方法》要求，除能够当场作出处罚决定外，应实施调查取证与审查、决定分开制度；审理人员制作《审理终止汇报》，并依据实际情况制作《税务行政处罚事项通知书》；当事人申请听证，应制作《税务行政处罚听证通知书》、《听证笔录》、《听证汇报》；听证情况记入《审理终止汇报》，报本级责任人审批。4、决定：依据情况分别制作《税务违法事实不成立通知书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务行政处罚决定书》，可经过预览功效进行文书预览和修改。第15页三、行政处罚注意事项注意事项操作岗位：税管员岗和申报征收岗；简易处罚可由征收分局申报窗口作出，窗口人员提请分局长审批即可作出简易处罚；操作人员在分类处理中选择对应纳税人进行简易处罚处理即可。判断适用简易处罚还是普通处罚程序，以拟处罚金额为标准，超出简易处罚标准，无法选择适用简易处罚流程处理；简易处罚不予处罚，可在简易处罚处理界面作出标识，审批经过后，进行结案处理，无需出具文书；税管员在提请行政处罚决定书审批时，应填报罚款信息明细，此信息明细在处罚终审经过后传申报征收；税务管员、分局长均可就是否减轻处罚提出处理意见；审批人决定减轻处罚，由原提请人重新制作处罚决定书和罚款明细；第16页三、行政处罚注意事项注意事项普通行政处罚到达一定标准由基层分局所长自行判断是否移交上级审批；经上级审批，以审批机关名义出具《通知书》和《处罚决定书》；被处罚人申请听证，由基层分局审理人员制作听证通知书、听证笔录和听证汇报；听证主持人由审批机关责任人指定；加处罚款，从违章登记起，发起新处罚流程。依据《行政强制法》要求，加处罚款属于强制执行，所以该流程将进行修改。第17页模块三：日常检验业务培训福建地税综合业务管理系统第18页一、日常检验业务介绍业务介绍——概述：管理系列开展税收检验时，在本模块进行处理，实现选案、检验计划编制、检验实施、案件审理电子化管理；原税收业务管理系统（三层）已开发了此系统，此次数据集中，按照新系统要求，对操作界面和功效进行重新整合。业务介绍——基本功效：实现计算机选案处理，自动接收稽查或纳税评定转办案件；实现各类日常检验文书制作、审批；实现日常检验过程中税收保全及强制执行处理；实现本级及移交上级审理；实现税款、滞纳金、罚款数据自动传送申报征收及案件终止；日常检验情况查询、统计；第19页二、日常检验业务规程业务规程——基本要求：参考稽查工作规程，依据《征管法》及相关法律要求权限办理；业务规程——计划选案：由选案人员依据各种不一样组合条件选择拟列入检验计划纳税户，生成检验计划后，报分局长审批；分局长审批同意，分配二名以上检验人员，系统向被分配人员发出消息事项，已分配检验人员均可进行检验实施处理；业务规程——检验实施：检验人员收到分配案件先进行台账登记，再制作《检验通知书》等税务检验文书，按要求实施税务检验；需要使用《调取账簿资料通知书》、《检验存款账户许可证实》，应使用《税务执法事项审批表》报县以上地税局长同意；其中调取当年账簿资料或检验储蓄账户应报设区市局局长同意；检验过程中发觉偷、逃、骗、抗情形，经县局局长同意后转交稽查局办理；实现征、管、查三分离模式，未设置县区级稽查局，应经市局局长同意后，转交市稽查局办理；检验终止后，制作《检验汇报》移交审理人员审理。第20页二、日常检验业务规程业务规程——审理与终止审理人员应制作《审理汇报》，报经分局同意后，依据实际选择制作相关文书，经同意后，送达纳税人；经初审，对二千元以上行政处罚或查补金额到达一定标准案件，应报送县局审理；上级审理终止后，录入县区局审理意见后，返还提请人员，由提请人员制作《税务处理决定书》、《处罚通知书》、《税务行政处罚决定书》；制作《税务处理决定书》与《税务行政决定书》时，可使用预览功效进行文书预览和修改。第21页三、日常检验注意事项注意事项——计划选案：已列入日常检验或稽查案件（案件已结案除外），当前选案不能再继续进行，日常检验案源会与稽查模块待定检验户进行比对，并提醒该案源已属稽查案源状态，不再进行日常检验案源选择；非正常户、注销户不进行选案，如选择，处理结果无法传递到征收模块；稽查转办或纳税评定转入，直接进入待定纳税人检验库，由计划选案人员直接提交分局长分配检验人员。注意事项——检验实施：日常检验中发觉涉嫌偷、逃、骗、抗，应转稽查处理，在检验实施、审理步骤均可进行转送；日常检验中应采取保全或强制执行办法，在检验实施、审理步骤均可调用税收保全或强制执行模块进行处理；第22页三、日常检验注意事项注意事项——审理终止：移交上级审理案件，《税务处理决定书》以分局（所）名义出具；《税务行政处罚事项通知书》、《税务行政处罚决定书》以审理县区局名义出具；制作税务处理、处罚决定时，应录入分税种、罚款明细；案件终止采取手工结案，税款未入库系统提醒无法进行结案处理；第23页模块四：税收执行（税收担保）业务培训福建地税综合业务管理系统第24页一、纳税担保业务介绍业务介绍——概述：对纳税人办理纳税担保相关事项均在此模块处理，实现纳税担保业务从发起到终止电子化管理。业务适用情形包含：《征管法》第三十八条要求责成提供纳税担保，以及《征管法》第四十四条和第八十八条要求主动提供纳税担保。原税收业务管理信息系统（三层）包含了此功效，此次数据集中对操作界面、功效进行了整合和修改。业务介绍——基本功效：实现对逃避纳税义务纳税人进行限期缴纳税款和责成提供纳税担保处理；纳税担保与解除纳税担保文书制作、审批处理；担保案件自动转入税收保全与强制执行：对符合条件需要采取税收保全和强制执行案件，系统能自动判断并将案件信息转入税收保全与强制执行模块；纳税担保情况查询、统计。第25页二、纳税担保业务规程业务规程——限期缴纳税款：依据《征管法》第三十八条要求，税务机关有依据认为从事生产、经营纳税人有逃避纳税义务行为，能够在要求纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款，使用《税务事项通知书》。业务规程——责成提供纳税担保：在限期缴纳税款期限内，发觉纳税人有显著转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其它财产或者应纳税收入迹象，能够责成提供纳税担保，使用《责成提供纳税担保通知书》。业务规程——纳税担保处理：纳税确保：接收纳税人提交《纳税担保书》，纳税确保符合要求，制作并与当事人签署《纳税担保书》，《纳税担保书》签署前需报经本级机关责任人审批；纳税抵押、质押：接收纳税人提交《纳税担保书》、《纳税担保财产清单》，抵押或质押符合要求（纳税人能够提供自己或第三人财产作为抵押物、质物），制作并与纳税人《纳税担保书》、《纳税担保财产清单》，《纳税担保书》签署前需报经本级机关责任人审批。第26页二、纳税担保业务规程业务规程——解除纳税担保：纳税人在要求期限纳缴清税款及滞纳金，制作《解除纳税担保通知书》，经本级责任人审批后，通知纳税人解除纳税担保；质押，应于缴清税款和滞纳金之日起3日内返还质物。第27页三、纳税担保注意事项注意事项：责成提供纳税担保——走完整流程：主动提供纳税担保——直接进行纳税担保处理：第28页三、纳税担保注意事项注意事项：限期缴纳税款——适用责令纳税人在应纳税期前缴纳税款情形，输入电脑编码后可制作《税务事项通知书》，报本级责任人审批后，进行限期缴纳税款处理；责成提供纳税担保——从限期缴纳税款纳税人中选择应进行责令提供纳税担保纳税人进行登记后，系统自动生成《责成提供纳税担保通知书》，报本级责任人审批后，进行责成提供纳税担保处理；系统自动生成限期缴纳税款纳税人信息；税务担保登记——担保对象选择两个路径：一是责成提供，从已责成提供纳税担保纳税人信息中选择，已责成提供纳税担保纳税人信息由系统自动生成；主动提供，录入纳税人电脑编码；现金担保，应推行代管资金存入和支出审批程序，存入制作《代保管资金收入汇报单》，支出制作《代保管资金支付审批表》，代保管资金收付需经县以上地税局长同意；担保实施完成结案前，应进行担保结果录入，不然案件不会终止。第29页模块四：税收执行（税收保全）业务培训福建地税综合业务管理系统第30页一、税收保全业务介绍业务介绍——概述税务机关对符正当律要求情形纳税人需要采取冻结银行存款或查封、扣押商品、货物或其它财产强制办法时，在本模块进行处理，适用情形包含：《征管法》第三十八条、第五十五条要求。原征管信息系统（三层）已经有此模块，此次数据集中对此业务进行了整合，更新了操作界面和部分功效。业务介绍——基本功效系统自动生成应采取税收保全办法案件信息；税收保全适用文书制作、审批处理；与日常检验、稽查模块关联，日常检验、稽查中需要采取保全办法，可直接调用本模块；查询、统计功效。第31页二、税收保全业务规程业务规程——采取保全办法条件：《征管法》第三十八条要求；《征管法》第五十五条要求；业务规程——保全办法冻结银行存款：书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款存款，使用《税收保全办法决定书（冻结存款适用）》、《冻结银行存款通知书》，冻结期限普通不超出六个月；（行政强制法要求为三十天，经责任人审批可延长三十天，法律、行政法规另有要求除外。）扣押、查封：扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款商品货物或者其它财产，使用《税收保全办法决定书（扣押/查封适用）》、

《查封商品、货物或其它财产清单》或《扣押商品、货物或其它财产专用收据》，扣押期限普通不超出六个月；（行政强制法要求为三十天，经责任人审批可延长三十天）业务规程——审批权限必须经县以税务局长同意，其中《保全办法决定书》、《冻结存款通知书》应使用《税务执法事项审批表》；第32页二、税收保全业务规程业务规程——解除保全办法：纳税人在限期内已缴纳税款，应该自收到税款或者银行转回完税凭证之日起1日内解除税收保全，使用《解除税收保全办法决定书（冻结存款适用）》、

《解除冻结存款通知书》、《解除税收保全办法决定书（扣押/查封适用）》；返还财产，应制作《返还商品、货物或者其它财产通知书》、《返还商品、货物或者其它财产清单》；依据《行政强制法》要求，保全期限届满，应及时解除保全办法。第33页三、税务保全注意事项注意事项——税收保全登记：依据《征管法》三十八条要求采取保全办法，从[自动转入]列表选择纳税人进行登记，自动转入情形为：责令提供纳税担保而不提供；依据《征管法》第五十五条要求采取保全办法，录入纳税人电脑编码进行登记；注意事项——税收保全实施：不一样保全办法可同时、屡次使用；同一保全办法也可制作多份文书；扣押现金，应推行代管资金存入和支出审批程序，存入制作《代保管资金收入汇报单》，支出制作《代保管资金支付审批表》。日常检验、稽查中需要采取保全办法，在日常检验、稽查模块中设置了处理按钮，点击后可直接进入本模块登记后，进行保全文书制作和审批；处理完成欲终止案件，应进行保全执行结果录入，不然案件不会终止。第34页模块四：税收执行（阻止出境）业务培训福建地税综合业务管理系统第35页一、阻止出境业务介绍业务介绍——概述：对纳税人采取阻止出境业务，在本模块处理，实现阻止出境业务从发起、审批到终止电子化管理。适用情形：依据《征管法》第四十四条要求，未缴清税款、滞纳金，又不提供纳税担保，税务机关能够阻止欠税人出境；原征管信息系统（三层）已经有此模块，此次数据集中对此业务进行了整合，更新了操作界面和部分功效。业务介绍——基本功效阻止出境和解除阻止出境相关文书制作、审批；阻止出境实施情况查询、统计功效。第36页二、阻止出境业务规程业务规程——阻止出境根据《国家税务总局关于认真落实执行阻止欠税人出境实施方法通知》，标准上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控；但对拒不办理纳税申报，可不受上述金额限制；阻止出境业务由欠税人所在地县以上税务机关提出申请，使用《阻止欠税人出境布控申请表》，经省级税务机关同意后实施；省级税务机关应在接到申请二十四小时内审批完成；审批同意，由审批机关制作《边控对象通知书》送同级公安厅、局办理边控手续；提请机关根据省局审批结果制作《阻止出境决定书》，送达纳税人。第37页三、阻止出境注意事项业务规程——解除阻止出境被阻止出境欠税人结清所欠税款或提供纳税担保后，税务机关应马上依照布控程序撤控，即由申请布控税务机关填写《阻止欠税人出境撤控申请表》，报省级税务机关审批，审批税务机关同意后，填写《阻止欠税人出境撤控通知书》，送同级公安厅、局办理撤控手续；提请机关制作《解除阻止出境决定书》送达纳税人。注意事项基层税务分局（所）有阻止出境事项，应提请所在县局办理，基层分局（所）人员，无权限办理阻止出境业务；处理完成欲终止案件，应进行阻止出境执行结果录入，不然案件不会终止。第38页模块四：税收执行（强制执行）业务培训福建地税综合业务管理系统第39页一、强制执行业务介绍业务介绍——概述：税务机关对符正当律要求情形纳税人需要采取扣缴税款、扣押/查封、依法拍卖变卖等强制执行办法，在本模块进行处理，适用情形包含：《征管法》第四十条、第五十五条、第六十八条、第八十八条要求。原征管信息系统（三层）已经有此模块，此次数据集中对此业务进行了整合，更新了操作界面和部分功效。业务介绍——实现功效：自动生成应采取税收强制执行案件信息；强制执行相关文书制作、审批；与日常检验、稽查模块关联，日常检验、稽查中需要强制执行，可直接调用本模块；查询、统计功效第40页二、强制执行业务规程业务规程——采取强制执行办法条件：《征管法》第四十条要求；《征管法》第五十五条要求；《征管法》第六十八条要求；《征管法》第八十八条要求；业务规程——强制执行办法划缴银行存款：书面通知纳税人开