公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则课件

資訊應申報注意事項及常見缺失說明證券櫃檯買賣中心上櫃監理部資訊申報小組中華民國九十八年十二月1資訊應申報注意事項及常見缺失說明證券櫃檯買賣中心上櫃監理部資資訊應申報注意事項及常見缺失說明壹、資訊申報相關規範貳、常見違反法規要點說明2資訊應申報注意事項及常見缺失說明壹、資訊申報相關規範2資訊應申報注意事項及常見缺失說明壹、資訊申報相關規範貳、常見違反法規要點說明3資訊應申報注意事項及常見缺失說明壹、資訊申報相關規範3壹、資訊申報相關規範櫃買中心對有價證券資訊申報作業辦法(興櫃:興櫃股票審查準則第33條)櫃買中心上櫃公司重大訊息查證暨公開處理程序(興櫃:興櫃股票審查準則第34，35條)公開發行公司取得或處分資產處理準則公開發行公司董事會議事辦法4壹、資訊申報相關規範櫃買中心對有價證券資訊申報作業辦法(興櫃壹、申資訊申報相關規範(續)公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則公開發行公司建立內部控制制度處理準則發行人募集與發行(海外)有價證券處理準則會計主管資格條件及專業進修辦法前述法規查詢網址http//.tw/new.asp法規名稱查詢(輸入關鍵字即可查詢)5壹、申資訊申報相關規範(續)公開發行公司資金貸與及背書保證處壹、申資訊申報相關規範(續)另外重要參考資訊：上/興櫃公司應辦事項一覽表之下載位址http//.tw/ch/index.php(櫃買中心網頁)上/興櫃公司文件下載應辦事項與電子信箱手冊上/興公櫃公司應辦事項一覽表證期局相關法令問答集參考資訊http//.tw/(證期局網址)便民服務問答集6壹、申資訊申報相關規範(續)另外重要參考資訊：6資訊應申報注意事項及常見缺失說明壹、資訊申報相關規範貳、常見違反法規要點說明7資訊應申報注意事項及常見缺失說明壹、資訊申報相關規範7貳、常見違反法規重點說明資金貸與及背書保證處理準則(3,10,14,17,19,21,22,24,25)公開發行公司董事會議事辦法(3,9,18)公開發行公司取得或處分資產處理準則(9,19,30,33)會計主管資格條件及專業進修辦法(3,9)證券交易法施行細則第7條(6,8,9款)8貳、常見違反法規重點說明資金貸與及背書保證處理準則(3,1098年1月~98年9月違反法規統計一覽表項次法規項目違反家數1資金貸與備書保證3條22資金貸與備書保證10條23資金貸與備書保證14條44資金貸與備書保證17條15資金貸與備書保證21條46資金貸與備書保證22條27資金貸與備書保證24條28資金貸與備書保證25條79董事會議事辦法第3條規定510董事會議事辦法第18條第1項規定111取得或處分資產處理準則第7條規定212取得或處分資產處理準則第9條第1項第3款規定213取得或處分資產處理準則第10條規定114取得或處分資產處理準則第14條規定115取得或處分資產處理準則第15條規定116取得或處分資產處理準則第19條第4款規定217取得或處分資產處理準則第30條規定2218取得或處分資產處理準則第33條規定319會計主管資格條件及專業進修辦法第3條規定420會計主管資格條件及專業進修辦法第9條規定221證券交易法施行細則第7條第6款322證券交易法施行細則第7條第8款123證券交易法施行細則第7條第9款1共計

75998年1月~98年9月違反法規統計一覽表項次法規項目違反家數貳、常見違反法規要點說明資金貸與及背書保證第3條(2家),第10條(2家)第14條(4家),第17條(1家)第21條(4家),第22條(2家)第24條(2家)第25條(7家) 10貳、常見違反法規要點說明資金貸與及背書保證10第3條公開發行公司依公司法第十五條規定，其資金除有下列各款情形外，不得貸與股東或任何他人：一、公司間或與行號間業務往來者。二、公司間或與行號間有短期融通資金之必要者。融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十。前項所稱短期，係指一年。但公司之營業週期長於一年者，以營業週期為準。第一項第二款所稱融資金額，係指公開發行公司短期融通資金之累計餘額。公開發行公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，從事資金貸與，不受第一項第二款之限制。11第3條公開發行公司依公司法第十五條規定，其資金除有下列

處億廣電子工業股份有限公司負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年6月9日二、受裁罰之對象：億廣電子工業股份有限公司負責人葉XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則（以下簡稱處理準則）第3條。四、違反之事實理由：億廣電子工業股份有限公司因短期融通資金之需要，於96年11月28日資金貸與子公司百誼投資股份有限公司新臺幣8億元，其貸與期間已逾1年，核有違反處理準則第3條資金貸與不得超過一年或營業週期之規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就億廣公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。12處億廣電子工第10條公開發行公司之子公司擬將資金貸與他人者，公開發行公司應命該子公司依本準則規定訂定資金貸與他人作業程序，並應依所定作業程序辦理。道正工業股份有限公司違反行為時公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則之處分案一、裁罰時間：98年1月19日二、受裁罰之對象：道正工業股份有限公司負責人陳xx君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及行為時公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第10條。四、違反事實理由：道正工業股份有限公司（以下簡稱道正公司）之子公司-ExcellentGrowthInvestmentsLimited（以下簡稱ExcellentLtd.），於97年上半年度分別資金貸與正道公司及子公司-道正汽車配件（福州）有限公司，卻未訂定資金貸與他人作業程序。道正公司未督促子公司-Excellent

Ltd.訂定資金貸與他人作業程序，違反行為時公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第10條規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就道正公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。13第10條公開發行公司之子公司擬將資金貸與他人者，公開發第14條公開發行公司將公司資金貸與他人前，應審慎評估是否符合本準則及公司所訂資金貸與他人作業程序之規定，併同第九條第六款之評估結果提董事會決議後辦理，不得授權其他人決定。公開發行公司已設置獨立董事者，其將資金貸與他人，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄處威橋科技股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年3月13日二、受裁罰之對象：威橋科技股份有限公司負責人潘xx君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則（以下簡稱處理準則）第14條四、違反之事實理由：威橋科技股份有限公司（以下簡稱僑威公司）分別於97年3月28日、6月25日及11月6日董事會決議資金貸與持股44.3％之轉投資公司虹碩科技股份有限公司總計新臺幣19,508千元，惟查前述3次董事會決議通過之資金貸與情事，係由該公司董事長決行後，再分別報經董事會追認，核有違反資金貸與必須提董事會決議後辦理，不得授權他人決定之規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就該公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。14第14條公開發行公司將公司資金貸與他人前，應審慎評估是第17條公開發行公司為他人背書或提供保證前，應審慎評估是否符合本準則及公司所訂背書保證作業程序之規定，併同第十二條第五款之評估結果提報董事會決議後辦理，或董事會依第十二條第八款授權董事長在一定額度內決行，事後再報經最近期之董事會追認。公開發行公司已設置獨立董事者，其為他人背書保證，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。公開發行公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證之專用印鑑章，該印鑑章應由經董事會同意之專責人員保管，並依所訂程序，始得鈐印或簽發票據。對國外公司為保證行為時，公司所出具之保證函應由董事會授權之人簽署

中關股份有限公司背書保證違反規定之處分案一、裁罰時間：98年6月22日二、受裁罰之對象：中關股份有限公司負責人洪xx君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第17條。

四、違反事實理由：中關股份有限公司（以下簡稱中關公司）自97年10月起為子公司-GrandHomeHoldingsInc.背書保證，97年度及98年第1季對該子公司背書保證最高金額分別達新臺幣（以下同）413,775千元及559,827千元，97年底及98年第1季底該背書保證餘額分別為404,688千元及530,778千元，均已超過該公司背書保證作業程序所訂對單一企業背書保證限額283,586千元及283,752千元；暨該公司97年底及98年第1季底對他人背書保證總額分別為745,184千元及1,020,378千元，亦已超過所訂得背書保證總額之限額708,966千元及709,379千元，上開超限違反「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第17條第1項規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就中關公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。15第17條公開發行公司為他人背書或提供保證前，應審慎評估第21條公開發行公司應於每月十日前公告申報本公司及子公司上月份資金貸與餘額。

處友聯車材製造股份有限公司負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年1月21日。二、受裁罰之對象：友聯車材製造股份有限公司（以下簡稱友聯車材）負責人嚴XX君。

三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則（以下簡稱處理準則）第21條。四、違反之事實理由：友聯車材轉投資之子公司友聯投資有限公司（UniInvestmentCompanyLimited）96年12月資金貸與友聯車材美金650萬元，友聯車材未於每月10日前代該子公司公告申報上開資金貸與餘額，而於98年1月9日始補行公告申報，核有未符處理準則第21條規定。

五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就友聯車材違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。16第21條公開發行公司應於每月十日前公告申報本公司及子公第22條公開發行公司資金貸與達下列標準之一者，應於事實發生之日起二日內公告申報：一、公開發行公司及其子公司資金貸與他人之餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值百分之二十以上。二、公開發行公司及其子公司對單一企業資金貸與餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值百分之十以上。三、公開發行公司或其子公司新增資金貸與金額達新臺幣一千萬元以上且達該公開發行公司最近期財務報表淨值百分之二以上。公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司者，該子公司有前項三款應公告申報之事項，應由該公開發行公司為之。

虹利科技股份有限公司違反公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則之裁處案一、裁罰時間：98年3月27日二、受裁罰之對象：虹利科技股份有限公司負責人林XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第22條。四、違反事實理由：虹利科技公司（下稱虹利公司）於98年1月22日因易特聯合科技股份有限公司(下稱易特公司)短期融通需要，對易特公司新增資金貸與金額新臺幣（以下同）33,000千元，虹利公司對易特公司之資金貸與餘額466,800千元，占最近期財務報表淨值11％，已達公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則（下稱處理準則）第22條第1項第2款規定應辦理不定期公告申報之標準，惟虹利公司遲至98年2月26日始於公開資訊觀測站補辦理公告申報，違反處理準則第22條第1項應於事實發生之日起2日內辦理公告申報之規定。

五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就虹利公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰24萬元。17第22條公開發行公司資金貸與達下列標準之一者，應於事實第24條公開發行公司應於每月十日前公告申報本公司及子公司上月份背書保證餘額。誠勤興業股份有限公司違反公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則裁處案一、裁罰時間：98年1月23日二、受裁罰之對象：誠勤興業股份有限公司負責人陳XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第24條。四、違反事實理由：誠勤興業股份有限公司（下稱誠勤公司）於97年1月29日經董事會決議通過為其100％轉投資公司ADEPTINTERNATIONALCO.,LTD（下稱ADEPT）提供背書保證美金3,000仟元，再由ADEPT以5年期擔保信用狀為前盛電子(塘夏)有限公司（下稱前盛公司）提供背書保證美金3,000仟元，惟未依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第24條規定將前揭子公司ADEPT為前盛公司提供背書保證之資訊，自97年2月起於公開資訊觀測站列入每月公告，遲至97年11月17日始更正公告，違反前開規定。

五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就誠勤公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。18第24條公開發行公司應於每月十日前公告申報本公司及子公第25條公開發行公司背書保證達下列標準之一者，應於事實發生之日起二日內公告申報：一、公開發行公司及其子公司背書保證餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值百分之五十以上。二、公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值百分之二十以上。三、公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達新臺幣一千萬元以上且對其背書保證、長期投資及資金貸與餘額合計數達該公開發行公司最近期財務報表淨值百分之三十以上。四、公開發行公司或其子公司新增背書保證金額達新臺幣三千萬元以上且達該公開發行公司最近期財務報表淨值百分之五以上。公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司者，該子公司有前項第四款應公告申報之事項，應由該公開發行公司為之處近合電子股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年1月20日二、受裁罰之對象：近合電子股份有限公司（以下簡稱和進公司）負責人陳XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、行為時公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則(以下簡稱處理準則)第25條第1項第3款。

四、違反之事實理由：近合電子股份有限公司截至97年6月30日為止對子公司ATMElectronicCorporation背書保證新臺幣（以下同）43,083千元，已達1千萬元，且對其背書保證、長期投資及資金貸與餘額合計數282,685千元，已達該公司最近期財報淨值之30%以上，惟未於事實發生之日起2日內公告申報，核有違反處理準則第25條第1項第3款規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就該公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。19第25條公開發行公司背書保證達下列標準之一者，應於事實貳、常見違反法規要點說明董事會議事辦法第3條(5家)第9條(1家)第18條(1家)20貳、常見違反法規要點說明董事會議事辦法20第3條董事會應至少每季召開一次，並於議事規範明定之。董事會之召集，應載明召集事由，於七日前通知各董事及監察人。但有緊急情事時，得隨時召集之。第七條第一項各款之事項，除有突發緊急情事或正當理由外，應在召集事由中列舉，不得以臨時動議提 處電汽共生股份有限公司負責人罰鍰案

一、裁罰時間：98年3月5日二、受裁罰對象：電汽共生股份有限公司為行為之負責人林XX。三、裁罰之法令依據：證券交易法第26條之3第8項及公開發行公司董事會議事辦法第3 條第1項規定。四、違反事實理由：電汽共生股份有限公司96年第2季並未召開董事會，核有違反 公開發行公司董事會議事辦法第3條第1項之規定。五、裁罰結果：證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負 責人處罰鍰新臺幣24萬元。=================================================================21第3條董事會應至少每季召開一次，並於議事規範明定之。

健康科技股份有限公司為行為之負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年2月3日二、受裁罰對象：健康科技股份有限公司為行為之負責人羅XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第26條之3第8項及公開發行公司董事會議事辦法第3條第2項規定。四、違反事實理由：依「公開發行公司董事會議事辦法」第3條第2項、經濟部95年7月14日經商字第09502101500號函及90年10月29日商字第09002526570號函規定，董事會之召集應載明召集事由，於7日前(自通知之翌日起算至開會前一日，算足公司法所定期間)通知各董事及監察人，惟該公司96年4月24日及97年8月28日召開之董事會，分別於96年4月17日及97年8月24日始通知各董事及監察人，核未依規定辦理。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。22 健康科技股份有限公司為行為之負責人罰鍰案22處海陸股份有限公司負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年3月4日二、受裁罰對象：海陸股份有限公司為行為之負責人何xx。三、裁罰之法令依據：公開發行公司董事會議事辦法第3條第2項、證券交易法第26條之3規定。

四、違反事實理由：該公司96年4月18日及96年5月8日召集之董事會，以電話通知各董事及監察人，未於開會7日前以書面方式通知，核有違反證券交易法第26條之3及公開發行公司董事會議事辦法第3條第2項規定之情事。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。23處海陸股份有限公司負責人罰鍰乙案23第9條召開董事會時，應設簽名簿供出席董事簽到，並供查考。董事應親自出席董事會，如不能親自出席，得依公司章程規定委託其他董事代理出席；如以視訊參與會議者，視為親自出席。董事委託其他董事代理出席董事會時，應於每次出具委託書，並列舉召集事由之授權範圍。第二項代理人，以受一人之委託為限。非董事代理出席董事會易居科技被罰24萬元(中央社記者潘智義台北2008年7月4日電)行政院金融監督管理委員會證券期貨局今天表示，易居科技有2位董事因故未能出席96年8月14日董事會，分別出具委託書委託非公司董事代理出席，不符「公開發行公司董事會議事辦法」第9條第2項規定。依證券交易法規定，罰公司負責人新台幣24萬元。24第9條召開董事會時，應設簽名簿供出席董事簽到，並供查考第18條公司應將董事會之開會過程全程錄音或錄影存證，並至少保存五年，其保存得以電子方式為之。前項保存期限未屆滿前，發生關於董事會相關議決事項之訴訟時，相關錄音或錄影存證資料應續予保存至訴訟終結止。以視訊會議召開董事會者，其視訊影音資料為議事錄之一部分，應於公司存續期間妥善保存。受裁罰對象：非成企業股份有限公司為行為之負責人鍾XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第26條之3第8項及公開發行公司董事會議事辦法第18條第1項規定。

四、違反事實理由：該公司97年3月21日董事會之召開過程，未依「公開發行公司董事會議事辦法」第18條第1項規定，全程錄音或錄影存證，並至少保存5年。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。25第18條公司應將董事會之開會過程全程錄音或錄影存證，並貳、常見違反法規要點說明取得或處分資產處理準則第9條(2家)第19條(2家)第30條(21家)第33條(3家)26貳、常見違反法規要點說明取得或處分資產處理準則26事實發生日：指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。但屬需經主管機關核准之投資者，以上開日期或接獲主管機關核准之日孰前者為準。27事實發生日：指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會第9條公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之機器設備外，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應先取得專業估價者出具之估價報告，並符合下列規定：一、因特殊原因須以限定價格、特定價格或特殊價格作為交易價格之參考依據時，該項交易應先提經董事會決議通過，未來交易條件變更者，亦應比照上開程序辦理。二、交易金額達新臺幣十億元以上者，應請二家以上之專業估價者估價。三、專業估價者之估價結果有下列情形之一者，應洽請會計師依會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第二十號規定辦理，並對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見：（一）估價結果與交易金額差距達交易金額之百分之二十以上者。（二）二家以上專業估價者之估價結果差距達交易金額百分之十以上者。四、契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾三個月。但如其適用同一期公告現值且未逾六個月者，得由原專業估價者出具意見書。建設業除採用限定價格、特定價格或特殊價格作為交易價格之參考依據外，如有正當理由未能即時取得估價報告者，應於事實發生之日起二週內取得估價報告及前項第三款之會計師意見28第9條公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，除與處美滿人壽保險股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年2月13日二、受裁罰對象：美滿人壽保險股份有限公司為行為之負責人鄧XX。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第9條第1項第3款規定。四、違反事實理由：該公司97年7月24日與花旗(台灣)商業銀行股份有限公司簽約購買台北市信義段五小段29、29-1、29-7地號等三筆土地，交易總金額為新臺幣3,388,982,000元，所取具二家專業估價者之估價結果差距386,008,360元，已達交易金額10%以上，惟未洽請會計師依財團法人中華民國會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第20號規定辦理，並對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見，核有未依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第9條第1項第3款規定辦理。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。29處美滿人壽保險股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案29第19條公開發行公司從事衍生性商品交易，應採行下列風險管理措施：一、風險管理範圍，應包括信用、市場價格、流動性、現金流量、作業及法律等風險管理。二、從事衍生性商品之交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任。三、風險之衡量、監督與控制人員應與前款人員分屬不同部門，並應向董事會或向不負交易或部位決策責任之高階主管人員報告。四、衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次，惟若為業務需要辦理之避險性交易至少每月應評估二次，其評估報告應呈送董事會授權之高階主管人員。五、其他重要風險管理措施。處源大工業股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年4月23日

二、受裁罰對象：源大工業股份有限公司為行為之負責人黃XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得及處分資產處理準則第19條第4款規定。

四、違反事實理由：該公司93年10月至97年4月持有避險性衍生性商品之部位係採每月評估一次，未至少每月評估2次，核已違反「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第19條第4款規定。

五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。30第19條公開發行公司從事衍生性商品交易，應採行下列風險第30條公開發行公司取得或處分資產，有下列情形者，應按性質依規定格式，於事實發生之日起二日內將相關資訊於本會指定網站辦理公告申報：一、向關係人取得不動產。二、從事大陸地區投資。三、進行合併、分割、收購或股份受讓。四、從事衍生性商品交易損失達所訂處理程序規定之全部或個別契約損失上限金額。五、除前四款以外之資產交易或金融機構處分債權，其交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者。但下列情形不在此限：（一）買賣公債。（二）以投資為專業者，於海內外證券交易所或證券商營業處所所為之有價證券買賣。（三）買賣附買回、賣回條件之債券。（四）取得或處分之資產種類屬供營業使用之機器設備且其交易對象非為關係人，交易金額未達新臺幣五億元以上。（五）經營營建業務之公開發行公司取得或處分供營建使用之不動產且其交易對象非為關係人，交易金額未達新臺幣五億元以上。（六）以自地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動產，公司預計投入之交易金額未達新臺幣五億元以上。31第30條公開發行公司取得或處分資產，有下列情形者，應按第30條(績)前項交易金額依下列方式計算之：一、每筆交易金額。二、一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易之金額。三、一年內累積取得或處分（取得、處分分別累積）同一開發計畫不動產之金額。四、一年內累積取得或處分（取得、處分分別累積）同一有價證券之金額第二項所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準，往前追溯推算一年，已依本準則規定公告部分免再計入。公開發行公司應按月將本公司及其非屬國內公開發行公司之子公司截至上月底止從事衍生性商品交易之情形依規定格式，於每月十日前輸入本會指定之資訊申報網站。公開發行公司依規定應公告項目如於公告時有錯誤或缺漏而應予補正時，應將全部項目重行公告申報。公開發行公司取得或處分資產，應將相關契約、議事錄、備查簿、估價報告、會計師、律師或證券承銷商之意見書備置於本公司，除其他法律另有規定者外，至少保存五年。32第30條(績)32處日興股份有限公司負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年2月11日二、受裁罰對象：日興股份有限公司為行為負責人呂XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第2款規定。

四、違反事實理由：日興股份有限公司97年8月1日董事會決議透過轉投資增加對大陸投資，惟延遲至97年9月1日及30日始辦理公告申報，核有違反證券交易法第36條之1及「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第30條第1項第2款應於事實發生之日起2日內辦理公告申報之規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。==========================================================================處聯大投資控股股份有限公司負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年6月15日二、受裁罰對象：聯大投資控股股份有限公司為行為之負責人黃XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第4款及第33條規定。

四、違反事實理由：聯大投資控股股份有限公司之子公司凱悌股份有限公司於97年8月31日時從事衍生性商品交易損失已達其所訂處理程序規定之損失上限金額，惟大聯大投資控股股份有限公司遲至98年4月27日始於公開資訊觀測站進行公告申報，核未依公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第4款及第33條規定辦理。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。33處日興股份有限

處大正€科技股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年1月6日二、受裁罰對象：大正科技股份有限公司為行為之負責人游xx。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第5款規定。四、違反事實理由：大正科技股份有限公司於96年至97年間累積取得及處分元大萬泰債券型基金，已達該公司實收資本額之20%，核未依公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第5款規定，於事實發生之日起2日內辦理公告申報。

五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。============================================================================處威達電信多媒體股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年2月3日二、受裁罰對象：威達電信多媒體股份有限公司為行為之負責人賴xx

三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第5款規定。

四、違反事實理由：該公司96年2月9日董事會決議購買通訊設備及機器設備乙批，分別於96年8月1日及96年4月2日簽訂契約，交易金額分別為521,481仟元及594,282仟元，惟遲至97年9月23日始公告申報，核有未依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第30條第1項第5款之規定，於事實發生之日起2日內公告申報。

五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。34處大

處常田工業股份有限公司負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年2月27日二、受裁罰對象：常田工業股份有限公司為行為負責人林xx君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第4項及第5項等規定。四、違反事實理由：常田工業股份有限公司從事衍生性商品之交易未按月將其97年1月至10月從事外匯衍生性金融商品交易資訊，於次月10日前辦理公告申報，遲至97年12月10日始辦理補正公告等缺失。

五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為負責人處罰鍰新臺幣24萬元。35處常田工業股份有限公司負責人罰鍰案第33條公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，取得或處分資產有第三章規定應公告申報情事者，由公開發行公司為之。前項子公司適用第三十條第一項第五款之應公告申報標準有關達實收資本額百分之二十規定，以公開發行公司之實收資本額為準。處聯大投資控股股份有限公司負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年6月15日二、受裁罰對象：聯大投資控股股份有限公司為行為之負責人黃xx君。

三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第4款及第33條規定。四、違反事實理由：聯大投資控股股份有限公司之子公司凱悌股份有限公司於97年8月31日時從事衍生性商品交易損失已達其所訂處理程序規定之損失上限金額，惟聯大投資控股股份有限公司遲至98年4月27日始於公開資訊觀測站進行公告申報，核未依公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第4款及第33條規定辦理。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。36第33條公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，取得貳、常見違反法規要點說明會計主管資格條件及專業進修辦法第3條(2家)第9條(1家)37貳、常見違反法規要點說明會計主管資格條件及專業進修辦法37第3條會計主管應具備下列資格條件之一：一、取得會計師執業資格。二、具公開發行公司、證券期貨或銀行保險等金融業主辦會計或會計主管經驗合計五年以上。三、具公開發行公司、證券期貨或銀行保險等金融業會計或內部稽核業務經驗合計三年以上，或於公務機關、公營事業機構擔任會計、審計相關職務合計三年以上，且符合下列條件之一：（一）經教育部承認之國內外專科以上學校會計科、系、組、所畢業，或取得專科以上學校同等學力證明。（二）曾於經教育部承認之國內外專科以上學校修畢會計或審計科目合計二十學分以上。（三）普通考試或相當普通考試以上之會計或審計考試及格。四、曾於經教育部承認之國內外專科以上學校修畢會計或審計科目合計二十學分以上，且於符合會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則之聯合會計師事務所從事審計工作合計三年以上。處大元股份有限公司負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年1月12日。二、受裁罰之對象：大元股份有限公司為行為之負責人呂XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第14條第3項、發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法第3條。四、違反之事實理由：大元股份有限公司公告申報之97年第3季財務報告，未依證券交易法第14條第3項規定，由符合發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法第3條規定之會計主管簽名或蓋章。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第2款及第179條規定，就大園汽電共生股份有限公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。38第3條會計主管應具備下列資格條件之一：第9條發行人、證券商及證券交易所應依下列規定向主管機關申報會計主管專業進修之相關資訊：一、於本辦法發布之日起一個月內，公司應將會計主管之姓名、年齡、學歷及符合第三條之資格條件及所受訓練等資料，於主管機關指定之網際網路資訊系統申報主管機關備查。會計主管有異動者，公司亦應於事實發生之日起二日內將異動原因及異動內容，於主管機關指定之網際網路資訊系統申報主管機關備查。二、每年一月底前需將會計主管之姓名及前一年度之進修情形於主管機關指定之網際網路資訊系統申報主管機關備查。處北港有線電視股份有限公司負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年3月19日二、受裁罰之對象：北港有線電視股份有限公司（以下簡稱北港公司）負責人林XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第14條第4項、發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法（以下簡稱進修辦法）第9條第1款。四、違反之事實理由：北港公司97年9月26日因內部職務調整，而會計主管有異動，惟遲至98年1月8日始公告申報，核有未依進修辦法第9條第1款規定，於事實發生之日起2日內將異動原因及異動內容，於主管機關指定之網際網路資訊系統申報主管機關備查之情事。五、裁罰結果：依證券交易法178條第1項第4款及第179條規定，就北港公司違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。39第9條發行人