全过程跟踪审计方案

全过程跟踪审计方案全过程跟踪审计实施方案安徽安建工程造价有限企业滁州分企业11月5日目录一、跟踪审计目标二、跟踪审计标准三、跟踪审计运行架构及委托主体四、工程基本情况及跟审组织机构情况五、跟踪审计工作范围、内容、流程及要求（一）、招投标阶段 （二）、施工阶段 （三）、完工结算审核 依照来安县供电企业运检营销用房项目工程详细情况，特制订本工程全过程跟踪审计实施方案。一、跟踪审计目标帮助来安县供电企业审计部门加强审计监督和服务职能，由事后监督到事前防范、事中控制，多方位服务，表现服务增值。经过独立、客观、有效跟踪审计,使相关工程实施主体（施工、监理等）加强管理，降低成本,实现来安县供电企业资产增值。二、跟踪审计标准1、依法依规审计跟踪审计实施工程事前、事中、事后全过程审核时，依据国家及相关部门法律法规、学校相关管理要求和本工程招投标文件、施工协议等相关资料进行。2、高效规范审计跟踪审计在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担要求下，高效、及时、规范提出工程造价审核意见、完成工程造价控制目标。3、独立廉洁审计严格按工程造价咨询行业规范、准则进行作业，独立客观发表审核意见，认真服务，恪守职业道德，廉洁自律，保守项目关于机密。三、跟踪审计运行架构及委托主体授权授权施工承包协议招标代理协议设计承包协议监理承包协议招标代理单位监理单位施工单位设计单位业主跟踪审计单位项目组（以下简称跟审项目组）工作关系监督关系协议关系本工程招标代理单位、设计单位、监理单位、施工单位由来安县供电企业进行委托，执行协议关系；全过程跟踪审计单位由来安县供电企业进行委托，执行协议关系。四、工程基本情况及跟审组织机构情况（一）工程基本情况1、工程规模：建筑面积7500平米，六层框架结构2、工程投资：约4460万元（含场平、主体土建、水电安装、装饰及室外工程）3、工期：计划2月开工,9月完工（二）跟审组织机构情况1、本工程跟踪审计协审人：金家军，陈小宇，蔡凤奎。2、咨询单位跟踪审计项目组：项目组办公电话：企业总负责：陈兴项目责任人：金家军项目组组员：金家军蔡凤奎陈小宇五、跟踪审计工作范围、内容、流程及要求跟踪审计工作内容主要包含三个阶段：招投标阶段、施工阶段和完工结算阶段，包括详细工作范围主要包含：场地平整、土建工程、装饰工程、安装工程、设备家俱采购及室外工程。（一）、招投标阶段招投标阶段跟审组全程参加，同时进行，共同确定关于事宜，完成招投标过程；建设阶段审计事项提供资料审核时间审核关键点招投标阶段1、招标文件及工程量清单审核1、招标文件3-5天审查招标文件内容完整性；审查施工招标文件计价要求、协议主要条款；依照设计要求全方面审查工程量清单工程量及分部分项工程量清单项目特征和工作内容。2、工程量清单3、设计图纸4、答疑纪要5、工程量计算书等2、招标控制价、投标报价审核1、投标文件3-5天分部分项工程费审核，主要包含对选取《计价定额》和正确套用定额编码审核，对计量单位与工程量审核，对综合单价中人工费、材料费审核；对方法项目费用审核；对其它项目费用和零星工作项目标审核；对规费和税费审核。2、投标报价3、招标控制价4、其它相关资料3、施工协议审核1、招标文件1-3天审查协议价款与招投标确定工作内容和价款是否一致，审查工程进度款支付条款是否完整，隐蔽工程验收内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清楚、完整，程序是否合理，确定材料价格条款内容是否表述清楚，定价标准是否合理。2、投标文件3、施工协议、投标承诺、中标书等1、工程量清单审核工作流程招标公告前5招标公告前5天来安县供电企业将招标文件（含工程量清单）报审计处委托跟踪审计项目组跟踪审计项目组依照法律法规、计价规范等出具咨询意见并报审计处立案后转交基建办来安县供电企业依照跟踪审计项目组意见督促招标代理机构落实并将不一样意见交跟踪审计项目组跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门立案3天意见反馈后2天天2、招标控制价审核工作流程来安县供电企业来安县供电企业及其委托招标代理机构将招标控制价报跟踪审计项目组跟踪审计项目组依照法律法规、计价规范等出具咨询意见并报审计处立案后转交基建办来安县供电企业依照跟踪审计项目组意见督促招标代理机构落实并将不一样意见交跟踪审计项目组跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门立案开标前2天2天意见反馈后2天天3、投标文件审查工作流程工程招标完成，应对中标人或中标候选人投标文件中关于问题重复进行分析，分析报价组成合理性；审查综合单价及方法项目清单报价等竞争性费用是否合理，规费及税金是否按要求计取，审查有没有有意对清单子目不予报价和采取不正当投标技巧和低于成本报价竞争行为，审查投标文件是否响应招标文件和设计图纸要求，并提出分析汇报意见，提醒相关部门作出对应对策。来安县供电企业本工程项目部（以下简称基建办）。基建办开标后将中标单位及各投标单位投标书、澄清及唱标统计报跟踪审计项目组跟踪审计项目组依照各投标单位报价水平分析中标单位报价水平及相关报价技巧并出具咨询意见报审计处立案后转交基建办基建办开标后将中标单位及各投标单位投标书、澄清及唱标统计报跟踪审计项目组跟踪审计项目组依照各投标单位报价水平分析中标单位报价水平及相关报价技巧并出具咨询意见报审计处立案后转交基建办基建办依照跟踪审计项目组意见采取相关方法并将不一样意见交跟踪审计项目组跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门立案1天3天意见反馈后2天4、协议条款审查跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门立案3天跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门立案3天确定中标单位后7天内基建办将承包协议初步意见稿报审计处委托跟踪审计项目组跟踪审计项目组依照招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报基建办基建办依照咨询意见与承包方进行协商并将不一样意见交跟踪审计项目组意见反馈后2天 （二）、施工阶段建设阶段审计事项提供资料审核时间审核注意事项施工阶段1、隐蔽工程统计审核1、隐蔽工程验收统计1-2天隐蔽工程验收需满足现场施工要求，依照学校相关管理要求程序要求，需发包方项目造价工程师现场验收确认项目，由发包方项目造价工程师通知跟审人员到场验收确认签字，对于桩基等特殊工序验收项目需依照现场情况随时到场，若跟审人员因故不能到场，对现场验收给予认可。2、地基验收统计2、工程变更审核1、工程变更申请表3-5天对于设计变更跟审组有权提出合理提议，因为设计变更引发协议价款变更程序依照协议关于条款执行，由监理、基建办公室初审后报跟审组审核；2、工程变更审批表3、工程变更通知单3、工程洽商审核1、经济签证报审核定表1-3天2、补充施工协议4、主要（暂定）材料、设备定价审核1、市场材料（设备）询价表主要材料3天，通常材料1-2天对于“暂定材料价”、“暂定综合单价项目”及甲供材等招标程序要符合相关招标管理要求，不与之相冲突；2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表4、乙供材料（设备）价格审核表5、工程索赔审核1、工程索赔申请表5-7天2、工程索赔费用预算书3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表6、进度款支付审核1、工程形象进度表3-7天。2、工程进度款申报表3、工程量计算书1、隐蔽工程跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪1）预埋工程：包含铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。2）屋面工程：指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采取图集是否相符。3）装饰工程：主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量怎样。4）安装工程：安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。工作流程审计项目组依照工程进度直接对相关隐蔽工程（无需通知）进行跟踪并统计，对不符合图纸及设计要求，通知基建办审计项目组依照工程进度直接对相关隐蔽工程（无需通知）进行跟踪并统计，对不符合图纸及设计要求，通知基建办基建办组织相关人员认定后，依照事件大小能够督促整改或形成洽商统计作为结算依据并将意见交审计项目组审计项目组将反馈意见报审计部门立案B、主要隐蔽工程验收地基验槽统计，主要核查基槽几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发觉文物、古墓和各种引发索赔书面证实材料。基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土实际尺寸。正负零标高确实定和回填土运距。中间结构验收，主要核查构件运距、屋面防水做法、隔热材料厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层查对。工程完工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及关于索赔书面证实资料。隐蔽工程跟踪审核要做好统计。主要隐蔽工程验收前1主要隐蔽工程验收前1天由基建办派驻现场工程师通知审计项目组人员基建办将验收后结果文件交审计项目组，审计组交审计处立案审计项目组人员参加验收过程，可向基建办提出提议，基建办认定后采纳C、审计项目组工程师采取多个伎俩对隐蔽工程及其它工程实际施工进行跟踪，包含使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观统计，对关于土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况统计。D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中实际情况如实统计，由学校审计处定时检验项目组工程师跟踪日志，并对审计项目组工程师工作进行评议。2、工程变更审核1）工程变更单中应明确工程变更主体及工程变更原因，及时做好文字统计，搜集相关变更资料，作为造价控制依据。2）对建设单位（包含行业主管部门）因工程需要提出技术性变更，施工单位按照变更通知单直接实施，在收到变更通知单14日内向基建维修办公室报送变更项目造价预算，若14日内不报送则视为该项变更不增加或能够降低工程造价。3）建设单位提出对工程造价影响较大设计变更，由基建维修办公室对不一样变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给校领导作决议参考。4）对施工单位提出变更，应严格审查，预防施工单位利用变更增加工程造价，降低自己应负担风险和责任。区分施工方提出变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价变更给予确认。5）由施工单位提出工程变更，按照以下变更审核流程办理。对已确认工程变更，凡包括工程造价改变，由承包人在要求时间内提出变更价款汇报，经监理、发包人（含审计项目组）审核同意后调整协议价款。经施工、设计、监理审核签认后交基建办变更主体提出变更申请（附估算金额，并盖章）经施工、设计、监理审核签认后交基建办变更主体提出变更申请（附估算金额，并盖章）对包括金额较小变更基建办审核后交审计项目组再审基建办组织学校相关部门进行会商并形成确认意见基建办在确认意见范围内与施工单位达成最终意见后交审计项目组立案审计项目组进行审核并将意见反馈基建办对包括金额较大变更基建办审核后送审计项目组先形成初步意见反馈给基建办3、工程洽商协议价款发生变更，由施工单位报审，经监理单位及基建办初审、跟审审计项目组审核后，基建办报学校领导审批同意。工作流程协议价款调整由施工单位报监理单位及基建办初审协议价款调整由施工单位报监理单位及基建办初审基建办报学校领导审核同意后将对应资料报跟踪审计项目组留存跟踪审计项目组经2-3天再审核后报审计处留存后转交基建办4、材料与设备及单项工程确实定1）对在招标文件中明确参考品牌材料、施工单位自主报价材料及有暂估价格但学校不拟自行采购材料，依照到场材料情况及时作好统计，对与招标文件中参考品牌档次相符材料给予确定，对档次不符材料，按协议关于条款调整。施工单位提交材料厂家及品牌。监理企业审核材料品牌出具意见并经基建办施工单位提交材料厂家及品牌。监理企业审核材料品牌出具意见并经基建办可后交审计项目组基建办将协商后意见交审计项目组立案，结算时按协商意见执行不得进场，并督促施工单位重新提交不低于参考品牌材料品牌低于原参考品牌品牌不低于原参考品牌审计项目组经过市场调查后向基建办出具审核意见审计项目组经过勘查直接对品牌低于参考品牌材料出具意见结算时按原投标价执行基建办依照审计项目组意见组织人员进行认定后限制该材料进场或同相关各方协商后调整差价品牌低于原参考品牌品牌不低于原参考品牌2）建设单位拟自行采购材料、设备和拟分包单项工程，按照招标或相关程序实施。跟踪审计组对招标文件提出审核意见。对基建办招标控制价（或询价）提供咨询意见。列席评标会议对审计处提供咨询意见。基建办提交资审文件（招标文件）审计项目组对招标文件提出意见后送基建办，基建办依照审计意见进行修改。对基基建办提交资审文件（招标文件）审计项目组对招标文件提出意见后送基建办，基建办依照审计意见进行修改。对基建办招标控制价（或询价）提供咨询意见建办建建成基建办公布招标文件，并组织投标基建办组织招标工作领导小组组员，形成评标统计基建办将评标纪录或询价意见给审计项目组一份基建办订立采购协议后提交跟踪审计项目组立案基建办组织相关部门共同考查初步确定中标人在实际施工中，对进场大宗材料及设备、装饰材料，依照其使用厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同基建办现场人员一起作好统计及采样。审计项目组认为有必要可直接对乙供材料作出市场调查，了解市场上同厂家、同品质材料价格，并认真去作好询价及报价统计，留下相关厂家联络方式。5、索赔费用审核与控制1）对地质条件改变，建设单位及设计单位提出变更，建设单位未按协议推行等都是引发索赔事件原因。在项目实施过程中对可能引发索赔原因重点跟踪，了解情况，及时发觉问题，及时向基建部门提醒预防可能发生索赔事件。2）依照索赔情况，查阅跟踪日志，施工统计，往来文件，会议统计，现场照片等索赔证据。按委托方要求，在要求时间内处理索赔事件。工作流程施工单位提交索赔资料报监理企业监理企业提交初步审核意见经基建办施工单位提交索赔资料报监理企业监理企业提交初步审核意见经基建办认可后交审计项目组审计项目组提出审核咨询意见报基建办基建办应会同审计项目组、监理单位进行磋商形成一致意见基建办签发意见并反馈各单位存档（三）、完工结（决）算建设阶段审计事项提供资料审核时间审核注意事项完工结算阶段工程结算审核1）结算书；2）工程量计算书；3）钢筋抽料表；4）施工协议；5）完工图；6）完工资料；7）图纸会审纪